工程項(xiàng)目前期審計(jì)

工程項(xiàng)目前期審計(jì)第一頁(yè)，共20頁(yè)。2.1工程項(xiàng)目前期審計(jì)概述一、工程項(xiàng)目前期審計(jì)的立法背景與意義P21

（一）立法背景

一組來(lái)自世界銀行的評(píng)估數(shù)據(jù)：

世行評(píng)估，“七五”到“九五”，中國(guó)投資決策失誤率30%，損失浪費(fèi)4000到5000億元人民幣。

標(biāo)題新聞：阜陽(yáng)自籌3億元建機(jī)場(chǎng)一度淪為“養(yǎng)雞場(chǎng)”

其他背景：工程質(zhì)量“甚為擔(dān)憂”

投資管理不規(guī)范第二頁(yè)，共20頁(yè)。（二）立法成果及制度化——對(duì)審計(jì)的重新定位：“亂世用重典”：工程項(xiàng)目前期審計(jì)成為強(qiáng)制審計(jì)（有《審計(jì)法》《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》等）制度化情況：P23審計(jì)結(jié)論與審計(jì)處理原則第三頁(yè)，共20頁(yè)。1、審計(jì)結(jié)論：“同意開(kāi)工”“不同意開(kāi)工”須經(jīng)審計(jì)內(nèi)容包括：資金來(lái)源、建設(shè)程序、設(shè)計(jì)、可行性研究等。2、未經(jīng)審計(jì)或雖經(jīng)審計(jì)但審計(jì)不同意開(kāi)工的工程項(xiàng)目，開(kāi)工審批機(jī)關(guān)不予辦理開(kāi)工手續(xù)，建設(shè)（行政）部門(mén)不予核發(fā)施工執(zhí)照，銀行不予工程用款。第四頁(yè)，共20頁(yè)。（三）工程項(xiàng)目前期審計(jì)的意義（一般了解）1、促使決策機(jī)構(gòu)作出正確的投資決策

即通過(guò)對(duì)投資決策工作的審查監(jiān)督和評(píng)價(jià)，避免投資決策失誤。第五頁(yè)，共20頁(yè)。2、促使建設(shè)單位認(rèn)真做好開(kāi)工前的準(zhǔn)備3、促使固定資產(chǎn)投資的決策機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位工作規(guī)范化，提高投資管理水平。第六頁(yè)，共20頁(yè)。二、工程項(xiàng)目前期工作的階段與階段審計(jì)（一）工程項(xiàng)目前期工作的階段按照基本建設(shè)程序，工程項(xiàng)目前期工作一般劃分為：1、項(xiàng)目建議書(shū)階段具體程序是，建設(shè)單位提出項(xiàng)目建議，報(bào)行業(yè)主管部門(mén)初審。通過(guò)后，報(bào)國(guó)家計(jì)委，委托工程咨詢(xún)單位評(píng)估、審批。第七頁(yè)，共20頁(yè)。2、可行性研究階段

對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)可行性研究與經(jīng)濟(jì)可行性研究，選擇最優(yōu)方案撰寫(xiě)可行性報(bào)告，按投資規(guī)模分級(jí)報(bào)批?！緟⒖肌靠h級(jí)審批權(quán)限：3000萬(wàn)美元以下，市是5000萬(wàn)美元以下，省是一億美元以下。第八頁(yè)，共20頁(yè)。3、設(shè)計(jì)文件階段可行性報(bào)告獲批后，通過(guò)招標(biāo)選定設(shè)計(jì)單位，進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)文件由投資方組織審批。第九頁(yè)，共20頁(yè)。4、建設(shè)準(zhǔn)備階段1）征地、拆遷和場(chǎng)地平整2）完成施工用水、用電、道路等工程3）組織設(shè)備、材料訂貨4）準(zhǔn)備必要的施工圖紙5）組織施工招標(biāo)、選擇施工單位。第十頁(yè)，共20頁(yè)。（二）工程項(xiàng)目前期工作的對(duì)應(yīng)性階段審計(jì)1、項(xiàng)目建議書(shū)審計(jì)2、項(xiàng)目可行性審計(jì)3、項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)審計(jì)4、前期資金運(yùn)用情況審計(jì)第十一頁(yè)，共20頁(yè)。即建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的階段性審計(jì)，系對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)3個(gè)階段進(jìn)行的審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)程序、投資估算、設(shè)計(jì)概算、市場(chǎng)分析以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。第十二頁(yè)，共20頁(yè)。第二節(jié)工程項(xiàng)目建議書(shū)審計(jì)【參考內(nèi)容】項(xiàng)目建議書(shū)——使用技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法，全面系統(tǒng)的分析項(xiàng)目的建設(shè)條件、建設(shè)環(huán)境以及項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上的可行性程度的工作（文件）。第十三頁(yè)，共20頁(yè)。項(xiàng)目建議書(shū)的編制內(nèi)容（1）、項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱(chēng)及項(xiàng)目背景，項(xiàng)目承辦單位、項(xiàng)目投資者及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況。（2）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證:a、地形、工程地質(zhì)、水文、氣象條件論證。b、供水條件論證。c、能源供應(yīng)條件論證。d、主要原材料條件論證。e、交通運(yùn)輸條件論證。（3）投資方式和資金來(lái)源以及供貨商、購(gòu)買(mǎi)商、受益方等各方協(xié)作關(guān)系。（4）投資估算：估算項(xiàng)目需要投入的固定資金和流動(dòng)資金，其來(lái)源及具體用途。（5）項(xiàng)目規(guī)劃方案、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，生產(chǎn)工藝和主要設(shè)備。（6）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益分析.（7）環(huán)境保護(hù)：項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響預(yù)測(cè)，環(huán)境保護(hù)及“三廢”治理方案。第十四頁(yè)，共20頁(yè)。一、工程建設(shè)項(xiàng)目建議書(shū)的審計(jì)目標(biāo)前期工作管理——合法、合規(guī)建設(shè)條件的調(diào)查、勘查——符合實(shí)際項(xiàng)目資金——真實(shí)、可靠項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)間、地點(diǎn)——合理項(xiàng)目必要性——充分審批程序——合規(guī)（參考實(shí)例）第十五頁(yè)，共20頁(yè)。

固定資產(chǎn)投資審計(jì)科

建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)程序表

被審計(jì)單位：甲集團(tuán)公司

簽名日期

項(xiàng)目：建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)程序表編制人李健2015.2.10索引號(hào)Q-1截止日：2015年1月31日

復(fù)核人

王華2015.2.18頁(yè)次1一、審計(jì)目標(biāo)1．

確定建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)決策的科學(xué)性；2．

確定建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)決策的正確性；3．

確定建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)決策的可行性；4．

確定建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)決策的合規(guī)性。

二、審計(jì)程序執(zhí)行情況索引號(hào)1．收集與建設(shè)項(xiàng)目前期決策有關(guān)的資料。

2．調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)決策程序的完整性與合規(guī)性。3．進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究審計(jì)。4．進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目初步可行性研究審計(jì)。5．進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究審計(jì)。

6．進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估情況的審計(jì)。7．進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)批合規(guī)性審計(jì)。

已收集

已執(zhí)行

已執(zhí)行已執(zhí)行已執(zhí)行已執(zhí)行以執(zhí)行

第十六頁(yè)，共20頁(yè)。二、工程項(xiàng)目建議書(shū)審計(jì)的內(nèi)容1、前期工作管理情況審計(jì)即對(duì)前期工作的