小學(xué)內(nèi)部控制手冊(cè)

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內(nèi)部控制手冊(cè)2021年10月（以下各項(xiàng)標(biāo)注頁(yè)碼）第一部分崗位責(zé)任書(shū) 一、 內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員崗位責(zé)任書(shū) 二、 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任書(shū) 三、 合同管理員崗位責(zé)任書(shū) 四、 總資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任書(shū) 五、 部門(mén)固定資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任書(shū) 六、 低值易耗管理員崗位責(zé)任書(shū) 第二部分預(yù)算管理內(nèi)部控制制度 一、 預(yù)算管理組織體系 二、 預(yù)算管理整體框架 三、 預(yù)算編制體系 四、 預(yù)算監(jiān)控體系說(shuō)明 第三部分經(jīng)費(fèi)支出管理內(nèi)部控制制度 一、 流程概況 （一） 本流程主要業(yè)務(wù)范圍 （二） 本流程所涉及的處室及職責(zé) 二、 經(jīng)費(fèi)支出流程 （一） 經(jīng)費(fèi)支出總體流程 （二） 借款管理子流程 （三） 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理子流程 （四） 差旅費(fèi)管理子流程 （五） 會(huì)議費(fèi)管理子流程 （六） 接待費(fèi)管理子流程 （七） 培訓(xùn)費(fèi)管理子流程 （八） 出國(guó)（境）費(fèi)管理子流程 第四部分資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 一、 資金管理 二、 固定資產(chǎn)管理 第五部分政府釆購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 一、 政府釆購(gòu)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo) 二、 政府釆購(gòu)控制業(yè)務(wù)流程 三、 政府釆購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)凝聚 四、 政府釆購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 第六部分合同管理內(nèi)部控制制度 一、 合同流程概況 二、 合同總體流程 第七部分建設(shè)項(xiàng)目管理制度 建設(shè)項(xiàng)目基本流程圖 一、 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)要求 二、 建設(shè)項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn) 三、 建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程 四、 建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)功能 XX市XX區(qū)XX小學(xué)內(nèi)部控制手冊(cè)為進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部控制，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校內(nèi)控制度手冊(cè)。參考制度：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《政府釆購(gòu)法》《國(guó)有資產(chǎn)管理制度》《合同法》7.《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》市、區(qū)教育局有關(guān)財(cái)務(wù)管理和后勤管理的有關(guān)規(guī)定第一部分崗位責(zé)任書(shū)一、內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員崗位責(zé)任書(shū)（-）任職要求為推進(jìn)本單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施，學(xué)校成立領(lǐng)導(dǎo)小組，并在各辦公室設(shè)兼職內(nèi)部控制管理聯(lián)絡(luò)員崗位。1、 基本要求（1） 3年以上本單位工作經(jīng)驗(yàn)；（2） 熟練使用EXCEL>WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 全面的專業(yè)知識(shí)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》理論知識(shí)；（2） 熟悉本辦公室各項(xiàng)工作流程。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)（2） 有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好內(nèi)部控制制度的編制，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手。2、 協(xié)助本科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行本科室內(nèi)部控制制度的實(shí)施。3、 有關(guān)本科室內(nèi)部控制執(zhí)行的情況予以反饋，并及時(shí)形成報(bào)告。4、 做好內(nèi)部控制制度、有關(guān)文件的保管工作。5、 完成本職工作的同時(shí)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 崗位權(quán)利1、 對(duì)違反內(nèi)部控制規(guī)范的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與內(nèi)部控制制度的編制。3、 遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四） 崗位關(guān)系內(nèi)部關(guān)系：?jiǎn)挝凰修k公室當(dāng)事人確認(rèn)簽章：劉廣峰 領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期：2015年10月23日二、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任書(shū)（一） 任職要求1、 基本要求（1） 3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；（2） 熟練使用財(cái)務(wù)軟件和EXCEL.WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 可獨(dú)立完成月度、年度會(huì)計(jì)處理工作；（2） 全面的專業(yè)知識(shí)、賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)；（3） 熟悉財(cái)政及稅務(wù)的政策法規(guī)。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；（2） 有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。2、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、辦法，并組織實(shí)施。3、 組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、合法的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。