2022年最新全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案大全

2022年最新全國稅收執(zhí)法資格考試題庫及答案大全★★題庫在手，逢考無憂★★一、簡答1、稅收的定義：2、稅和費的區(qū)別：3、稅收在構建和諧社會中的作用：二、填空：1、稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件：一是

，二是

。2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是

，第二階段是

，第三階段是

，第四階段是

，第五階段是

。3、稅收發(fā)展的里程碑是

的實行。4、黨的十六屆三中全會提出了“

”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“

”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是

，征收客體是

，稅收征收的目的是為了

，稅收征收的依據是

，憑借的是

。6、稅收的三個特征：

、

、

。7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是

，二是

，三是

，四是

。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的

為主的稅收制度，二是以

為主的稅收制度，三是以

為主的稅收制度，四是以

的稅收制度。9、稅收征納形式體現為

、

、

等。10、夏代出現了國家進行強制課征的形式

，到商代演變?yōu)?/p>

法，周代又演變?yōu)?/p>

法。參考答案：簡答1、

稅收是國家依據其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權力，運用法律手段，按預定標準參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。

2、

稅收屬于財政范疇，實行強制性征收，是國家整體利益的集中體現，必須依據法律的規(guī)定執(zhí)行。而費則是按照權利和義務對等的經濟原則，主要體現地方或部門利益，一般依據地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。3、

一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構建和諧社會夯實基礎。二、進一步完善稅制，加強稅收調控職能，促進經濟社會協(xié)調發(fā)展。三、進一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展。四、依法治稅推進和諧稅填空1、

經濟條件，即私有制的存在；社會條件，即國家的產生和存在。2、

萌芽期

發(fā)展期

嬗變期

過渡期

成熟期3、

初稅畝4、

簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。

集中征收，重點稽查，強化管理。5、

國家

單位和個人

為了滿足公共需要

法律

政治權力6、

強制性

無償性

固定性7、

自由納貢時期

承諾時期

專制課征時期

立憲課稅時期8、

簡單直接稅

間接稅

所得稅

所得稅和間接稅并重9、

力役

實物

貨幣10、貢

助

徹第二章

稅收原則一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說來，消費品稅具有經濟的和法律雙重彈性。4、當稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負擔的可能，照顧經濟承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長略高于國民生產總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價值表現為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實踐角度分析，提高稅務行政效率，關鍵在于控制行政成本。9、21世紀的稅收是以經濟增長為中心的稅制。10、稅收彈性系數被定義為稅收對經濟增長的反應程度，即稅收收入增長量與經濟增長量之比。二、單選：1、亞當·斯密的稅收四原則是（C）A公平、效率、適度、法治B財政、公平、效率、法治C平等、確實、便利、節(jié)約D平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（A）A財政原則B公平原則C效率原則D法治原則3、政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）A稅收負擔能力的可能性B稅收收入形式的規(guī)范性C稅收收入比例的穩(wěn)定性D稅收制度的相對穩(wěn)定性4、稅收調節(jié)作用往往是利用（C）來實現。A收入彈性B經濟彈性C法律彈性D政策調整5、稅收彈性系數的合理區(qū)間是（D）A

0.6-1.0B

0.6-1.2C

0.8-1.0D

0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實現（B）A

橫向公平B

縱向公平C

征稅公平D

絕對公平7、稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（C）A

強調稅收程序要素均須經法律加以規(guī)定B

強調征納雙方均須依法定程序行事C

強調征收機關要依法行政D

強調納稅人要依法納稅8、納稅權利本位主義表明，（C）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。A

征收機關權力B

征收機關義務C

納稅人權利D

納稅人義務9、稅收額外負擔是征稅所引起的（D）A

稅收行政成本增長B

稅收經濟成本增長C

市場調節(jié)效率下降D

資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括(A)A

資源配置效率B

行政效率C

經濟效率D

生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當代的理論創(chuàng)新。A

稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則B

稅收經濟效率原則和稅收公平原則C

稅收經濟效率原則和稅收法治原則D

稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現稅收公平思想的是（B）A

簡稅制B

寬稅基C

低稅率D

嚴征管三、多選：1、稅收原則包括（ABCD）A財政原則B公平原則C效率原則D法治原則2、稅收財政原則的內容包括（ACD）A收入充裕B收入均平C收入彈性D收入適度3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設計要（ABD）A著眼于廣開稅源，采用復合稅B選擇稅種應考慮課稅對象能否提供豐富稅源C強調國家定稅要有常規(guī)D調整稅目和制訂減免稅政策應考慮其對財政收入的影響4、收入彈性一般包括（AC）兩個方面A經濟彈性B公平彈性C法律彈性D需求彈性5、從一般經濟學意義上說，衡量稅收公平原則的標準有（BC）A

