2022年安徽省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測模擬模擬題庫有完整答案

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A2、某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始。2015年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2015年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A3、下列關(guān)于在組合方式下進行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。

A.債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認金額之和的差額，記入“投資收益”科目

B.對于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當在初始確認時按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當按照所清償債務(wù)的公允價值計量

C.債務(wù)重組采用組合方式進行的，一般可以認為債權(quán)人對全部債權(quán)的合同條款做出了實質(zhì)性修改

D.對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當終止確認該部分債務(wù)【答案】A4、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）。

A.某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進行審計

B.某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進行，也可以整合進行

C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施

D.會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，只能分別進行，不可以整合進行【答案】B5、登記托管機構(gòu)應(yīng)于每個交易日通過交易商協(xié)會認可的網(wǎng)站披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該支債務(wù)融資工具未償付存量（）的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C6、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】C7、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、有限責任公司以下情形中應(yīng)當召開臨時股東會的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A9、關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】C10、甲公司2015年2月起為售出的A產(chǎn)品提供“三包”服務(wù)，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2％預(yù)計產(chǎn)品修理費用，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責退換或免費提供修理，假定甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2016年年初，甲公司“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為100萬元，A產(chǎn)品的“三包”期限為2年，2016年實際銷售收入5000萬元，實際發(fā)生修理費用80萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】C11、上市公司重大資產(chǎn)重組中，下列中介機構(gòu)不一定需要聘請的是（）

A.獨立財務(wù)顧問

B.會計師事務(wù)所

C.律師事務(wù)所

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)【答案】D12、下列項目中，屬于職工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D13、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D14、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)該及時向交易所匯報并披露的重大事項有（）。

A.擔保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況

B.公司信用狀況發(fā)生重大變化，但不影響如期償還債券本息的

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額的6%

D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達到發(fā)行規(guī)模的1%

E.發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】A15、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2016年產(chǎn)品銷售單價為40萬元，邊際貢獻率為50%，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】C16、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4【答案】C17、接受受托機構(gòu)委托，負責保管信托財產(chǎn)賬戶資金的機構(gòu)是（）。

A.特定目的信托機構(gòu)

B.資金保管機構(gòu)

C.受托機構(gòu)

D.貸款服務(wù)機構(gòu)【答案】B18、以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C19、以下屬于職工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D20、《上市公司治理準則》規(guī)定，在董事的選舉過程中，控股股東的控股比例在（）以上的上市公司，應(yīng)當采用累積投票制度。

A.10%

B.30%

C.49%

D.50%【答案】B21、下列會計處理中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A22、公開發(fā)行公司債券擔保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（）事項。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當期末未派發(fā)的股息不會累積到下一期。該優(yōu)先股有一項強制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于（）。

A.金融負債

B.衍生金融工具

C.金融資產(chǎn)

D.權(quán)益工具

E.符合金融工具【答案】D24、以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。

A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔任監(jiān)事

B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶

C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔任董事

D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬【答案】C25、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A.凈資本的60％

B.凈資產(chǎn)的60％

C.凈資本的40％

D.凈資產(chǎn)的40％

E.總資產(chǎn)的40％【答案】A27、下列關(guān)于實施上市公司管理層收購的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D28、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B29、在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項時，應(yīng)及時向市場披露。其中重大事項包括()等。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C30、關(guān)于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B31、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行的公司債券需符合的標準有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A32、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)問答一關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答（一）》，申請掛牌公司存在以下情形之一的，應(yīng)被認定其不具有持續(xù)經(jīng)營能力的是（）。

A.執(zhí)行期期初凈資產(chǎn)額為零

B.能在每一個會計期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營運記錄

C.報告期連續(xù)虧損且業(yè)務(wù)發(fā)展受產(chǎn)業(yè)政策限制

D.報告期期末凈資產(chǎn)額為零【答案】C34、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D36、以下各公司會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是（）。

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式

B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準備全部予以轉(zhuǎn)回

C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算【答案】D38、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、下列關(guān)于地方政府發(fā)行債券的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C40、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）

A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書【答案】A41、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標準，以下描述正確的是（）。

A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長

B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于4000萬元

C.股本不少于3000萬股

D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股【答案】B42、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B43、假設(shè)因為天氣惡劣，被審計單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導致無法實施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊會計師應(yīng)當（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，發(fā)行人應(yīng)當及時通知或者咨詢保薦機構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機構(gòu)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示?（）

A.Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值．甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C47、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列發(fā)行人中，承銷機構(gòu)不得承接的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B49、甲上市公司于2016年9月實行股權(quán)激勵計劃，并采取限制性股票方式，則下列說法正確的是（）

