《會(huì)計(jì)信息化原理與實(shí)務(wù)-基于暢捷通T3標(biāo)準(zhǔn)版（第3版）》實(shí)驗(yàn)案例

T3V11.2標(biāo)準(zhǔn)版實(shí)驗(yàn)案例案例啟用日期：2020.03.01使用條件：安裝T3V11.2標(biāo)準(zhǔn)版，并安裝T3-標(biāo)準(zhǔn)版11.2補(bǔ)?。?018.8.27版本）和T3稅率修改工具2.0（2019.04.01版本）。第一部分系統(tǒng)管理與基礎(chǔ)設(shè)置一、系統(tǒng)管理1.建賬重慶大佳科技有限公司生產(chǎn)的主產(chǎn)品是稅控專(zhuān)用設(shè)備及相關(guān)配套用品，具體產(chǎn)品是稅控X號(hào)及發(fā)票打印紙，同時(shí)公司還代理相關(guān)的配套用品（如票據(jù)打印機(jī)、服務(wù)器等）。一車(chē)間主要生產(chǎn)稅控X號(hào)產(chǎn)品，二車(chē)間主要生產(chǎn)發(fā)票打印紙。(1)賬套信息賬套號(hào)：123（具體實(shí)驗(yàn)中用學(xué)號(hào)等代替）；賬套名稱(chēng)：大佳科技；采用默認(rèn)賬套路徑；啟用會(huì)計(jì)期：2020年3月；會(huì)計(jì)期間：默認(rèn)。(2)單位信息單位名稱(chēng)：重慶大佳科技有限公司；單位簡(jiǎn)稱(chēng)：大佳科技；單位地址：重慶市兩江新區(qū)新南路8888號(hào)；法人代表：孫大圣；郵政編碼：401147；聯(lián)系電話(huà)及傳真：0231234567；稅號(hào)：110119120130999。企業(yè)類(lèi)型：工業(yè)；行業(yè)性質(zhì)：2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目。采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票默認(rèn)稅率13%，采購(gòu)專(zhuān)用運(yùn)費(fèi)發(fā)票默認(rèn)稅率9%，存貨檔案默認(rèn)帶出稅率13%。本單位有外幣核算。(3)分類(lèi)編碼方案該企業(yè)的分類(lèi)編碼方案如下：科目編碼級(jí)次：4222；客戶(hù)分類(lèi)編碼級(jí)次：2；部門(mén)編碼級(jí)次：12；地區(qū)分類(lèi)編碼級(jí)次：2；存貨分類(lèi)編碼級(jí)次：122；收發(fā)類(lèi)別編碼級(jí)次：112；結(jié)算方式編碼級(jí)次：2；供應(yīng)商分類(lèi)編碼級(jí)次：2；其余使用默認(rèn)。(4)數(shù)據(jù)精度該企業(yè)對(duì)存貨數(shù)量、單價(jià)小數(shù)位定為2，均為默認(rèn)值。(5)系統(tǒng)啟用啟用總賬系統(tǒng)，啟用時(shí)間為2020-03-01。2.財(cái)務(wù)分工財(cái)務(wù)分工見(jiàn)表1-1，初始密碼均設(shè)置為“123”。表1-1操作員及其權(quán)限編號(hào)姓名主要操作權(quán)限部門(mén)m1萬(wàn)家樂(lè)(錄入員，實(shí)驗(yàn)者將“萬(wàn)家樂(lè)”改為自己的名字)公用目錄設(shè)置、老板通、現(xiàn)金管理、往來(lái)、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分析、總賬(取消“審核憑證”功能)、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、系統(tǒng)工具、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、核算、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理財(cái)務(wù)部m2曾如鐵(審核員)總賬模塊中的審核憑證、查詢(xún)憑證、記賬m3梁管家(賬套主管)賬套主管的權(quán)限m4趙亞芳(出納員)m5王胡子(采購(gòu)員)公用目錄設(shè)置、采購(gòu)管理采購(gòu)部m6劉川江(銷(xiāo)售員)公用目錄設(shè)置、銷(xiāo)售管理銷(xiāo)售部m7陳芝麻(庫(kù)管員)公用目錄設(shè)置、庫(kù)存管理倉(cāng)儲(chǔ)部在實(shí)驗(yàn)中，主要由萬(wàn)家樂(lè)（即操作者本人）來(lái)完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理，需要出納簽字的由趙亞芳完成，審核、記賬的工作由曾如鐵完成。實(shí)際工作中則具體按照崗位完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理工作。3.系統(tǒng)啟用按照要使用的業(yè)務(wù)，啟動(dòng)的模塊如表1-2所示。表1-2啟動(dòng)模塊表系統(tǒng)編碼系統(tǒng)名稱(chēng)啟用會(huì)計(jì)期間啟用自然日期FA固定資產(chǎn)2020-032020-03-01GL總賬2020-032020-03-01IA核算2020-032020-03-01WA工資管理2020-032020-03-01GX購(gòu)銷(xiāo)存管理2020-032020-03-01采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票默認(rèn)稅率13%，采購(gòu)專(zhuān)用運(yùn)費(fèi)發(fā)票默認(rèn)稅率9%，存貨檔案默認(rèn)帶出稅率13%。二、基礎(chǔ)資料設(shè)置1.部門(mén)和職員檔案設(shè)置1.部門(mén)檔案部門(mén)檔案如表1-3所示。表1-3部門(mén)檔案部門(mén)編碼部門(mén)名稱(chēng)部門(mén)屬性部門(mén)編碼部門(mén)名稱(chēng)部門(mén)屬性1管理中心管理部門(mén)3制造中心生產(chǎn)管理101行政部綜合管理301一車(chē)間生產(chǎn)制造102財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理302二車(chē)間生產(chǎn)制造2供銷(xiāo)中心供銷(xiāo)管理4物流中心物流管理201銷(xiāo)售部市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)401倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)存管理202采購(gòu)部采購(gòu)管理402運(yùn)輸部運(yùn)輸管理2.職員檔案職員檔案如表1-4所示。表1-4職員檔案職員編號(hào)職員名稱(chēng)所屬部門(mén)職員屬性101孫大圣行政部總經(jīng)理102張文峰行政部部門(mén)經(jīng)理103宋嘉行政部職員201萬(wàn)家樂(lè)財(cái)務(wù)部職員202趙亞芳財(cái)務(wù)部職員203梁管家財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理204曾如鐵財(cái)務(wù)部職員301王胡子采購(gòu)部部門(mén)經(jīng)理302楊真采購(gòu)部職員401劉川江銷(xiāo)售部部門(mén)經(jīng)理402朱小明銷(xiāo)售部職員501陳芝麻倉(cāng)儲(chǔ)部部門(mén)經(jīng)理502張大飛倉(cāng)儲(chǔ)部職員601羅忠運(yùn)輸部部門(mén)經(jīng)理602汪一磊運(yùn)輸部職員2.客戶(hù)檔案設(shè)置1.客戶(hù)分類(lèi)01：批發(fā)；02：零售；03：代銷(xiāo)；04：專(zhuān)柜2.地區(qū)分類(lèi)01：東北地區(qū)；02：華北地區(qū)；03：華東地區(qū)；04：華南地區(qū)；05：西北地區(qū)；06：西南地區(qū)；07：華中地區(qū)3.客戶(hù)檔案客戶(hù)檔案如表1-5所示，分管部門(mén)均為銷(xiāo)售部。表1-5客戶(hù)信息客戶(hù)編號(hào)客戶(hù)名稱(chēng)及簡(jiǎn)稱(chēng)所屬分類(lèi)碼所屬地區(qū)稅號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)地址郵編分管業(yè)務(wù)員01重慶嘉華公司（嘉華）01西南32788工行雙碑支行3654重慶市沙坪壩區(qū)雙碑路9號(hào)400077劉川江02天津東風(fēng)公司（東風(fēng)）01華北32310工行東風(fēng)支行5581天津市濱海區(qū)東風(fēng)路8號(hào)300010劉川江03上海東方公司（東方）04華東65432工行海東支行2234上海市徐匯區(qū)海東路1號(hào)200032朱小明04遼寧和平公司（和平）03東北03251中行三好支行0548沈陽(yáng)和平區(qū)三好路88號(hào)110008朱小明05湖南棋子公司（棋子）02華中01121中行路口支行1717長(zhǎng)沙市路口路77號(hào)110001朱小明3.