明確原則B

受益原則C

能力原則D

普遍原則6、稅收公平原則的主要內容包括（ABC）A

普遍征稅B

平等課征C

量能課稅D

監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（AD）A

政府為征稅而花費的征收成本B

政府為征稅而花費的管理成本C

納稅人為納稅而耗費的核算成本D

納稅人為納稅而耗費的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（CD）A

合理調配資源B

加強內部管理C

降低稅收成本D

優(yōu)化稅收成本結構9、稅收經濟效率的要求是（ABCD）A

稅收“額外負擔”最小B

保持稅本C

通過稅收分配來提高資源配置的效率D

稅收政策目標與整個經濟政策一致10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（BCD）A

堅持稅收執(zhí)法責任本位主義B

堅持納稅人權利本位主義C

堅持稅收法定主義D

堅持稅收司法主義11、堅持納稅人權利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應（ABCD）A

建立稅收執(zhí)法責任制度體系B

構筑嚴密規(guī)范的權力運行機制C

創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段D

實施公正的過錯責任追究12、稅收法定主義的內容概括為以下原則（ABD）A

課稅要素法定原則B

課稅要素明確原則C

稅收程序明確原則D

稅收程序法定原則四、填空：1、結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經濟、

四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、

和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對

方面的基本要求。3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應兼顧

與

，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府

和

的職能。5、通常認為，

是稅本，

是稅源。6、我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行

兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基本內容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，

。有學者把體現稅收生態(tài)效率的稅收稱為

。8、

在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。9、堅持納稅人權利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現

向

的轉變。10、稅收征收機關的課征不但須滿足

，而且不得

或

對稅收事項任意處理。11、稅法通過

得到很好的實施保障，貫徹

和

原則，使稅法實施有堅強的后盾。12、衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據納稅人從

中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。五、簡答1、什么是稅收原則？2、稅收效率原則的基本含義？3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？4、什么是稅收法治？5、納稅人權利本位主義的含義？復習題答案：一、判斷：1、×最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當·斯密的稅收四原則。2、√3、×一般說來，消費品稅較少具有法律彈性。4、×當稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經濟增長。5、√6、×稅收保持與國民生產總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、×平等課征的公平價值表現為國家在稅法中制定什么樣的標準征稅對納稅人來說才是公平的。8、√9、×21世紀的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、×稅收彈性系數是稅收收入增長率與經濟增長率之比。二、單選1、C

2、A

3、B

4、C

5、D

6、B

7、C

8、C

9、D

10、A

11、B

12、B三、多選1、ABCD

2、ACD

3、ABD

4、AC

5、BC

6、ABC

7、AD

8、CD

9、ABCD10、BCD

11、ABCD

12、ABD四、填空：1、管理、效率

2、稅收政策

3、需要、可能

4、社會管理、公共服務5、國民生產、國民收入

6、效率型

7、節(jié)約資源、綠色稅收

8、納稅人權利

9、權本位、責本位

10、程序的合法性、越權、濫用裁量權11、司法、稅收司法獨立、稅收司法中立

12、政府提供的公共物品五、簡答1、稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費成本最??；二是經濟效率，就是征稅應利于促進經濟效率提高，或對經濟效率的不利影響最小。3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設計時要二者兼顧。4、法治的基本就是強調平等，反對特權，注重公民權利的保障，反對政府濫用權利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計稅，依法納稅。5、納稅人權利本位主義的含義就是納稅人義務設置服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現，征納機關權力的運行也服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現第三章稅收與宏觀調控

一、填空題1、政府運用稅收手段，可以調節(jié)

