工程指揮部低值易耗品管理辦法

-12-低值易耗品管理辦法（試行）第一章總則第一條為規(guī)范xx工程指揮部（以下簡稱“指揮部”）低值易耗品計劃、采購及管理，有效控制低值易耗品消耗，保證指揮部資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)會計準則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合指揮部實際情況，特制定本辦法。第二條低值易耗品使用和管理的基本原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理。（二）責任到人，物盡其用。第二章低值易耗品的標準和分類第三條低值易耗品是指單價在300元以上5000元以下（不包含5000元）使用年限超過一年但不足為固定資產(chǎn)的，可重復(fù)使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。第四條低值易耗品按用途分為辦公用具類、信息類和其他類。（一）辦公用具類：指各種辦公家具用品，如：飲水機、小型打印機、碎紙機、驗鈔機、檔案柜、保險柜、文件柜、辦公桌、沙發(fā)、書柜、裝訂機（財務(wù)用）等。（二）信息類：指各種不足以固定資產(chǎn)進行核算的電子信息類用品，如：移動硬盤、電腦等。（三）其他類：指各種不足以固定資產(chǎn)進行核算的除電子、辦公用具類以外的其他用品。第五條低值易耗品實行三級管理辦公室是低值易耗品歸口管理部門，負責低值易耗品的采購和實物資產(chǎn)的歸口管理。財務(wù)部是低值易耗品的價值管理部門，負責低值易耗品的核算和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門是低值易耗品的實物管理部門，負責低值易耗品的需求申報、使用和實物保管。第六條低值易耗品原則上實行零庫存管理，實時報批，實時采購，實時領(lǐng)用。第七條低值易耗品采購、維修及處置等后續(xù)管理按照規(guī)定程序進行。第三章低值易耗品的采購及領(lǐng)用第八條低值易耗品采購實行計劃管理，由辦公室統(tǒng)一采購。辦公室每年度末編制下一年費用預(yù)算，低值易耗品需按照預(yù)算進行控制。第九條采購申請各部門有低值易耗品需求的，需填寫《xx工程指揮部低值易耗品申請單》（附件1）（以下簡稱“申請單”），經(jīng)部門負責人簽字，報申請部門分管領(lǐng)導審批后于每月5日前報送辦公室。第十條采購審批辦公室匯總各部門的低值易耗品的需求，并根據(jù)實際存量情況確定采購計劃，編制《xx工程指揮部低值易耗品申購審批單》（附件2），由財務(wù)部會簽后報辦公室分管領(lǐng)導和指揮部領(lǐng)導審批。第十一條采購驗收低值易耗品到貨后，辦理驗收入庫手續(xù)。采購人員根據(jù)經(jīng)批準的低值易耗品申購審批單，核對購貨發(fā)票、貨物清單，檢查資產(chǎn)是否完好，附件資料是否齊全，并簽字確定。第十二條低值易耗品領(lǐng)用低值易耗品即時采購即時領(lǐng)用，不得造成積壓。采購驗收完成后，辦公室通知需求部門領(lǐng)用并辦理領(lǐng)用手續(xù)。編制《xx工程指揮部低值易耗品領(lǐng)用單》（附件3）。辦公室同時建立低值易耗品實物臺賬，并為其編碼，編碼規(guī)則見附件6。第四章低值易耗品的管理第十三條辦公室是低值易耗品歸口管理部門，及時登記低值易耗品分類備查賬，按低值易耗品大類（辦公類、信息類、其他類）分別建立備查賬臺賬，樣式見（附件5），對需要維修的低值易耗品及時維修；財務(wù)部是低值易耗品的核算和監(jiān)管部門，使用部門或使用人直接實地使用、管理和維護。辦公室、財務(wù)部每年年末對低值易耗品進行清查盤點，保證賬實相符。第十四條低值易耗品日常維護保養(yǎng)由使用部門和使用人負責，使用人根據(jù)該物品的性能規(guī)范合理使用，保證其使用壽命；低值易耗品維修由辦公室負責組織，使用人發(fā)現(xiàn)低值易耗品有明顯的損傷或性能故障時應(yīng)及時通知辦公室，經(jīng)辦公室鑒定后認為有維修價值的及時組織維修，認為無維修價值的按規(guī)定程序辦理報廢手續(xù)。第十五條報廢、損壞管理使用期間丟失或損壞的，由使用部門和辦公室共同調(diào)查，核實原因，屬管理疏忽或使用不規(guī)范、不合理等個人原因造成的，追究相關(guān)人員責任；屬非個人原因造成丟失或損壞的，經(jīng)辦公室鑒定后履行報廢手續(xù)。第十六條報廢處置（一）低值易耗品出現(xiàn)如下情況時可進行報廢處置：1．非人為原因丟失；2．使用壽命終結(jié)；3．非人為原因損壞；4．其他被認為應(yīng)報廢的情形。（二）出現(xiàn)上述情況時，使用部門可提出《xx工程指揮部低值易耗品報廢審批單》（附件4），經(jīng)辦公室和財務(wù)部門鑒定后認為確實具備報廢條件的，由辦公室負責人和財務(wù)部負責人審核，報指揮部領(lǐng)導批準后按照相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定程序報廢。（三）低值易耗品報廢后，辦公室履行銷賬手續(xù)，辦公室及時向使用部門、使用人收回該低值易耗品。第五章附則第十七條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。第十八條本辦法由指揮部辦公室負責解釋、修訂。

附件1：xx工程指揮部低值易耗品申請單申購部門：申請人：申請日期：資產(chǎn)名稱品牌型號單價數(shù)量部門負責人意見：簽字：年月日分管領(lǐng)導意見：簽字：年月日備注注：低值易耗品的申購，必須填寫此單。

附件2：xx工程指揮部低值易耗品申購審批單申請日期：申請人：申請部門資產(chǎn)名稱品牌型號數(shù)量價格合計財務(wù)部意見：簽字：年月日辦公室意見：簽字：年月日分管領(lǐng)導審批意見：簽字：年月日指揮部領(lǐng)導批示：簽字：年月日備注注：低值易耗品的申購，必須填寫此單。

附件3：xx工程指揮部低值易耗品領(lǐng)用單領(lǐng)用日期：序號資產(chǎn)名稱品牌型號購入日期是否完好領(lǐng)用部門領(lǐng)用人保管人備注12345678附件4：xx工程指揮部低值易耗品報廢審批單日期：申請人：序號低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價使用部門領(lǐng)用人啟用日期實際使用年限報廢原因12345指揮長意見：分管領(lǐng)導意見：財務(wù)部意見：辦公室意見：

附件5：xx工程指揮部低值易耗品實物臺賬低值易耗品類別：辦公類序號年月低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價使用部門領(lǐng)用人啟用日期備注12016.1.1XXX牌碎紙機（111-hh）BG-004-0001臺450.00財務(wù)部***2016.1123456附件6：xx工程指揮部低值易耗品分類及代碼低值易耗品編碼由三部分組成：資產(chǎn)大類代碼，資產(chǎn)細類代碼，流水號碼。（如：財務(wù)部使用的碎紙機BG-004-0001）在現(xiàn)有基礎(chǔ)上新增的低值易耗品細類代碼由辦公室更新，更新后報財務(wù)部備查