信用證指南（全）

信用證目錄［隠藏］? !信用證概念? 2信用證當(dāng)事人與關(guān)系人〇 2.1一.信用證當(dāng)事人〇 2.2二.信用證關(guān)系人3信用證項(xiàng)目4信用證特點(diǎn)5銀行信用證運(yùn)作6銀行信用證的作用7銀行信用證的擔(dān)保作用8信用證種類9信用證業(yè)務(wù)流程10信用證單據(jù)內(nèi)容〇 10.1一.匯票〇 10.2二.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)〇 10.3三.海運(yùn)提單(Marine/OceanBillofLading)〇 10.4四.保險(xiǎn)單據(jù)(InsuranceDocuments)〇 10.5五.裝箱単(PackingList)〇 10.6六.重量單(WeightList/Certificate)〇 10.Z七.數(shù)量單(QuantityCertificate)〇 10.8八.產(chǎn)地證明書(Certificateof〇rigin)〇 10.9九.品質(zhì)證明(CertificateofQuality)〇 10.10匕受益人證明(Beneficiary'sCertificate)〇 10.11H■?一.電報(bào)抄本(CableCopy)11信用證常見不符點(diǎn)12信用證抵押貸款13防范信用證詐騙的方法? 14信用證特別條款? 15信用證當(dāng)事人間的法律關(guān)系16信用證的當(dāng)事人17信用證支付的作用18信用證支付的一般程序19信用證付款的利與弊20信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則21信用證軟條款:出口商的陷阱22銀行信用證的變化和趨勢(shì)［1］23信用證結(jié)算方式下來H銀行的風(fēng)險(xiǎn)[2]24如何防范信用證方式下的銀行風(fēng)險(xiǎn)[2]25相關(guān)條目26參考文獻(xiàn)[]信用證概念信用證（LetterofCredit,L/C）是ー種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件,它是ー種銀行信用。信用證是銀行（即開證行）依照進(jìn)口商（即開證申請(qǐng)人）的要求和指示,對(duì)出口商（即受益人）發(fā)出的、授權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或進(jìn)口商為付款人的匯票,保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí),必定承兌和付款的保證文件。信用證以其是否跟隨単據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。0信用證當(dāng)事人與關(guān)系人0一.信用證當(dāng)事人.信用證開證行（IssuingBank）開證行是應(yīng)申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的要求向受益人（出ロ商）開立信用證的銀行。該銀行一般是申請(qǐng)人的開戶銀行。.信用證受益人（Beneficiary）受益人是開證行在信用證中授權(quán)使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權(quán)益的人，受益人一般為出口商。.信用證保兌行（ConfirmingBank）保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請(qǐng)求,在開證行的付款保證之外對(duì)信用證進(jìn)行保證付款的銀行。[]二.信用證關(guān)系人.信用證申請(qǐng)人(Applicant)開證申請(qǐng)人是向銀行提交申請(qǐng)書申請(qǐng)開立信用證的人,它一般為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商。.信用證通知行(AdvisingBank)通知行是受開證行的委托,將信用證通知給受益人的銀行,它ー?般為開證行在出口地的代理行或分行。.信用證付款行(PayingBank/DraweeBank)付款行是開證行在承兌信用證中指定并授權(quán)向受益人承擔(dān)(無追索權(quán))付款責(zé)任的銀行。.信用證承兌行(AcceptingBank)承兌行是開證行在承兌信用證中指定的并授權(quán)承兌信用證項(xiàng)下匯票的銀行。在遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下,承兌行可以是開證行本身,也可以是開證行指定的另外一家銀行。.信用證議付行(NegotiatingBank)議付行是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權(quán)，買進(jìn)受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。.信用證償付行(ReimbursingBank)償付行是受開證行指示或由開證行授權(quán),對(duì)信用證的付款行,承兌行、保兌行或議付行進(jìn)行付款的銀行。.信用證轉(zhuǎn)讓行(TransferringBank)轉(zhuǎn)讓行是應(yīng)第一受益人的要求,將可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓給第二益人的銀行。轉(zhuǎn)止行一般為信用證的通知行。[]信用證項(xiàng)目?.信用證名稱、形式、號(hào)碼、開證日期、受益人、開證申請(qǐng)人、信用證金額、有效期限。二.匯票中的出票人、付款人、匯票期限、出票條款。.貨運(yùn)單據(jù)中的商業(yè)發(fā)票、提單、其它單據(jù)。.貨物描述中的貨名、數(shù)量、單價(jià)。.運(yùn)輸條款中的裝貨港、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)。.保兌、保付條款。.開證行對(duì)議付行的指示條款、議付金額背書條款、索匯方法、寄單方法。0信用證特點(diǎn)信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)是:?.開證行負(fù)第一付款責(zé)任:二.信用證是ー項(xiàng)獨(dú)立文件,不依附于貿(mào)易合同;三.信用證業(yè)務(wù)只是處理單據(jù),而與貨物無關(guān)。四.信用證按照単證一致、単単一致的原則。[]銀行信用證運(yùn)作銀行信用的運(yùn)作過程是:第一?階段，國際貿(mào)易買賣雙方在貿(mào)易合同中約定采用信用證付款;第二階段，買方向所在地銀行申請(qǐng)開證。開證要交納一定數(shù)額的信用證定金，或請(qǐng)第三方有資格的公司擔(dān)保。第三,開證銀行按申請(qǐng)書中的內(nèi)容開出以賣方為收益人的信用證,再通過賣方所在地的往來銀行將信用證轉(zhuǎn)交給賣方。第三階段。賣方接到信用證后，經(jīng)過核對(duì)信用證與合同條款符合，確認(rèn)信用證合格后發(fā)貨.第四階段,賣方在發(fā)貨后，取得貨物裝船的有關(guān)單據(jù),可以按照信用證規(guī)定，向所在地銀行辦理議付貨款。第五階段，議付銀行核驗(yàn)信用證和有關(guān)單據(jù)合格后，按照匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi),將貨款墊付給賣方。第六階段,議付銀行將匯票和貨運(yùn)單寄給開證銀行收賬,開證銀行收到匯票和有關(guān)單據(jù)后,通知買方付款。第七階段,買方接到開證銀行的通知后,向開證銀行付款贖単。賤單是指向開證銀行交付除預(yù)交開證定金后的信用證余額貨款。0銀行信用證的作用銀行信用證的作用有多種:?是擔(dān)保付款的作用:由于?國的賣方不了解另?國家的買方的信譽(yù)和支付能力,只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下オ會(huì)發(fā)貨。閃為買方銀行的信用提供了擔(dān)保。二是融資作用：賣方在信用證到期前急需用款時(shí)，可以將該信用證質(zhì)押從第三人處(或者銀行)取得貸款。買方也可以申請(qǐng)銀行墊款,提出信用。三是便利作用：除了信用證有擔(dān)保付款和提供融資的服務(wù)外，還對(duì)買賣雙方有便利的作用。雙方的資信調(diào)査,對(duì)擔(dān)保登記或質(zhì)押辦理,付款的安排等都被信用證簡(jiǎn)化了。[]銀行信用證的擔(dān)保作用信用證在國際貿(mào)易中還提供擔(dān)保作用。國際貿(mào)易的買賣雙方簽訂了貨物買賣合同，雙方會(huì)在合同條款中選擇采用信用證的方法作為支付手段。通常買方向自己的開戶銀行申請(qǐng)開出信用證。在信用證擔(dān)保關(guān)系中，買方稱為“開證人”或“申請(qǐng)人”，銀行稱為“開證銀行”，而賣方稱為“受益人”.由于信用證是銀行提供的,所以,銀行從中提供了擔(dān)保作用：銀行ー定會(huì)向賣方付款的。賣方發(fā)貨后，取得單證。賣方在開證銀行收到貨款，及時(shí)將單證交給銀行，銀行再將單證的貨權(quán)轉(zhuǎn)讓給買方。買方在申請(qǐng)銀行開出信用證時(shí)，向銀行交付了一定比例的保證金。當(dāng)買方收到貨物時(shí)就要向銀行交付剩余的款額。所以，從上述運(yùn)作過程中，可以看出銀行提供了信用，信用證也是?種保證的合約。[]信用證種類一.跟單信用證(DOCUMENTARYCREDIT):是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。二.光票信用證:是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。三.可撤銷信用證(REVOCABLECREDIT):是指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。四.不可撤銷信用證(IRREVOCABLECREDIT):是指信用證ー經(jīng)開出,在有效期內(nèi),非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意,開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿(mào)易中使用最多。五.保兌信用證(CONFIRMEDCREDIT):是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人(出口商)對(duì)開證銀行的資信不了解,對(duì)開證銀行的國家政局、外匯管制過于擔(dān)心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求,從而使貨款的回收得到了雙重保障。六.即期信用證:是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后,立即履行付款義務(wù)的信用證。七.遠(yuǎn)期信用證:是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，不立即付款,而是等到匯票到期履行付款義務(wù)的信用證。八.紅條款信用證(REDCLAUSE)信用證:是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證，九.付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應(yīng)表明其結(jié)算方法是采用即期或延期付款、承兌或議付來使用信用證金額。卜.