4、 科學(xué)、合理地編制和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，合理有效地使用資金，確保資金安全。5、 做好財(cái)務(wù)報(bào)表工作。做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)。6、 審核會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。7、 做好向財(cái)政局、教育局的財(cái)務(wù)報(bào)表工作，搞好與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，確保資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。8、 配合審計(jì)等外部監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展檢査、審計(jì)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）崗位權(quán)利1、 對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及單位財(cái)務(wù)制度和有可能造成損失、浪費(fèi)的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與部門(mén)預(yù)算編制，并監(jiān)督執(zhí)行。3、 有權(quán)監(jiān)督單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)保管和資金使用等情況。4、 遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提岀申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四）崗位關(guān)系1、 內(nèi)部關(guān)系：?jiǎn)挝凰修k公室2、 外部關(guān)系：銀行、合同責(zé)任單位和款項(xiàng)往來(lái)單位當(dāng)事人確認(rèn)簽章：王現(xiàn)珍 領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期：2015年10月23日三、合同管理員崗位責(zé)任書(shū)（一）任職要求1、 基本要求（1） 1年以上合同管理工作經(jīng)驗(yàn)；（2） 熟練使用EXCEL>WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 能夠勝任合同管理工作；（2） 一定的經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)、管理工作經(jīng)驗(yàn)：（3） 熟悉合同相關(guān)法律法規(guī)。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；（2） 有應(yīng)好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合同法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度、辦法。2、 參與合同文本的起草，整理、匯總談判資料。3、 建立合同登記臺(tái)賬，做好合同檔案的保管工作。4、 及時(shí)、準(zhǔn)確的給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供合同檔案資料。5、 對(duì)合同信息要做到保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得翻閱合同檔案資料。6、 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好其他合同管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 崗位權(quán)利1、 對(duì)違反國(guó)家合同法規(guī)及合同管理制度的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與制定合同檔案管理制度。3、 遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四） 崗位關(guān)系1、 內(nèi)部關(guān)系：?jiǎn)挝凰修k公室2、 外部關(guān)系：銀行、合同責(zé)任單位和款項(xiàng)往來(lái)單位當(dāng)事人確認(rèn)簽章：袁東輝 領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期:2015年10月23日四、總財(cái)產(chǎn)管理員崗位責(zé)任書(shū)（一） 任職要求1、 基本要求熟練使用EXCEL.WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 能夠勝任財(cái)產(chǎn)管理工作；（2） 一定的經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)、管理工作經(jīng)驗(yàn)：（3） 熟悉財(cái)產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；（2） 有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作、協(xié)調(diào)能力及開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國(guó)有資產(chǎn)管理制度》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。2、 參與固定資產(chǎn)管理文本的起草，整理、匯總談判資料。3、 建立固定資產(chǎn)登記臺(tái)賬、卡片，做好固定資產(chǎn)檔案的保管工作。4、 及時(shí)、準(zhǔn)確地向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)資產(chǎn)需要、結(jié)存、閑置的相關(guān)信息。5、 負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記工作，協(xié)調(diào)分部門(mén)管理員做好部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理工作。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，做到賬賬、帳卡、賬實(shí)相符，及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送各種報(bào)表。6、 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好其他固定資產(chǎn)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 崗位權(quán)利1、 對(duì)違反國(guó)家固定資產(chǎn)管理法規(guī)及固定資產(chǎn)管理制度的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與制定固定資產(chǎn)管理檔案管理制度。3、 遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四） 崗位關(guān)系1、 內(nèi)部關(guān)系：?jiǎn)挝凰修k公室。2、 外部關(guān)系：區(qū)財(cái)政局、教育局負(fù)資固定資產(chǎn)管理的部門(mén)。當(dāng)事人確認(rèn)簽章：王現(xiàn)珍領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期：2015年10月23日五、部門(mén)固定資產(chǎn)管理員崗位責(zé)任書(shū)（一） 任職要求1、 基本要求熟練使用EXCEL.WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 能夠勝任財(cái)產(chǎn)管理工作；（2） 一定的經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)、管理工作經(jīng)驗(yàn)：（3） 熟悉財(cái)產(chǎn)管理相關(guān)法律法規(guī)。