A.甲上市公司的實際控制人可以成為激勵對象

B.甲上市公司應(yīng)當設(shè)立績效考核指標作為激勵對象行使權(quán)益的條件

C.甲上市公司發(fā)行公司債券期間，不得實行股權(quán)激勵計劃

D.經(jīng)股東大會特別決議，某名激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃獲授的本公司股票，累計為公司股本總額的2%

E.授予價格不得低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或120個交易日的股票交易均價之一的50%中的最高者【答案】D50、收購人2020年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。

A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產(chǎn)總額8億美元

B.乙公司2017年8月存在重大違法行為

C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2017年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.趙某2019年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2020年4月執(zhí)行期滿

E.丁公司2018年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2020年3月方將本息歸還完畢【答案】B51、注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應(yīng)當獲取充分，適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供合理保證，以下有關(guān)內(nèi)部控制審計及內(nèi)部控制審計報告的說法中，正確的有（

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B52、張某擬通過認購某掛牌公司定向發(fā)行股票的方式收購該持牌公司，以下不屬于張某應(yīng)履行的披露義務(wù)的是（）。

A.張某應(yīng)當說明針對定向發(fā)行股票攤薄即期回報擬采取的填補措施并披露

B.張某應(yīng)當聘請財務(wù)顧問出具專業(yè)意見并披露

C.張某應(yīng)當聘請律師出具法律意見書并披露

D.張某應(yīng)當編制收購報告書并披露【答案】A53、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公司實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C54、上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D55、上市公司向原股東配售股份，若代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量（）的，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。

A.80%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】D56、以下屬于職工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、關(guān)于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D59、下列各項中，可能會影響企業(yè)長期償債能力的事項有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C60、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C61、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當確認的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元【答案】D62、關(guān)于要約收購，下列說法正確的是（）。

A.要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人作出要約收購提示性公告后，于2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A63、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)認定上市公司控制權(quán)歸屬的標準，說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D64、根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于財務(wù)顧問內(nèi)部控制制度的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、根據(jù)《上海證券交易所股票上市交易規(guī)則》，上市公司關(guān)聯(lián)自然人包括()。

A.ⅠⅢ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C66、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號——停復(fù)牌業(yè)務(wù)》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復(fù)牌的說法，正確的是（）。

A.上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應(yīng)分階段披露籌劃進展，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

B.收購人發(fā)出全面要約收購的，要約收購報告書公告之日起至要約收購結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌

C.上市公司籌劃非公開發(fā)行股份事項的，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

D.上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標的的，可當日申請停牌，累計停牌時間不得超過10個交易日

E.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請停牌，停牌時間不得超過5個交易日【答案】A67、下列關(guān)于首發(fā)路演推介的說法中，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B68、根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B70、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當在年度報告披露前及時進行業(yè)績預(yù)告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B72、下列關(guān)于或有事項的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A73、原有企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請公開發(fā)行股票的，發(fā)行前1年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不低于____，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占的比例應(yīng)不高于____。()

A.10%;20%

B.20%;10%

C.30%;20%

D.30%;10%【答案】C74、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。

A.出資最多的人

B.1／3董事

C.代表10％表決權(quán)的股東

D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】A75、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、企業(yè)發(fā)出存貨的計量方法有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A77、下列關(guān)于持續(xù)督導的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C79、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，對于預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)符合的條件，說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C80、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”

B.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書

D.律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章【答案】C81、下列關(guān)于生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人的融資租賃會計處理中，說法不正確的是（）。

A.在租賃期開始日應(yīng)當按照租賃公允價值與租賃收款額按市場利率折現(xiàn)值兩者孰低確認收入

B.在租賃開始日應(yīng)當按照租賃資產(chǎn)賬面價值扣除未擔保余值的現(xiàn)值后的余額結(jié)轉(zhuǎn)成本

C.取得融資租賃所發(fā)生的成本，生產(chǎn)商或經(jīng)銷商出租人應(yīng)當在租賃期開始日將其計入租賃投資凈額

D.如果為吸引客戶，出租人以較低的利率報價，從而導致其在租賃期開始日確認的收入偏高，則應(yīng)當將銷售利得限制為采用市場利率所能取得的銷售利得【答案】C82、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的百分之八十的，中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告

B.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力外，未達到盈利預(yù)測的百分之八十的，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉

C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)如因不可抗力未達到盈利預(yù)測的百分之九十的，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉

D.發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在五年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請