宏觀經濟總量

，可以調控經濟結構。在我國的現實條件下，稅收對經濟結構的調節(jié)重點是對

產業(yè)結構

的調節(jié)。

2、稅收的超額負擔是指政府稅收導致納稅人的福利損失大于政府

稅收收入收益

，從而形成稅外負擔，引起效率損失。3、國際上通用的衡量貧富差距的指標是：

基尼系數

，其取值在

0~1

之間，數值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數是指因政府增加（或減少）稅收而引起的

國民生產總值

或國民收入減少（或增加）的倍數。5、市場失靈的主要表現：

宏觀經濟不穩(wěn)定

，

微觀經濟無效率

，

社會分配不公平

。二、簡答1、稅收在資源配置方面的作用？（1）

糾正外部經濟；（2）

平衡產銷供求；（3）

調節(jié)級差收益；（4）

有益商品和有害商品的稅收引導。

2、目前我國提高稅收正效應，提高經濟效率的現實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現在稅收促進高新技術產業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經濟效率，稅收政策要重點關注生態(tài)環(huán)保產業(yè)發(fā)展；（3）提高經濟效率，稅收政策要體現在促進經濟發(fā)展方式轉變方面。

3、促進社會公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進所得稅是調整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產稅是削弱財富過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉移支付的主要資金來源。第四章

依法治稅一、填

空1、

與稅收有著天然、本質和密切的聯(lián)系。2、

是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現。其基本含義是

、

、

、

。3、

是依法治稅的核心內容和主要手段。4、依法治稅所要達到的基本目標是

，根本目標是

。5、稅法是調整

的法律規(guī)范的總稱。6、所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以

、

和

。7、稅法的特征包括

、

和

。8、稅收法律關系是指

和

之間，在稅法所調整的稅收活動中發(fā)生的權利和義務關系，它是

介入私人經濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現。9、稅收法律關系的主體主要為

、

和

。10、稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種

共同指向的內容。11、稅收法律關系的客體主要包括

、

、

。12、稅收法律關系的特征表現為

、

、

。13、

，是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為：

、

、稅收行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定

的自然人、法人或其他經濟組織。16、

是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。17、稅率有主要有

、

和

三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為

和

。按優(yōu)惠范圍可分為

和

。19、稅法的效力范圍包括

、

和

。

二、簡答題（一）簡述依法治稅的基本內涵。P34（二）簡要回答稅法的應然效力和實然效力？P34（三）稅法構成要素有哪八項內容？P33-34參考答案一、填空1、法治2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究3、稅收法制建設4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治5、稅收關系6、稅收經濟關系、稅收征納程序關系、稅收監(jiān)督保障關系7、稅法的經濟性、稅法的政策性、稅法的技術性8、國家、納稅人、國家政治權力9、國家、稅務機關、納稅人10、權利和義務11、稅收權力（權益）、物、行為12、主體特定性、內容無償性、權利義務法定性13、稅收法律關系的內容14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關規(guī)范性文件15、直接負有納稅義務的

16、征稅對象（征稅客體）17、比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率18、照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產業(yè)性19、時間效力、空間效力、對人效力第五章

各稅種知識簡介（上）一、填空題1、關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。2、我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。3、根據抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費型增值稅”、“生產型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額×征收率7、增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。8、消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。9、消費稅是價內稅，實行從價定率、從量定額。10、營業(yè)稅主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。11、營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產、銷售不動產5%，娛樂業(yè)5%-20%。12、營業(yè)稅的計稅依據是營業(yè)額。即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。15、車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應納稅額=計稅價格×稅率。16、對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額17、消費稅是價內稅，計稅依據與增值稅稅基相同，在市場經濟條件下，開征消費稅具有很重要的財政意義。二、多選題1、貨物和勞務稅主要包括的稅種有(

ABC)A、增值稅和消費稅B、營業(yè)稅C、車輛購置稅和關稅

D、資源稅2、現行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物D進口貨物3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。4、納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。一般而言，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書外，按農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%扣除率計算的進項稅額。D、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。5、營業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務人，營業(yè)稅扣繳義務人為（AD）A、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。B、建筑業(yè)務分包的以總承包人為扣繳義務人。C、委托金融機構發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人D、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他扣繳義務人。6、下列項目免征營業(yè)稅（ACD）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務；B殘疾人員創(chuàng)辦的服務企業(yè)；C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；D學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；7、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定為（BC）