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；（2） 有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作、開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國(guó)有資產(chǎn)管理制度》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。2、 參與固定資產(chǎn)管理。3、 建立本部門(mén)固定資產(chǎn)登記臺(tái)賬、卡片，做好本部門(mén)固定資產(chǎn)管理工作。4、 及時(shí)、準(zhǔn)確地向總財(cái)產(chǎn)管理人員提供相關(guān)資產(chǎn)需要、結(jié)存、閑置的相關(guān)信息。5、 負(fù)資本部門(mén)產(chǎn)權(quán)登記工作。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，做到賬賬、帳卡、賬實(shí)相符，按時(shí)給總財(cái)產(chǎn)管理員提供相關(guān)信息。6、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 崗位權(quán)利1、 對(duì)違反國(guó)家固定資產(chǎn)管理法規(guī)及固定資產(chǎn)管理制度的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與制定固定資產(chǎn)管理檔案管理制度。3、遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四）崗位關(guān)系1、 內(nèi)部關(guān)系：本科室。2、 外部關(guān)系：學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)。當(dāng)事人確認(rèn)簽章：劉廣峰 領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期：2015年10月23日六、低值易耗品管理員崗位責(zé)任書(shū)（一） 任職要求1、 基本要求熟練使用EXCEL、WORD等辦公軟件。2、 職業(yè)能力（1） 能夠勝任低值易耗品管理工作：（2） 一定的經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)、管理工作經(jīng)驗(yàn)；（3） 熟悉低值易耗品管理相關(guān)法律法規(guī)。3、 職業(yè)性格（1） 敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)；（2） 有良好的紀(jì)律性、團(tuán)隊(duì)合作、開(kāi)拓創(chuàng)新精神。（二） 崗位職責(zé)1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。2、 建立低值易耗購(gòu)入臺(tái)賬、明細(xì)賬；部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品臺(tái)賬、明細(xì)賬。3、 定期進(jìn)行低值易耗品統(tǒng)計(jì)，做到賬實(shí)相符，按時(shí)給部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、O4、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三） 崗位權(quán)利1、 對(duì)違反國(guó)家資產(chǎn)管理法規(guī)及制度的行為，有制止或糾正權(quán)。2、 有權(quán)參與制定低值易耗品管理制度。3、 遇事有向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)報(bào)告權(quán)。（四） 崗位關(guān)系1、 內(nèi)部關(guān)系：學(xué)校各辦公室。2、 外部關(guān)系：低值易耗品管理部門(mén)當(dāng)事人確認(rèn)簽章：王現(xiàn)珍 領(lǐng)導(dǎo)審批簽章：秦中華日期：2015年10月23日第二部分預(yù)算管理內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第一章預(yù)算管理組織體系校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)的管理體制。具體劃分為預(yù)算決策、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行三個(gè)層次的組織體系。一、預(yù)算管理組織體系基本框架校長(zhǎng)室保衛(wèi)處政教處總務(wù)處教導(dǎo)處人事科工會(huì)二、預(yù)算管理組織職責(zé)劃分（一）預(yù)算決策機(jī)構(gòu)學(xué)校校長(zhǎng)室、總務(wù)處（財(cái)務(wù)室）是本單位預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，決定預(yù)算管理政策、年度預(yù)算草案、年度預(yù)算追加或調(diào)整方案以及年度財(cái)務(wù)決算等重大事項(xiàng)。（二） 預(yù)算編審機(jī)構(gòu)總務(wù)辦公室（財(cái)務(wù)室）負(fù)責(zé)預(yù)算編審工作。具體職責(zé)包括：主持預(yù)算管理日常工作，設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)指標(biāo)，提出年度預(yù)算編制的基本要求和工作目標(biāo),編制年度預(yù)算、決算草案，提出年度預(yù)算調(diào)整和追加方案；對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析考核和檢查監(jiān)督。（三） 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)各辦公室是預(yù)算管理工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)：提出本辦公室年度預(yù)算額；組織實(shí)施經(jīng)批復(fù)的年度預(yù)算；撰寫(xiě)年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；提出年度預(yù)算調(diào)整和追加建議；提交年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第二章預(yù)算管理整體框架一、預(yù)算的控制目標(biāo)預(yù)算業(yè)務(wù)控制是本單位內(nèi)部控制的主線，其目標(biāo)主要包括：（一） 預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制過(guò)程中內(nèi)部各辦公室間溝通協(xié)調(diào)充分，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對(duì)應(yīng)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。（二） 已批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)在單位內(nèi)部層層分解，審批下達(dá)。規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，嚴(yán)格控制預(yù)算追加調(diào)整，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。（三） 根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。嚴(yán)格按照批復(fù)的金額和用途安排各項(xiàng)支出。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報(bào)各辦公室預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題。（四） 決算真實(shí)完整準(zhǔn)確及時(shí)，決算分析工作全面有效，決算分析結(jié)果與單位預(yù)算相互反映、相互促進(jìn)。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立起“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)

