模擬試卷-vip預(yù)測(cè)2套2014年稅法押題

下列各項(xiàng)中，屬于稅法本質(zhì)的是（）某商場(chǎng)為一般，2014年4月份采用“以舊換新”方式銷售貨物，當(dāng)月銷售冰箱500臺(tái)，新冰箱的不含稅為120萬(wàn)元，舊冰箱作價(jià)80萬(wàn)元。另銷售金項(xiàng)鏈100條，該批新項(xiàng)鏈的含稅售價(jià)為20萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)12萬(wàn)元。則該商場(chǎng)2014年4月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般，2014年4月將自產(chǎn)的200箱化妝品移送到下設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對(duì)外銷150箱，取得不含稅銷售收150萬(wàn)元。另將一批新研制的化妝品用于職工福妝品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）向繳納15萬(wàn)元，消費(fèi)稅6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅1萬(wàn)元，資源稅7萬(wàn)元，則甲企業(yè)2014年4月的稅率種類為（）。20144月份開采鐵礦石1000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售200噸，取得不含稅銷售收入10則轉(zhuǎn)讓該商鋪應(yīng)繳納土地（）萬(wàn)元。D.府規(guī)定計(jì)算余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。的住房，則該住房的行為應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。已知：載貨汽車車船稅年稅額為17元/201～2000噸的機(jī)動(dòng)船舶，車船稅年稅額為4元/噸。則該貨物公司2014年應(yīng)繳納車船稅（）元。元，另收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。則甲乙企業(yè)上述合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。.某居民企業(yè)因股權(quán)分置原因，代持有限售股，2014年4月該居民企業(yè)將持有的上述限售股全部對(duì)外銷售，取得銷售收入200萬(wàn)元，不能提供該限售股的完整、真實(shí)的原值憑證。則對(duì)上述行為稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。D.上述行為應(yīng)納個(gè)人所得稅為42.5萬(wàn)得低于規(guī)定折舊年限的50%B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)的設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)部門認(rèn)定是海外回流的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅2014年4月份，將其2013年受贈(zèng)的一棟銷售，取得銷售收入350萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元；售該應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.6個(gè)到期不繳納的，可以對(duì)當(dāng)事人按罰款數(shù)額的（）加處罰款。下列各項(xiàng)中，不屬于統(tǒng)票的領(lǐng)購(gòu)方式的是（）一般發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納的有（）發(fā)生的下列行為中，既繳納又繳納消費(fèi)稅的有（）費(fèi)稅的有（）。B.對(duì)分離的行推定相應(yīng)的進(jìn)旅客為所有下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）B.取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未銷售完畢下列關(guān)于稅的說(shuō)法中，正確的有（）下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）.甲企業(yè)為一般，2014年4月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)鐵路進(jìn)口該批原材料，該批原材料運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。當(dāng)月繳納相關(guān)稅費(fèi)后，放行，并取得開具的繳款書。采用分期收款方式銷售一批貨物，合同約定銷售貨物全部含稅金額為456萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收回含稅金額的70%，但由于方緊張，當(dāng)月只收回含稅金額的60%。委托乙公司（一般）該批貨物，取得乙公司開具的上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的一批小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）用于了職工，該批小麥賬面成本為13萬(wàn)甲企業(yè)2014年4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額甲企業(yè)2014年4月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額甲企業(yè)2014年4月應(yīng)向繳納的某綜合服務(wù)公司為一般，2014年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)委托某公司為本公司的業(yè)務(wù)打，支付公司不含稅宣傳費(fèi)16萬(wàn)元，取得公司開轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入102萬(wàn)元。材料400萬(wàn)元；因進(jìn)度需要當(dāng)月將工程總價(jià)款的1/4分包給乙公司。工業(yè)企業(yè)另提供設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元。300400萬(wàn)元。將自己使用過(guò)的一項(xiàng)設(shè)備對(duì)外銷售，取得含稅銷售收入60萬(wàn)元。