山西2015年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：大亞灣核電站審計試題

山西省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：大亞灣核電站審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機(jī)病毒的可能性A：對數(shù)據(jù)文件加密；B：對文件經(jīng)常備份；C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。.哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？A：a.利潤分享B：b.自助餐式福利C：c.以技能為基礎(chǔ)的評定D：d.全部工資.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B：對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查C：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額.要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)比較合適？A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型.某倉庫保管員使用一臺計算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個A：a.字段。B：b.文件。C：c.數(shù)據(jù)庫。D：d.記錄。.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖茿：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財務(wù)會計準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D：公司的內(nèi)部隱私政策。.一個運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計程序是最恰當(dāng)?shù)?？A：用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計，審計目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報告的準(zhǔn)備情況。D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收報告進(jìn)行比較。D：實(shí)施分析性測試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。.內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；B：對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容；D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。.以下哪一項(xiàng)不是完全競爭市場的特點(diǎn)？A：產(chǎn)品有差別。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。C：對新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。D：有大量的廠商。.撰寫書面正式審計報告的目的是A：有利于被審計方采取行動B：明確說明高級管理層應(yīng)采取的改進(jìn)措施C：有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴性D：記錄審計發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議.以下哪項(xiàng)計算機(jī)輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)E聘請由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作.確認(rèn)以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取踉蹤措施。II、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。111、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。W、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計。C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進(jìn)行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價格更新的時間對商店價格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險；D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機(jī)知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機(jī)器語言D：d.匯編語言.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；⑵營運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；⑷公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該—A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息.評價工作績效最失效的方法是A：a.特質(zhì)導(dǎo)向法B：b.行為導(dǎo)向法C：c.結(jié)果導(dǎo)向法D：5目標(biāo)導(dǎo)向法.對于計算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；匚旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。.以下哪項(xiàng)計算機(jī)輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機(jī)操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系D：為管理報告提供支持性文件記錄.內(nèi)部審計師在計劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時判斷某個項(xiàng)目不重要。不過，在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項(xiàng)目A：可利用的助理人員很多；B：與這個項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；C：雜項(xiàng)收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。.在為一項(xiàng)審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶（如現(xiàn)有客戶）通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？A：內(nèi)網(wǎng)B：外網(wǎng)C：數(shù)字用戶線路D：寬帶.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)B：這個組織過去六個月每月的實(shí)際核銷的賬款金額C：過去六個月每月銷售總額D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查A：繞過計算機(jī)審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能八：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D：b、C均正確。.公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項(xiàng)工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是A：審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了10%；B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計覆蓋面;C：審計主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%；D：所有上述各項(xiàng)。.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計師的獨(dú)立性？A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致A：樣本規(guī)模擴(kuò)大B：樣本規(guī)?？s小C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低.內(nèi)部審計準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是A：提供年度財務(wù)報告審計的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會；D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會。.對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計師A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn)B：包括充分的舞弊意識C：支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié).以下哪項(xiàng)是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。.航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除.為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強(qiáng)化與高級審計師的溝通，從而加強(qiáng)控制。.某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。緼：公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；B：審計