可轉(zhuǎn)讓(TRANSFERABLE)信用證:是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者,即第二受益人的信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用證轉(zhuǎn)讓后,即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人,即第一受益人，仍須負(fù)責(zé)買賣合同上賣方的責(zé)任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉(zhuǎn)讓給兒個(gè)第二受益人，這種轉(zhuǎn)讓可看成一次轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。トー.背對(duì)背(BACK-TO-BACK)信用證:是受益人要求通知行在原有的信用證基礎(chǔ)上，開立一個(gè)新的信用證,主要兩國不能直接進(jìn)行貿(mào)易時(shí)，通過第三方來進(jìn)行貿(mào)易。背對(duì)背信用證和可轉(zhuǎn)證信用證都產(chǎn)生于中間交易，為中間商人提供便利。一個(gè)中間商人向國外進(jìn)ロ商銷售某種商品,請(qǐng)?jiān)撨M(jìn)口商開立以他為受益人的第一信用證,然后向當(dāng)?shù)鼗虻谌龂膶?shí)際供貨人購進(jìn)同樣商品，并以國外進(jìn)口商開來的第?信用證作為保證,請(qǐng)求通知行或其它銀行對(duì)當(dāng)?shù)鼗虻谌┴浫肆黹_第二信用證，以賣方(中間商)作為第二信用證的申請(qǐng)人。不管他根據(jù)第?信用證能否獲得付款,都要負(fù)責(zé)償還銀行根據(jù)第二信用證支付的款項(xiàng)。十二.對(duì)開信用證:雙方互為進(jìn)口方和出口方，互為對(duì)開信用證的申請(qǐng)人和受益人。為實(shí)現(xiàn)雙方貨款之間的平衡,采用互相開立信用證的辦法,把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證(也稱回頭證)的開證申請(qǐng)人;第一張信用證的開證申請(qǐng)人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開證行，兩證的金額約略相等。卜三.循環(huán)(REVOLVING)信用證:循環(huán)信用證即可多次循環(huán)使用之信用證,當(dāng)信用證金額被全部或部分使用完后,仍又恢復(fù)到原金額。買賣雙方訂立長期合同,分批交貨,進(jìn)ロ方為了節(jié)省開證手續(xù)和費(fèi)用,即可開立循環(huán)信用證。循環(huán)信用證可分為按時(shí)間循環(huán)的信用證和按金額循環(huán)的信用證兩種。十四.部分信用證部分托收:ー筆交易合同有時(shí)可能包括兩種不同的支付方式,如部分信用證方式、部分托收方式。即一部分貨款,如果80%由進(jìn)口商開立信用證，其余20%由出口方在貨物裝運(yùn)后，同信用證項(xiàng)下的裝船單據(jù),ー并委托信用證的議付行通過開證行向進(jìn)口商托收。信用證部分貨款和托收部分貨款，要分別開立匯票，全套裝船單據(jù)附于信用證項(xiàng)下的匯票，托收項(xiàng)下的為光票。0信用證業(yè)務(wù)流程

A資金A資金信用證單據(jù)內(nèi)容一.匯票一般包括以下的內(nèi)容:「BillofExchange"（匯票）字樣匯票上應(yīng)明確標(biāo)明"BillofExchange"（匯票）字樣。.匯票的出票條款(DrawingClause)出票條款乂稱為出票依據(jù)。它是說明匯票是依據(jù)某個(gè)信用證的指示而開發(fā),是說明信用證開證行將對(duì)匯票履行付款責(zé)任的法律依據(jù)。一般情況下,信用證對(duì)匯票的出票條款都有明確規(guī)定。.匯票期限(Tenor)匯票上必須明確表明是即期付款還是遠(yuǎn)期付款,即匯票的付款時(shí)間必須是可以確定的,否則,匯票本身是無效的。匯票上一般應(yīng)有"AtSight”的字樣。如果是即期匯票則為“AtSight",如果是遠(yuǎn)期匯票，則應(yīng)填寫遠(yuǎn)期天數(shù);例如，如果信用證中規(guī)定是60天遠(yuǎn)期，則應(yīng)表示為“At60DaysSight”。匯票的期限一般有以下幾種:(1)Atsight［即期付款］At30(60,90,18〇…)DayafterSight［見票后30(60,90,18〇…)天付款］;At30(60,90,18〇…)DaysafterDateofIssue［出票后30(60,90,18〇…)夭付款］;At30(60,90,18〇…)DaysafterDateofBillofLading［提ー單的出單日期后30(60.90,18〇…)天付款］.匯票的金額(Amount)匯票上的金額必須有小寫和大寫兩種表示。金額為整數(shù)時(shí),大寫金額未尾處必須加打“Only"字樣，以防涂改。小寫金額必須與大寫金額完全一致。匯票金額的幣種應(yīng)和信用證金額的幣種完全一致。有時(shí),信用證中規(guī)定了匯票金額。發(fā)票金額的比例關(guān)系,如匯票的金額是發(fā)票的金額的90%。.利息條款(Interestterms)如果信用證中規(guī)定有匯票利息條款,則匯票上必須明確反映出來，匯票上的利息條款文句一般包括得率和計(jì)息起訖H期等內(nèi)容。.匯票的抬頭(Payee)匯票的抬頭人就是匯票的收款人,抬頭可以做成限制性抬頭、指示性抬頭人或來人抬頭。在信用證業(yè)務(wù)中,匯票的抬頭人經(jīng)常被做成信用證的受益人或議付行(例如我行)或其指定人。如果做成受益人(出口公司)或其指定人抬頭，受益人向銀行交單時(shí)應(yīng)在匯票背面背書，將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。如果做成議付行或其指定人抬頭,受益人向銀行交單時(shí)則不需要將匯票背竹。一般情況下,匯票的抬頭有以下四種:(1)ヽPaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)(イ才給信用證的受益人的指定人)；(2)ヽPaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder(付給信用證的受益人或其指定人)；(3)ヽPaytotheorderof***BANK(付給?**銀行的指定人)(4)、Payto***BANKororder(付給***銀行或其指定人)；.出票H期和出票地點(diǎn)匯票的出票H期不得遲于信用證的有效H期,但也不得遲于信用證的最后交單期。匯票的出票地點(diǎn)一般為出口公司的所在地。.匯票的付款人(Drawee)匯票的付款就是向匯票的指定收款人(抬頭人)付款的人,在信用證業(yè)務(wù)中,匯票的付款人一般為信用證的償付行、付款行、承兌行、保兌行或開證行。如果信用證中沒有明確規(guī)定匯票的付款人，則應(yīng)視開證行為付款人。.匯票的出票人(Drawer)在信用證業(yè)務(wù)中,匯票的出票人一般是信用證的受益人，即出口公司，出票人的名稱一般寫在匯票的右下角,并且有授權(quán)人簽名或公司印章。.匯票的背書如果匯票的抬頭是"PaytotheorderofChinaExportCompany(TheBeneficiary)(付給信用證的受益人的指定人)"或"PaytoChinaExportCompany(TheBeneficiary)ororder(付給信用證的受益人或其指定人)”,而匯票是由信用證的受益人出具的匯票應(yīng)由出票人作背書，而議付銀行寄單索匯時(shí)也作背書。如果匯票的抬頭是"Paytotheorderof'BANK(付給?*?銀行的指定人)"或"Payto

***BANKororder（付給?*?銀行或其指定人）”,而匯票是由信用證的受益人出具的,出票人不應(yīng)作背書,而議付銀行寄單索匯時(shí)作背書。信用證單據(jù)的付款,承兌或議付項(xiàng)下匯票的背書（EndorsementforPayment/Acceptance/Negotiation）一般應(yīng)理解為將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,是ー種權(quán)カ的轉(zhuǎn)讓。0二.商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）1.商業(yè)發(fā)票的基本內(nèi)容商業(yè)發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票”）沒有統(tǒng)?的格式，但是,一般應(yīng)具備以下主要內(nèi)容:（1）首文部分首文部分應(yīng)列明發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼、合同號(hào)碼、發(fā)票的出票日期和地點(diǎn),以及船名、裝運(yùn)港、卸貨港、發(fā)貨人、收貨人等。[1]發(fā)票名稱發(fā)票上應(yīng)有“Invoice”（發(fā)票）字樣。?般情況下應(yīng)按信用證對(duì)發(fā)票的具體要求制做，例如,如果信用證要求提供的是“CommercialInvoice”（商業(yè)發(fā)票），則發(fā)票的名稱必須有“Commercial"字樣，否則發(fā)票則與信用證的要求不符。[2]發(fā)票號(hào)碼發(fā)票號(hào)碼是出口商制作發(fā)票的編號(hào)，這是發(fā)票中不可缺少的內(nèi)容之一。[3]合同號(hào)碼發(fā)票中應(yīng)反映進(jìn)出口雙方貿(mào)易合同的號(hào)碼。信用證中經(jīng)常規(guī)定要示在發(fā)票上加注合同號(hào)碼。但是，如果信用證規(guī)定加注的合同號(hào)碼與實(shí)際合同號(hào)碼不符并且來不及修改時(shí)，發(fā)票上應(yīng)按信用證的要求加注錯(cuò)誤的合同號(hào)碼。不過，可在錯(cuò)誤的合同號(hào)碼后面注明“正確的合同號(hào)碼應(yīng)為……"〇有時(shí),信用證要求在發(fā)票上加注開證行名稱和信用證的號(hào)碼，則應(yīng)將其加注在發(fā)票上。[4]發(fā)票的日期和地點(diǎn)發(fā)票的日期就是發(fā)票的制作日期，也應(yīng)理解為發(fā)票的簽發(fā)日期。?般情況下，發(fā)票的日期應(yīng)略早于匯票日期，同時(shí)不能遲于信用證的有效期，發(fā)票的制作地點(diǎn)一般是出口公司的出單地點(diǎn),在發(fā)票上應(yīng)有反映。發(fā)票的日期應(yīng)在運(yùn)輸單的出單日期之前。[5]裝運(yùn)港和目的港一般發(fā)票上應(yīng)列明貨物的裝運(yùn)港和目的港口。[6]運(yùn)輸工具如果采用直達(dá)船運(yùn)輸時(shí),應(yīng)在發(fā)票上加注船名,如果中途需要轉(zhuǎn)船,則應(yīng)注明轉(zhuǎn)運(yùn)港名稱。[7]收貨人(Consignee)收貨人就是發(fā)票的抬頭人，一般為進(jìn)口商或信用證的開證申請(qǐng)人,其名稱和地址(有時(shí)包括電傳號(hào)碼、傳真號(hào)碼等)應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的具體要求加打在發(fā)票上。[8]發(fā)貨人(Consignor)發(fā)貨人一般為發(fā)票的出票人，即是出口商或信用證的受益人,其名稱和地址一般打印在發(fā)票的上方。如果信用證中有特別規(guī)定,則按信用證的具體要示輸，一般情況下,發(fā)貨人的名稱和地直等應(yīng)與信用證的受益人完全一致。另外,發(fā)貨人(即信用證的常駐益人)應(yīng)在發(fā)票的右下方打印上自己的名稱并簽字或蓋章。(2)本文部分發(fā)票的本文主要包括咳頭、商品名稱、貨物數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總價(jià)、毛重/凈重等內(nèi)容。[1]咳頭(ShippingMark)暖頭是貨物裝的標(biāo)記。發(fā)票上的唆頭應(yīng)與信用證中規(guī)定的暖頭完全一致。