供應(yīng)商檔案設(shè)置1.供應(yīng)商分類(lèi)01：原料供應(yīng)商；02：成品供應(yīng)商2.供應(yīng)商檔案供應(yīng)商檔案如表1-6所示。表1-6供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱(chēng)及簡(jiǎn)稱(chēng)所屬分類(lèi)碼所屬地區(qū)稅號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行銀行賬號(hào)地址郵編分管部門(mén)分管業(yè)務(wù)員01重慶巴渝公司（巴渝）01西南98462中行巴南支行3367重慶市巴南區(qū)巴渝路1號(hào)410001采購(gòu)部王胡子02成都天府公司（天府）01西南67583中行天府路支行3293成都市青羊區(qū)天府路1號(hào)610001采購(gòu)部王胡子03南京雨花公司（雨花）02華東72657工行重慶路支行1278南京市重慶路22號(hào)230187采購(gòu)部楊真04上海鯤鵬公司（鯤鵬）02華東31012工行廣州路支行5076上海市浦東新區(qū)廣州路6號(hào)200232采購(gòu)部楊真4.外幣設(shè)置外幣及匯率：幣符：USD；幣名：美元；固定匯率1:7.00。5.結(jié)算方式結(jié)算方式如表1-7所示。表1-7結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱(chēng)是否票據(jù)管理01現(xiàn)金支票否02轉(zhuǎn)賬支票否99其他否三、總賬基礎(chǔ)設(shè)置1.設(shè)置總賬參數(shù)總賬控制參數(shù)如表1-8所示。表1-8總賬控制參數(shù)表選項(xiàng)卡參數(shù)設(shè)置憑證勾選項(xiàng)目資金及往來(lái)赤字控制允許修改、作廢他人填制的憑證允許查看他人填制的憑證可以使用其他系統(tǒng)受控科目憑證編號(hào)方式采用系統(tǒng)編號(hào)外幣核算采用固定匯率新增憑證時(shí)采用最后一次錄入的憑證日期賬簿、會(huì)計(jì)日歷、其他按照默認(rèn)設(shè)置2.設(shè)置會(huì)計(jì)科目企業(yè)使用的會(huì)計(jì)科目如表1-9所示。表1-9會(huì)計(jì)科目表科目代碼科目名稱(chēng)輔助核算方向幣別其他項(xiàng)目1001庫(kù)存現(xiàn)金借日記賬1002銀行存款借100201工商銀行借日記賬/銀行賬100202交通銀行借美元賬頁(yè)格式：外幣金額式外幣核算日記賬/銀行賬1122應(yīng)收賬款客戶(hù)往來(lái)借1123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來(lái)借1221其他應(yīng)收款借122101應(yīng)收單位款客戶(hù)往來(lái)借122102應(yīng)收個(gè)人款個(gè)人往來(lái)借1231壞賬準(zhǔn)備貸1401材料采購(gòu)借1403原材料借140301生產(chǎn)用原材料借140399其他用原材料借1404材料成本差異借1405庫(kù)存商品借1408委托加工物資借1411周轉(zhuǎn)材料借1601固定資產(chǎn)借1602累計(jì)折舊貸1604在建工程借1701無(wú)形資產(chǎn)借1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢借190101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借190102待處理固定資產(chǎn)損溢借2001短期借款貸2202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)貸2203預(yù)收賬款客戶(hù)往來(lái)貸2211應(yīng)付職工薪酬貸221101工資貸221102職工福利費(fèi)貸221103養(yǎng)老保險(xiǎn)貸2221應(yīng)繳稅費(fèi)貸222101應(yīng)交增值稅貸22210101進(jìn)項(xiàng)稅額貸22210102銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸222102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸222199其他貸2231應(yīng)付利息貸223101借款利息貸2241其他應(yīng)付款貸4001實(shí)收資本貸4103本年利潤(rùn)貸4104利潤(rùn)分配貸410415未分配利潤(rùn)貸5001生產(chǎn)成本借500101直接材料項(xiàng)目核算借500102直接人工項(xiàng)目核算借500103制造費(fèi)用項(xiàng)目核算借500104折舊費(fèi)項(xiàng)目核算借500199其他項(xiàng)目核算借5101制造費(fèi)用借510101工資借510102折舊費(fèi)借510103租賃費(fèi)借5301研發(fā)支出項(xiàng)目核算借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸6051其他業(yè)務(wù)收入貸6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借6402其他業(yè)務(wù)成本借6403營(yíng)業(yè)稅金及附加借6601銷(xiāo)售費(fèi)用借660101工資部門(mén)核算借660102福利費(fèi)部門(mén)核算借660103辦公費(fèi)部門(mén)核算借660104差旅費(fèi)部門(mén)核算借660105招待費(fèi)部門(mén)核算借660106折舊費(fèi)部門(mén)核算借660107保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)核算借660199其他部門(mén)核算借6602管理費(fèi)用借660201工資部門(mén)核算借660202福利費(fèi)部門(mén)核算借660203辦公費(fèi)部門(mén)核算借660204差旅費(fèi)部門(mén)核算借660205招待費(fèi)部門(mén)核算借660206折舊費(fèi)部門(mén)核算借660207保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)核算借660299其他部門(mén)核算借6603財(cái)務(wù)費(fèi)用借660301利息支出借660302利息收入借660303匯兌損益借項(xiàng)目核算部分在后面項(xiàng)目目錄設(shè)置時(shí)再補(bǔ)充。將“庫(kù)存現(xiàn)金1001”科目指定為現(xiàn)金總賬科目；將“銀行存款1002”科目指定為銀行總賬科目；將“庫(kù)存現(xiàn)金1001、工商銀行100201、交通銀行100202”科目指定為現(xiàn)金流量科目。3.設(shè)置憑證類(lèi)別憑證類(lèi)別如表1-10所示。表1-10憑證類(lèi)別表憑證類(lèi)別限制類(lèi)型限制科目收款憑證借方必有1001,100201,100202付款憑證貸方必有1001,100201,100202轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001,100201,1002024.設(shè)置項(xiàng)目目錄本單位項(xiàng)目核算大類(lèi)項(xiàng)目為產(chǎn)品項(xiàng)目和研發(fā)項(xiàng)目，如表1-11所示。表1-11項(xiàng)目目錄項(xiàng)目大類(lèi)：研發(fā)項(xiàng)目項(xiàng)目大類(lèi)項(xiàng)目分類(lèi)編碼項(xiàng)目分類(lèi)項(xiàng)目代碼項(xiàng)目名稱(chēng)研發(fā)項(xiàng)目1自行研發(fā)項(xiàng)目01稅控軟件N1號(hào)02稅控軟件N2號(hào)2委托研發(fā)項(xiàng)目10UK加密卡T1號(hào)產(chǎn)品項(xiàng)目1主產(chǎn)品項(xiàng)目01稅控X號(hào)2輔助產(chǎn)品項(xiàng)目10專(zhuān)用發(fā)票打印紙11普通發(fā)票打印紙5.錄入會(huì)計(jì)科目期初余額(1)2020年3月份會(huì)計(jì)科目期初余額表如表1-12所示。