建筑施工項目部財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度1總則為規(guī)范項目部財務(wù)管理，提高會計信息質(zhì)量，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險，確保國家有關(guān)法律法規(guī)貫徹落實，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)、集團(tuán)公司《財務(wù)管理內(nèi)部控制制度》等文件精神制定本辦法。制定項目部財務(wù)管理暫行辦法的基本原則：建立健全項目部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定和集團(tuán)公司的各項財務(wù)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保國有資產(chǎn)的保值、增值，真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目部財務(wù)狀況，按規(guī)定交納管理費和其他應(yīng)交款項，依法納稅，實施開源節(jié)流，接受上級主管部門的監(jiān)督檢查。2財務(wù)管理項目部財務(wù)管理的基本原則和主要職能：建立健全項目部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定和集團(tuán)公司的各項財務(wù)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任成本管理，如實反映財務(wù)狀況，按規(guī)定向集團(tuán)公司交納管理費和其他應(yīng)交款項，依法納稅，接受集團(tuán)公司的財務(wù)檢查和審計監(jiān)督。按照《施工合同》規(guī)定和各個計價期實際完成的工作量，負(fù)責(zé)向業(yè)主計取工程預(yù)付款和工程計價款，并對各工區(qū)的工程用款實行有計劃的撥付，做到宏觀控制。項目部財務(wù)管理按集團(tuán)公司項目財務(wù)管理辦法規(guī)定執(zhí)行，實行分級分單位核算的原則進(jìn)行管理。項目部所屬各工區(qū)為各工程公司的派出機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)核算不納入項目部決算，各工區(qū)均是獨立的成本控制中心，應(yīng)單獨建帳、獨立核算。在資金運作方面接受項目部的統(tǒng)一調(diào)度和監(jiān)管，同時接受項目部財務(wù)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。建立健全財務(wù)管理制度。項目部及各工區(qū)要根據(jù)《會計法》和《集團(tuán)公司會計核算辦法》以及各工程公司有關(guān)財務(wù)管理制度，建立健全本工區(qū)的財務(wù)管理制度和會計核算制度，進(jìn)一步加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，使本工區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化。簽字制度。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)與集團(tuán)公司規(guī)定，項目部執(zhí)行“財務(wù)一支筆”制度。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。員工借款無論金額多少，都須項目部領(lǐng)導(dǎo)簽字，無批準(zhǔn)簽字出納人員應(yīng)拒絕付款。原始憑證的基本要求。原始憑證（發(fā)票等）的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。發(fā)票必須蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)和填制單位的公章，不得用收據(jù)或白條代替發(fā)票。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證（發(fā)票等），大寫與小寫金額必須相符。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。財務(wù)人員對原始憑證有審核的義務(wù)與權(quán)利，對不符合規(guī)定的憑證予以退回補(bǔ)辦，對有違法痕跡或可疑的憑證可以問詢并調(diào)查。自制原始憑證（各種經(jīng)費報告單、材料驗收及出入庫單等）填寫時一律用碳素墨水或黑藍(lán)筆填寫，不得用藍(lán)色筆、圓珠筆、鉛筆等填制。3資金管理項目部財務(wù)部是集中統(tǒng)一管理資金部門，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，其他部門不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。項目部各職能部門必須按工程進(jìn)度和計量情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后及時將工程款下?lián)艿礁鞴^(qū)，不得無故延期撥款或截留款項。財務(wù)部對各工區(qū)實施資金跟蹤監(jiān)督，及時掌握資金流向，對將工程資金挪做它用的及時糾正，并進(jìn)行處罰。按照中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和財政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。備用金是用于內(nèi)部辦理經(jīng)濟(jì)活動和常管理工作的臨時借款。工作人員借款時，財務(wù)部須認(rèn)真審核，并督促借支人員及時報銷和償還所借款項。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門（單位）或個人，不得再借，并從其工資、獎金中抵扣。4物品管理為正常開展工作，對需購置的辦公和生活用品要建立發(fā)放制度。需批量采購辦公和生活用品時，由辦公室統(tǒng)一辦理，對采購的物品建立臺帳。臺帳設(shè)置必須有品名、收、發(fā)、存等格式，完善領(lǐng)用手續(xù)。有關(guān)部門需要購置專業(yè)用品時，應(yīng)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買，同時要建立臺賬，專人保管。項目部所有人員對購買和領(lǐng)取的物品要愛護(hù)使用加強(qiáng)保管，因工作等調(diào)離項目部時，應(yīng)主動將物品上交，人為造成物品毀壞和丟失的照價賠償。5工程計價及工程價款的撥付根據(jù)鐵路《施工合同》及業(yè)主對工程計價和工程價款的撥付方法，月（季）終了時項目部財務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)主認(rèn)可的驗工計價，計算已完工程價款，向建設(shè)單位辦理結(jié)算，并及時足額收回結(jié)算工程款。