[2]商品名稱發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與信用證中規(guī)定的商品名稱完全一致如果信用證中的商品名稱有錯(cuò)誤或漏字等并且未來得及修改，發(fā)票上的商品名稱也應(yīng)將錯(cuò)就錯(cuò),以保證發(fā)票與信用證規(guī)定的完全ー致。不過,可在借誤的名稱后面加注正確的名稱。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面上的一致性。因此,商品名稱的表面性應(yīng)與信用證的要求保持一致，不可使用商品名稱的簡(jiǎn)寫或繁寫或同義詞或同義名稱等。[3]貨物數(shù)量和重量發(fā)票中列明的貨物的數(shù)量(件、個(gè)、條等)和重量應(yīng)與信用證中貨物描述的數(shù)量和重量完全一致，并與提單等基本單據(jù)中貨物的數(shù)量和重量一致。[4]規(guī)格貨物的品質(zhì)規(guī)格是出口商交貨的標(biāo)準(zhǔn),發(fā)票ヒ一般應(yīng)標(biāo)明所裝貨物的品質(zhì)規(guī)格情況。[5]商品的單價(jià)和總價(jià)發(fā)票的單價(jià)一般包括計(jì)價(jià)單位、計(jì)價(jià)貨幣、價(jià)格條件和單價(jià)金額等內(nèi)容。發(fā)票的單價(jià)應(yīng)與信用證中規(guī)定的貨物單價(jià)一致。發(fā)票的總價(jià)不是貨物總金額、總價(jià)值,也就是貨物數(shù)量與貨物單價(jià)之積。發(fā)票的總金額不能超過信用證的金額（除非信用證另有規(guī)定）。（3）結(jié)文部分發(fā)票的結(jié)文一般包括信用證中要求加注的特別條款或文句。發(fā)票的結(jié)文還包括發(fā)票的出票人簽字。發(fā)票的出票人簽字一般在發(fā)票的右下角,一般包括兩部分內(nèi)容:ー是出口商的名稱（信用證的受益人），二是出口公司經(jīng)理或其他授權(quán)人的手簽,有時(shí)也可用手簽圖章代替手簽。但是，有些國家規(guī)定,寫在簽署人簽字以下的文字內(nèi)容無效。因此，應(yīng)特別注意,發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)列在簽署人簽字之上。UCP500規(guī)定，如果信用證沒有特別要求，發(fā)票可以沒有簽字。[]三.海運(yùn)提單（Marine/OceanBillofLading）海運(yùn)提單（以下簡(jiǎn)稱“提單”）是在海上運(yùn)輸（主要是班輪運(yùn)輸）方式下，由承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的，確認(rèn)已經(jīng)到（或已裝船）某種貨物，并且承諾將其運(yùn)到指定地點(diǎn)交與提單持有人的?種具有法律效力的證明文件。1.提單的基本內(nèi)容提單的形式和種類多種多樣，但基本內(nèi)容大相同，提單的基本內(nèi)容一般包括:（1）有關(guān)當(dāng)事人的內(nèi)容[1]托運(yùn)人（ShipperorConsignor）提單的托運(yùn)人一般為信用證的受益人,即出口公司,除非信用證另有規(guī)定,托運(yùn)人?欄應(yīng)詳細(xì)列明托運(yùn)人的名稱和地址,并且必須與信用證的規(guī)定完全?致。[2]承運(yùn)人（Carrier）承運(yùn)人?欄應(yīng)明確、詳細(xì)列明承運(yùn)人的名稱、地址和地點(diǎn)。[3]收貨人(Consignee)收貨人即提單的抬頭人。這欄應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)信用證的要求正確填制,作成記名抬頭,指示性抬頭或空白抬頭。[4]被通知人（NotifyParty）如果信用證規(guī)定了提單的被通知人則這ー欄應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)信用證的要求詳細(xì)地列明被通知人的名稱和地址。如果信用證沒有規(guī)定提單的被通知人,則ー欄可以是空白,也可以填寫信用證申請(qǐng)人（進(jìn)口同）名稱。（2）有關(guān)貨物的內(nèi)容[1I貨物的標(biāo)志（咳頭）如果信用證中對(duì)貨物的唆頭有明確規(guī)定,則提單的暖頭應(yīng)與信用證的規(guī)定完全一致。另外,提單的嗟頭應(yīng)與其他單據(jù)上的唆頭完全一致。[2]貨名提單的貨名即是托運(yùn)貨物的名稱,如果信用證列明的貨物名稱比較復(fù)雜，有時(shí)提單上不使用這種復(fù)雜的貨名，而用統(tǒng)稱或簡(jiǎn)寫也是可以接受的，但不能與信用證列明的貨物名稱有本質(zhì)的沖突。另外如果信用證中要求在提單上列明信用證號(hào)碼或其他有關(guān)號(hào)碼也應(yīng)在這ー欄中有明確反映[3]件數(shù)和包裝提單ヒ貨物的件數(shù)應(yīng)以大、小寫兩種文字表示。對(duì)于無法計(jì)件的散裝貨,不僅注明“散裝貨”字樣,并注明凈重。提單ヒ應(yīng)有對(duì)貨物包裝的描述,如散裝、托盤裝、集裝箱裝等，并且必須與信用證中對(duì)貨物包裝的規(guī)定完全一致。[4]毛重毛重是按重量噸計(jì)算運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。如果信用證規(guī)定提單上注明貨物的凈重,則也應(yīng)列明在此欄內(nèi)，但前面要注明“凈重”字樣。[5]尺碼貨物的尺碼是承運(yùn)人按體積計(jì)算運(yùn)費(fèi)依據(jù)，一般以立方米表示，應(yīng)與信用證中的有關(guān)規(guī)定完全一致。（3）有關(guān)運(yùn)輸和其他內(nèi)容提単必須有承運(yùn)人加注的號(hào)碼,即提單的號(hào)碼,如果信用證中規(guī)定其他單據(jù)中必須列明提單的號(hào)碼,這時(shí)此號(hào)碼必須與提單的號(hào)碼完全一致。[2]船名船名ー欄必須有運(yùn)輸船舶的名稱。如果是直達(dá)運(yùn)輸,則應(yīng)有直達(dá)船的名稱。如果是轉(zhuǎn)船運(yùn)輸,則應(yīng)有一程船的名稱。[3]裝貨港裝貨港ー欄必須列明裝貨港的名稱,并且必須與信用證中對(duì)裝貨港的規(guī)定完全一致。[4]卸貨港卸貨港ー欄必須列明卸貨港的名稱,并且必須與信用證中對(duì)卸貨港的規(guī)定完全一致。如果屬轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)輸，卸貨港ー欄還應(yīng)反映出中途轉(zhuǎn)船的地點(diǎn)。[5]運(yùn)費(fèi)支付地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)支付地點(diǎn)ー欄必須列明運(yùn)費(fèi)的支付地點(diǎn)，特別是信用證有特別規(guī)定時(shí)。[6]運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)ー欄必須列明運(yùn)費(fèi)的支付方法,通常信用證中對(duì)此都有規(guī)定。運(yùn)費(fèi)的支付方法一般常用的有以下兒種:A.“運(yùn)費(fèi)已付”(FreightPrepaid)B.“運(yùn)費(fèi)到付”(FreightCollect)C."運(yùn)費(fèi)由租船人支付”(FreightPaybyCharterParty)“運(yùn)費(fèi)已付”一般由托運(yùn)人(出口公司)支付運(yùn)費(fèi)。“運(yùn)費(fèi)到付”一般由收貨人(進(jìn)ロ公司)支付運(yùn)費(fèi)。由收貨人支付運(yùn)費(fèi)時(shí),一般應(yīng)列明運(yùn)費(fèi)的金額。[7]提單的份數(shù)提單的份數(shù)一般是指提單正本的份數(shù)。一般情況ド，如果信用證對(duì)提單的份數(shù)有明確規(guī)定，提出單的份數(shù)應(yīng)與信用證的要求完全一致。如果信用證中未要求提單的份數(shù)，而只是要求提供“全套的提單"(FullsetofBillofLading),則提單的份數(shù)應(yīng)依提單上的貝?體規(guī)定而定。提單的簽發(fā)人通常都規(guī)定了其所簽發(fā)提單的份數(shù)。提單上列明的提單簽發(fā)人簽發(fā)的所有正本提單，即是“全套的提單”,出口公司向銀行提交的提單必須是“全套的提單”,除非信用證另有規(guī)定。[8]提單的簽發(fā)地點(diǎn)和提單的簽發(fā)日期提単必須有簽發(fā)地點(diǎn),通常為承運(yùn)人或其代理人的營業(yè)地點(diǎn)。但是,不一定是裝運(yùn)港。提單必須有簽發(fā)H期。簽發(fā)日期是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)提單的H期，已裝船提單的簽發(fā)H期就是貨物的裝船H期。此H期必須在信用證規(guī)定的貨物最遲裝運(yùn)期之內(nèi)。收妥備運(yùn)提單的簽發(fā)H期是承運(yùn)人或其代理人收到貨物H期。收妥備運(yùn)提單如已轉(zhuǎn)變?yōu)橐蜒b船提単，則“ShippedonBoard”字樣旁邊的日期為裝船H期，此H期必須在信用證規(guī)定的貨物最遲裝運(yùn)期之內(nèi)。[9]提單的簽發(fā)人提單只有經(jīng)承運(yùn)人或其代理人簽字后才能生效。通常,提單有以下四種簽發(fā)人:A.承運(yùn)人;B.代表承運(yùn)人的具名代理人:C.船長;D.代表船長的具名代理人。（4）有關(guān)提單正面契約文句的內(nèi)容提單的正面通常印有以下四種契約文句:[1]裝船條款說明承運(yùn)人或其代理人已經(jīng)收到表面狀況良好的貨物,并已裝在指定的輪船上。[2]內(nèi)容不知悉條款聲明承運(yùn)人或其代理人只對(duì)貨物的表面狀況進(jìn)行核實(shí)而對(duì)于托運(yùn)人在提單上填寫的貨物的價(jià)值等內(nèi)容不知悉，承運(yùn)人只負(fù)責(zé)在目的地交付表面狀況與提單描述相等的貨物。[3]承認(rèn)接受條款說明托運(yùn)人、收貨人或提單的持有人只要接受提單即認(rèn)為同意接受提單背面印定的各種法律和責(zé)任條款。[4]簽署條款聲明承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)了若干份正本提單（即“全套提單つ，提單的持有人憑其中一份提貨后，其余的自動(dòng)失效。[]四.保險(xiǎn)單據(jù)(InsuranceDocuments)1.保險(xiǎn)單據(jù)的基本內(nèi)容保險(xiǎn)單據(jù)的種類很多,但一般都包括以下基本內(nèi)容:(0保險(xiǎn)單據(jù)名稱保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)有"InsurancePolicy"(保險(xiǎn)單)、"InsuranceCertificate"(保險(xiǎn)憑證)名稱等字樣。(2)保險(xiǎn)單據(jù)號(hào)碼保險(xiǎn)公司出具保險(xiǎn)單據(jù)時(shí),一般應(yīng)打印上完整的編號(hào)。(3)保險(xiǎn)人名稱(NameoftheInsurer)保險(xiǎn)單據(jù)上必須有保險(xiǎn)人的詳細(xì)名稱和地址〇(4)被保險(xiǎn)人名稱或其代理投保人的名稱(NameoftheAssuredorofsomepersonwhoeffectstheinsuranceonhisbehalf).