算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。二、預(yù)算管理流程（一）預(yù)算管理整體流程圖工作計(jì)劃預(yù)算管理甲批】、達(dá)預(yù)算編制7預(yù)算管理甲批】、達(dá)預(yù)算編制7追加調(diào)整V預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)采購(gòu)預(yù)算考核預(yù)算分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（二）預(yù)算管理整體流程說(shuō)明預(yù)算管理流程重點(diǎn)包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)、采購(gòu)、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)七個(gè)核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。1、預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理活動(dòng)的起點(diǎn)，各預(yù)算辦公室依據(jù)管理職責(zé)及工作規(guī)劃，合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)把各辦公室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)匯總審定后，報(bào)送校長(zhǎng)室，校長(zhǎng)審核后，財(cái)務(wù)部門(mén)方能上報(bào)。預(yù)算編制的作用，一是加強(qiáng)計(jì)劃管理，通過(guò)預(yù)算編制使各辦公室室提前規(guī)劃下一年度的工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過(guò)各科室提交預(yù)算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，可以使財(cái)務(wù)部門(mén)掌握學(xué)校的實(shí)際情況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復(fù)提供依據(jù)。2、 預(yù)算分解預(yù)算分解，是指把財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定的原則分解細(xì)化到各個(gè)辦公室，各辦公室根據(jù)經(jīng)審批的細(xì)化數(shù)據(jù)調(diào)整細(xì)化本辦公室的預(yù)算額度。通過(guò)預(yù)算分解，可以將預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)數(shù)在內(nèi)部各辦公室之間進(jìn)行綜合平衡，保證預(yù)算數(shù)據(jù)符合財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)方向和編制要求。3、 審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財(cái)政部門(mén)的最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)內(nèi)部審批后下達(dá)各辦公室的過(guò)程。通過(guò)預(yù)算審批下達(dá)將預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理的分配到各個(gè)辦公室，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，非經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。4、 追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是通過(guò)建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對(duì)于無(wú)預(yù)算事項(xiàng)或超預(yù)算事項(xiàng)原則上不得執(zhí)行，對(duì)于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對(duì)于跨類項(xiàng)目，不允許調(diào)劑，同類項(xiàng)目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，就是以此為管理手段，使學(xué)校的年度工作計(jì)劃能夠有效落實(shí),確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)可以保證各辦公室的預(yù)算工作按照計(jì)劃有序進(jìn)行，通過(guò)執(zhí)行審批可以使領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校各項(xiàng)工作開(kāi)展情況。6、 政府采購(gòu)政府采購(gòu)是指各單位使用財(cái)政資金釆購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者釆購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府釆購(gòu)雖不是預(yù)算管理核心流程，但作為落實(shí)預(yù)算的有效手段，必須嚴(yán)格管控。政府釆購(gòu)，除嚴(yán)格按照“先預(yù)算，后計(jì)劃，再釆購(gòu)”的原則，遵照相關(guān)法規(guī)和要求開(kāi)展工作外，還應(yīng)進(jìn)一步明確采購(gòu)工作內(nèi)部分工及職責(zé)，確保采購(gòu)工作有效開(kāi)展。7、 分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)執(zhí)行分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)，通過(guò)定期編制預(yù)算執(zhí)行月報(bào)及分析報(bào)告，使校長(zhǎng)及上級(jí)部門(mén)及時(shí)了解預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，通過(guò)編制年終決算對(duì)一年的工作成果進(jìn)行總結(jié)分析，即為年度績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)，也為下一年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。（三）預(yù)算收支結(jié)構(gòu)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)是對(duì)單位履行其職能的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總結(jié)和描述，在對(duì)單位收支活動(dòng)進(jìn)行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務(wù)主體在完成具體業(yè)務(wù)時(shí)可以發(fā)生哪些經(jīng)濟(jì)行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟(jì)行為。