國(guó)有企業(yè)籌資管理制度

籌資管理制度第一章總那么第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司籌資管理工作，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資本錢，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱籌資，是指公司為了滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)開展需要，通過(guò)銀行借款或者發(fā)行債券、股票等各種形式籌集資金的活動(dòng)。第三條原那么上對(duì)外籌資僅限于公司本部，分子公司不得對(duì)外籌資。第二章管理職責(zé)第四條公司董事會(huì)是公司籌資的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)籌資方案進(jìn)行審批，如涉及發(fā)行債券、股票，應(yīng)提交至股東大會(huì)審批決議。第五條公司財(cái)務(wù)部在籌資管理流程中的主要職責(zé)如下：(-)根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算的資金需求，及對(duì)存量資金和資本結(jié)構(gòu)分析基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)長(zhǎng)、短期資金余缺，編制籌資預(yù)算；(-)根據(jù)公司董事會(huì)決議，向銀行申請(qǐng)授信額度，并在授信額度范圍內(nèi)，向銀行申請(qǐng)借款;申請(qǐng)單位借款金額借款利率（年）借款期限借款用途公司財(cái)務(wù)部意見：簽名：年月日經(jīng)辦人：簽名：年月日分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見：簽名：年月日公司總經(jīng)理審批意見：簽名：年月日公司董事長(zhǎng)審批意見：簽名：年月日備注：附件二:重大籌資事項(xiàng)申請(qǐng)表日期：經(jīng)辦部門部門負(fù)責(zé)人申報(bào)內(nèi)容：相關(guān)部門意見：簽名：年月日分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批意見：簽名：年月日公司總經(jīng)理審批意見：簽名：年月日公司董事長(zhǎng)審批意見：簽名：年月日備注（三）協(xié)助公司相關(guān)部門辦理債券及股票發(fā)行事項(xiàng)。第三章籌資方式第一節(jié)銀行借款第六條籌資預(yù)算管理（-）有籌資需求的分子公司根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算，及對(duì)存量資金和資本結(jié)構(gòu)分析基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)長(zhǎng)、短期資金余缺，編制籌資計(jì)劃，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。為控制公司整體的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)分子公司在上報(bào)的籌資計(jì)劃中，應(yīng)確保該公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)符合以下要求：1、當(dāng)該公司最近一期資產(chǎn)負(fù)債率＜70%時(shí)，那么需滿足：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債率=考慮籌資計(jì)劃后的預(yù)計(jì)表內(nèi)負(fù)債和預(yù)計(jì)表外負(fù)債/預(yù)計(jì)總資產(chǎn)＜70%；其中，預(yù)計(jì)表內(nèi)負(fù)債包括流動(dòng)資金貸款需求和信用證業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票等引起的資金需求；預(yù)計(jì)表外負(fù)債主要指保函業(yè)務(wù)等引起的或有負(fù)債等；對(duì)于涉及工程總承包業(yè)務(wù)的公司，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債率可視情況放寬至80猊2、當(dāng)該公司最近一期資產(chǎn)負(fù)債率叁70%；或最近一期資產(chǎn)負(fù)債率＜70%,但預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債率突破70%（涉及工程總承包業(yè)務(wù)的公司，此比例可適當(dāng)放寬至80馳）的公司，相關(guān)分子公司在提交籌資計(jì)劃的同時(shí)，需提交《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，對(duì)突破指標(biāo)的原因、可能引起的風(fēng)險(xiǎn)、解決措施等情況進(jìn)行說(shuō)明。3、如分子公司涉及保函業(yè)務(wù)，還須參照《擔(dān)保管理制度——保函業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)那么》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(-)公司在編制籌資預(yù)算時(shí)，也應(yīng)考慮上述財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，統(tǒng)籌考慮公司整體籌資需求，同時(shí)將匯總編制后的籌資預(yù)算與相關(guān)分子公司提交的《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》一起上報(bào)公司董事會(huì)審批。第七條獲取銀行授信額度(-)公司通過(guò)向銀行申請(qǐng)綜合授信的方式進(jìn)行籌資。綜合授信業(yè)務(wù)目前對(duì)于公司僅限于流動(dòng)資金貸款、信用證、銀行承兌匯票和保函業(yè)務(wù)。分子公司在綜合授信額度內(nèi)可以辦理信用證、銀行承兌匯票及保函業(yè)務(wù)，流動(dòng)資金貸款統(tǒng)歸公司集中辦理。(-)公司財(cái)務(wù)部基于公司董事會(huì)批準(zhǔn)的籌資預(yù)算提出銀行授信額度需求目標(biāo)，并提出向銀行申請(qǐng)授信額度的請(qǐng)示，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后，報(bào)公司董事會(huì)決議。經(jīng)公司董事會(huì)決議通過(guò)后，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行申請(qǐng)授信。