被保險(xiǎn)人的名稱應(yīng)符合信用證的具體要求信用證中對(duì)于被保險(xiǎn)人通常有如下三種形式之一的規(guī)定:[1]信用證受益人(出口公司)為被保險(xiǎn)人;[2]某ー商號(hào)為被保險(xiǎn)人:[3]銀行的指定人為被保險(xiǎn)人;(5)保險(xiǎn)標(biāo)的物(SubjectMatter)在通常情況下,保險(xiǎn)單據(jù)上一般只標(biāo)準(zhǔn)貨物(標(biāo)的物)的貨名、貨物的數(shù)量(件數(shù))和唆頭三項(xiàng)內(nèi)容。但有的保險(xiǎn)單據(jù)上只注明根據(jù)某發(fā)票或某提單出具以表明保險(xiǎn)的標(biāo)的物。(6)保險(xiǎn)金額(TheSumInsured)和幣別(CurrencyCode)保險(xiǎn)金額ー欄內(nèi)應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，一般按信用證要求投保的比例投保。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，一般按貨物價(jià)值的110%投保。但是,保險(xiǎn)金額最高不應(yīng)超過貨物價(jià)值的130%。保險(xiǎn)的幣別應(yīng)和信用證的幣別一致。(7)保險(xiǎn)費(fèi)(Premium)保險(xiǎn)單據(jù)ヒー般不列明保險(xiǎn)費(fèi)的金額或只列明“Paidasarranged"(根據(jù)約定已付)。(8)承保險(xiǎn)別保險(xiǎn)單據(jù)上應(yīng)明確列明承保的險(xiǎn)別,并且應(yīng)與信用證上要求投保的險(xiǎn)別完全一致。(9)賠付地點(diǎn)賠付地點(diǎn)是發(fā)生貨損時(shí)進(jìn)行理賠的地點(diǎn),一般應(yīng)按信用證上的規(guī)定填寫。如果信用證對(duì)此沒有規(guī)定，則應(yīng)以目的港為賠付地點(diǎn)。(10)出單日期和出單地點(diǎn)保險(xiǎn)單據(jù)應(yīng)明確列明出單日期和出點(diǎn),并且出單日期不得遲于提單的簽發(fā)日期。(11)保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)人保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)人ー般應(yīng)包括保險(xiǎn)公司名稱和法人代表的簽字或印章。[]五.裝箱單(PackingList)裝箱單是貨物裝運(yùn)明細(xì)表,一般應(yīng)列明合同號(hào)碼、嗟頭、貨名、容積、重量、進(jìn)ロ商名稱和地址、運(yùn)輸工具名稱等。?般情況下，信用證中對(duì)裝箱單的內(nèi)容都有明確規(guī)定,有時(shí)還有特別要求，這些都必須在裝箱單上有反映。對(duì)于裝箱單中的數(shù)量均應(yīng)仔細(xì)審核，做到與信用證的要求完全一致。出口公司是否要在裝箱單上簽署名稱等應(yīng)視信用證的具體要求而定。[].重量單(WeightList/Certificate)重量單是關(guān)于貨物重量的證明書,一般由出口商或廠商出具。[].數(shù)量單(QuantityCertificate)數(shù)量單是關(guān)于貨物數(shù)量的證明書，?般由出口商或廠商出具。[]ハ.產(chǎn)地證明書(CertificateofOrigin)產(chǎn)地證明書主要是用以證明貨物的原始生產(chǎn)或制造國,以便進(jìn)ロ核實(shí)進(jìn)口來源,實(shí)行區(qū)別關(guān)稅待遇的證書,產(chǎn)地證明書也是減免關(guān)稅的依據(jù)。[]九.品質(zhì)證明(CertificateofQuality)品質(zhì)證明書是出口貨物的質(zhì)量和規(guī)格的鑒定和證明。在我國一般由商檢局出具。[]十.受益人證明(Beneficiary'sCertificate)受益人證明通常是信用證受益人根據(jù)信用證的要求出具的證明(受益人)已經(jīng)履行了合同義務(wù)的證明。常見的有關(guān)于貨物的品質(zhì)、包裝、已裝船通知,已寄樣品或已寄副本單據(jù)等。[]H--.電報(bào)抄本(CableCopy)電報(bào)抄本是受益人根據(jù)信用證的要求,在裝船發(fā)貨后發(fā)送給信用證申請(qǐng)人(進(jìn)ロ商)或信用證中規(guī)定的“NotifyParty”的電傳、傳真或電報(bào)等。[]信用證常見不符點(diǎn).信用證過期;.信用證裝運(yùn)日期過期;.受益人交單過期;.運(yùn)輸單據(jù)不潔凈:.運(yùn)輸單據(jù)類別不可接受:.沒冇“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”;.運(yùn)費(fèi)由受益人承擔(dān),但運(yùn)輸單據(jù)上沒有“運(yùn)費(fèi)付訖”字樣;ハ.啟運(yùn)港、目的港或轉(zhuǎn)運(yùn)港與信用證的規(guī)定不符:九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符;卜.匯票上面的出票H期不明:十ー.貨物短裝或超裝;トニ.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；卜三.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；卜四.保險(xiǎn)金額不足,保險(xiǎn)比例與信用證不符；十五.保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)H期(不合理)；ト六.投保的險(xiǎn)種與信用證不符;ト七.各種單據(jù)的類別與信用證不符；十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；卜九.匯票、發(fā)票或保險(xiǎn)單據(jù)金額的大小寫不一致;二十.匯票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)的背書錯(cuò)誤或應(yīng)有但沒有背書;二十ー.單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；二十三.各種單據(jù)上面的“ShippingMark”不一致;二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致；[]信用證抵押貸款ー、信用證抵押貸款的概念信用證抵押貸款(PACKINGFINANCE),是指出口商收到境外開來的信用證,出口商在采購這筆信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時(shí),資金出現(xiàn)短缺,用該筆信用證作為抵押，向銀行申請(qǐng)本、外幣流動(dòng)資金貸款，用于出口貨物進(jìn)行加工、包裝及運(yùn)輸過程出現(xiàn)的資金缺口。二、信用證抵押貸款的條件.在本地區(qū)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、在銀行開有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業(yè)。.出口商應(yīng)是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、財(cái)務(wù)狀況良好、領(lǐng)取貸款證、信用等級(jí)評(píng)定A級(jí)以上。.屮請(qǐng)信用證抵押貸款的出口商,應(yīng)是信用證的受益人,并已從有關(guān)部門取得信用證項(xiàng)下貨物出口所必需的全部批準(zhǔn)文件。.信用證應(yīng)是不可撤銷的跟單信用證,并且信用證的結(jié)算不能改為電匯或托收等其他的結(jié)算方式，開證行應(yīng)該是具有實(shí)カ的大銀行。.信用證條款應(yīng)該與所簽訂的合同基木相符。.最好能找到另外企業(yè)提供擔(dān)保,或提供抵押物。.出口的貨物應(yīng)該屬于出口商所經(jīng)營的范圍。.信用證開出的國家的政局穩(wěn)定。.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應(yīng)該在議付行辦理。.信用證類型不能為:可撤銷信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、備用信用證、付款信用證等。.遠(yuǎn)期信用證不能超過90天。[]防范信用證詐騙的方法國際結(jié)算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類型。木文試対跟單信用證詐騙的常見方式略作分析的探討。一.跟單信用證詐騙的常見方式及其特征（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙所謂"假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙,"是指詐騙分子在以打字機(jī)打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒（簽字）,企闇以假亂欺受益人（出口商）盲目發(fā)貨,最終達(dá)到騙取出口貨物目的。這種詐騙一般有如下特征:.信用證不經(jīng)通知,而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊.所用信用證格式為陳舊或過時(shí)格式;.信用證簽字筆劃不流暢,或采用印刷體簽名;.信用證條款自相矛盾,或違背常規(guī);.信用證要求貨物空運(yùn),或提單做成申請(qǐng)人(進(jìn)口商)為受貨人。例如;河南某外貿(mào)公司曾收到ー份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND)名義開立的跟單信用證,金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTMINSTERBANKLTD,LONDON)o因該證沒有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處;(1)信用證的格式很陳舊,信封無寄件人地址,I!郵戳模糊不清,無法辯認(rèn)從何地寄出;(2)信用證限制通知行ー倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；(3)收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上査無;(4)信用證的簽名為印刷體,而非手簽,且無法核對(duì);(5)信用證要求貨物空運(yùn)至尼F!利亞,而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點(diǎn),銀行初步判定該證為偽造信用證,后經(jīng)開證行總行聯(lián)系査實(shí),確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。(二)盜用或借用他行密押(密碼)詐騙所謂"盜用或借用他行密押(密碼)詐騙"，是指詐騙分子在電開信用證中,詭稱使用第三家銀行密押,但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無加押證實(shí)，企圖瞞天過海，騙取出口貨物。這種詐騙通常有如下特征:.來證無押,而聲稱由第三家銀行來電證實(shí);.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；.開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率;.證中申請(qǐng)人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。