（1）取得當(dāng)月工資4500元，第一季度獎(jiǎng)金5000500018000元6000020000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給當(dāng)月去旅游，在參加抽獎(jiǎng)活動(dòng)2000元，在已納個(gè)人所得稅500元，另將自己的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給一企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，在已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅6000元。 位于市區(qū)的境內(nèi)甲企業(yè)，系一般，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1150萬(wàn)元，有關(guān)資料如下：轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合條件的技術(shù)所，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元。與該技術(shù)所有關(guān)的成本費(fèi)用為分30萬(wàn)元。二是從A公司分回投資收益折合40萬(wàn)元，已經(jīng)在A國(guó)按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為10%。新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元（由專門用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備費(fèi)20萬(wàn)元和研發(fā)成果鑒定費(fèi)用40萬(wàn)元組企業(yè)按上年職工工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元（超過(guò)財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)14萬(wàn)元），為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元，為本企業(yè)一大型設(shè)備投保，支付保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元25（8）12月20日，發(fā)現(xiàn)2012年度實(shí)際發(fā)生的一項(xiàng)資產(chǎn)損失，未在當(dāng)年稅前扣除，企業(yè)向說(shuō)明并（1）201221200萬(wàn)元的價(jià)格取得一塊土地使用權(quán)，并繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，此后一直處于閑置狀態(tài)，繳納土地閑置費(fèi)250萬(wàn)元。（2）2013580%動(dòng)工建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，20141月份工程全部竣工驗(yàn)收完畢，根據(jù)合同約定，工程總價(jià)款為800萬(wàn)元（其中建成后屬于全體業(yè)主所有的工程成本60萬(wàn)元），甲每月取得收入20萬(wàn)元。4%。1.B2.C3.D4.A5.B6.C7.A8.C9.D10.11.D12.A13.A14.A15.D16.B17.C18.D19.A20.21.B22.C23.C24.1.C,D2.C,D3.A,C4.C,D5.A,C6.A,B,C,D7.C,D8.A,D9.A,B,C,D10.A,C,11.B,C12.A,B13.B,C,D14.A,B,甲企業(yè)2014年4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13/（1-13%）×13%=1.94（萬(wàn)元企業(yè)2014年4月應(yīng)向繳納=456/（1+17%）×70%×17%-32.49=13.89（萬(wàn)元）。性基金或者行政事業(yè)性后的余額為銷售額。該公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=25/（1+6%）×6%+1.98+22/（1+11%）×11%=5.58（萬(wàn)元） 持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。上述所得適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。額扣除14400 一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。銷售收入的5‰=1800×5‰=9（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出只能稅前扣除9萬(wàn)元；應(yīng)納稅調(diào)增=300-9=291（萬(wàn)元）稅30萬(wàn)元。得額30萬(wàn)元向職工借款的利息支出稅前扣除限額=300×5%×6/12=7.5（萬(wàn)元），需要納稅調(diào)增=24-7.5=16.5（萬(wàn)元）。 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民及其部門,發(fā)生的公益性捐贈(zèng)在年度利潤(rùn)總額12%以要納稅調(diào)增45萬(wàn)元；（7）2012年度實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失不2013年度的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)以前年度發(fā)生的未在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失，向說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除后，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度5年。企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所年度發(fā)生的損失追補(bǔ)扣除后，2012年度應(yīng)納稅所得額=100-20=80（萬(wàn)元），2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅年多繳納的3萬(wàn)元可以在2013年度的應(yīng)納稅額中抵扣減30萬(wàn)元。從分回的投資收益的抵免限額=40/（1-10%）×15%=6.67（萬(wàn)元），已在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅=40/（1-10%）×10%=4.44（萬(wàn)元），應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅=6.67-4.44=2.23（萬(wàn)元）。核定的準(zhǔn)備金不得在稅前扣除，所以計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增35萬(wàn)元。甲企業(yè)2013年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=911.5×15%+2.2