在內(nèi)部預(yù)算批復(fù)后各辦公室就明確獲知了所需完成的任務(wù)，以及與之匹配的資金。但是對(duì)于這些任務(wù)的具體執(zhí)行者通過(guò)什么樣的方式來(lái)完成這些任務(wù)，則需要將管控措施進(jìn)一步延續(xù)到經(jīng)濟(jì)行為。所以設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)構(gòu)的根本目的是為了進(jìn)一步規(guī)范單位的經(jīng)濟(jì)行為。三、預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一） 預(yù)算編制相關(guān)部門(mén)相互之間信息溝通不暢或預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致預(yù)算編制超支或不足。（二） 預(yù)算分解和調(diào)整不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確率較低。（三） 預(yù)算執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算缺乏嚴(yán)肅性。第三章預(yù)算編制體系一、預(yù)算編制范圍及原則（一）預(yù)算編制范圍各辦公室依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要確定預(yù)算數(shù)，學(xué)校總務(wù)處進(jìn)行匯總后并編制預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)、審核，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后執(zhí)行。1、 收入預(yù)算學(xué)校為全額事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為財(cái)政撥款、非稅收入及其他收入。2、 支出預(yù)算學(xué)校支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，涉及到政府采購(gòu)項(xiàng)目的應(yīng)編制政府采購(gòu)預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括工資支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助兩部分，預(yù)算編制時(shí)，按財(cái)政部門(mén)要求的工資人數(shù)、津貼標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、編制；日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括定額公用經(jīng)費(fèi)和非定額公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。定額經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制時(shí)按上級(jí)規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、編制；非定額公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制（單位自籌資金），單位根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算的如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等其他商品和服務(wù)支出的費(fèi)用。項(xiàng)目支出預(yù)算，是單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支岀計(jì)劃。（二）預(yù)算編制原則1、勤儉節(jié)約的原則預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，各辦公室要嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。2、 統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)的原則一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本教育教學(xué)合理需要的前提下，優(yōu)先安排財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的重點(diǎn)支出。3、 權(quán)責(zé)一致原則各辦公室上報(bào)的預(yù)算數(shù)，應(yīng)對(duì)其預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算資金使用的合規(guī)性及有效性負(fù)責(zé)；學(xué)校紀(jì)檢、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織協(xié)調(diào)和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢査，對(duì)年度審計(jì)中反映的問(wèn)題各辦公室應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4、 收支平衡的原則實(shí)行預(yù)算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不超預(yù)算安排支出。在執(zhí)行中，原則上不予調(diào)整預(yù)算，因特殊情況確需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批。5、 結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金與下年度預(yù)算編制相結(jié)合的原則各項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要與下年度預(yù)算編制緊密結(jié)合，保留項(xiàng)目的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要編入下年度預(yù)算，按原規(guī)定用途繼續(xù)使用。二、預(yù)算編制主體及職責(zé)分工學(xué)校總務(wù)部門(mén)具體承擔(dān)各歸口辦公室預(yù)算數(shù)的匯總及學(xué)校預(yù)算編制的職責(zé)；各辦公室分工負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算申請(qǐng)、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督工作；各辦公室為本單位預(yù)算管理責(zé)任主體。附：各辦公室職責(zé)分工表科室預(yù)算工作職責(zé)分工總務(wù)處負(fù)資預(yù)算的編制執(zhí)行，決算編制及分析，保障學(xué)校的教育教學(xué)正常進(jìn)行。負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校發(fā)展項(xiàng)目年度計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施；編報(bào)整理各辦公室預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃；制定學(xué)校內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息公開(kāi)；承辦財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理事項(xiàng)的管理工作;完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)。