A按期納稅的，為月營業(yè)額2000－5000元；B按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額100元。C按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元；D按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額200元。8、個人購買住房轉讓的主要稅收政策為（AB）

A、個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。B、個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；C、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；D、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；9、下列勞務不得減免營業(yè)稅的有（CD）A、

農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牧畜、水生動物的配種和疾病防治；B、

紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；C、

中小學校收取的贊助費、擇校費收入；D、

境內保險機構為進口貨物提供的保險產品。10、下列營業(yè)稅納稅地點正確的是（BCD）A、納稅人提供運輸勞務應當向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。B、納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。C納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。D、納稅人提供的建筑業(yè)應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。三、計算題1、某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為8.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認證）。本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產品收入23.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（萬元）進項稅額=8.50+10×7%=9.20（萬元）應納稅額=20.40-9.20=11.20（萬元）2、某集團公司兼營運輸、建筑、房地產、金融等業(yè)務。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務：（1）承運一批出口貨物運輸業(yè)務，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運輸公司承運，支付其承運費20000元。（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動力價款共計150000元，全部由對方提供，公司收取裝飾費用40000元。（3）經中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務，當月融資進口一臺設備租賃給某企業(yè)。租期2年，設備完稅價格為500000元，已納關稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)的運輸費用10000元，安裝調試費40000元；應收全部租金為1200000元，當月收到租金5萬元。（4）銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經納稅評估和稅務約談，納稅人同意按成本利潤率重新計算并調整計稅價格。經核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤率為10%。（5）將一塊閑置土地使用權轉讓給郊區(qū)農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，獲得轉讓收入800000元。（6）將原3000000元購買的辦公樓轉讓，獲得轉讓收入6000000元。試計算該公司當月應納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：（1）該公司應納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：（50000-20000）×3%=900（元）（2）應納建筑業(yè)營業(yè)稅：（150000+40000）×3%=5700（元）（3）設備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）應納營業(yè)稅：[50000-（752000÷2÷12）]×5%=933.33（元）（4）銷售商品房計稅價格：180000×20×（1+10%）÷（1-5%）=4168421.06（元）應納營業(yè)稅：4168421.06×5%=208421.06（元）（5）轉讓土地的使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征營業(yè)稅：（6）轉讓辦公樓應納營業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39（元）第六章

各稅種知識簡介（中）個人所得稅部分一、單項選擇題1.從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(

B

)。A.綜合所得稅制

B．分類所得稅制C.混合所得稅制

D．源泉扣繳稅制2．我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標準是(

D

)。A．習慣性住所標準

B．時間標準C.永久性住所標準

D．習慣性住所和時間標準3.在我國境內無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是(

C)。A．應就來源于中國境內外所得納稅B．僅就來源于中國境內所得納稅C.就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅D．不負有納稅義務4.下列各項所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(

B

)。A.個體工商業(yè)戶的生產經營所得

B．勞務報酬所得c.稿酬所得

D．特許權使用費所得8.工資、薪金所得的應納稅額，按月計征的，由扣繳義務人或納稅人在次月的(

B

)內繳人國庫。A.5日

B．7日

C．10日

D．15日10.對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應(

A

)。A．征收個人所得稅

B．免征個人所得稅C．減半征收個人所得稅

D．適當減征個人所得稅11．計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是(

A

)。A．業(yè)主的工資B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協(xié)會會費、攤位費C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用D．個體戶發(fā)生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險12．個體戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是(

C

)。A．2‰

B．3‰

C．5‰

D．10‰13．企事業(yè)單位的承包、承租經營所得必要費用的扣除是指(

C

)。A．生產、經營成本

B．收入總額的20％C．按月扣除2000元

D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％14．個人進行公益、救濟性質的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為(

D

)。A．30％

B．3％

C．80％

D．100％15．股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是(

C

)。A．每年收入額

B．每季度收入額C．每次收入額

D．每月收入額16．下列表述不正確的是(

C

)。A．若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應合并為一次征稅B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別納稅C．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅D．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應視同再版稿酬分別征稅17．《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數，在一個納稅年度中一次離境不超過的天數是(

