建筑裝飾公司財務管理制度

武漢昆侖建筑裝飾公司財務治理制度第一章總則第1條為加強財務治理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的進展，提高公司經(jīng)濟效益，依照國家有關財務治理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第2條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第3條財務治理的差不多任務和方法：（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（2）做好財務治理基礎工作，建立健全財務治理制度，認真做好財務收支的打算、操縱、核算、分析和考核工作。（3）加強財務核算的治理，以提高會計信息的及時性和準確性。（4）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合治理部定期進行財產(chǎn)清查。（5）按期編制各類會計報表和財務講明書，做好分析、考核工作。第4條財務治理是公司經(jīng)營治理的一個重要方面，公司財務治理中心對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。財務治理的基礎工作第1條加強原始憑證治理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的要緊依據(jù)。第2條公司應依照審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第3條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第4條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第5條會計人員依照不同的帳務內(nèi)容采納定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第6條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案治理方法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第7條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分不在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債治理第1條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金治理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，依照驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第2條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，能夠按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第3條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第4條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第5條加強應付帳款和其他應付款的治理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找緣故，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第6條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務治理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務治理中心據(jù)此納入公司或有負債治理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流淌資產(chǎn)治理第1條現(xiàn)金的治理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，依照本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第2條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)覺不符要及時查明緣故。財務治理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第3條銀行存款的治理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第4條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找緣故，并報財務部門負責人。第5條應收帳款的治理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，幸免形成壞帳。第6條其他應收款的治理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。第7條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)治理第1條長期投資的治理，長期投資是指不預備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由財務治理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際操縱權的長期投資采納成本法核算；擁有實際操縱權的，長期投資采納權益法核算。第2條固定資產(chǎn)的治理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營要緊設備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用期限超過2年的。第3條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與治理，綜合治理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。第4條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采納直線法分類計提，分類折舊年限為：（1）房屋、營業(yè)用房30年（2）通訊設備、交通運輸設備3年（3）電子計算機、辦公及文字處理設備3年（4）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年第5條差不多提足折舊、接著使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。第6條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合治理部負責盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈余，應及時查明緣故，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。第7條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第8條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入治理第1條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第2條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費用治理第1條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是治理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。操縱好成本費用，對堵塞治理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第2條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（1）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（2）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種預備金等其他費用。（3）固定資產(chǎn)折舊費：指公司依照固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（4）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。（5）各種預備金：各種預備金包括投資風險預備金和壞帳預備金。投資風險預備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳預備金按年末應收帳款余額的1%提取。（6）治理費用包括：物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第3條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第4條加強對費用的總額操縱，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第5條公司各項成本費用由財務治理中心負責治理和核算，費用支出的治理實行預算操縱，財務治理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配治理第1條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（2）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應付款項等。（3）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、特不損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第2條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（2）彌補公司往常年度虧損；（3）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。（4）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，要緊用于公司的職工集體福利支出。（5）向投資者分配利潤，依照股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第1條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第2條年末還應報送財務情況講明書。財務情況講明書要緊內(nèi)容包括：（1）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（2）財務會計方法變動情況及緣故，對本期或下期財務狀況變動有重大阻礙的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大阻礙的事項；以及為正確理解財務報表需要講明的其他事項。第3條財務分析是公司財務治理的重要組成部分，財務治理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。第4條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流淌比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第1條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務治理中心統(tǒng)一治理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，專門情況確需使用時，應經(jīng)財務治理中心經(jīng)理批準，在不阻礙會計電算化正常工作情況下進行。第2條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第3條每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應依照工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按