例如:某中行曾收到ー份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證,金額約100萬美元,受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以ド疑點(diǎn)：(1)該證沒有加押證實(shí)，僅在來證開注明"本證將由XX行來電證";：(2)該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期：(3)來證要求受益人發(fā)貨后,速將一套副本單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請(qǐng)人;（4）該證為見45票天付款,且規(guī)定受益人可按年利率11%索取利息;（5）信用證申請(qǐng)人在加拿大,而受貨人卻在新加坡;（6）來證電傳號(hào)不合常理。針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn),該中行一方面告誡公司“此證密押未符，請(qǐng)暫緩出運(yùn)"，另ー方面，趕緊向總行國際部査詢，回答:"查無此行"。稍后,卻收到署名"美漩銀行"的確認(rèn)電,但該電文沒有加押證實(shí),于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系,請(qǐng)示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù):"該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來"。至此,終于證實(shí)這是ー起盜用第三家銀行密押的詐騙案。乂如:廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PTBANKDAGANGNEGARA<PERSERO>INTLORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約。80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實(shí),得到復(fù)電:“本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任",該中行只好轉(zhuǎn)査開證行總行,但被告知:"開證行從未開出此證,且申請(qǐng)人未在當(dāng)?shù)刈?cè),無業(yè)務(wù)往來記錄"。顯然，這是ー份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。（三）“軟條款7"陷阱條款"詐騙所謂"‘軟條款’/?陷阱條款‘詐騙"，是指詐騙分子要求開證行開出主動(dòng)權(quán)完全操作開證方手中,能制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證,其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。 這種詐騙主要有以下特征：.來證金額較大,在50萬美元以上;.來證含有制約受益人權(quán)利的“軟條款"/"陷阱條款",如規(guī)定申請(qǐng)人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書,或由申請(qǐng)人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用H期、航行航線"或聲稱"本證暫未生效”等;.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，？quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、本箱和纖維袋"等;.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%-15%預(yù)付履約金、&127;傭金或質(zhì)保金給買方指代表或中介人。.買方獲得履約金、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或不通知裝船,使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。例如:某中行曾收到ー份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為本箱。采證有如ド"軟條款"："本證尚未生效,除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開證行以修證書形式通知受益?quot;（THISCREDITISNON-OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL/COPENINGBANKINFORMOFANL/CANENDMENTTOBENEFICIARY）。中行在將來證通知受益人時(shí)提醒其注意這ー"軟條款"，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來,經(jīng)磋商,申請(qǐng)人撤銷該證，另由香港舊銀行開出同一金額、同一貨物、同一一受益人的信用證,但證中仍有這樣的“軟條款"："裝運(yùn)只有在收到本證修改書,指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí),才能實(shí)施”(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUP〇NRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDITADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSE/ANDSHIPMENTDATE)。可謂"換湯不換藥",主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中,而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)裝運(yùn)通知,則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí),該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某エ貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請(qǐng)人要深圳的代表，而］!該進(jìn)出品公司正計(jì)劃向其申請(qǐng)人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另ー方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合,オ免遭損失。又如:遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同,總金額髙達(dá)1,950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證,金額為195萬美元。信用規(guī)定："貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn),而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出"(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFAPPLIANT'S;SHIPPING;INSTRUCTIONSTHROUGHL/COPENINGBANKNOMINTINGTHENAMEOFCARRYINGVESSELBYMEANSOFSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT).該貿(mào)易公司收到來證后,即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前,買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨,以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)"裝運(yùn)通知”,致使貨物滯留產(chǎn)地,中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失I?分慘重。(四)偽造信用證修改書詐騙所謂"偽造信用證修改書詐騙"是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書,企圖鉆出口方空子,引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。這種詐騙帶有如下特征：.原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改;.修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出,且盜用他行密押或借用原證密碼;.修改書不通過載證開出,而直接發(fā)給通知行或受益人;.證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄ー份正本提單給申請(qǐng)人;.來證裝、效期較短，以迫使受益人倉促發(fā)貨。USD1,092,000.00元的信用證，受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含有這樣ー個(gè)"軟條款"："只有在收互我行加押電報(bào)修改書并經(jīng)通知行通知的買方裝運(yùn)指示、指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)日期時(shí),オ可裝;而且該修改書必須包括在每套單據(jù)中議付”(SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFBUYERSSHIPMENTINSTRUCTIONSMOMINATIONNAMEOFCARRYINGVESSELDATEOFSHIPMENTINTHEFORMOFUORAUTHENICATEDCABLEAMENDMENTTHRUADVISINGBANKANDCOPYOFSUCHAMENDMENTMUSTBEINCLUDEDINEACHSETOFDOCUMENTSFORNEGOTIATION),同時(shí),規(guī)定："1/3的正本提單有裝船后快郵寄給申請(qǐng)人"。該中行在將來證通知受益人時(shí),提請(qǐng)其有關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后,該中行又收到原證項(xiàng)下電開修改書ー份，修改書指定船名、船期,并將原證允許分批裝運(yùn)改為禁止分批裝運(yùn)，但其密押卻是沿用原證密嗎。該中行馬上警覺起來,并迅速査詢開證行,在確認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時(shí),受益人的出口貨物（70噸白胡椒）正整裝待發(fā),其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。（五）假客檢證書詐騙所謂假客檢證書詐騙，是指詐騙分子以申請(qǐng)人代表名義在受益人出貨地簽發(fā)檢驗(yàn)證書,但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而貨物卻被騙走。這種詐騙通常有如一特征:.來證含有檢驗(yàn)證書由屮請(qǐng)人代表簽署的“軟條款エ.來證規(guī)定申請(qǐng)人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符;.來證要求一份正木提單交給申請(qǐng)人代表;.申請(qǐng)人將大額支票給受益人作抵押或擔(dān)保:.申請(qǐng)人通過指定代表操縱整個(gè)交易過程。例如:某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用證，金額為USD992.000.00元，出口貨物是20萬臺(tái)照像機(jī)。