C

)。A．60

B．50

C．30

D.9018．下列所得中應計人工資、薪金所得納稅的是(

A

)。A．職工的加班費補貼

B．獨生子女費補貼C．托兒補貼

D．按國家規(guī)定的誤餐補助19．下列項目中，可以免征個人所得稅的有(

B

)。A．民間借貸利息B．個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C．在商店獲得的中獎收入D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼20．個體工商業(yè)戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是(

D

)。A．代扣代繳

B．按月納稅C．按季納稅

D．按年計算、分月預繳，年終匯算清繳，多退少補21．兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為(

A

)。A．先分、后扣、再稅

B．先扣、后稅、再分C．先分、后稅

D．先稅、后分22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應該(

B

)。A．不納稅

B．按工資、薪金所得項目，按月計算納稅C．按勞務報酬所得按次納稅

D．按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次23．工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是(

C

)。A．高空行業(yè)

B．高溫行業(yè)

C．采掘業(yè)

D.保險業(yè)24．李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得稅稅額為(

A

)。A．600元和280元

B．608元和352元c．659元和381元

D．624元和306元25．計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是(

D

)。A．定額扣除800元

B．定額扣除800元或定率扣除20％C．財產原值

D．財產原值和合理費用26．個體戶生產經營過程中使用的固定資產不允許計提折舊的是(

C

)。A．季節(jié)性停用和修理停用的設備

B．以經營租賃方式租出的固定資產c．以融資租賃方式租出的固定資產

D．房屋27．國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（B

）。A．728

B．784

C．812

D．86828．稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是(

D

)。A．收入來源地

B．個人戶籍所在地C．稅務局指定地

D．選擇其中一地29．下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是(

c

)。A．郵政儲蓄存款利息500元B．個人取得的體育彩票中獎收入9000元（

）C．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元D．在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元30．下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是(

B

)。A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除D．個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關個人所得稅減免優(yōu)惠的是(

C

)。A．家庭清潔衛(wèi)生服務

B．養(yǎng)老服務C．出租車接送學生服務

D．嬰幼兒教育服務32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是(

A

)。A．實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B．無論是否設置賬簿，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補C．個人所得稅核定征收僅適用于應按國家有關規(guī)定設置賬簿但未設置賬簿的企業(yè)D．2001年5月1日以后發(fā)生的應稅行為，如扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并由稅務機關對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款30％以上3倍以下的罰款33．下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是(

D

)。A．個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單據，經主管稅務機關審核后，在其收入總額的5％o以內據實扣除B．個體工商戶發(fā)生的與生產經營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證明，報經主管稅務機關審核后，按實際發(fā)生數據實扣除C．個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用D．個體工商戶各種來源的財產租賃所得均應按財產租賃所得項目繳納個人所得稅34．沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關稅費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元(有合法證明)，修繕費由沈先生承擔。2005年沈先生上述收入應納稅所得額(

D

)元。A．1970

B．1090

C．1050

D．290二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務人包括(

ABCDE

)。A．在中國境內有住所的個人

B．個體工商戶C．在中國境內有所得的境外人員

D．在我國有講學收入的外籍個人E．個人獨資企業(yè)2．對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得包括(

ABC

)。A．個人承包、承租經營所得B．個人轉包、轉租取得的所得C．個人按月、按次取得的工薪性質的所得D．利息所得3．下列所得屬于勞務報酬所得的有(

ABCD

)。A．從事設計取得的所得

B．從事審稿業(yè)務取得的所得C．從事翻譯取得的所得

D．個人擔任董事職務取得的董事費收入4．特許權使用費所得包括(

ACD

)。A．提供專利權取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供非專利技術的所得5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有(

AB

)。A．時間標準

B．住所標準c．公民標準

D．經營、工作地標準6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD

)。A．股息、利息紅利所得

B．稿酬所得C．勞務報酬所得

D．偶然所得7．下列各項所得，應納個人所得稅的有(

ABD

)。A．勞務報酬所得

B．稿酬所得

C．保險賠款

D．利息8．下列所得適用20％的比例稅率的有(

ABC

)。A．財產租賃所得

B．財產轉讓所得C．稿酬所得

D．個體工商業(yè)戶的生產、經營所得9．下列個人所得在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的有(