表1-12會(huì)計(jì)科目期初余額科目代碼科目名稱(chēng)方向幣別計(jì)量累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額1001庫(kù)存現(xiàn)金借188891886067851002銀行存款借4692514019801211057100201工商銀行借469251401980511057100202交通銀行借美元700000美元：1000001122應(yīng)收賬款借600002000001576001221其他應(yīng)收款借700053003800122102應(yīng)收個(gè)人款借7000530038001231壞賬準(zhǔn)備貸30006000100001403原材料借293180800001004000140301生產(chǎn)用原材料借2931808000010040001405庫(kù)存商品借1401429000035690001601固定資產(chǎn)借36908601602累計(jì)折舊貸395111089951701無(wú)形資產(chǎn)借58500585002001短期借款貸2000002000002202應(yīng)付賬款貸150557600002768502211應(yīng)付職工薪酬貸16000194008200221101工資貸160001940082002221應(yīng)繳稅費(fèi)貸3678115581-16800222101應(yīng)交增值稅貸3678115581-1680022210101進(jìn)項(xiàng)稅額貸36781-3380022210102銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸15581170002241其他應(yīng)付款貸210021004001實(shí)收資本貸77704444103本年利潤(rùn)潤(rùn)分配貸131729330-119022410415未分配利潤(rùn)貸131729330-1190225001生產(chǎn)成本借87111012117165500101直接材料借4800597110000500102直接人工借8619004000500103制造費(fèi)用借285030502000500104折舊費(fèi)借20020011656001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸3500003500006051其他業(yè)務(wù)收入貸2500002500006401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借3000003000006402其他業(yè)務(wù)成本借1800961800966403營(yíng)業(yè)稅金及附加借856185616601銷(xiāo)售費(fèi)用借1800018000660101工資（銷(xiāo)售部）借80008000660106折舊費(fèi)（銷(xiāo)售部）借1000010000660107保險(xiǎn)費(fèi)（銷(xiāo)售部）借128012806602管理費(fèi)用借2255022550660201工資(行政部)借80008000660202福利費(fèi)(行政部)借11001100660203辦公費(fèi)(行政部)借600600660204差旅費(fèi)(行政部)借56005600660205招待費(fèi)(行政部)借46004600660206折舊費(fèi)(行政部)借26002600660207保險(xiǎn)費(fèi)(行政部)借12801280660299其他(行政部)借50506603財(cái)務(wù)費(fèi)用借80008000660301利息支出借80008000說(shuō)明：部門(mén)核算期初數(shù)據(jù)沒(méi)有列示部門(mén)的，均假設(shè)為行政部(2)輔助賬期初余額表日期年份為2020年。應(yīng)收賬款(1122)期初余額表如表1-13所示。表1-13應(yīng)收賬款期初日期憑證號(hào)客戶(hù)業(yè)務(wù)員摘要方向期初余額票號(hào)票據(jù)日期02-10轉(zhuǎn)-15天津東風(fēng)公司朱小明銷(xiāo)售商品借58000Z11102-1002-25轉(zhuǎn)-118重慶嘉華公司朱小明銷(xiāo)售商品借99600P11102-25合計(jì)借157600應(yīng)收賬款(1122)借貸方累計(jì)如表1-14所示表1-14應(yīng)收賬款累計(jì)客戶(hù)業(yè)務(wù)員借方累計(jì)貸方累計(jì)天津東風(fēng)公司朱小明60000重慶嘉華公司朱小明200000合計(jì)60000200000其他應(yīng)收款—應(yīng)收個(gè)人款(122102)期初如表1-15所示。表1-15其他應(yīng)收款—應(yīng)收個(gè)人款期初日期憑證號(hào)部門(mén)個(gè)人摘要方向期初余額02-26付-118行政部孫大圣出差借款借200002-27付-156銷(xiāo)售部朱小明出差借款借1800合計(jì)借3800其他應(yīng)收款—應(yīng)收個(gè)人款(122102)借貸方累計(jì)如表1-16所示。表1-16其他應(yīng)收款—應(yīng)收個(gè)人款累計(jì)部門(mén)個(gè)人借方累計(jì)貸方累計(jì)行政部孫大圣20003000銷(xiāo)售部朱小明50002300合計(jì)70005300應(yīng)付賬款（2202）期初如表1-17所示。表1-17應(yīng)付賬款期初日期憑證號(hào)供應(yīng)商摘要方向期初余額業(yè)務(wù)員票號(hào)票據(jù)日期01-20轉(zhuǎn)-45重慶巴渝公司購(gòu)買(mǎi)原材料貸276850楊真C12301-20合計(jì)貸276850應(yīng)付賬款(2202)累計(jì)如表1-18所示。表1-18應(yīng)付賬款借貸方累計(jì)供應(yīng)商業(yè)務(wù)員累計(jì)借方累計(jì)貸方重慶巴渝公司楊產(chǎn)成本(5001)期初,如表1-19所示。表1-19生產(chǎn)成本期初項(xiàng)目借方累計(jì)貸方累計(jì)期初余額(1)直接材料專(zhuān)用發(fā)票打印紙480059714000普通發(fā)票打印紙6000(2)直接人工專(zhuān)用發(fā)票打印紙8619001500普通發(fā)票打印紙2500(3)制造費(fèi)用專(zhuān)用發(fā)票打印紙28503050800普通發(fā)票打印紙1200(4)折舊費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票打印紙200200500普通發(fā)票打印紙665合計(jì)871110121171656.出納管理期初設(shè)置(1)工商銀行期初數(shù)據(jù)工商銀行人民幣戶(hù)企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為511057.00元。銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額為467557.00元。①企業(yè)未達(dá)賬銀行已收企業(yè)未收：2月26日，銀行收到上海東方公司用轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款3?000元，票號(hào)ZZ45623，企業(yè)未收到。銀行已付企業(yè)未付：2月28日，銀行自動(dòng)支付期短期借款利息2?000元，銀行付款票據(jù)企業(yè)未收到。②銀行未達(dá)賬企業(yè)已付銀行未付：2月28日，企業(yè)用現(xiàn)金支票支付零星采購(gòu)貨款2?500元，票號(hào)XJ445353銀行未入賬，付款憑證號(hào)27。2月29日，企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款3?000元，票號(hào)ZZ3024，銀行未入賬，付款憑證號(hào)32。企業(yè)已收銀行未收：2月29日已收未收貨款（重慶嘉華公司轉(zhuǎn)賬支票，ZZ8341）50000元，收款憑證號(hào)56，銀行未入賬。(2)交通銀行賬戶(hù)不進(jìn)行銀行對(duì)賬。四、購(gòu)銷(xiāo)存基礎(chǔ)設(shè)置1.設(shè)置基礎(chǔ)信息(1)存貨分類(lèi)存貨分類(lèi)如表1-20所示。表1-20存貨分類(lèi)類(lèi)別編碼類(lèi)別名稱(chēng)類(lèi)別編碼類(lèi)別名稱(chēng)1原材料2產(chǎn)成品101主機(jī)201稅控機(jī)10101機(jī)箱主板套件202發(fā)票打印紙10102處理器3配套用品10103SSD301配套硬件102顯示器302配套軟件103鍵盤(pán)8應(yīng)稅勞務(wù)104鼠標(biāo)105加密卡(2)存貨檔案存貨檔案如表1-21所示。