規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件

規(guī)范研發(fā)項目管理

接軌加計扣除政策2016年1月規(guī)范研發(fā)項目管理

接軌加計扣除政策2016年1月往年有的企業(yè)未享受政策

為什么？往年有的企業(yè)未享受政策

為什么？規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件2016年始

新變化

新要求2016年始

新變化

新要求規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件政策規(guī)定的技術領域擴大。

從正面清單變?yōu)樨撁媲鍐巍？捎嬋胙邪l(fā)費的支出范圍擴大。

允許追溯前三年。對委托研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)的財務處理明確規(guī)定。程序簡化。備案+留存?zhèn)洳椤Ｐ伦兓盒伦兓簷嗬?義務

權利*n=義務*n權利=義務

權利*n=義務*n備案+留存?zhèn)洳椋憾悇諜C關年度核查面不得低于20%。留存?zhèn)洳橘Y料的保存期為享受優(yōu)惠政策后10年。企業(yè)對《備案表》及其中提到留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔法律責任。不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或留存?zhèn)洳橘Y料與實際不符，

不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，

稅務機關追繳其已享受的減免稅，并按《稅收征管法》規(guī)定處理。備案+留存?zhèn)洳椋憾悇諜C關年度核查面不得低于20%。怎樣才能與政策

接軌？怎樣才能與政策

接軌？規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件企業(yè)

要符合什么條件？企業(yè)

要符合什么條件？企業(yè)——《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織統(tǒng)稱為企業(yè)。個人獨資、合伙企業(yè)不適用本法。居民企業(yè)——依法在中國境內成立，或依外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。會計核算健全實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費有些行業(yè)不適用該政策企業(yè)——《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織統(tǒng)稱為不適用加計扣除政策的行業(yè)：

——以《國民經濟行業(yè)分類域代碼(GB/T4754-2011)》為準。

并隨之更新。1984發(fā)布,1994,2002,2011……煙草制造業(yè)住宿和餐飲業(yè)批發(fā)和零售業(yè)房地產業(yè)租賃和商務服務業(yè)娛樂業(yè)財政部和國家事務總局規(guī)定的其他行業(yè)不適用加計扣除政策的行業(yè)：

——以《國民經濟行業(yè)分類域代碼(項目

要符合什么條件？項目

要符合什么條件？項目必須是研究開發(fā)活動：

為以下內容進行：獲得科學與技術新知識創(chuàng)造性運用科學技術新知識實質性改進技術、產品/服務、工藝具有以下特點：持續(xù)進行的有明確目標的系統(tǒng)性活動創(chuàng)意設計活動也屬于研發(fā)活動有些活動不適用該政策項目必須是研究開發(fā)活動：不適用加計扣除政策的活動：

（不屬于研發(fā)活動，更不能立為研發(fā)項目）企業(yè)產品（服務）的常規(guī)性升級。

對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動。

對現(xiàn)存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。

市場調查研究、效率調查或管理研究。

作為工業(yè)（服務）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護。

社會科學、藝術或人文學方面的研究。不適用加計扣除政策的活動：

（不屬于研發(fā)活動，更不能立為研發(fā)項目管理必須規(guī)范：（充分+必要的證明：是一個符合政策的研究開發(fā)項目）備案時：1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

2.研發(fā)項目文件留存?zhèn)洳椋鹤灾?委托/合作研究開發(fā)項目計劃書（集中研發(fā)項目應有明確分工）企業(yè)有權部門關于立項的決議文件研究開發(fā)專門機構或項目組的編制和研發(fā)人員名單經國家有關部門登記的委托/合作合同……項目管理必須規(guī)范：費用

要符合什么條件？費用

要符合什么條件？分科目預算：1、人員人工費用2、直接投入費用3、儀器設備折舊費4、無形資產攤銷費5、產品設計費、工藝制定費、臨床試驗費、現(xiàn)場試驗費6、其他費用（限額≤10%，或≤

1至5類合計的1/9）7、委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用分科目預算：產品設計費？工藝制定費？企業(yè)自己設計、制定？委托外部設計、制定？產品設計費？工藝制定費？企業(yè)自己設計、制定？財務管理必須規(guī)范：要充分證明

“會計核算健全”

“能夠準確歸集研發(fā)費”……人員、儀器、設備、無形資產的費用分配說明

（包括：工作使用情況記錄。解決兼職、非專用問題）對企業(yè)集團需要集中研發(fā)的項目提供：研發(fā)費決算表、費用分攤明細情況表、實際分享比例等資料每個項目的研發(fā)支出輔助賬已取得的主管部門鑒定意見省稅務機關規(guī)定的其他資料財務管理必須規(guī)范：規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件研發(fā)項目計劃書？研發(fā)項目計劃書？研發(fā)項目計劃書：