AB

)。A．對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得

B．工資薪金所得C．財產轉讓所得

D．個體工商業(yè)戶的生產經營所得10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有(

AD

)。A．股息、利息、紅利所得

B．稿酬所得C．工資、薪金所得

D．偶然所得11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有(

ABCD

)。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人B．取得了應稅所得，沒有扣繳義務人的C．多筆取得屬于一次勞務報酬所得的D．取得了應稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計算個體工商業(yè)戶的生產經營所得時，下列稅金可以扣除的有(

ABD

)。A．營業(yè)稅

B．城市維護建設稅C．增值稅

D．土地增值稅13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經營虧損，則(

AD

)。A．允許用下一年度的經營所得彌補

B．不允許彌補

C．可以無限制彌補D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年14．計算個體工商業(yè)戶的生產經營所得時，不得在所得稅前列支的項目有(ABD

)。A．各種贊助支出

B．個體戶業(yè)主的工資支出C．財產保險支出

D．繳納的個人所得稅15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有(

BD

)。A．勞務報酬所得按月征收B．勞務報酬所得按次征收C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務報酬所得，則應合并各項所得統(tǒng)一納稅D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內取得的收人為一次，據以確定應納稅所得額16．計算財產租賃所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有(

ABC

)。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用B．教育費附加C．有效憑證上的納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用D．財產所有者繳納的個人所得稅17．財產轉讓所得中可扣除的費用有(BC

)。A．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％B．財產原值C．合理費用D．所計提的折舊18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有(

AC

)。A．投資者工資不得扣除B．投資者費用一律可以稅前扣除C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產經營所得屬于(

AD

)。A．獨立勞動所得

B．非獨立勞動所得C．消極所得

D．積極所得20．下列所得應納入個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅的有(ABC

)。A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務業(yè)的收入C．經有關部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬D．從事屬于農業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農業(yè)稅的所得21．工資、薪金所得與勞務報酬所得的區(qū)別在于(

AB

)。A．獨立勞動與非獨立勞動的關系

B．雇傭與被雇傭的關系C．積極所得與消極所得的關系

D．經常所得與偶然所得的關系22．在我國境內居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括(ABC

)。A．在中國境內工作期間取得的中國境內企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得B．在中國境內工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得C．來源于中國境內的勞務報酬所得D．來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有(

BCD

)。A．每月800元

B．生產經營過程中的成本、費用C．生產經營過程中的損失

D．消費稅、營業(yè)稅24．下列所得實行按年計征，分期預繳的有(

AD

)。A．個體工商業(yè)戶的生產經營所得B．特許權使用費所得C．實行年薪制的企業(yè)經營者取得的工資、薪金所得D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25．對個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有(

BC

)。A．個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D．被沒收財物的損失可稅前列支26．下列項目中，免納個人所得稅的有(

ABD

)。A．退休工資

B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得

D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預繳計征方法的有(

ABC

)。A．采掘業(yè)

B．遠洋運輸業(yè)C．遠洋捕撈業(yè)

D．航空業(yè)28．我國現行個人所得稅的申報納稅方式有(

ABC

)。A．本人直接申報納稅

B．委托他人代為申報納稅C．郵寄申報納稅

D．電話申報納稅29．有下列所得的演職員，應在取得報酬的次月7日內，自行申報納稅的包括(

ABCD

)。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質所得的B．分筆取得屬于一次報酬的C．扣繳義務人沒有依法扣繳稅款的D．主管稅務機關要求其申報納稅的30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(

ABCD

)。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質的私營企業(yè)C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務所D．經政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織32．關于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有(

AD

)。A．同一作品再版取得的所得，應視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應合并為一次所得征稅C．同一作品出版后，添加印數追加的稿酬應視同另一次所得征稅D．同一作品分次付稿酬應當合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應合并為一次所得征稅33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是(

AC

)。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產經營所得C．個人舉報違法行為獲得的獎金D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個人轉讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是(

AB

)。A．軍人的轉業(yè)安置費

B．外籍人員的探親費C．職工加班費補貼

D．參加有獎銷售獲得的贈品E．財產轉租收入39．在計算個體工商戶的生產經營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD

)。A．被沒收財產損失

B．融資租賃費用C．工商管理費

D．外幣結算的匯兌損失E．分配給投資者的股利40．在計算個體工商戶生產經營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有(

CDE

)。A．經營租賃費用

B．新產品開發(fā)費用C．計提的存貨跌價準備金

D．投資者的家庭支出E．各種贊助支出三、計算選擇題1．某從事會計教學的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學之外，王老師還在一家公司兼職擔任會計工作，月工資1000元。根據以上資料回答下列問題：(備注：現在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為(

)元。A．54

B．60

C．136

D．161(2)校外講課勞務報酬所得應繳納個人所得稅為(

)元。A．205

B．480

C．440

D．420(3)兼職收入應繳納個人所得稅(

)元。A．10

B．40

C．75

D．105(4)王老師2006年度共計應繳納個人所得稅稅額為(

)元。A．600

B．576

C．6ll

D．6161．(1)B

(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C

(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼職收入按“勞務報酬所得”項目納稅。(4)A

60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進行裝修活動，一次取得勞務報酬所得2000元，另一次為4600元。根據以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應繳納的個人所得稅為(

)元。A．600

B．O

C．60

D．80(2)張某兩次取得的勞務報酬共計應繳納的個人所得稅為(

)元。A．1056

B．976

C．1160

D．1000(3)張某2005年度共計應繳納的個人所得稅為(

)元。A．976

B．1060

C．1080

D．11602．(1)B(2)B

(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A

976＋0=976(元)

3．某公司為其雇員甲負擔個人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負擔個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應納稅所得額為(

)元。A．3600

B．2676.47

C．3947

D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是(

)元。A．415

B．375

C．276.47

D．400(3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是(

)元。A．55

B．101

C．400

D．803．(1).B

(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C

2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A

(2800－2000)×10％－25=55(元)

4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據以上資料回答下列問題：(1)B公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是(

)元。A．175

B．55

c．120

D．125（2）A公司支付每月工資對應代扣的個人所得稅是(

)元。A．0

B．160

C．60

D．55(3)甲每月兩地的工資合并應繳納的個人所得稅是(

)元。A．135

B．235

C．120

D．150(4)甲每月自行申報應補繳的個人所得稅是(

)元。A．25

B．40

c．55

D．804．(1)B

(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D

800×10％－25=55(元)(3)A

(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A

135－55－55=25(元)

5．某個體戶2008年發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)收入總額為119200元；(2)產品成本40000元；(3)各項費用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個體工商戶的生計費用為每月2000元；(5)繳納營業(yè)稅5000元。根據以上資料回答下列問題：(1)該個體戶2006年應納稅所得額為(

)元。A．100000

B．45000

C．60000

D．35200(2)該個體戶2008年應繳納的個人所得稅是(

)元。A．28250

B．6310

C．14250

D．9250

5．(1)D119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B

35200×30％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬元通過有關部門捐給希望工程。根據以上資料回答下列問題：(1)該演員勞務報酬的應納稅所得額為(

)元。A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(2)計算個人所得稅時應扣除的捐贈額為(

)元。A．17280

B．20000

C．19200

D．24000(3)該演員的勞務報酬應繳納的個人所得稅為(

)元。A．10096

B．8100

C．9300

D．112006．(1)B

80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A

57600×30％=17280(元)(3)A

(57600－17280)×30％－2000=10096(元)

7．某作家于2008年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據以上資料回答下列問題：(1)該作家的出版稿酬收入應繳納的個人所得稅是(

)元。A．7360

B．9200

C．5152

D．6160(2)取得報刊連載收入應繳納的個人所得稅為(

)元。A．2016

B．3600

C．2880

D．26127．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A

18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國公民在我國境內已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔任職務，月薪8800元人民幣。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權使用費收入2000元。(4)取得回國探親費折合人民幣80000元。請計算該外籍人員2月份應納個人所得稅。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應繳納個人所得稅是(

)元。A475

B．6331．25

C．4331．25

D．4806．25(2)特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是(

)元。A．240

B．0

C．400

D．200(3)取得的探親費應繳納的個人所得稅是(

)元。A．16000

B．18600

C．0

D．17200(4)該外籍人員2月份共計應繳納個人所得稅為(

)元。A．22571．25

B．66000

C．4331．25

D．6571．258．(1)B

(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A

(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D

6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領取800元住房補貼及其他補貼200元，2008年6月從事中介服務，獲得中介費1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據以上資料回答下列問題：(1)該職工6月份的工資所得應繳納個人所得稅為(