信用證要求發(fā)貨前由申人指定代表出具貨物檢驗(yàn)證書,其簽字必須由開證行證實(shí),且規(guī)定1/2的正本提單在裝運(yùn)后交ア申請(qǐng)人代表.在裝運(yùn)時(shí),申請(qǐng)人代表來到出貨地，提供了檢驗(yàn)證書，并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益有將有關(guān)支票委托當(dāng)?shù)劂y行議付,但結(jié)果被告知:“托收支票為空頭支票,而申請(qǐng)人代表出具的檢驗(yàn)證書簽名不符，純屬偽造”。更不幸的是，貨物已被全部提走,下落不明。受益人蒙受重大損失,有苦難言。（六）涂改信用證詐騙所謂"涂改信用證詐騙”,是指詐騙分子將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額、裝效期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受有，以騙取出口貨物,或誘使出口方向其信用證，騙取銀行融資。這種詐騙往往有發(fā)下特征：.原信用證為信開方式,以便于潮改:.涂改內(nèi)容為信用證金額、裝效期及受益人名稱:.信用證涂改之處無開證行簽證實(shí);.信用證不經(jīng)通知行通知,而直交受益人:.金額巨大，以詐取暴利。例如:江蘇某外貿(mào)公司曾收到ー一份由香港客商面交的信開信用證,金額為&127;318萬美元。當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?發(fā)覺該證金額、裝交期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡,于是的提醒受益人注意，并立即向開證行査詢，最后査明此證是經(jīng)客商涂改，交給外貿(mào)公司，企闇以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證,&127;以便在國外招搖撞騙。事實(shí)上,這是ー份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性髙，オ及時(shí)制止了這ー起巨額信用證詐騙案。（七）偽造保兌信用證詐騙所謂"偽造保兌信用證詐騙"，是指詐騙分子在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任,蓄意偽造國際大銀行的保兌函,以達(dá)到騙取我方大宗出口貨物的目的。這種詐騙常常有如下特征:.信用證的開證行為假冒或根木無法査實(shí)之銀行;.保兌行為國際著名銀行,以增加欺騙性;.保兌函另開寄來,其簽名為偽冒簽字;.貿(mào)易雙方事先并不了解,僅通過中介人相識(shí);.來證金額較大,且裝效期較短。例如;某中行曾收到ー份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行（ASIANUERO-AMERICANBANK,JAKARTA,INDONESIA）,&127;發(fā)出的要求紐約瑞上聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，&127:金額為600萬美元,受益人為廣東某外貿(mào)公司,出口貨物是200萬條干蛇皮。但査銀行年鑒,沒有該開證行的資料,稍后，又收到蘇黎世瑞上聯(lián)合銀行的保兌函,但其兩個(gè)簽字中,僅有一個(gè)相似，另ー個(gè)無法核對(duì)。此時(shí),受益人稱貨已備妥,急待裝運(yùn),以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面,勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系査詢,先后得到答復(fù):“從沒聽說過開證行情況,也從未保兌過這ー信用證,請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)資料以査此事"。至此,可以確定,該證為偽造保兌信用證,詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。二.對(duì)跟單信用證詐騙的防范對(duì)策從上述跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是我方出口企業(yè)，而受害者還涉及出口方銀行和工貿(mào)公司均應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施,以避免或減少上類詐騙案的發(fā)生，具體可實(shí)施如下防范對(duì)策:第一、出口方銀行（指通知行）必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性,并掌握開證行的資信情況。對(duì)于信開信用證，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)印鑒是否相符，大額來證還應(yīng)要求開證行加押證實(shí);對(duì)于電開信用證及其修改書，應(yīng)及時(shí)查核密押相符與否，以防假冒和偽造。同時(shí)，還應(yīng)對(duì)開證行的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn),立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實(shí)性、合法性和開證行的可靠性。第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)。應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶,不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前,應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信設(shè)想,以便心中不數(shù),作出正確的選擇,以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴,自食苦果。第三、銀行和出口企業(yè)均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審核。銀行)?審證側(cè)重來證還應(yīng)注意來證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)來證含有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款"/1’陷阱條款”及其它不利條款，必須堅(jiān)決和迅速地。客商聯(lián)系修改,&127;或采取相應(yīng)的防范措施,以防患于未然。第四、出口企業(yè)或工貿(mào)公司在與外商簽約時(shí)，應(yīng)平等、合理、謹(jǐn)慎地確立合同條款。以發(fā)國家和集體利益為重，徹底杜絕一切有損國家和集體利益的不平等、不合理?xiàng)l款,如"預(yù)付履約金、質(zhì)保金,擁金和中介費(fèi)條款"等,以免誤中對(duì)方圈套,破財(cái)耗神，恥笑于人。此外，銀企雙方還應(yīng)攜手協(xié)作,一致對(duì)外。要樹立整體觀念,互相配合增強(qiáng)防詐信息。ー旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡,立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸,以維護(hù)跟信用證業(yè)務(wù)的正常開展，確保我國對(duì)外貿(mào)易的順利進(jìn)行。[]信用證特別條款1,遞送議付單據(jù)方法、次數(shù)和規(guī)定時(shí)間條款(Method/NumberofTime/StipulatedTimeofSendingNegotiableDocuments〇).讓進(jìn)口商從議付行拿取所有裝船單據(jù)條款(TheClauseofTakingallShippingDocumentsforImporterfromNegotiatingBank)。3,匯率條款(TheClauseforRateofExchange)..利率和利息條款(TheClauseforRateofInterestandInterests)。.生效和未生效條款(TheOperativeandInoperativeClauses)=."軟條款"(TheSoftClause)：在國際貿(mào)易支付方式中,跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的ー種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式,但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此,我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究,這樣有利于工作操作和安全收匯。1),貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開證人授權(quán)的人出具和簽署,其印鑒應(yīng)由開證行證實(shí)方可議付的條款等等。這些條款對(duì)受益人來說極為不利因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗(yàn)證書或貨運(yùn)收據(jù),這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書或貨運(yùn)收據(jù),如果未經(jīng)開證行證實(shí),也會(huì)造成單證不符。1999年1月,某三資企業(yè)將制好的ー套單據(jù)交來交通銀行汕頭分行議付,經(jīng)銀行審核,發(fā)現(xiàn)其檢驗(yàn)證書未按信用證條款要求的經(jīng)開證行證實(shí)。企業(yè)得知后,希望把證書再寄給國外進(jìn)ロ商,請(qǐng)其要求向開證行證實(shí)，但由于往返時(shí)間長,如果寄去后再寄回來又會(huì)影響交單時(shí)間,所以,只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶,乂是資信較好的客商,所以,最后還是把貨款收回來了,但是開證行已扣除了50美元的單證不符費(fèi)和30元的電報(bào)費(fèi)。.檢驗(yàn)證由進(jìn)ロ商出具和簽署并由受益人會(huì)簽。同時(shí)其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。這種條款對(duì)受益人很不利,因?yàn)橹鲃?dòng)權(quán)已掌握在對(duì)方手里。同時(shí),不僅影響了議付時(shí)間,造成了單證不符,而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電修改或刪除,以便受益人操作和安全及時(shí)收匯。.檢驗(yàn)證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實(shí)。這個(gè)條款對(duì)受益人來說也是不利的,而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行,致使通知行無法證實(shí)。另外根據(jù)UCP500號(hào)規(guī)定,通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢査其所通知信用證的表面證實(shí)性,以保護(hù)受益人的權(quán)益,因而沒有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。.票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱的信函箋上,注明全稱和地址。對(duì)于這一條款,有不同的理解。