辦公室負(fù)責(zé)辦公家具的配置、公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)、組織會(huì)議、宣傳；屬政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，負(fù)責(zé)考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收。教導(dǎo)處教學(xué)設(shè)施設(shè)備配置、文印、宣傳制作、教學(xué)專用材料配置、教學(xué)設(shè)備設(shè)施維修；教師培訓(xùn)、教師外出比賽、教學(xué)年會(huì)、教師外出參觀學(xué)習(xí)等；學(xué)生課本的購(gòu)買(mǎi)。屬政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)日；負(fù)責(zé)考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收。政教處文體設(shè)備設(shè)施構(gòu)建和購(gòu)買(mǎi)、文體設(shè)施的維護(hù)維修；組織師生運(yùn)動(dòng)會(huì)、購(gòu)買(mǎi)獎(jiǎng)品等；學(xué)生外出文體比賽；校服的策劃、考察、定制、招標(biāo)；文體消耗用品的考察購(gòu)買(mǎi)；負(fù)責(zé)環(huán)境衛(wèi)生、綠化的物業(yè)管理；屬政府采購(gòu)冃錄的項(xiàng)冃，負(fù)責(zé)考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收?？剖肄k公室職責(zé)分工總務(wù)處負(fù)責(zé)辦公設(shè)備的購(gòu)置、處置及管理；負(fù)責(zé)房屋建筑物維護(hù)維修；負(fù)責(zé)校內(nèi)低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)和管理；負(fù)責(zé)用水、用電、用暖、用氣管道設(shè)施的維護(hù)維修；維修維護(hù)物業(yè)管理人員的招標(biāo)和管理。屬政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，負(fù)責(zé)考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收。建設(shè)項(xiàng)冃辦公室在校長(zhǎng)室直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校新建、改建、擴(kuò)建、大型維修、園林綠化工程項(xiàng)目建設(shè)，負(fù)責(zé)辦理施工手續(xù)、設(shè)計(jì)、規(guī)劃、預(yù)算、施工、監(jiān)理、監(jiān)督、驗(yàn)收等。少先隊(duì)輔導(dǎo)員負(fù)責(zé)學(xué)生活動(dòng)的組織人事科教職工招聘、工資審定、職稱評(píng)定、職工退休手續(xù)的辦理、工資年檢生活科負(fù)責(zé)學(xué)校食堂和學(xué)生公寓設(shè)施設(shè)備的構(gòu)建、購(gòu)買(mǎi)、維修維護(hù)；食堂、學(xué)生公寓低值易耗品的配置和購(gòu)買(mǎi)；負(fù)責(zé)學(xué)生公寓、食堂的物業(yè)管理；協(xié)助家長(zhǎng)委員會(huì)對(duì)學(xué)生臥具的考察、招標(biāo)。屬政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，負(fù)資考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收。保衛(wèi)科負(fù)責(zé)學(xué)校安全設(shè)施設(shè)備的維修維護(hù)和構(gòu)建、購(gòu)買(mǎi)，保安人員的聘用招標(biāo)，屬政府釆購(gòu)目錄的項(xiàng)目，負(fù)責(zé)考察、制作標(biāo)書(shū)、施工監(jiān)督、最終驗(yàn)收。工會(huì)負(fù)責(zé)組織召開(kāi)教職工代表大會(huì)、訂立和修改校內(nèi)制度、組織教職工文體活動(dòng)等三、預(yù)算文件構(gòu)成（一）預(yù)算文件構(gòu)成按照財(cái)政部門(mén)要求，預(yù)算文件由封面、表格、預(yù)算編制說(shuō)明構(gòu)成。1、 封面封面包括預(yù)算名稱、編制單位（蓋章）、單位負(fù)責(zé)人、制表人簽字、報(bào)送日期等內(nèi)容。2、 預(yù)算編制說(shuō)明預(yù)算編制完成后應(yīng)按規(guī)定格式撰寫(xiě)預(yù)算編制說(shuō)明，文字內(nèi)容力求簡(jiǎn)明扼要。3、 預(yù)算表格及填報(bào)說(shuō)明由匯總表、明細(xì)表、信息表、各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計(jì)算表及填表說(shuō)明構(gòu)成。第四章預(yù)算監(jiān)控體系一、 預(yù)算監(jiān)控的目標(biāo)預(yù)算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果同預(yù)算批復(fù)結(jié)果進(jìn)行比較，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和依據(jù)。預(yù)算監(jiān)控的目標(biāo)，一是實(shí)時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行過(guò)程數(shù)據(jù)，并同預(yù)算編報(bào)及批復(fù)進(jìn)行比較，以改進(jìn)預(yù)算管理過(guò)程；二是向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和依據(jù)。二、 預(yù)算監(jiān)控的作用對(duì)預(yù)算資金的實(shí)際使用，通過(guò)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)記錄，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，同預(yù)算編報(bào)及預(yù)算批復(fù)進(jìn)行比較、核對(duì)，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而改進(jìn)預(yù)算管理工作。同時(shí)通過(guò)向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確提供預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度以及經(jīng)費(fèi)支出額度等有效信息，從而為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持及建議。預(yù)算監(jiān)控，通過(guò)收集、整理歷史年度的預(yù)算收支執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，可形成各年度口徑一致、易于比較、格式規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為預(yù)算編報(bào)提供有效支撐；通過(guò)對(duì)各預(yù)算辦公室動(dòng)態(tài)地收集預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度數(shù)據(jù)及經(jīng)費(fèi)支出額度數(shù)據(jù)，可為其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，從而加強(qiáng)對(duì)各辦公室預(yù)算執(zhí)行的控制：通過(guò)定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，或編制特定分析或建議報(bào)告，可向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效支持。