(三)公司財(cái)務(wù)部與有關(guān)銀行談判授信額度，就籌資規(guī)模、種類(信用、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等)、利率、期限、還款安排等相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容與銀行協(xié)商一致，并由董事會(huì)授權(quán)公司法定代表人在《綜合授信協(xié)議》上簽字、蓋章。(四)財(cái)務(wù)部資金管理崗根據(jù)《綜合授信協(xié)議》登記《授信額度使用臺(tái)賬》。第八條銀行借款的申請(qǐng)與審批(-)公司財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司的年度預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、投資計(jì)劃及分子公司當(dāng)前的資金狀況，對(duì)公司的資金需求及籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，形成《每月資金計(jì)劃》，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，為籌資提供決策依據(jù)。（-）假設(shè)有籌資需求時(shí)，財(cái)務(wù)部資金管理崗在籌資風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的籌資方式、籌資對(duì)象等，并由財(cái)務(wù)部資金管理崗填制《借款申請(qǐng)表》與《借款報(bào)告》，《借款申請(qǐng)表》應(yīng)說(shuō)明資金用途、金額、期限及利率等，《借款報(bào)告》應(yīng)包含籌資的基本用途、還款能力分析、籌資方式、期限、金額、有關(guān)擔(dān)保和抵押、質(zhì)押物等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批簽字。（三）經(jīng)審批的對(duì)外借款事項(xiàng)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)或授權(quán)人簽署同意意見后，由公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部派專人提供借款文件并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行登記。如遇擔(dān)保貸款時(shí)，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同辦公室法務(wù)完善有關(guān)法律手續(xù)，及時(shí)辦理抵押及質(zhì)押登記手續(xù)。（四）流動(dòng)資金貸款應(yīng)當(dāng)與貸款銀行簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款種類、用途、金額、利率、期限、還款方式、借、貸雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。借款合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項(xiàng)明確。除銀行出具的格式借款合同外，其他形式的借款合同均應(yīng)經(jīng)過(guò)公司辦公室法務(wù)審核，必要時(shí)交由公司聘請(qǐng)的律師審閱并出具法律意見書。最終由公司董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽署《借款合同》，有關(guān)合同的簽署，請(qǐng)參見《合同管理制度》。（五）資金到賬后，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行提供的單據(jù)逐筆進(jìn)行賬務(wù)處理，編制入賬會(huì)計(jì)憑證,并根據(jù)《借款合同》及借據(jù)登記及時(shí)更新《銀行借款臺(tái)帳》，根據(jù)資金變動(dòng)情況及實(shí)際支付金額和利息單據(jù)對(duì)借款金額、期限、利率、協(xié)議編號(hào)、還本付息情況等逐筆進(jìn)行登記，臺(tái)賬每月須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核。更新《銀行借款臺(tái)帳》的同時(shí)，須更新《授信額度使用臺(tái)賬》。第九條借款使用(-)公司應(yīng)嚴(yán)格按合同約定資金用途使用資金，不得挪用流動(dòng)資金借款用于長(zhǎng)期工程投資。(-)假設(shè)需改變借款資金用途，須經(jīng)公司董事會(huì)審批或董事會(huì)授權(quán)人員審批。第十條利息計(jì)算、支付和記錄(-)銀行借款通常按季結(jié)息，付息日為每季末月20日。(-)會(huì)計(jì)核算崗在每個(gè)月月末審核借款合同本金及利率，審核無(wú)誤后在系統(tǒng)上計(jì)提當(dāng)月借款利息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核崗復(fù)核后過(guò)賬。(三)利息支付時(shí)，財(cái)務(wù)部資金管理崗填制《付款申請(qǐng)單》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。第十一條借款歸還(-)財(cái)務(wù)部資金管理崗每月定期核對(duì)借款到期日，短期借款到期前1個(gè)月、長(zhǎng)期借款到期前3個(gè)月將需歸還借款額度、時(shí)間報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。(-)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)照年度資金計(jì)劃、結(jié)合公司資金狀況等因素，初步判定能否按期足額歸還，如需展期或續(xù)借，3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,并說(shuō)明無(wú)法歸還原因。(三)財(cái)務(wù)部收到銀行還款通知后，由財(cái)務(wù)部資金管理崗對(duì)借款本息進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后，填制《付款申請(qǐng)單》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批簽字。(四)銀行借款歸還后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗根據(jù)《付款申請(qǐng)單》、銀行提供的還款憑證等原始單據(jù)逐筆進(jìn)行賬務(wù)處理，編制銀行還款會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)部稽核崗復(fù)核。