)元。A．175

B．205

C．265

D．295(2)該職工的中介費收入應繳納的個人所得稅為(

)元。A．80

B．240

C．60

D．0(3)保險賠款所得應繳納的稅額為(

)元。A．400

B．0

C．240

D．120(4)該職員當月共計應繳納個人所得稅為(

)元。A．285

B．415

C．325

D．3459．(1)C

(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A

(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D

265＋80=345(元)

10．某中國公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨生子女補貼100元；因投資股票在當月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關稅費6000元，廣告費3000元。根據以上資料回答下列問題：(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅為(

)元。A．115

B．65

C．440

D．120(2)該公民10月份股息所得應繳納的個人所得稅為(

)元。A．100

B．160

C．200

D．40(3)該公民10月份的財產轉讓所得應繳納的個人所得稅為(

)元。A．22200

B．12000

C．10500

D．10200(4)該公民10月份共計應繳納的個人所得稅為(

)元。A．10365

B．10515

C．12305

D．1231510．(1)B

(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A

1000×50％×20％=100(元)(3)D

(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A

65＋100＋10200=10365(元)11．中國公民甲在一家實行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領取基本工資2600元，年度結束，根據經營業(yè)績考核結果，全年取得效益工資40000元，又因擔任其他公司董事職務而取得董事費收入20000元。根據以上資料回答下列問題：(1)甲每月領取基本工資時應預繳的個人所得稅為(

)元。A．155

B．35

C．0

D．105(2)甲的效益工資應繳納的個人所得稅為(

)元。A．5875

B．6000

C．6825

D．6250(3)甲董事費收入應繳納的個人所得稅為(

)元。A．3840

B．3200

C．4000

D．360011．(1)B

(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A

40000×15％－125=5875(元)(3)B

20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務，1年來取得扣繳手續(xù)費1000元。根據以上資料回答下列問題：(1)2005年承包經營所得應繳納的個人所得稅為(

)元。A．9550

B．10750

C．7870

D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費應納稅款為(

)元。A．O

B．200

C．140

D．250(3)全年應繳納的個人所得稅額為(

)元。A．9550

B．7870

C．8070

D．975012．(1)C

(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A

退休工資、代扣代繳手續(xù)費應納稅款為0。(3)B

0＋7870=7870(元)

四、判斷題

1、我國現行的個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有11個。（√）

2、我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元。（×）

3、個人所得稅的納稅年度是農歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、企業(yè)（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅。（×）

5、下崗職工從事個體經營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。(×)

6、農民銷售自產農產品所取得的所得不用繳納個人所得稅。（√）

7、工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7日內。（√）

8、個人將其應納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔繳納個人所得稅義務。（×）

9、居民納稅人從中國境內和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）

11、個人取得的應繳納個人所得稅的所得只包括現金和有價證券，而不包括實物。（×）

12、某歌星取得一次勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（×）

13、中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國的所得。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10萬元后，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）

16、個人取得數月獎金應單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅，而不能將獎金平攤于每個月計稅。（√）17、在我國境內無住所，而在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅.(√)

18、對出售自用住房并在現住房出售以后1年之內按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分免征個人所得稅。（√）

19、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）

20、個人從工資中實際繳付的各類保險基金、住房基金，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）

22、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產經營收入50萬元，實現應納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據實扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應分別在各處收入來源地申報納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2003年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）

25、在我國境內居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應就來源于境內外的工資薪金所得，無論由誰支付都應向我國繳納個人所得稅。（×）

26、扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27、一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據個人所得稅法規(guī)定，其應納個人所得稅已由單位負責扣繳，個人不需申報繳納。（×）

28、按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機關自行申報納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）企業(yè)所得稅部分一、單項選擇題1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（

）A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

答案：C2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（

）A100

B200

C300

D400答案：C3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（

）確定收入額。A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值答案：A4．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人答案：C5．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)答案：D6．下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（

）。A股息、紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

答案：A7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（

）萬元予以稅前扣除，該公司2