E.注冊會計師為上述盈利預(yù)測出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人員采取認定為不適當人選等監(jiān)管措施【答案】B83、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、非商業(yè)銀行公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定以下事項（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C85、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A86、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認為收入的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A87、下列各項中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】B88、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B89、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C90、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B91、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是()。

A.出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)

B.商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)

C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)

D.某機構(gòu)購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資【答案】B92、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D93、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權(quán)，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現(xiàn)凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70％股權(quán)，當日被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值為13000萬元，原30％股權(quán)對應(yīng)的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值連續(xù)計算，則可辨認凈資產(chǎn)為14000萬元，原30％股權(quán)為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認的商譽為（）。

A.300

B.200

C.950

D.0

E.400【答案】B94、根據(jù)《關(guān)于試行全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見的函》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】D95、超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計算公式是（）。

A.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量一主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

B.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量

C.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量

D.本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量一超額配售選擇權(quán)累計行使數(shù)量+主承銷商從集中競價交易市場購買發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】A96、下列機構(gòu)及人員需在公開發(fā)行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A97、某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動成本率為60%，則安全邊際率為（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%【答案】C98、某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財務(wù)會計文件應(yīng)無虛假記載。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】C99、某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。

A.表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

B.不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變

C.表明公司銷售收入增加

D.表明公司保守速動比率提高【答案】B100、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形（）

A.經(jīng)政府批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％

B.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.收購人與出讓入能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

D.控股股東己持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會

B.董事會

C.股東大會

D.職工代表大會【答案】ACD102、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）

A.選舉總經(jīng)理時

B.選舉一名董事時

C.選舉兩名以上監(jiān)事時

D.選舉兩名以上董事時【答案】CD103、關(guān)于保薦機構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)以下說法正確的有（）

A.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當由不同的保薦機構(gòu)承擔

B.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家，應(yīng)當由參與聯(lián)合保薦其他保薦機構(gòu)擔任第一保薦機構(gòu)；

C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機構(gòu)擔任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機構(gòu)擔任。

D.保薦機構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構(gòu)的股份超過7%的，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同履行保薦職責，且該無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)為第一保薦機構(gòu)。

E.需要保薦機構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格【答案】D104、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD105、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費

B.以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項

C.因辭退職工給予職工的補償款

D.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費

E.發(fā)行長期債券收款【答案】BD106、下列各項中，應(yīng)計入建造合同收入的有（）。

A.合同規(guī)定的初始收入

B.合同變更形成的收入

C.合同索賠形成的收入

D.合同執(zhí)行過程中取得的非經(jīng)常性零星收益【答案】ABC107、國有獨資公司的下列行為，應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的是（）

A.合并

B.分立

C.解散

D.增加注冊資本

E.發(fā)行公司債券【答案】ABCD108、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損

B.法定公積會轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實收資本的百分之二十五

C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

D.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ACD109、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以下系監(jiān)事會可以行使的職權(quán)有（）

A.對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見

B.檢查公司財務(wù)

C.對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對董事、高級管理人員提出罷免的建議

D.提議召開臨時股東大會

E.向股東大會提出提案【答案】ABCD110、以下關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應(yīng)的責任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應(yīng)的責任：【答案】AD111、以下關(guān)于股權(quán)激勵說法正確的有（）

A.全部股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10％

B.股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔保

C.上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提出股權(quán)激勵計劃草案

D.發(fā)行標的是增量的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票交易均價的50％【答案】ABD112、下列關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當自持續(xù)督導工作結(jié)束后10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導期間為恢復(fù)上市當年及其后2個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB113、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）

A.擬修改債券持有人會議規(guī)則，債券受托管理人應(yīng)當召集債券持有人會議

B.擔保人不得擔任債券受托管理人

C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)的需要要召開債券持有人會議

D.擬變更債券受托管理人應(yīng)當召開債券持有人會議【答案】ABCD114、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）

A.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙

B.為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人

C.持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1％股份

D.持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響

E.投資者甲與乙存在合伙關(guān)系【答案】ABCD115、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益900萬元【答案】AC116、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）

A.軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

B.節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得，享受2免3減半政策

C.農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅

D.環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免【答案】ACD117、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔法律責任的說法正確的是（）

A.發(fā)行人應(yīng)當承擔賠償責任

B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員應(yīng)當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外

C.保薦人應(yīng)當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外

D.控股股東應(yīng)當承擔連帶賠償責任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC118、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時間還有25天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股

E.現(xiàn)金【答案】AD119、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票

B.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票

C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意【答案】ABCD120、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā)行

B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行

C.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當向合格投資者發(fā)行

D.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行【答案】BC121、以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月不得轉(zhuǎn)讓的有（）