表1-21存貨檔案編碼名稱(chēng)類(lèi)別計(jì)量單位輔助計(jì)量單位換算率屬性001CN處理器10102盒銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用002SSD硬盤(pán)2T10103盒箱10銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用003UK加密卡105塊銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用004LED顯示器102臺(tái)銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用005鍵盤(pán)103個(gè)銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用006無(wú)線(xiàn)鼠標(biāo)104只箱12銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用007機(jī)箱10101套銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用008主板套件10101套銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用009稅控X號(hào)201套銷(xiāo)售、自制010專(zhuān)用發(fā)票打印紙202箱銷(xiāo)售、自制011普通發(fā)票打印紙202箱銷(xiāo)售、自制012票據(jù)打印機(jī)301臺(tái)銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用013GM服務(wù)器301臺(tái)銷(xiāo)售、外購(gòu)、生產(chǎn)耗用900運(yùn)費(fèi)8千米勞務(wù)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)的計(jì)價(jià)方法為個(gè)別計(jì)價(jià)法，其他的按照庫(kù)房計(jì)價(jià)。稅率均為13%。(3)倉(cāng)庫(kù)檔案?jìng)}庫(kù)檔案如表1-22所示。表1-22倉(cāng)庫(kù)檔案?jìng)}庫(kù)編碼倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)計(jì)價(jià)方式1原料庫(kù)移動(dòng)平均法2成品庫(kù)移動(dòng)平均法3配套用品庫(kù)移動(dòng)平均法存貨核算方式為按照倉(cāng)庫(kù)核算。(4)收發(fā)類(lèi)別收發(fā)類(lèi)別如表1-23所示。表1-23收發(fā)類(lèi)別編碼名稱(chēng)標(biāo)志編碼名稱(chēng)標(biāo)志1入庫(kù)類(lèi)別收2出庫(kù)類(lèi)別發(fā)11采購(gòu)入庫(kù)收21銷(xiāo)售出庫(kù)發(fā)12產(chǎn)成品入庫(kù)收22領(lǐng)用出庫(kù)發(fā)13調(diào)撥入庫(kù)收23調(diào)撥出庫(kù)發(fā)14盤(pán)盈入庫(kù)收24盤(pán)虧出庫(kù)發(fā)15其他入庫(kù)收25其他出庫(kù)發(fā)(5)采購(gòu)類(lèi)型編碼：00；名稱(chēng)：普通采購(gòu)；入庫(kù)類(lèi)別：采購(gòu)入庫(kù)；是默認(rèn)值：是。(6)銷(xiāo)售類(lèi)型編碼：1；名稱(chēng)：經(jīng)銷(xiāo)；出庫(kù)類(lèi)別：銷(xiāo)售出庫(kù)；是默認(rèn)值。編碼：2；名稱(chēng)：代銷(xiāo)；出庫(kù)類(lèi)別：銷(xiāo)售出庫(kù)；非默認(rèn)值。(7)單據(jù)編號(hào)設(shè)置將單據(jù)的編號(hào)設(shè)置改為“手工改動(dòng)，重號(hào)時(shí)自動(dòng)重取”，將流水依據(jù)的長(zhǎng)度改為3位。在實(shí)驗(yàn)中，可以手工輸入，也可以使用自動(dòng)獲取方式。在實(shí)際工作中，發(fā)票一般是需要輸入實(shí)際的發(fā)票號(hào)，以便對(duì)賬。(8)開(kāi)戶(hù)銀行編碼:01；名稱(chēng)：工商銀行重慶分行兩江支行；賬號(hào)：787978797879；幣種：人民幣。編碼:02；名稱(chēng)：交通銀行重慶分行兩江支行；賬號(hào)：112111211121；幣種：美元。2.設(shè)置基礎(chǔ)科目(1)存貨核算①存貨科目設(shè)置原料庫(kù)：生產(chǎn)用原材料(140301)；成品庫(kù)：庫(kù)存商品(1405)；配套用品庫(kù)：庫(kù)存商品(1405)②存貨對(duì)方科目設(shè)置采購(gòu)入庫(kù)：材料采購(gòu)(1401)，暫估科目相同；產(chǎn)成品入庫(kù)：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)；盤(pán)盈入庫(kù)：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(190101)：銷(xiāo)售出庫(kù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(6401)；領(lǐng)料出庫(kù)：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)(2)客戶(hù)往來(lái)科目設(shè)置①基本科目設(shè)置應(yīng)收科目：1122；預(yù)收科目：2203；銷(xiāo)售收入科目：6001；應(yīng)交增值稅科目：22210102；其他可暫時(shí)不設(shè)置。②控制科目設(shè)置所有類(lèi)別的控制科目均相同；應(yīng)收科目：1122；預(yù)收科目：2203。③產(chǎn)品科目設(shè)置銷(xiāo)售收入科目:6001；應(yīng)交增值稅科目：22210102；銷(xiāo)售退回科目：6001④結(jié)算方式科目設(shè)置現(xiàn)金支票對(duì)應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（人民幣）對(duì)應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（美元）對(duì)應(yīng)科目：100202；其他結(jié)算方式：100201。(3)供應(yīng)商往來(lái)科目設(shè)置①基本科目設(shè)置應(yīng)付科目2202，預(yù)付科目1123，采購(gòu)科目1401，稅金科目22210101，其他可暫時(shí)不設(shè)置。②控制科目設(shè)置應(yīng)付科目2202，預(yù)付科目1123。③產(chǎn)品科目設(shè)置采購(gòu)科目1401，采購(gòu)稅金科目22210101。④結(jié)算方式科目設(shè)置現(xiàn)金支票對(duì)應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（人民幣）對(duì)應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（美元）對(duì)應(yīng)科目：100202；其他結(jié)算方式：100201。3.期初余額(1)庫(kù)存和存貨核算期初數(shù)據(jù)2月底，對(duì)各個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，結(jié)果如表1-24。表1-24庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)物料名稱(chēng)單位數(shù)量結(jié)存單價(jià)結(jié)存金額原料庫(kù)CN處理器盒7001200840000SSD硬盤(pán)2T盒100（10箱）1640164000成品庫(kù)稅控X號(hào)套38048001824000專(zhuān)用發(fā)票打印紙箱3004012000普通發(fā)票打印紙箱300309000配套用品庫(kù)票據(jù)打印機(jī)臺(tái)4001800720000合計(jì)3569000(2)采購(gòu)管理期初數(shù)據(jù)2月25日。收到重慶巴渝公司提供的SSD硬盤(pán)2T共50盒，暫估單價(jià)為1600元，商品己驗(yàn)收入原料倉(cāng)庫(kù)，至今尚未收到發(fā)票，稅率13%。(3)客戶(hù)應(yīng)收款期初數(shù)據(jù)應(yīng)收款以應(yīng)收單形式錄入，如表1-25所示。表1-25應(yīng)收賬款期初日期客戶(hù)方向金額業(yè)務(wù)員到期日摘要02-25重慶嘉華公司借99600劉川江03-30商品貨款03-10天津東風(fēng)公司借58000劉川江03-30商品貨款合計(jì)借157600(4)供應(yīng)商應(yīng)付款期初數(shù)據(jù)應(yīng)付賬款以應(yīng)付單形式錄入，如表1-26所示。表1-26應(yīng)付賬款期初日期供應(yīng)商方向金額業(yè)務(wù)員到期日摘要01-20重慶巴渝公司貸276850王胡子3-30采購(gòu)貨款五、固定資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)置1.控制參數(shù)約定與說(shuō)明：我同意。啟用月份：2020.03。折舊信息：本賬套計(jì)提折舊；折舊方法：平均年限法(一)；折舊匯總分配周期：1個(gè)月，當(dāng)(月初已計(jì)提月份=可使用月份-1)時(shí)，將剩余折舊全部提足。