有人認(rèn)為,發(fā)票出具在有受益人名稱的信箋上,打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為,即是在受益人的信箋上出具發(fā)票,其發(fā)票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見制作單據(jù),即只打上地址，結(jié)果國外開證行提出不符。筆者認(rèn)為,這個(gè)條款仍不明確,應(yīng)向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據(jù)。.貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出貝.并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。對(duì)于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符,因此，出口商應(yīng)洽開證人通過開證行來函或來電報(bào)修改或刪除,以便安全及時(shí)收匯。.由進(jìn)ロ商授權(quán)人出又并手簽的貨運(yùn)收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開證行的票據(jù)中心的記錄。對(duì)于這個(gè)條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此,應(yīng)洽改。.由進(jìn)ロ商授權(quán)人出具并簽署的貨運(yùn)收據(jù)，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。對(duì)于這個(gè)條款，受益人同樣不能把握貨運(yùn)收據(jù)上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。這都是ー些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請(qǐng)人授權(quán)人簽發(fā)檢驗(yàn)證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)需由一個(gè)獨(dú)立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個(gè)有資格、有權(quán)威性的檢驗(yàn)專業(yè)機(jī)構(gòu)來執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)ー慣例500號(hào)第四條規(guī)定:“在信用證業(yè)務(wù)中,各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為。"根據(jù)慣例,銀行不介入買賣或不參與交易,上述條款,開證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行(開證行)或通知行證實(shí)等，意味著銀行參。了交易,違背了國際貿(mào)易慣例。因此，這種條款,明顯是開證申請(qǐng)人與開證行串通一氣,坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致,開證申請(qǐng)人授權(quán)的代表也出具了檢驗(yàn)證,只要開證申請(qǐng)人勾結(jié)銀行,指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么,企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此,為了出口商本身的權(quán)益,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證條款,尤其是軟條款的審核,以便及早發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電報(bào)修改或刪除,為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。.自動(dòng)延期條款(TheAutomaticExtensionClause)。.不符點(diǎn)費(fèi)用條款(TheClauseofDiscrepantFee)。.電索條款(TheT/TReimbursementClause)。.注銷信用證條款(TheCancelL/CClause)?.不接受憑保函議付條款(TheClauseforNegotiationbyLetterofIndemnityisnotAcceptable)。.其它限制性條款(TheOtherRestrictedClause)。.對(duì)單據(jù)的格式、簽發(fā)和語言的要求條款(RequiringofFormSignatureandLanguage)。0信用證當(dāng)事人間的法律關(guān)系.開證申請(qǐng)人與信用證受益人的關(guān)系是根據(jù)契約而確立的買賣關(guān)系。.開證申請(qǐng)人與開證銀行的關(guān)系是以開證申請(qǐng)書所列條款的內(nèi)容而確立的委托與承諾的關(guān)系。.開證銀行與通知銀行的關(guān)系是一種委托、代理關(guān)系,雙方均受信用證的約束。[]信用證的當(dāng)事人.開證申請(qǐng)人(Applicant):向開證銀行申請(qǐng)開立信用證的人,?般是進(jìn)口人。在信用證中又稱開證人(Opener),,.開證銀行(OpeningBank,Issuingbank):接受開證申請(qǐng)人的委托,開立信用證的銀行,它承擔(dān)按信用證規(guī)定條件保證付款的責(zé)任。.通知銀行(AdvisingBank):受開證行的委托,將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性,不承擔(dān)其它義務(wù)。.受益人(Beneficiary):信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一一般為出口人。.議付銀行(NegotiatingBank):愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來跟單匯票和單據(jù)的銀行。.付款銀行或稱代付行(PayingBank)：一般為開證行,也可以是開證行所指定的銀行。無論匯票的付款人是誰,開證行必須對(duì)提交了符合信用證要求的單據(jù)的出口人履行付款的責(zé)任。.保兌行(ConfirmingBank):應(yīng)開證行或受益人的請(qǐng)?jiān)谛庞米C上加批保證兌付的銀行,它和開證行處于相同的地位,即對(duì)于匯票(有時(shí)無匯票)承擔(dān)不可撤消的付款責(zé)任。.償付行(ReimbursementBank),又稱清算銀行(ClearingBank):接受開證銀行在信用證中委托代開證行償還墊款的第三國銀行。.受讓人(Transferee),又稱第二受益人(SecondBeneficiary):接受第一受益人轉(zhuǎn)讓,有權(quán)使用該信用證的人。[]信用證支付的作用.對(duì)出口商的作用:1)保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。2)出口商可以按時(shí)收匯。3)出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。.對(duì)進(jìn)口商的作用:1)可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。2)保證進(jìn)ロ商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。3)進(jìn)ロ商可憑自己的資信及開證行對(duì)自己的信任,少交或免交部分押金，從而取得資金融通。.對(duì)銀行的作用:1)可利用進(jìn)ロ商在申請(qǐng)開證時(shí)交的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。2)在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做ー項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益,如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。[]信用證支付的一般程序.進(jìn)出口人在貿(mào)易合同中,規(guī)定使用信用證支付方式。.進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行提交開證申請(qǐng)書,同時(shí)交納押金或其它保證。.開證行根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容,向出口人（受益人）開出信用證,并寄交通知銀行。.通知行核對(duì)印鑒或密押無誤后，將信用證寄交給出口人。.出口人審核信用證與合同相符合后,按照信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物,并備齊各項(xiàng)信用證要求的貨運(yùn)單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)，寄交議付行議付。.議付行按照信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息,把貨款墊付給出口人。.議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行（或其指定的付款行）索償。.開證行（或其指定的付款行）核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。.開證行通知進(jìn)口人付款贖單。[]信用證付款的利與弊信用證（簡(jiǎn)稱し/C）支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾。它已成為國際貿(mào)易中的ー種主要付款方式。對(duì)賣家而言，UC的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房——付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合約，他就可以終止合約而不付運(yùn)，另外再索賠（如有市場(chǎng)利用損失）。如果符合買賣合約,且沒有特別難以達(dá)到的要求的,他拿到后,做?些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合約要求數(shù)量的某?品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證,其中包括最重要的提單（B/L）,即可前往結(jié)匯。L/C要求的?般是清潔的B/L,要求B/L的內(nèi)容和L心的內(nèi)容?致。因此賣家要嚴(yán)格按合約準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一一致的B/L就無法結(jié)匯了。買賣合約和L/C不會(huì)規(guī)定不清潔的B/L也可以接受,因?yàn)槭裁词遣磺鍧岯/L這個(gè)尺度很難定，若說全部爛掉是不清潔B/L,而只有一點(diǎn)很小損壞則在幾百萬美元的買賣里看起來竟不了什么。可畢竟也有批注，也是不清潔B/L,照常理這不應(yīng)影響結(jié)匯,因?yàn)槭窃诳山邮艿某潭葍?nèi)，買家不應(yīng)非難?？墒菃栴}不在這里,事前雙方同意的,也許可以修改UC或者買家告訴銀行說怎樣不妥的文件し/C仍可以接受,并不影響拿錢?？墒虑罢l知道將來會(huì)有什么損失,程度如何,作什么批注?況且,作為買家要買的只是ー批好貨,即要清潔B/L,而不是索賠。不能有批注オ會(huì)符合B/L上面印明的所謂:表面狀況良好。發(fā)貨人只要拿到這樣的B/L(也叫“清潔”提單)，才能保證到銀行結(jié)匯就一定能拿到錢。