A.實際控制人控制的關(guān)聯(lián)人

B.董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者

C.上市公司控股股東

D.通過認購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東【答案】ABCD122、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）

A.非上市公眾公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計服務(wù)的簽字注冊會計師

E.投行人員【答案】ACD123、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的（）

A.3％的股東

B.獨立董事

C.監(jiān)事會

D.1／3以上董事【答案】BCD124、中小板的上市公司以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）

A.變更募投項目由控股子公司實施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過

B.變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見

C.取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過

D.變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過【答案】AB125、保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人和內(nèi)核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點關(guān)注

D.罰款

E.責令進行業(yè)務(wù)學習【答案】AC126、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項關(guān)于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計繳增值稅

B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價值計量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價值確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD127、在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。

A.發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報表存在嚴重舞弊

B.發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯

C.國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損合同的證據(jù)

E.為緩解報告年度資產(chǎn)負債表日以后存在的資金緊張狀況而發(fā)行巨額公司債券【答案】ABD128、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）

A.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元

B.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元

D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元【答案】BCD129、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當符合下列條件（）

A.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

B.具有持續(xù)盈利能力，財務(wù)狀況良好

C.最近三年財務(wù)會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為

D.經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件

E.最近三年連續(xù)盈利，財務(wù)狀況良好【答案】ABCD130、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準則確認收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)。【答案】ACD131、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）

A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商

B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。

C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。

D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC132、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的有（）

A.商譽

B.長期股權(quán)投資

C.存貨

D.固定資產(chǎn)

E.以成本計量的投資性房地產(chǎn)【答案】ABD133、債務(wù)人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬而價值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）

A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元

B.甲確認營業(yè)外收入2000萬死

C.甲確認營業(yè)外收入1000萬元

D.乙確認營業(yè)外支出1000萬元

E.乙沖減壞賬準備1200萬元

F.甲確認營業(yè)收入7000萬元

【答案】AC134、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）

A.合并報表應(yīng)確認收入8萬元

B.合并報表應(yīng)確認成本8萬元

C.合并報表存貨為1.2萬元

D.合并報表應(yīng)收賬款為5萬元【答案】AC135、以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備（）

A.發(fā)生嚴重財務(wù)困難

B.利息支付違約、逾期

C.發(fā)生重大財務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易

D.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本【答案】ABCD136、關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）

A.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

B.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議

C.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成

E.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一個月內(nèi)完成【答案】ABCD137、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％

C.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

D.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C138、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席

D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD139、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。

A.政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當按照收入確認的原則進行會計處理

B.政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當將取得的對價確認為營業(yè)外收入

C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認為營業(yè)外收入

D.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認為主營業(yè)務(wù)收入【答案】AC140、深交所上市公司的財務(wù)會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應(yīng)報送下列哪些資料（）

A.董事會對該審計意見涉及事項的說明

B.監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見

C.獨立董事對審計意見涉及事項的意見。

D.負責審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師的說明【答案】ABCD141、以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進行相關(guān)訪談的訪談記錄

B.保代為保薦項目建立的盡調(diào)日志

C.發(fā)行過程中的詢價記錄

D.工作底稿應(yīng)至少保存10年【答案】ABCD142、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除；

B.對外違規(guī)擔保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產(chǎn)重組【答案】AB143、以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

E.公司2015年2月申報，2012年3月披露的2011年年度財務(wù)報告中存在虛假記載【答案】ABD144、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）

A.股東名冊

B.股東大會會議記錄

C.董事會會議記錄

D.監(jiān)事會會議記錄

E.會計賬簿【答案】AB145、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）

A.主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例

B.主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致

C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露

D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD146、下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔保的有（）

A.吸收合并

B.新設(shè)合并

C.減資

D.分立【答案】ABC147、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費

B.以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項

C.因辭退職工給予職工的補償款

D.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費

E.發(fā)行長期債券收款【答案】BD148、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益（）

A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)的公允價值

B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益

C.投資時B公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料。【答案】ACD149、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B.折舊費

C.職工培訓費

D.研究開發(fā)支出【答案】AB150、保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人和內(nèi)核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）

A.監(jiān)管談話

B.警告

C.重點關(guān)注

D.罰款

E.責令進行業(yè)務(wù)學習【答案】AC151、以下關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）

A.保薦人可以向主要承銷商發(fā)出認購邀請書

B.審計報告被出具否定意見，該影響己消除的可以非公開發(fā)行

C.某投資者在發(fā)審會通過的次日提交認購意向書，保薦人應(yīng)向其發(fā)送認購邀請書

D.非公開發(fā)行股東大會到期后可以申請續(xù)期，但續(xù)期不得超過1個月【答案】ABC152、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）