編碼方式：資產(chǎn)類(lèi)別編碼方式:2；固定資產(chǎn)編碼方式：手工輸入。財(cái)務(wù)接口：與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬；固定資產(chǎn)對(duì)賬科目：固定資產(chǎn)(1601)；累計(jì)折舊對(duì)賬科目：累計(jì)折舊(1602)。參數(shù)設(shè)置：業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)默認(rèn)入賬科目：1601；累計(jì)折舊默認(rèn)入賬科目:1602。2.部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目管理中心:管理費(fèi)用/折舊費(fèi)；供銷(xiāo)中心、物流中心:銷(xiāo)售費(fèi)用/折舊費(fèi)；制造中心:制造費(fèi)用/折舊費(fèi)3.固定資產(chǎn)類(lèi)別固定資產(chǎn)類(lèi)別如表1-27所示。表1-27固定資產(chǎn)類(lèi)別類(lèi)別編碼類(lèi)別名稱(chēng)使用年限凈殘值率%計(jì)提屬性折舊方法01通用設(shè)備33正常計(jì)提平均年限法(一)02交通運(yùn)輸設(shè)備83正常計(jì)提工作量法03電氣設(shè)備53正常計(jì)提平均年限法(一)04儀器儀表53正常計(jì)提平均年限法(一)05家具用具及其他53正常計(jì)提平均年限法(一)06房屋及建筑物303正常計(jì)提平均年限法(一)4.增減方式的對(duì)應(yīng)入賬科目(1)增加方式直接購(gòu)入：工行存款(100201)(2)減少方式出售:固定資產(chǎn)清理(1606)毀損:固定資產(chǎn)清理(1606)5.固定資產(chǎn)原始卡片固定資產(chǎn)卡片如表1-28所示。表1-28固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)名稱(chēng)類(lèi)別編號(hào)所在部門(mén)使用年限開(kāi)始使用日期原值累計(jì)折舊01紅旗牌轎車(chē)02行政部82019-01-01215470.0037255.0002復(fù)印機(jī)01行政部32018-02-013510.001825.0003聯(lián)想THINK01行政部32019-09-0114450.002774.0004聯(lián)想THINK01財(cái)務(wù)部32019-09-0114450.002774.0005HP計(jì)算機(jī)01采購(gòu)部32019-08-016490.001246.0006裝配機(jī)A型03一車(chē)間52019-12-31200000.006250.0007聯(lián)想PC01二車(chē)間32019-08-016490.001246.0008裝配機(jī)B型03二車(chē)間52019-12-31180000.005625.0009長(zhǎng)安面包車(chē)02運(yùn)輸部82019-10-3150000.0010000.0010辦公樓06行政部302019-10-313000000.0040000.00合計(jì)3690860.00108995.00補(bǔ)充資料：增加方式均為直接購(gòu)入。固定資產(chǎn)凈殘值率均為3％，車(chē)輛的使用狀況為“在用”，折舊方法為工作量法。紅旗轎車(chē)的工作總量為800000千米，累計(jì)工作量162000千米。長(zhǎng)安面包車(chē)工作總量為200000千米，累計(jì)工作量40000千米。除車(chē)輛外，其他的固定資產(chǎn)折舊方法均采用平均年限法(一)六、工資基礎(chǔ)設(shè)置1.初始化建賬參數(shù)設(shè)置。工資類(lèi)別個(gè)數(shù)：?jiǎn)蝹€(gè)；核算幣種：人民幣RMB；不選擇“是否核算計(jì)件工資”?？鄱愒O(shè)置。要求代扣個(gè)人所得稅?？哿阍O(shè)置。不進(jìn)行扣零處理。人員編碼。與公共平臺(tái)人員的人員編碼保持一致，編碼長(zhǎng)度為3位。2.公共工資項(xiàng)目設(shè)置工資項(xiàng)目如表1-29所示表1-29工資項(xiàng)目項(xiàng)目名稱(chēng)新增項(xiàng)目類(lèi)型長(zhǎng)度小數(shù)位數(shù)增減項(xiàng)基本工資是數(shù)字82增項(xiàng)崗位補(bǔ)貼是數(shù)字82增項(xiàng)交通補(bǔ)貼是數(shù)字82增項(xiàng)計(jì)件工時(shí)是數(shù)字82其它工時(shí)工資是數(shù)字82其它計(jì)件工資是數(shù)字82增項(xiàng)應(yīng)發(fā)合計(jì)數(shù)字102增項(xiàng)事假天數(shù)是數(shù)字82其它事假扣款是數(shù)字82減項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)是數(shù)字82減項(xiàng)代扣稅數(shù)字82減項(xiàng)扣款合計(jì)數(shù)字102減項(xiàng)實(shí)發(fā)合計(jì)數(shù)字102增項(xiàng)應(yīng)稅所得額是數(shù)字82其它應(yīng)付工資是數(shù)字82其它3.銀行名稱(chēng)設(shè)置工資發(fā)放銀行為工商銀行，個(gè)人銀行賬號(hào)為4位（實(shí)際工作中的賬號(hào)會(huì)更長(zhǎng)，這里僅僅是舉例）。4.職員檔案設(shè)置正式職員檔案如表1-30所示。表1-30正式職員檔案人員編碼人員姓名性別人員類(lèi)別部門(mén)職員屬性賬號(hào)是否計(jì)稅101孫大圣男管理人員行政部總經(jīng)理1111是102張文峰女管理人員行政部部門(mén)經(jīng)理1112是103宋嘉女管理人員行政部職員1113是201萬(wàn)家樂(lè)男管理人員財(cái)務(wù)部職員1114是202趙亞芳女管理人員財(cái)務(wù)部職員1115是203梁管家女管理人員財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理1116是204曾如鐵女管理人員財(cái)務(wù)部職員1117是301王胡子女經(jīng)營(yíng)人員采購(gòu)部部門(mén)經(jīng)理1118是302楊真男經(jīng)營(yíng)人員采購(gòu)部職員1119是401劉川江男經(jīng)營(yíng)人員銷(xiāo)售部部門(mén)經(jīng)理1120是402朱小明女經(jīng)營(yíng)人員銷(xiāo)售部職員1121是501陳芝麻男經(jīng)營(yíng)人員倉(cāng)儲(chǔ)部部門(mén)經(jīng)理1122是502張大飛男經(jīng)營(yíng)人員倉(cāng)儲(chǔ)部職員1123是601羅忠男經(jīng)營(yíng)人員運(yùn)輸部部門(mén)經(jīng)理1124是602汪一磊男經(jīng)營(yíng)人員運(yùn)輸部職員1125是701向璐宇男車(chē)間管理人員一車(chē)間部門(mén)經(jīng)理1180是702秦迪久女車(chē)間工人一車(chē)間職員1181是703田鶴飛女車(chē)間工人一車(chē)間職員1182是801王世偉男車(chē)間管理人員二車(chē)間部門(mén)經(jīng)理1183是802東方魂男車(chē)間工人二車(chē)間職員1184是803萬(wàn)盈達(dá)女車(chē)間工人二車(chē)間職員1185是804溫瓊海女車(chē)間工人二車(chē)間職員1186是注:以上所有人員的代發(fā)銀行均為工商銀行重慶分行兩江支行；賬號(hào)：787978797879。5.工資計(jì)算公式設(shè)置交通補(bǔ)貼=IFF(人員類(lèi)別="管理人員"OR人員類(lèi)別="車(chē)間管理人員",200,150)。說(shuō)明：即管理人員和車(chē)間管理人員為200，其他人員150元，IIF()為系統(tǒng)提供的函數(shù)。計(jì)件工資=計(jì)件工時(shí)*工時(shí)工資應(yīng)發(fā)合計(jì)=基本工資+崗位補(bǔ)貼+交通補(bǔ)貼+計(jì)件工資。說(shuō)明：應(yīng)發(fā)合計(jì)為系統(tǒng)自動(dòng)生成。事假扣款=(基本工資/22)*事假天數(shù)養(yǎng)老保險(xiǎn)=(基本工資+崗位補(bǔ)貼+計(jì)件工資-事假扣款)*0.08扣款合計(jì)=養(yǎng)老保險(xiǎn)+代扣稅+事假扣款。說(shuō)明：扣款合計(jì)系統(tǒng)根據(jù)減項(xiàng)自動(dòng)生成。實(shí)發(fā)合計(jì)=應(yīng)發(fā)合計(jì)-扣款合計(jì)。說(shuō)明：實(shí)發(fā)合計(jì)有系統(tǒng)自動(dòng)生成。應(yīng)稅所得額=應(yīng)發(fā)合計(jì)-事假扣款-養(yǎng)老保險(xiǎn)。