三、預(yù)算執(zhí)行的分析、決算及考評(píng)過(guò)程說(shuō)明（一） 學(xué)校財(cái)務(wù)人員要按時(shí)編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)，提交辦公室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)并上報(bào)校長(zhǎng)；（二） 各辦公室定期編制預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表，并形成相關(guān)報(bào)告，提交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)；（三） 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校會(huì)計(jì)和各辦公室提供的資料，與預(yù)算分解明細(xì)進(jìn)行比對(duì)，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，上報(bào)校長(zhǎng)并抄送學(xué)校預(yù)算執(zhí)行小組各負(fù)責(zé)人，供其參考檢查使用；（四） 預(yù)算執(zhí)行小組監(jiān)督各辦公室的預(yù)算執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果上報(bào)校長(zhǎng);（五） 年終，會(huì)計(jì)根據(jù)預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)編制預(yù)算決算報(bào)表，并作為預(yù)算績(jī)效考評(píng)的基礎(chǔ)信息；決算報(bào)表提交執(zhí)行小組，同時(shí)上報(bào)校長(zhǎng)。（六） 財(cái)務(wù)部門(mén)匯總分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，上報(bào)校長(zhǎng)，指導(dǎo)年度預(yù)算績(jī)效考評(píng)及下一年度預(yù)算的編制。第三部分經(jīng)費(fèi)支出管理內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的工作原則，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定經(jīng)費(fèi)支出管理內(nèi)部控制制度。一、流程概況（一） 本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要明確了XX小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出流程的各個(gè)節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求,并對(duì)流程節(jié)點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)，對(duì)借款、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、出國(guó)（境）費(fèi)等六項(xiàng)重點(diǎn)管控費(fèi)用的流程節(jié)點(diǎn)、崗位分工、管控要求進(jìn)行了規(guī)范。（二） 本流程所涉及的科室（部門(mén)）及職責(zé)1、財(cái)務(wù)部門(mén)（1） 組織編制單位預(yù)算，編制下達(dá)年度執(zhí)行預(yù)算，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（2） 負(fù)責(zé)牽頭制定經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，制止、糾正單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及其他管理規(guī)定的行為。（3） 負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和公開(kāi)，參與決算編制的相關(guān)工作；（4） 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督報(bào)賬會(huì)計(jì)的核算工作；（5） 負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的審批程序的完整性進(jìn)行審核。（6） 負(fù)責(zé)定期編制單位經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況管理報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)管理決策提供信息支撐。2、會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)是：（1） 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。（2） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、辦法，并組織實(shí)施。（3） 組織開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，提供全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、合法的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。（4）科學(xué)、合理地編制和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，合理有效地使用資金，確保資金安全。（5） 做好財(cái)務(wù)報(bào)表工作。做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)。（6） 審核會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。（7） 根據(jù)簽批手續(xù)齊全的原始憑證，交財(cái)會(huì)部門(mén)審核報(bào)銷。（8） 做好向財(cái)政局、教育局的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，確保資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。（9） 配合審計(jì)等外部監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展檢查、審計(jì)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3、 業(yè)務(wù)科室（辦公室）（1） 負(fù)責(zé)提出本科室經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算數(shù)。（2） 負(fù)責(zé)據(jù)實(shí)提出經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)申請(qǐng)，按規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。（3） 負(fù)責(zé)按照相關(guān)辦理費(fèi)用報(bào)銷程序，按要求提供真實(shí)有效的票據(jù)。（4） 掌握本科室的預(yù)算執(zhí)行情況，確保經(jīng)費(fèi)支出不超出預(yù)算額度。（5） 負(fù)責(zé)對(duì)本科室經(jīng)費(fèi)支出中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)釆取有效措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為。4、 分管主任負(fù)責(zé)按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限，對(duì)所分管的業(yè)務(wù)科室支出事項(xiàng)進(jìn)行審核。5、 校長(zhǎng)（財(cái)務(wù)簽批人）負(fù)責(zé)按照經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)審批權(quán)限，對(duì)支出事項(xiàng)經(jīng)、分管主任審議通過(guò)后進(jìn)行最后審批。二、經(jīng)費(fèi)支出流程（一）經(jīng)費(fèi)支出總體流程經(jīng)費(fèi)支出總體流程包括流程圖與流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明，詳細(xì)如下：1.流程圖