可參考市計劃的《立項申請表》編寫。

基于科學的全面的分析，制定研究開發(fā)行動計劃。研發(fā)項目計劃書：

可參考市計劃的《立項申請表》編寫?；谄髽I(yè)有權部門的

立項決議？企業(yè)有權部門的

立項決議？企業(yè)有權部門：根據(jù)法律、法規(guī)和《公司章程》，有權決定是否實施某項研發(fā)活動的機構。確定研發(fā)目標配置人財物資源考評項目組業(yè)績出資，立項，變更，驗收，應為同一機構。企業(yè)有權部門：根據(jù)法律、法規(guī)和《公司章程》，例如：董事會中小企業(yè)、預算較大、1年以上的研發(fā)項目總經理辦公會中小企業(yè)、預算較小、1年以內的研發(fā)項目?！豆菊鲁獭芬?guī)定的專門機構

大型企業(yè)經董事會授權的機構，在董事會批準的總預算框架內，對具體項目進行審批例如：董事會立項決議：決策形式和結果：基于《研發(fā)計劃書》進行會議審批?！稕Q議+研發(fā)計劃書》構成完整的立項文件。一份決議可以對多個項目進行立項決策，但要分別表述。立項決議：決策形式和結果：立項決議：至少包括以下基本要素：時間地點決策機構研究了什么（可能有修改、補充要求）決定了什么（確定目標、時限、經費、編制、組長等）有效力的簽章立項決議：至少包括以下基本要素：兼職人員的工作和非專用

儀器、設備、無形資產的使用

如何記錄？兼職人員的工作和非專用

儀器、設備、無形資產的使用

如何記立項時就有計劃:兼職人員列入項目組編制，明確分工參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方的人員構成及分工）非專用儀器、設備參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方的儀器設備設施）參考《立項申請表》七（計劃購置的儀器設備）非專用無形資產參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方已有的相關技術成果）立項時就有計劃:兼職人員工作/使用記錄：按工時占比等合理方法。有時間、地點、投入的資源、持續(xù)時間、完成的工作、取得的數(shù)據(jù)或結果等基本要素與研發(fā)內容、進度安排相符與支出的費用相符有原始記錄或憑證工作/使用記錄：按工時占比等合理方法。項目每年度的工作

如何總結?項目每年度的工作

如何總結?項目研發(fā)工作年度總結：

以2015年度的《鑒定申請表》為例。對照市計劃的《立項確認書》的

研發(fā)內容和進度安排——與上個年度相銜接，與研發(fā)支出情況相對應，全面、具體、有說服力。項目研發(fā)工作年度總結：

以2015年度的《鑒定申請表》為例。一、本年度項目進展項目負責人及項目管理情況。2014年底處于什么狀態(tài)（如果跨年度），

2015年度是否按計劃進度實施，

2015年底處于什么狀態(tài)。如果已取得階段性成果或已全部完成，有什么具體的經濟社會效益或應用效果。一、本年度項目進展項目負責人及項目管理情況。二、本年度項目主要研究開發(fā)工作描述項目核心關鍵技術的研究開發(fā)過程突破情況，獲得的知識產權。要與所選技術領域相符，與后文的經費支出相對應。二、本年度項目主要研究開發(fā)工作描述項目核心關鍵技術的研究開發(fā)三、本年度項目研發(fā)費實際發(fā)生情況總預算多少，截至2014年底已發(fā)生多少（如果跨年度）。2015年度歸集的可加計扣除研發(fā)費發(fā)生額是多少，截至2015年底累計支出多少。2015年主要支出事項描述。執(zhí)行專賬管理和費用準確歸集情況。三、本年度項目研發(fā)費實際發(fā)生情況總預算多少，項目完成后

如何總結?項目完成后

如何總結?項目完成后的總結：對照《立項決議+研發(fā)計劃書》，比年度總結更全面。2016年度起，留存資料可參考《新產品新技術鑒定申請表》中的鑒定材料目錄：項目工作報告（綜合性報告）技術研究開發(fā)報告（單項報告1）經濟社會效益分析報告（單項報告2）檢測報告、用戶報告、查新報告、鑒定證書等（第三方證明）項目完成后的總結：對照《立項決議+研發(fā)計劃書》，2015年度