說(shuō)明：用于計(jì)算個(gè)人所得稅。在具體是實(shí)際工作中，應(yīng)稅所得額如何計(jì)算，有具體的規(guī)定，這里設(shè)置這個(gè)項(xiàng)目是體現(xiàn)一種方法。應(yīng)付工資=應(yīng)發(fā)合計(jì)-事假扣款。本項(xiàng)目用于工資分配用。第二部分總賬和現(xiàn)金銀行管理一、總賬日常業(yè)務(wù)處理(1)3月2日，采購(gòu)部劉川江購(gòu)買(mǎi)了350元的辦公用品，以現(xiàn)金支付，附單據(jù)一張。借：管理費(fèi)用/辦公費(fèi)(660203)/采購(gòu)部350貸：庫(kù)存現(xiàn)金(1001)350(2)3月2日，收到興華集團(tuán)投資資金10000美元，匯率1:7.00，交通銀行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZW002。借：銀行存款/交通銀行(100202)70000貸：實(shí)收資本(4001)70000(3)3月2日，工商銀行賬戶(hù)收到天津東風(fēng)公司支付的貨款3000元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ45623。借：銀行存款/工商銀行(100201)3000貸：應(yīng)收賬款(1122)/東風(fēng)3000(4)3月2日，接銀行通知，工商銀行賬戶(hù)支付短期借款利息2000元。結(jié)算方式：其他；結(jié)算號(hào)：QT001借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/利息支出(660301)2000貸：銀行存款/工商銀行(100201)2000(5)3月3日，采購(gòu)部王胡子采購(gòu)原紙10噸，每噸5000元，材料直接送入二車(chē)間生產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票打印紙，貨款以工商銀行支付，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZR002。借：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)/專(zhuān)用發(fā)票打印紙50000貸：銀行存款/工商銀行(100201)50000(6)3月3日，財(cái)務(wù)部趙亞芳從工商銀行提取現(xiàn)金15000元，作為備用金，現(xiàn)金支票號(hào)XJ001。借：庫(kù)存現(xiàn)金(1001)15000貸:銀行存款/工商銀行(100201)15000(7)3月12日，銷(xiāo)售部劉川江收到重慶嘉華公司轉(zhuǎn)來(lái)一張轉(zhuǎn)賬支票，金額49600元，用以?xún)斶€前欠貨款，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZR003。借：銀行存款/工商銀行(100201)49600貸：應(yīng)收賬款(1122)/嘉華49600(8)3月12日，采購(gòu)部王胡子從重慶巴渝公司購(gòu)入“稅控X號(hào)使用指南”光盤(pán)1000張，單價(jià)10元，貨款和稅款暫欠，發(fā)票號(hào)為FP23135，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，適用稅率13％。借：庫(kù)存商品(1405)10000應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額(22210101)1300貸：應(yīng)付賬款(2202)/巴渝11300(9)3月12日，行政部支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500元，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZR004。借：管理費(fèi)用/招待費(fèi)(660205)1500貸：銀行存款/工商銀行(100201)1500（10）3月12日，開(kāi)具工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（支票號(hào)：ZG1226）20000元支付本月制造中心租用房屋租賃費(fèi)。借：制造費(fèi)用/租賃費(fèi)(510103)20000貸：銀行存款/工商銀行(100201)20000(11)3月20日，行政部孫大圣出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200元。票號(hào)QTS001。借：管理費(fèi)用/差旅費(fèi)(660204)1800庫(kù)存現(xiàn)金(1001)200貸：其他應(yīng)收款(122102)2000二、現(xiàn)金和銀行管理3月底，工商銀行賬戶(hù)對(duì)賬單部分資料，見(jiàn)表2-1。表2-1工商銀行賬戶(hù)3月對(duì)賬單（部分）日期結(jié)算方式票號(hào)借方金額貸方金額03-02現(xiàn)金支票XJ4453532?50003-04轉(zhuǎn)賬支票ZZ30243?00003-08轉(zhuǎn)賬支票ZZ83415000003-11轉(zhuǎn)賬支票00118811?93403-12轉(zhuǎn)賬支票ZZR0025000003-12轉(zhuǎn)賬支票ZZ1233334503-16轉(zhuǎn)賬支票ZZR91150?00003-20轉(zhuǎn)賬支票45632411?40003-20轉(zhuǎn)賬支票ZZR0034960003-20轉(zhuǎn)賬支票ZS0021000003-20轉(zhuǎn)賬支票ZF00290000根據(jù)以上資料，進(jìn)行銀行對(duì)賬，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)交通銀行賬戶(hù)期初及期末均無(wú)未達(dá)賬，不進(jìn)行銀行對(duì)賬。第三部分工資業(yè)務(wù)1.工資數(shù)據(jù)3月初工資情況如表3-1所示。表3-1工資情況人員編碼人員姓名基本工資崗位補(bǔ)貼事假天數(shù)計(jì)件工時(shí)工時(shí)工資101孫大圣120001000102張文峰9000500103宋嘉80005002201萬(wàn)家樂(lè)7000500202趙亞芳6000500203梁管家6500500204曾如鐵6500500301王胡子7000400302楊真70004001401劉川江6000400402朱小明8000400501陳芝麻7000400502張大飛6500400601羅忠6000400602汪一磊6500400701向璐宇6000400702秦迪久30018045703田鶴飛30019040801王世偉70004001802東方魂30020040803萬(wàn)盈達(dá)30019538804溫瓊海30018036合計(jì)2.代扣個(gè)人所得稅計(jì)算個(gè)人所得稅的扣稅項(xiàng)目為“應(yīng)稅所得額”,每個(gè)職員需選擇征收個(gè)人所得稅,扣稅標(biāo)準(zhǔn):扣稅起點(diǎn)每月5000元。個(gè)人所得稅的征收會(huì)隨著國(guó)家個(gè)人所得稅法的改變而改變,具體請(qǐng)參照當(dāng)時(shí)的法規(guī)確定，通過(guò)本案例可學(xué)會(huì)方法。個(gè)人所得稅計(jì)算方法中綜合所得的稅率表如表3-2所示，勞動(dòng)性所得包括工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。表3—2個(gè)人所得稅稅率（綜合所得適用）級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)(元)1不超過(guò)3000元302超過(guò)3000元至12000元102103超過(guò)12000元至25000元2014104超過(guò)25000元至35000元2526605超過(guò)35000元至55000元3044106超過(guò)55000元至80000元3571607超過(guò)80000元45151603.工資分?jǐn)倯?yīng)付工資總額等于工資項(xiàng)目“應(yīng)付工資”，工資費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬分錄如表3-3所示。表3-3轉(zhuǎn)賬分錄部門(mén)人員類(lèi)別應(yīng)付職工薪酬借方科目貸方科目行政部、財(cái)務(wù)部管理人員660201221101采購(gòu)部、銷(xiāo)售部、倉(cāng)儲(chǔ)部、運(yùn)輸部經(jīng)營(yíng)人員660101221101一車(chē)間、二車(chē)間車(chē)間管理人員510101221101車(chē)間工人510101221101第四部分固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)1.