所以說,L/C給賣家提供了一個(gè)可靠的帳房,賣家利用し/C基本上可以跟世界上的任何買家做生意。他不管這個(gè)買家認(rèn)識(shí)不認(rèn)識(shí),守不守信用,也不管這個(gè)買家所在的地方有無外匯管制及政治是否穩(wěn)定,甚至不管這個(gè)買家是否會(huì)馬上倒閉等。反正他相信的是銀行,用UC去結(jié)匯,銀行必須支付。對(duì)買家的好處則是貨運(yùn)出來后他オ付錢。只要雙方誠實(shí)地做生意,買家不會(huì)冒多大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹辽偈琴u家已經(jīng)真把貨付運(yùn)了,拿到了已裝船提單(B/L),而!!其中的數(shù)量、日期及表面狀況與買賣合約是一致的。不像郵購的方式,買家付了款后,連個(gè)單證也拿不到,買家也吃不準(zhǔn)貨到底郵寄出去與否。現(xiàn)在有了B/L,買家看到合約的所有條件都已達(dá)到,他オ經(jīng)銀行放錢。當(dāng)然,買家還可在し/C里規(guī)定這個(gè)航次他們所需要的其它文件。各種貿(mào)易有各種不同的文件要求,如果是進(jìn)ロ食品,買家就可能要檢驗(yàn)報(bào)告，這可在し/C里寫明,寫上去后,銀行就要根據(jù)整套文件來結(jié)匯。這樣,買家拿到整套文件,就可等著拿貨了,以后報(bào)關(guān)、繳稅等進(jìn)ロ手續(xù)也就好辦了。買家也可根據(jù)リC要求銀行給ア信貸資助。國際上的買賣動(dòng)輒幾百萬美元,而且費(fèi)用很高。要人立即掏錢出來做成買賣的話,即使是大公司也會(huì)造成資金緊張,這樣經(jīng)常就靠銀行貸款。尤其是有些弱小的公司,自己沒有足夠的實(shí)カ做大的買賣,但與他相熟的銀行往往會(huì)給予支持。買家開し/C,只要買家買的貨價(jià)值在若干限額以內(nèi),就可以到相熟銀行去開し/C,而不需要?jiǎng)e的特別擔(dān)保。銀行通過し/C這種做法,使買家不用錢或用很少的錢也可以去做較大的買賣,可以開400萬美元的し/C買這票貨。如果等貨到目的港買家オ給錢,賣家往往不同意,即使同意,買家也吃不消,拿出400萬元的擔(dān)保(保證貨到卸港就付款)也不是那么簡(jiǎn)單的，而400萬元的し/C就反而會(huì)容易開到?？傆幸惶熨I家還是要用400萬美元去換回單證的,可那是幾個(gè)月后的事了。船到目的港都需一段時(shí)間,其間會(huì)產(chǎn)生很多第二買賣ーー買家可以整票轉(zhuǎn)或分批賣掉這票貨,取得貨款,自然不愁換不回單證了。整個(gè)國際買賣利用し/C這個(gè)付款辦法,可以減少很多費(fèi)用,節(jié)省不少麻煩。很多買賣都是通過幾次電傳就可達(dá)成,并不要求大家去做更多工作,這樣就減低了費(fèi)用及時(shí)間。其中一項(xiàng)就是調(diào)查費(fèi)ーー通過L/C,賣家不需去調(diào)查買家的資信就能成交。否則，幾百幾千萬的合約怎么能用幾個(gè)電傳來解決呢?當(dāng)然,利用L/C也可能出ー些問題。對(duì)于買家而言,唯一擔(dān)心的就是し/C出毛病,主要是文件差錯(cuò)(discrepancy)。尤其有時(shí)銀行故意找麻煩,查文件査得很嚴(yán)，打錯(cuò)ー個(gè)字母也非得叫你修改不可。根據(jù)ICC的調(diào)查,L/C文件首次結(jié)匯(Firsttender)時(shí)出毛病,銀行打回頭的占40%左右。不過,一般不會(huì)構(gòu)成太大的問題,因?yàn)橘u家只須將文件略作修改，在信用證有效期內(nèi),在第二次結(jié)匯(secondtender)時(shí)就能過關(guān)結(jié)匯。另外,信用證付款方式的可靠與否,最主要還是看文件的繁簡(jiǎn),如果一個(gè)文件只要自己簽個(gè)字就可結(jié)匯的話,那么這個(gè)し/C肯定可靠:反之,如果它要求的文件很多，而且其中不少文件又不完全在你操縱之下，而是受制于他人，就要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)。投保的話,貨主只要付了保費(fèi)就會(huì)有保單,萬一有什么東西要改，貨主叫人去改也容易。二是發(fā)票，銀行挑出什么毛病，貨主都可以回去自己隨意修改。較為擔(dān)心的單證,就是需要出于第三者之手的B/L、驗(yàn)貨報(bào)告或其他官方文件等的可靠程度,因?yàn)榈綍r(shí)候不管怎樣，人家都可以不出?；駼/L要加批注、改格式等,貨主根本沒辦法,結(jié)果結(jié)不了匯。因此，對(duì)賣家而言,L/C里的文件越少，越簡(jiǎn)單，就越可靠。0信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則按照《跟單信用證統(tǒng)?慣例》的規(guī)定審單《統(tǒng)?慣例》是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則,已被大多數(shù)的國家與地區(qū)接受和使用?！督y(tǒng)ー慣例》所體現(xiàn)出來的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例是各國銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。我們必須按照《統(tǒng)?慣例》的要求，合理謹(jǐn)慎地審核信用證要求的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符。.按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單。信用證是根據(jù)買賣雙方的貿(mào)易合同而開立的,它一旦為各有關(guān)當(dāng)事人所接受,即成為各有關(guān)當(dāng)事人必須遵循的契約性文件。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中,各有關(guān)當(dāng)事人必須受其約束，按照信用證所規(guī)定的條件、條款，逐條對(duì)照，以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。當(dāng)信用證的規(guī)定與《統(tǒng)ー慣例》有抵觸時(shí),則應(yīng)遵循信用證優(yōu)先于《統(tǒng)ー慣例》的原則,按照信用證的要求審核單據(jù)。這其中乂包括表面一致性和內(nèi)容相符性兩條原則:.遵循表面一致性原則。受益人提交的単據(jù)名稱及其內(nèi)容等表面上必須與信用證規(guī)定完全ー致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHESSANITAIRE（衛(wèi)生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASIONBOLT（膨脹螺栓）。雖然如此，有關(guān)単據(jù)中貨物描述仍必須與信用證的規(guī)定相一致?？赡苡械膯螕?jù)因某種特殊作用如清關(guān)報(bào)稅等需顯示具體貨名時(shí)，我們?nèi)员仨殞⑿庞米C所規(guī)定的ATTACHESSANITAIRE顯示在其上，而在其后加注具體貨名EXPASIONBOLT。.遵循內(nèi)容相符性原則。我們?cè)趯弳螘r(shí)應(yīng)注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內(nèi)容相符即可，例如,信用證的有關(guān)人稱指向、時(shí)態(tài)、語態(tài)等，轉(zhuǎn)到單據(jù)上時(shí),即應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整,以避免不必要的誤會(huì)。.按照銀行的經(jīng)營思想、操作規(guī)程審單。國際貿(mào)易結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù),在操作過程中,必須按照銀行的有關(guān)操作規(guī)程行事。尤其是在向客戶融資時(shí),更應(yīng)明確銀行的觀點(diǎn)和看法,更有權(quán)對(duì)單據(jù)有關(guān)條目的處理作出自己的選擇和判斷,以體現(xiàn)銀行的經(jīng)營方針和經(jīng)營作風(fēng)。.按照普遍聯(lián)系的觀點(diǎn),結(jié)合上下文內(nèi)容審單。信用證是ー個(gè)與商務(wù)合同分離的獨(dú)立文件,其內(nèi)容是完整的，互為聯(lián)系的。其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后ー慣的。審單時(shí)必須遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn),結(jié)合上下文內(nèi)容進(jìn)行，避免片面、孤立地看待某一條款。例如,歐共體某國開來一信用證,要求提交的單據(jù)中有一項(xiàng)是CERTIFICATEOFORIGIN（產(chǎn)地證）,而在后文中又要求受益將正木GSPCERTIFICATEOFORIGINFORMA（普惠制產(chǎn)地證）寄交開證申請(qǐng)人。結(jié)合上下文內(nèi)容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSPCERTIFICATEOFORIGIN（普惠制產(chǎn)地證），而非一般的產(chǎn)地證。.按照合情、合理、合法的原則審單。所謂合情、合理、合法是指審單員應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國際貿(mào)易結(jié)算知識(shí),對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性,作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產(chǎn)地證是施惠國賦ア受惠國出口貨物減免的一種優(yōu)惠憑證,其“收貨人”ー欄，應(yīng)填寫最終買主。如信用證未作明確規(guī)定,我們應(yīng)根據(jù)提單的收貨人、通知人及貨至冃的地對(duì)最終買主作出合理的選擇。.按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則審單.。單據(jù)的商業(yè)功能即在商務(wù)流轉(zhuǎn)及商品買賣過程中的作用是主要的,結(jié)算功能是次要的,審單時(shí)應(yīng)著重考慮其商業(yè)功能。我們應(yīng)該了解各類單據(jù)的作用及功能,按照各類單據(jù)自身的功能及用途審單，避免將不必要的內(nèi)容強(qiáng)加于單據(jù)。[]信用證軟條款:出口商的陷阱在國際貿(mào)易支付方式中,跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的ー種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對(duì)跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。一.貨物檢驗(yàn)證明或貨運(yùn)收據(jù)由進(jìn)口商或開證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開證行證實(shí)方可議付的條款等等。這些條款對(duì)受益人來說極為不利因?yàn)檫M(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗(yàn)證書或貨運(yùn)收據(jù)，這必然影響貨物出運(yùn)。但是，即使進(jìn)口商檢驗(yàn)并出具了證書或貨運(yùn)收據(jù)，如果未經(jīng)開證行證實(shí),也會(huì)造成單證不符。1999年1月,某三資企業(yè)將制好的ー套單據(jù)交來交通銀