A.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)

B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)

C.以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資

D.以公允價值100萬元專利技術(shù)和公允價值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨【答案】CD153、上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務(wù)顧問報告

E.法律意見書【答案】ABC154、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）

A.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙

B.為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人

C.持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1％股份

D.持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響

E.投資者甲與乙存在合伙關(guān)系【答案】ABCD155、以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

E.公司2015年2月申報，2012年3月披露的2011年年度財務(wù)報告中存在虛假記載【答案】ABD156、以下屬于公司債券的發(fā)行人采取內(nèi)外部增信機制、償債保障措施的方式有（）

A.第三方擔保

B.資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔保

C.限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔保規(guī)模

D.限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)

E.設(shè)置債券回售條款【答案】ABCD157、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7—12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是1.48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6【答案】AC158、債務(wù)人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬而價值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）

A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元

B.甲確認營業(yè)外收入2000萬死

C.甲確認營業(yè)外收入1000萬元

D.乙確認營業(yè)外支出1000萬元

E.乙沖減壞賬準備1200萬元

F.甲確認營業(yè)收入7000萬元

【答案】AC159、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說法正確的是（）

A.采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并且假設(shè)無殘值

B.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價款與投資性房地產(chǎn)賬面價值之間差額確認營業(yè)外收支【答案】ABC160、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬

F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元

【答案】A161、下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）

A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定

B.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認時點為通過股東大會決議時

C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計算時點自購買日開始

D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計算加權(quán)平均股份【答案】AD162、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD163、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為（）

A.違背客戶的委托為其買賣證券

B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件

C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券

E.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣【答案】ABCD164、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）

A.謝某擔任某企業(yè)法定代表入，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表入期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】BD165、需調(diào)整期初未分配利潤的事項（）

A.前期達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費用，錯誤資本化，計入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

C.管理費用和銷售費用錯記166、【答案】AB167、甲公司2011年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有（）。

A.20t1年抵消營業(yè)收入2000萬元

B.2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元

C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元

D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD168、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21目透露給李四，李四均買入獲利，以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）

A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成

B.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成

C.張三李四都構(gòu)成

D.張三李四都不構(gòu)成

E.董秘構(gòu)成【答案】A169、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）

A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％

B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％

C.募集資金應(yīng)有明確用途

D.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD170、下列關(guān)于影響長期償債能力的說法正確的是（）

A.長期經(jīng)營租賃不影響資產(chǎn)負債率，但影響公司的長期償債能力

B.融資租賃影響資產(chǎn)負債率，也影響長期償債能力

C.債務(wù)擔保一定會影響長期償債能力

D.在評價長期償債能力時，要考慮未決訴訟對企業(yè)長期償債能力的潛在影響【答案】ABD171、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）

A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購5萬元

B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購6萬元

C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓

D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD172、假設(shè)其他因素不變，下列變動中有助于提高杠桿貢獻率的有（）。

A.提高凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率

B.降低負債的稅后利息率

C.減少凈負債的金額

D.減少經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)【答案】AB173、需調(diào)整期初未分配利潤的事項（）

A.前期達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費用，錯誤資本化，計入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

C.管理費用和銷售費用錯記174、【答案】AB175、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認投資收益900萬元【答案】AC176、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD177、下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）

A.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當披露該信息

B.資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當披露該信息

C.資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項均應(yīng)在附注中進行披露

D.資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項【答案】ABD178、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價3000萬，公允價值3050萬

B.債務(wù)重組，賬面600萬，公允價值700萬，抵消了一項800萬元的債務(wù)

C.非控股股東控制的子公司對上市公司的債務(wù)豁免200萬元

D.A公司與B公司均為甲公司的子公司，2014年6月30日A公司從甲公司處購買B公司80％的股權(quán)，B公司2014年1月至6月的凈利潤800萬元【答案】A179、以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備（）

A.發(fā)生嚴重財務(wù)困難

B.利息支付違約、逾期

C.發(fā)生重大財務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易

D.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本【答案】ABCD180、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）

A.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為7億元

B.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為5億元

C.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為98億元

D.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為105億元

E.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為100億元

F.2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認利息費用8.82億元

【答案】AC181、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）

A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價

B.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象

C.盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告

D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介了，但不得采取公開方式

E.發(fā)審會后不能調(diào)價【答案】ABD182、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。

A.政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當按照收入確認的原則進行會計處理

B.政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當將取得的對價確認為營業(yè)外收入

C.政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認為營業(yè)外收入

D.政府行文