資產(chǎn)增加3月10日，用交通銀行美元賬戶(hù)存款購(gòu)買(mǎi)HP計(jì)算機(jī)服務(wù)器一臺(tái)，價(jià)格3000美元，當(dāng)天匯轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ456325），交通銀行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ151521。折舊按原值和預(yù)計(jì)使用期間計(jì)提折舊，凈殘值率3％，預(yù)計(jì)使用年限3年。詳細(xì)資料見(jiàn)表4-1。表4-1固定資產(chǎn)信息表卡片編號(hào)固資名稱(chēng)固資類(lèi)別原值使用狀態(tài)增加方式使用部門(mén)11HP服務(wù)器通用設(shè)備25790在用購(gòu)入財(cái)務(wù)部2.資產(chǎn)原值變動(dòng)3月15日，行政部的紅旗轎車(chē)添置新配件10000元。用工商銀行賬戶(hù)支付，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ971121。3.計(jì)提減值準(zhǔn)備3月25日，因技術(shù)進(jìn)步影響，經(jīng)核查決定對(duì)HP計(jì)算機(jī)計(jì)提2500元減值準(zhǔn)備。4.計(jì)提當(dāng)月折舊3月底，計(jì)提本月折舊費(fèi)用。其中紅旗牌轎車(chē)的本月工作量為15000千米，長(zhǎng)安面包車(chē)本月工作量為10000千米。5.固定資產(chǎn)減少3月25日，二車(chē)間毀損聯(lián)想計(jì)算機(jī)一臺(tái)，進(jìn)行報(bào)廢處理。第五部分采購(gòu)與應(yīng)付業(yè)務(wù)一、供應(yīng)鏈管理存貨核算期初記賬在進(jìn)行采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存業(yè)務(wù)時(shí)，需要進(jìn)行存貨核算，因此需要對(duì)期初數(shù)據(jù)先記賬。二、采購(gòu)管理1.常規(guī)采購(gòu)業(yè)務(wù)(1)3月1日，業(yè)務(wù)員王胡子向成都天府公司詢(xún)問(wèn)鍵盤(pán)的價(jià)格(不含稅95元/只)，經(jīng)過(guò)評(píng)估后確認(rèn)價(jià)格合理，隨即向主管領(lǐng)導(dǎo)提出請(qǐng)購(gòu)要求，請(qǐng)購(gòu)數(shù)量為300只。經(jīng)審查同意向成都天府公司訂購(gòu)鍵盤(pán)300只，單價(jià)為95元，要求到貨日期為3月3日。(2)3月3日，收到所訂購(gòu)的鍵盤(pán)300只。將所收到的貨物驗(yàn)收入原料庫(kù)，填制采購(gòu)入庫(kù)單。當(dāng)天收到該筆貨物的專(zhuān)用發(fā)票一張（發(fā)票號(hào)自動(dòng)生成）。業(yè)務(wù)部門(mén)將采購(gòu)發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)確定此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款及采購(gòu)成本，結(jié)算到期日為3月5日。(3)3月4日，財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號(hào)ZZ123，付清采購(gòu)貨款。2.采購(gòu)現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)3月4日，向成都天府公司購(gòu)買(mǎi)無(wú)線(xiàn)鼠標(biāo)30箱（每箱12只），單價(jià)為600元/箱（無(wú)稅單價(jià)），直接驗(yàn)收入原料倉(cāng)庫(kù)。同時(shí)收到專(zhuān)用發(fā)票一張（稅率為13%），立即以工行轉(zhuǎn)賬支票(支票號(hào)ZZ011)支付其貨款。確定采購(gòu)成本，進(jìn)行付款處理。3.采購(gòu)運(yùn)費(fèi)處理3月6日，向成都天府公司購(gòu)買(mǎi)SSD硬盤(pán)2T共200盒，單價(jià)為1500元/盒，驗(yàn)收入原料庫(kù)。同時(shí)還購(gòu)買(mǎi)無(wú)線(xiàn)鼠標(biāo)5箱，單價(jià)為600元/箱，驗(yàn)收入原料倉(cāng)庫(kù)。當(dāng)天收到專(zhuān)用發(fā)票一張。另外，在采購(gòu)的過(guò)程中，還發(fā)生了一筆運(yùn)輸費(fèi)654元，稅率為9%（稅額54元），收到相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，費(fèi)用按照金額分配。確定采購(gòu)成本及應(yīng)付賬款，貨款未付。4.暫估入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)處理3月9日，收到重慶巴渝公司提供的上月已驗(yàn)收入庫(kù)的50盒SSD硬盤(pán)2T的專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票單價(jià)為1550元。進(jìn)行暫估報(bào)銷(xiāo)處理，確定采購(gòu)成本及應(yīng)付賬款。5.采購(gòu)結(jié)算前退貨3月9日，收到成都天府公司提供的LED顯示器，數(shù)量52臺(tái)，不含稅單價(jià)為1200元（稅率為13%）。驗(yàn)收入原料庫(kù)。3月10日，倉(cāng)庫(kù)反映有2臺(tái)LED顯示器有質(zhì)量問(wèn)題，退回給供應(yīng)商，辦理相關(guān)出庫(kù)手續(xù)。收到成都天府公司開(kāi)具的50臺(tái)LED顯示器的專(zhuān)用發(fā)票一張，不含稅單價(jià)1200元。編制應(yīng)付賬款憑證和入庫(kù)憑證。6.采購(gòu)結(jié)算后退貨3月15日，前期從成都天府公司購(gòu)入的鍵盤(pán)質(zhì)量有問(wèn)題，從原料庫(kù)退回4個(gè)鍵盤(pán)給供貨方，單價(jià)為95元，同時(shí)收到紅字專(zhuān)用發(fā)票一張。對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單(紅字)和紅字采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。7.暫估入庫(kù)處理3月20日，收到上海鯤鵬公司提供的票據(jù)打印機(jī)50臺(tái)，入配套用品庫(kù)。到了月底發(fā)票仍未收到，進(jìn)行暫估記賬處理，每臺(tái)的暫估價(jià)為1500元。三、應(yīng)付款管理付款業(yè)務(wù)3月17日，財(cái)務(wù)部開(kāi)出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票一張（支票號(hào)ZZ777），金額12000，支付重慶巴渝公司前欠部分貨款。第六部分銷(xiāo)售與應(yīng)收業(yè)務(wù)一、銷(xiāo)售管理1.常規(guī)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)(1)3月5日，天津東風(fēng)公司欲購(gòu)買(mǎi)10臺(tái)稅控X號(hào)，向銷(xiāo)售部了解價(jià)格。銷(xiāo)售部報(bào)價(jià)為8000元/臺(tái)（含稅價(jià)格為9040元，稅率為13%）。該客戶(hù)了解情況后，要求訂購(gòu)20臺(tái)，要求發(fā)貨日為3月8日。(2)3月8日，銷(xiāo)售部門(mén)向成品庫(kù)發(fā)出發(fā)貨通知。從成品倉(cāng)庫(kù)向天津東風(fēng)公司發(fā)出其所訂貨物，并據(jù)此開(kāi)具專(zhuān)用銷(xiāo)售發(fā)票一張。業(yè)務(wù)部門(mén)將銷(xiāo)售發(fā)票（留存聯(lián)）交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)此業(yè)務(wù)的收入和成本。(3)3月12日，財(cái)務(wù)部收到天津東風(fēng)公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額180800元，支票號(hào)ZP1155，款項(xiàng)入工商銀行賬戶(hù)。據(jù)此填制收款單并制單。2.商業(yè)折扣的處理3月12日，銷(xiāo)售部向天津東風(fēng)公司出售票據(jù)打印機(jī)打印機(jī)10臺(tái)，報(bào)價(jià)為2400元/臺(tái)（不含稅價(jià)，含稅價(jià)為2712元），通知庫(kù)房發(fā)貨，然后貨物從配套用品庫(kù)發(fā)出。最后商定的成交價(jià)為報(bào)價(jià)的90％，根據(jù)上述發(fā)貨單開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票一張，編制應(yīng)收賬款憑證。