研發(fā)項目鑒定

2015年度

研發(fā)項目鑒定

鑒定范圍：2015年度市計劃新立項的研發(fā)項目；往年立項、跨2015年度執(zhí)行、未經2014年度鑒定的計劃內項目；稅務機關要求鑒定的項目鑒定范圍：2015年度市計劃新立項的研發(fā)項目；規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件鑒定程序：下載起草，收集證據(jù)，歸集費用內部審核在線填報查看申報狀態(tài)，必要時修改鑒定程序：下載鑒定意見：下載、打印法定代表人簽字；加蓋公章連同項目的其他資料報送稅務機關。（以后年度，此類材料需留存?zhèn)洳椋╄b定意見：下載、打印小結

小結

2015年度2015年度2016年度起，留存10年2016年度起，留存10年我們正年輕，讓努力變成常態(tài)，用逆襲創(chuàng)造傳奇。變革?創(chuàng)新?共贏我們正年輕，讓努力變成常態(tài)，用逆襲創(chuàng)造傳奇。變革?創(chuàng)新規(guī)范研發(fā)項目管理

接軌加計扣除政策2016年1月規(guī)范研發(fā)項目管理

接軌加計扣除政策2016年1月往年有的企業(yè)未享受政策

為什么？往年有的企業(yè)未享受政策

為什么？規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件2016年始

新變化

新要求2016年始

新變化

新要求規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件政策規(guī)定的技術領域擴大。

從正面清單變?yōu)樨撁媲鍐??？捎嬋胙邪l(fā)費的支出范圍擴大。

允許追溯前三年。對委托研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)的財務處理明確規(guī)定。程序簡化。備案+留存?zhèn)洳?。新變化：新變化：權?義務

權利*n=義務*n權利=義務

權利*n=義務*n備案+留存?zhèn)洳椋憾悇諜C關年度核查面不得低于20%。留存?zhèn)洳橘Y料的保存期為享受優(yōu)惠政策后10年。企業(yè)對《備案表》及其中提到留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔法律責任。不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或留存?zhèn)洳橘Y料與實際不符，

不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，

稅務機關追繳其已享受的減免稅，并按《稅收征管法》規(guī)定處理。備案+留存?zhèn)洳椋憾悇諜C關年度核查面不得低于20%。怎樣才能與政策

接軌？怎樣才能與政策

接軌？規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件企業(yè)

要符合什么條件？企業(yè)

要符合什么條件？企業(yè)——《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織統(tǒng)稱為企業(yè)。個人獨資、合伙企業(yè)不適用本法。居民企業(yè)——依法在中國境內成立，或依外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。會計核算健全實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費有些行業(yè)不適用該政策企業(yè)——《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)和其他取得收入的組織統(tǒng)稱為不適用加計扣除政策的行業(yè)：

——以《國民經濟行業(yè)分類域代碼(GB/T4754-2011)》為準。

并隨之更新。1984發(fā)布,1994,2002,2011……煙草制造業(yè)住宿和餐飲業(yè)批發(fā)和零售業(yè)房地產業(yè)租賃和商務服務業(yè)娛樂業(yè)財政部和國家事務總局規(guī)定的其他行業(yè)不適用加計扣除政策的行業(yè)：

——以《國民經濟行業(yè)分類域代碼(項目

要符合什么條件？項目

要符合什么條件？項目必須是研究開發(fā)活動：

為以下內容進行：獲得科學與技術新知識創(chuàng)造性運用科學技術新知識實質性改進技術、產品/服務、工藝具有以下特點：持續(xù)進行的有明確目標的系統(tǒng)性活動創(chuàng)意設計活動也屬于研發(fā)活動有些活動不適用該政策項目必須是研究開發(fā)活動：不適用加計扣除政策的活動：

（不屬于研發(fā)活動，更不能立為研發(fā)項目）企業(yè)產品（服務）的常規(guī)性升級。

對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術支持活動。

對現(xiàn)存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。

市場調查研究、效率調查或管理研究。

作為工業(yè)（服務）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質量控制、測試分析、維修維護。

社會科學、藝術或人文學方面的研究。不適用加計扣除政策的活動：

（不屬于研發(fā)活動，更不能立為研發(fā)項目管理必須規(guī)范：（充分+必要的證明：是一個符合政策的研究開發(fā)項目）備案時：1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》