項目部對各工區(qū)的撥款，在計價之后進(jìn)行。月（季）末計劃部根據(jù)實際完成情況會同工程管理部門對工程數(shù)量考核結(jié)果進(jìn)行清算，由計劃部批復(fù)《驗工計價》，報項目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。撥款時，項目部結(jié)合鐵路有限責(zé)任公司資金到位情況，按規(guī)定扣除代扣代繳的分包差、稅金、甲供物資設(shè)備款、質(zhì)量保證金、以前月份借款等各種應(yīng)扣款項，由財務(wù)部簽署意見后報項目部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后辦理撥款。6工程考核資金的提取和使用為充分發(fā)揮和調(diào)動各方面的積極性，合理減輕工區(qū)的負(fù)擔(dān)，按照“取之于民，用之于民”的原則，項目部向所屬工區(qū)提取1％的工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明施工、責(zé)任成本管理考核資金，實行?？顚Ｓ茫ㄟ^既定的評比辦法，用于對工區(qū)的綜合考評。為鼓勵先進(jìn)，項目結(jié)束后，開累實際已兌現(xiàn)的考核資金比例達(dá)到提取總額80%的工區(qū)，剩余部分將全部返還該工區(qū)。7費用的上交與代扣代繳項目部代扣代繳款的管理。根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定和項目部實際，對上交集團(tuán)公司費用實行代扣代繳，除上述代扣代繳項目外，項目部不再向工區(qū)收取分包差，由集團(tuán)公司財務(wù)部核定開支計劃后，據(jù)實分?jǐn)偟礁鞴^(qū)。各工區(qū)向各工程公司上繳款的管理。為保障鐵路工程款的?？顚Ｓ?，避免各工區(qū)上級單位拆借和挪用資金，影響工程進(jìn)度規(guī)定：各工區(qū)需要以貨幣形式向本公司或其他內(nèi)部單位匯款的，除社會保險、固定資產(chǎn)折舊費、返還前期上場借款以外，必須事先向項目部財務(wù)報告，說明內(nèi)容，嚴(yán)禁挪用項目工程款。凡發(fā)現(xiàn)不請示、不報告而擅自匯款者，項目部將對其單位實施罰款10000元，工區(qū)經(jīng)理5000元，財務(wù)主管3000元,并要求及時歸還；屢次違反的將要求工程公司撤換相關(guān)責(zé)任人員。8稅金繳納根據(jù)集團(tuán)公司和業(yè)主規(guī)定，本標(biāo)段的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加以及相關(guān)稅費由項目部統(tǒng)一向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。項目部屬各單位的個人所得稅，由項目部統(tǒng)一向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納，所屬各工區(qū)要積極配合項目部提供完稅的相關(guān)依據(jù)，據(jù)實提供應(yīng)完稅金額。9資金的管理和使用項目部對本標(biāo)段的工程款負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。對本標(biāo)段工程款應(yīng)做到專款專用，不得挪用、不得對外借貸和提供擔(dān)保，不得對外進(jìn)行投資。為加強(qiáng)對工程款的監(jiān)督檢查，各工區(qū)應(yīng)在每月24日前向項目部財務(wù)部報送下月資金收支計劃表和計價撥款統(tǒng)計表，列明資金用途和金額。項目部將定期或不定期對工程款的使用情況進(jìn)行檢查，對查出的各種違紀(jì)問題，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。根據(jù)合同約定，項目部統(tǒng)一開設(shè)農(nóng)民工工資保證金專戶。各工區(qū)要建立健全內(nèi)部貨幣資金管理制度。根據(jù)國家現(xiàn)金結(jié)算制度和集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收支的各種款項，必須按照國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。銀行存款和其他貨幣資金嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》執(zhí)行。不相容崗位職責(zé)要分離，銀行印鑒要分開管理，要高度重視安全防護(hù)工作。10工程借、貸款項目部不辦理本工程款項以外的任何借款。各工區(qū)如工程急需資金，可在集團(tuán)公司資金調(diào)度中心辦理部分短期工程貸款，到期按規(guī)定還本付息。項目部負(fù)責(zé)與資金調(diào)度分中心協(xié)調(diào)，但一律不予擔(dān)保。11物資材料的管理物資管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家物資政策和業(yè)主及上級物資管理規(guī)定，做好物資計劃與統(tǒng)計、供應(yīng)管理、現(xiàn)場管理、采購管理、物資消耗核算和物資節(jié)約工作，確保甲供、甲控、自購物資及時供應(yīng)、質(zhì)量完好、經(jīng)濟(jì)合理，為施工生產(chǎn)服務(wù)。各工區(qū)要設(shè)置相應(yīng)的物資管理部門和人員，專門負(fù)責(zé)工程所需材料、物資的采購、驗收、保管、發(fā)放核算管理工作，并建立相應(yīng)的臺帳，同時建立嚴(yán)格的點驗入庫和物資發(fā)放手續(xù)。各工區(qū)要定期對材料進(jìn)行清查盤點，以達(dá)到帳帳相符、帳證相符、帳物相符，保證材料的安全完整，對于清查盤點后發(fā)生的盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，并按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限列批，屬責(zé)任事故的要追究有關(guān)人員的責(zé)任。周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品，要建帳建卡，造冊登記，并注明使用部門或使用單位，由使用保管人簽名。12責(zé)任成本管理按照集團(tuán)公司規(guī)定，所有項目必須實行責(zé)任成本管理。各工區(qū)應(yīng)按照集團(tuán)公司《基層單位責(zé)任成本管理辦法》，根據(jù)本工程公司的規(guī)定切實加強(qiáng)工區(qū)的責(zé)任成本管理，項目部財務(wù)將不定期進(jìn)行督促檢查。加強(qiáng)成本預(yù)控，提高項目創(chuàng)效水平。根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理辦法的規(guī)定，從事鐵路施工的工區(qū)要參加集團(tuán)公司的項目成本控制評比活動，企業(yè)