3.現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)3月15日，向湖南棋子公司公司銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票打印紙200箱，每箱180元（不含稅價(jià)）；普通發(fā)票打印紙150箱，每箱150元（不含稅價(jià)）。銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票已開(kāi)，商品已從成品庫(kù)出庫(kù)，款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票已經(jīng)收到入工商銀行戶(hù)，支票號(hào)YZ6767。4.匯總開(kāi)票業(yè)務(wù)3月15日，銷(xiāo)售部向遼寧和平公司出售稅控X號(hào)50臺(tái)，無(wú)稅報(bào)價(jià)為6400元/臺(tái)（含稅價(jià)7232元），貨物從成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)出。3月16日，銷(xiāo)售部向遼寧和平公司出售票據(jù)打印機(jī)50臺(tái)，無(wú)稅報(bào)價(jià)為2300元/臺(tái)（含稅價(jià)2599元），貨物從配套用品庫(kù)發(fā)出。根據(jù)上述兩張出庫(kù)單開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票一張，并制作憑證。5.分次開(kāi)票業(yè)務(wù)3月16日，銷(xiāo)售部向重慶嘉華公司出售票據(jù)打印機(jī)60臺(tái)，無(wú)稅報(bào)價(jià)為2300元/臺(tái)（含稅價(jià)2599元），貨物從配套用品庫(kù)發(fā)出。3月17日，應(yīng)客戶(hù)要求，對(duì)上述所發(fā)出的商品開(kāi)具兩張專(zhuān)用銷(xiāo)售發(fā)票，第一張發(fā)票中所列示的數(shù)量為40臺(tái)，第二張發(fā)票中所列示的數(shù)量為20臺(tái)。6.開(kāi)票直接發(fā)貨3月17日，銷(xiāo)售部向上海東方公司出售票據(jù)打印機(jī)50臺(tái)，無(wú)稅報(bào)價(jià)為2300元/臺(tái)（含稅價(jià)2599元），物品從配套用品庫(kù)發(fā)出，并據(jù)此開(kāi)具專(zhuān)用銷(xiāo)售發(fā)票一張。7.代墊費(fèi)用處理3月17日，銷(xiāo)售部在向上海東方公司銷(xiāo)售商品過(guò)程中，發(fā)生了一筆設(shè)備服務(wù)費(fèi)800元。客戶(hù)尚未支付該筆款項(xiàng)。費(fèi)用項(xiàng)目：設(shè)備服務(wù)費(fèi)8.超發(fā)貨單出庫(kù)3月17日，銷(xiāo)售部向湖南棋子公司出售CN處理器30盒，由原料庫(kù)發(fā)貨，不含稅報(bào)價(jià)為1500元/盒（含稅價(jià)1695元）。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，客戶(hù)要求再多買(mǎi)10盒，根據(jù)客戶(hù)要求開(kāi)具了40盒CN處理器的專(zhuān)用發(fā)票一張。3月18日，客戶(hù)從原料倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出CN處理器40盒。9.分期收款發(fā)出商品3月18日，銷(xiāo)售部向上海東方公司出售稅控X號(hào)產(chǎn)品120臺(tái)。由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，無(wú)稅報(bào)價(jià)為6600元/臺(tái)（含稅價(jià)7458元）。由于總金額較大，客戶(hù)要求以分期付款形式購(gòu)買(mǎi)該商品。經(jīng)協(xié)商，客戶(hù)分3次付款，并據(jù)此開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票，最終在本年4月30日付完。第一次開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量為40臺(tái)，無(wú)稅單價(jià)6600元/臺(tái)。業(yè)務(wù)部門(mén)將該業(yè)務(wù)所涉及到的出庫(kù)單及銷(xiāo)售發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部據(jù)此制作憑證。10.開(kāi)票前退貨業(yè)務(wù)3月19日，銷(xiāo)售部出售給湖南棋子公司稅控X號(hào)產(chǎn)品12臺(tái)，單價(jià)為6400元/臺(tái)（含稅價(jià)7232元），成品庫(kù)發(fā)出。銷(xiāo)售部出售給湖南棋子公司的稅控X號(hào)產(chǎn)品運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，退回2臺(tái)，單價(jià)6400元/臺(tái)，收回成品庫(kù)待修。開(kāi)具相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票一張，數(shù)量為10臺(tái)。11.銷(xiāo)售支出業(yè)務(wù)處理3月20日，湖南棋子公司購(gòu)買(mǎi)CN處理器5盒，由原料庫(kù)發(fā)貨，報(bào)價(jià)為1500元（含稅價(jià)1695元）。銷(xiāo)售部門(mén)下達(dá)發(fā)貨通知并進(jìn)行出庫(kù)，開(kāi)具銷(xiāo)售票據(jù)。銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費(fèi)120元，用工行轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號(hào)MM571226。增加費(fèi)用項(xiàng)目：招待費(fèi)，編號(hào)自定。12.銷(xiāo)售贈(zèng)品業(yè)務(wù)處理3月20日，銷(xiāo)售部向湖南棋子公司銷(xiāo)售票據(jù)打印機(jī)15臺(tái),無(wú)稅報(bào)價(jià)為2300元（含稅報(bào)價(jià)為2599元），其中一臺(tái)作為贈(zèng)送，貨物從配套用品庫(kù)發(fā)出。二、應(yīng)收款管理1.預(yù)收款處理3月5日，重慶嘉華公司交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額15000元，作為預(yù)購(gòu)貨物的定金。2.收款處理3月20日，收到上海東方公司交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額125000元，支票號(hào)ZZ099，用以歸還前欠貨款。3.預(yù)收沖應(yīng)收3月20日，經(jīng)過(guò)與重慶嘉華公司商定，前預(yù)付的15000元定金用于沖銷(xiāo)其應(yīng)收款項(xiàng)。第七部分庫(kù)存與存貨核算業(yè)務(wù)一、庫(kù)存管理1.產(chǎn)成品入庫(kù)業(yè)務(wù)(1)3月5日，成品庫(kù)收到二車(chē)間加工的專(zhuān)用發(fā)票打印紙產(chǎn)品300箱，普通發(fā)票打印紙產(chǎn)品400箱，均入成品庫(kù)。(2)3月10日，成品庫(kù)收到當(dāng)月一車(chē)間加工的30臺(tái)稅控X號(hào)產(chǎn)成品入庫(kù)。3月25日收到財(cái)務(wù)部門(mén)提供的完工產(chǎn)品成本。其中稅控X號(hào)產(chǎn)品成本每臺(tái)3000元，計(jì)90000元，隨即做成本分配，記賬生成憑證。專(zhuān)用發(fā)票打印紙產(chǎn)品的成本每箱50元，計(jì)15000元；普通發(fā)票打印紙產(chǎn)品成本每箱40元，計(jì)16000元，隨即做成本分配，生成記賬憑證。2.物料領(lǐng)用3月10日，一車(chē)間向原料庫(kù)領(lǐng)用CN處理器100盒，SSD硬盤(pán)2T共100盒，用于生產(chǎn)稅控X號(hào)。3.調(diào)撥業(yè)務(wù)3月15日，將原料庫(kù)中的50盒CN處理器從原料庫(kù)調(diào)撥到配套用品庫(kù)。4.盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)3月25日，對(duì)原料庫(kù)的鍵盤(pán)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)鍵盤(pán)多出1個(gè)。經(jīng)確認(rèn)，該鍵盤(pán)的成本為95元/個(gè)。5.其他出庫(kù)業(yè)務(wù)3月25日，銷(xiāo)售部從成品庫(kù)領(lǐng)