2、流程節(jié)點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)明節(jié)點(diǎn)流程簡(jiǎn)要說(shuō)明1科室經(jīng)辦人申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)，書(shū)寫(xiě)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，并準(zhǔn)備相關(guān)證明材料。2經(jīng)本科室負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)審核。3經(jīng)簽字后轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門(mén)。4財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行審核。5財(cái)會(huì)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。6審批手續(xù)完備后交財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)，按順序編號(hào)留存，再辦理相關(guān)支付手續(xù)。3、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)詳細(xì)說(shuō)明流程節(jié)點(diǎn)：2、3、4、5控制活動(dòng)名稱：經(jīng)費(fèi)支出事前審核說(shuō)明：（1）經(jīng)費(fèi)支出編制與各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理單位本單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出均應(yīng)按照歸口管理的原則明確相應(yīng)的責(zé)任單位，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括基本支出與項(xiàng)目支出兩部分經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理科室經(jīng)費(fèi)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理。（2）經(jīng)費(fèi)支岀的事前審批程序經(jīng)費(fèi)支出事前審批程序如下：對(duì)于本單位會(huì)議費(fèi)、專項(xiàng)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷費(fèi)等費(fèi)用支出事項(xiàng)由各業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)，并由、分管主任、財(cái)會(huì)部門(mén)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出涉及到政府采購(gòu)的，應(yīng)按照政府釆購(gòu)的相關(guān)要求執(zhí)行。有下列情況之一的，不予審批：按規(guī)定需要招標(biāo)或議標(biāo)決定的項(xiàng)目，未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)的；按規(guī)定需要進(jìn)行政府采購(gòu)的物品，未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)的；按規(guī)定需要有審計(jì)結(jié)論方能支付的經(jīng)費(fèi)，未有審計(jì)結(jié)論的；按規(guī)定需要簽訂合同方能支付的經(jīng)費(fèi)，未簽訂合同的；簽有合同，未經(jīng)最后驗(yàn)收會(huì)簽，未按合同約定或超過(guò)合同約定金額支付的;弄虛作假、變相虛列、揮霍浪費(fèi)的：其他違犯國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的。流程節(jié)點(diǎn)：控制活動(dòng)名稱：借款管理說(shuō)明： 參見(jiàn)借款子流程流程節(jié)點(diǎn)：控制活動(dòng)名稱：報(bào)銷管理說(shuō)明： 參見(jiàn)報(bào)銷管理子流程272727274、經(jīng)費(fèi)支出管理流程風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣流程節(jié)點(diǎn)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與影響控制措施控制活動(dòng)負(fù)責(zé)人崗位控制實(shí)施證據(jù)控制文件依據(jù)歸口管理明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的歸口管理處室，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支岀的管理職責(zé)。缺乏經(jīng)費(fèi)的歸口管理科室，不能明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理職責(zé)，可能導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)支出缺乏有效管控，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸口管理科室（單位）由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理?？剖邑?fù)貴人、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人《***學(xué)校校內(nèi)財(cái)務(wù)管理制度》審批權(quán)限經(jīng)費(fèi)支出設(shè)置合理的審批權(quán)限沒(méi)有設(shè)置經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限，或者權(quán)限設(shè)置不合理，可能導(dǎo)致管理職責(zé)不明確。根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，各科室年初申報(bào)列入部門(mén)預(yù)算的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，納入單位基本賬戶或零余額賬戶統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)支出必須履行相應(yīng)的審批程序?？剖邑?fù)貴人、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、、校長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)簽單、工作請(qǐng)示等相應(yīng)的審批單和文件事前審批程序經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)設(shè)置了合理的事前審批程序，確保經(jīng)濟(jì)行為的必要性與合理性。經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)的事前審批程序缺失，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)或無(wú)效。經(jīng)費(fèi)支