2.研發(fā)項目文件留存?zhèn)洳椋鹤灾?委托/合作研究開發(fā)項目計劃書（集中研發(fā)項目應有明確分工）企業(yè)有權部門關于立項的決議文件研究開發(fā)專門機構或項目組的編制和研發(fā)人員名單經國家有關部門登記的委托/合作合同……項目管理必須規(guī)范：費用

要符合什么條件？費用

要符合什么條件？分科目預算：1、人員人工費用2、直接投入費用3、儀器設備折舊費4、無形資產攤銷費5、產品設計費、工藝制定費、臨床試驗費、現(xiàn)場試驗費6、其他費用（限額≤10%，或≤

1至5類合計的1/9）7、委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用分科目預算：產品設計費？工藝制定費？企業(yè)自己設計、制定？委托外部設計、制定？產品設計費？工藝制定費？企業(yè)自己設計、制定？財務管理必須規(guī)范：要充分證明

“會計核算健全”

“能夠準確歸集研發(fā)費”……人員、儀器、設備、無形資產的費用分配說明

（包括：工作使用情況記錄。解決兼職、非專用問題）對企業(yè)集團需要集中研發(fā)的項目提供：研發(fā)費決算表、費用分攤明細情況表、實際分享比例等資料每個項目的研發(fā)支出輔助賬已取得的主管部門鑒定意見省稅務機關規(guī)定的其他資料財務管理必須規(guī)范：規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件規(guī)范研發(fā)項目管理接軌加計扣除政策課件研發(fā)項目計劃書？研發(fā)項目計劃書？研發(fā)項目計劃書：

可參考市計劃的《立項申請表》編寫。

基于科學的全面的分析，制定研究開發(fā)行動計劃。研發(fā)項目計劃書：

可參考市計劃的《立項申請表》編寫。基于企業(yè)有權部門的

立項決議？企業(yè)有權部門的

立項決議？企業(yè)有權部門：根據(jù)法律、法規(guī)和《公司章程》，有權決定是否實施某項研發(fā)活動的機構。確定研發(fā)目標配置人財物資源考評項目組業(yè)績出資，立項，變更，驗收，應為同一機構。企業(yè)有權部門：根據(jù)法律、法規(guī)和《公司章程》，例如：董事會中小企業(yè)、預算較大、1年以上的研發(fā)項目總經理辦公會中小企業(yè)、預算較小、1年以內的研發(fā)項目?！豆菊鲁獭芬?guī)定的專門機構

大型企業(yè)經董事會授權的機構，在董事會批準的總預算框架內，對具體項目進行審批例如：董事會立項決議：決策形式和結果：基于《研發(fā)計劃書》進行會議審批?！稕Q議+研發(fā)計劃書》構成完整的立項文件。一份決議可以對多個項目進行立項決策，但要分別表述。立項決議：決策形式和結果：立項決議：至少包括以下基本要素：時間地點決策機構研究了什么（可能有修改、補充要求）決定了什么（確定目標、時限、經費、編制、組長等）有效力的簽章立項決議：至少包括以下基本要素：兼職人員的工作和非專用

儀器、設備、無形資產的使用

如何記錄？兼職人員的工作和非專用

儀器、設備、無形資產的使用

如何記立項時就有計劃:兼職人員列入項目組編制，明確分工參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方的人員構成及分工）非專用儀器、設備參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方的儀器設備設施）參考《立項申請表》七（計劃購置的儀器設備）非專用無形資產參考《立項申請表》二（企業(yè)方、合作方已有的相關技術成果）立項時就有計劃:兼職人員工作/使用記錄：按工時占比等合理方法。有時間、地點、投入的資源、持續(xù)時間、完成的工作、取得的數(shù)據(jù)或結果等基本要素與研發(fā)內容、進度安排相符與支出的費用相符有原始記錄或憑證工作/使用記錄：按工時占比等合理方法。項目每年度的工作

如何總結?項目每年度的工作

如何總結?項目研發(fā)工作年度總結：

以2015年度的《鑒定申請表》為例。對照市計劃的《立項確認書》的

研發(fā)內容和進度安排——與上個年度相銜接，與研發(fā)支出情況相對應，全面、具體、有說服力。項目研發(fā)工作年度總結：

以2015年度的《鑒定申請表》為例。一、本年度項目進展項目負責人及項目管理情況。2014年底處于什么狀態(tài)（如果跨年度），

2015年度是否按計劃進度實施，

2015年底處于什么狀態(tài)。如果已取得階段性成果或已全部完成，有什么具體的經濟社會效益或應用效果。一、本年度項目進展項目負責人及項目管理情況。二、本年度項目主要研究開發(fā)工作描述項