財(cái)務(wù)部資金管理崗根據(jù)《借款合同》及還款憑證逐筆登記及更新《銀行借款臺(tái)帳》。第十二條借款核對(duì)(-)財(cái)務(wù)部資金管理崗按季核對(duì)銀行提供的對(duì)賬單。(二)年終,財(cái)務(wù)部資金管理崗需至銀行查詢貸款卡信息，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)差異，查明原因，假設(shè)屬于銀行未及時(shí)更正信息，提請(qǐng)銀行更新信息。第二節(jié)發(fā)行債券第十三條籌資方案的申請(qǐng)與審批(-)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)債券籌資工程進(jìn)行可行性分析，確定籌資規(guī)模、中介機(jī)構(gòu)及籌資方案，對(duì)籌資本錢和潛在風(fēng)險(xiǎn)做出充分估計(jì)，并出具書面報(bào)告。書面報(bào)告主要包括籌資環(huán)境、籌資規(guī)模、公司財(cái)務(wù)狀況、收益情況、籌資本錢、風(fēng)險(xiǎn)因素、歸還能力等。(-)書面報(bào)告在經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字后，上報(bào)公司董事會(huì)審議，公司董事會(huì)審核通過(guò)后，以議案的形式最終上報(bào)股東大會(huì)，經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)并形成決議后實(shí)施。決議的事項(xiàng)應(yīng)包括：發(fā)行債券的數(shù)量；向公司股東配售的安排；債券期限；募集資金的用途(必須符合股東大會(huì)核準(zhǔn)的用途，且符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策)；決議的有效期；對(duì)董事長(zhǎng)的授權(quán)事項(xiàng)；其他需要明確的事項(xiàng)。(三)公司相關(guān)部門與中介機(jī)構(gòu)共同編制完成籌資相關(guān)文件及資料，將申請(qǐng)文件報(bào)請(qǐng)相關(guān)政府部門后，根據(jù)要求，進(jìn)行補(bǔ)充與修改，當(dāng)滿足要求后獲得批復(fù)。（四）債券資金到賬后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗根據(jù)銀行提供的入賬憑證逐筆進(jìn)行賬務(wù)處理，編制入賬會(huì)計(jì)憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核崗復(fù)核。第十四條籌資款的使用方案及實(shí)施公司發(fā)行債券所募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。第十五條利息的計(jì)算、支付和記錄財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗根據(jù)債券發(fā)行要求按期計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，利息的計(jì)算、支付和記錄參照銀行借款流程執(zhí)行。第十六條債券籌資的歸還債券籌資的支付、會(huì)計(jì)記錄參照銀行借款流程執(zhí)行。第三節(jié)發(fā)行股票第十七條公司發(fā)行股票（包括公開發(fā)行和非公開發(fā)行）需符合公司的總體戰(zhàn)略需要，公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層需有明確的募集資金投向計(jì)劃，上述計(jì)劃須經(jīng)相關(guān)部門論證。第十八條公司發(fā)行股票牽頭部門由公司董事會(huì)決定，牽頭部門組織相關(guān)部門起草方案，并由公司董事會(huì)辦公室、財(cái)務(wù)部、投資部等相關(guān)部門組織對(duì)募集資金方案的論證，公司發(fā)行股票經(jīng)公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議后，具體由牽頭部門組織負(fù)責(zé)開展籌資活動(dòng)。第十九條牽頭部門組織公司相關(guān)部門配合證券公司、律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)開展發(fā)行股票申報(bào)文件的準(zhǔn)備工作，并聯(lián)合相關(guān)部門和中介機(jī)構(gòu)共同編制完成融資相關(guān)文件及資料，將申請(qǐng)文件報(bào)請(qǐng)相關(guān)政府部門后，根據(jù)要求，進(jìn)行補(bǔ)充與修改，當(dāng)滿足要求后獲得批復(fù)。第二十條募集資金到賬后，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗根據(jù)銀行提供的入賬憑證逐筆進(jìn)行賬務(wù)處理，編制入賬會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)部稽核崗簽章復(fù)核，并由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告。募集資金到賬后兩周內(nèi)，公司與保薦人、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議。第二十一條募集資金的支出應(yīng)按照《招股說(shuō)明書》等發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金使用計(jì)劃，根據(jù)募投工程的實(shí)施進(jìn)度提出用款額度。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)用款額度大小，按照公司資金審批權(quán)限報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，辦理付款手續(xù)。第四節(jié)籌資方式比選第二十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)分析論證，未經(jīng)論證的方案不能進(jìn)行籌資。重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。公司可以根據(jù)實(shí)際需要，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第二十三條公司在進(jìn)行籌資方案分析比選過(guò)程中，應(yīng)綜合考慮各種籌資方式以到達(dá)籌資本錢最低、價(jià)值最大。第二十四條在盈利能力較強(qiáng)且具有股本擴(kuò)張能力的情況下，可以選擇發(fā)行股票或發(fā)行股票與債券籌資相結(jié)合的方式籌集資金；如果目前銀行利率較低、但預(yù)測(cè)以后可能上升，那么可通