往來管理制度

精心打造精心打造PAGEPAGE34未來一、管理目的理的資金占用，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《會計法二、管理范圍適用于公司及其關(guān)聯(lián)公司的往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬款管理。三、管理內(nèi)容（一）往來賬款按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級科目，并按往來單位或個人進行輔賬表相符，做好經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人的登記，每月終了列出分戶清單，并及時提供給清繳部門組織清收或及時報賬清算。（二經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門應(yīng)做好往來款項的登記備查工作，并定期和財務(wù)部核對，做到該收的資金及早收回，該付的資金合理支付。（三）往來款項應(yīng)定期對賬，并制定往來清理計劃。1、公司關(guān)聯(lián)各單位之間每月核對清理一次往來，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，減少內(nèi)部互相托欠債務(wù)，杜絕單方掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。2、公司外部往來款項每季度核對一次，查清拖欠原因，及時解決存在問題，責(zé)任部門應(yīng)配合財務(wù)部門及時對應(yīng)收款項進行清理回收，減少不合理占用和可能的壞帳損失。并配合財務(wù)部門做好催繳記錄，定期及每年度終了3、往來款項核對結(jié)果必須形成書面文字記錄，并把各種函證憑證裝訂成冊，及時歸檔，方便日后查證。（四）對長期無人追索的款項應(yīng)進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務(wù)處理。（五建立備用金領(lǐng)用和報銷制度員工因公需要借款的，必須填制借據(jù)，寫明借款日期、用途、金額、還款期限，經(jīng)批準可借支一定數(shù)額的備用金。員工出差借款的，還款期限為出差回來后十五天內(nèi)。在還款期限內(nèi)，員工沒還清借款的，從工資中逐月扣除，并不得再借新款。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定確實有難以清理的，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助辦理。（六）加強信息交流與溝通，公司高管、財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作四、往來管理流程及具體處理方法1：應(yīng)收賬款的流程及處理方法見下表步步工作事責(zé)任崗應(yīng)用事項說明驟項位表單在外貨銷售會1款的確認對客戶應(yīng)收的在外貨款。要求根據(jù)合同與銷售訂單分別確計認認，對于涉及融資銷售業(yè)務(wù)的，需與融資銷售合同一一對應(yīng)。步工作驟 項

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項說明表單1付款 客戶

2231、公司實行銷售收款責(zé)任制。主機銷售以簽訂合同人為收款收款、賬

代理商出納

直接責(zé)任人，配件銷售以出庫訂單責(zé)任人為收款直接責(zé)任人125一、營銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程銷序（詳見附件6） 收營銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付款意向填寫授權(quán)申請授收款責(zé)4

《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請單》； 書、權(quán)任人二.倉管員配件銷售收款授權(quán)程序（詳見附件7） 倉管（不得以電話等報表步工作驟 項

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項說明表單續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。2查表形式以郵件報送至分公司出納處，型等信息填制《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》。審核并出納、開具授財務(wù)權(quán)書 理

財務(wù)經(jīng)理留底備查。3次，由出納復(fù)核是否有遺失或缺頁。4統(tǒng)一組織發(fā)放、開具、跟催、核銷、注銷。具體程詳見附件8收款并收款責(zé)6

一、營銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師等現(xiàn)金收取授權(quán)程序上繳款任人 1.收款責(zé)任人《授權(quán)書第二聯(lián)及開具的收款專用收據(jù)至客步工作事責(zé)任崗應(yīng)用事項說明驟項位表單項款項交回分公司財務(wù)部出納處；2.（確保留下報備痕跡）向分公司財務(wù)經(jīng)理與出納報備。二.倉管員配件銷售收款授權(quán)程序倉管員辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。一時間將款項上交，會計或出納同時核對收據(jù)底聯(lián)?？钋闆r以備查表郵件或短信的方式報送至分公司出納處（通過銀行向分公司收款帳號繳存繳存進賬單，以備檢查。4.分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉管員的收現(xiàn)記錄，每天及時勾銷倉管員已繳存的回款，并督促倉管員按期將款項上繳。步驟工作事項責(zé)任崗位事項說明應(yīng)用表單收到回款后，出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計表，并于當(dāng)日下午5：007解款代理商出納、會計、前將已收款信息發(fā)給會計。若客戶直接將款項付至結(jié)算中心5收款責(zé)任人對應(yīng)的訂單號、客戶代碼及發(fā)貨日期、對解款結(jié)果簽字確認。（表。出納應(yīng)及時獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項248獲取銀行回單代理商出納回單。9回款入賬代理商會計代理商會計在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；1、根據(jù)客戶欠款情況，公司需分別采取致函、上門催收、停10在外貨款催收、移交收款責(zé)任人92、在貨款責(zé)任人發(fā)生變更時，必須執(zhí)行貨款移交程序，在分貨款移交表求參見附件10步驟工作事項責(zé)任崗位事項說明應(yīng)用表單1、在外貨款的對賬分為內(nèi)部對賬和外部對賬，是保證在外貨款準確與安全的關(guān)鍵手段。11往來核收款責(zé)任人、25-10賬一輪，同時執(zhí)行分級核對、第三方人員對賬、結(jié)果校驗、結(jié)對賬對稽核會計常停滯，保證對賬結(jié)果的真實、有效。登記表3、各單位需拓展對賬方式，清理客戶信息，逐步推行短信對賬，提升對賬工作的靈活性與及時性。附件1412申請核銷壞賬收款責(zé)任人為保證在外貨款的真實，對客戶已實質(zhì)上無力清償債務(wù)的情況1213壞賬核董事長、財務(wù)管理1、壞賬核銷需經(jīng)過申請、審批、執(zhí)行、存檔等環(huán)節(jié)2、審批權(quán)限：1（1執(zhí)行；申請銷審批委員事會1（1311審批表步工作驟 項

責(zé)任崗位

應(yīng)用事項說明表單1、核銷壞賬：在壞賬核銷申請獲得審批后，財務(wù)部依據(jù)申請單據(jù)、會議紀要及相關(guān)附件進行核銷壞賬的賬務(wù)處理。2、建立壞賬核銷備查帳：財務(wù)部應(yīng)指定一人負責(zé)跟蹤壞賬核壞賬核14銷賬務(wù)處理

銷售會計

3、已核銷壞賬收回時，先按收款金額恢復(fù)原已核銷的應(yīng)收帳款，再進行回款清賬銷售會貨款分計、收15析 款責(zé)人

在外貨款分析要求參見附件132：預(yù)收賬款與其他應(yīng)收款，因根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間及時核銷，按月清理。對于1015見附件1510個工（董事長特批事項）3：應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，其他應(yīng)付款定期分析賬款類型，確定付款順序，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。業(yè)務(wù)部門做好備查登記工作，定期和財務(wù)部核對，按公司資金授權(quán)體系，按規(guī)定程序和權(quán)限進行審批后，財務(wù)綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。五、往來管理責(zé)任與考核：各在外貨款管理部門應(yīng)建立包括財務(wù)與業(yè)務(wù)體系的貨款考核體系，將責(zé)任人員的績效考核與貨款管理結(jié)果掛鉤，確保管控效果。對出現(xiàn)“往來不清、陰陽合同、挪用貨款、配件管理混亂”等問題的進行一票否決。為保證對賬工作的有序推進，對出現(xiàn)的未對賬、未回函、差異不明等現(xiàn)象進行嚴格考核，分別予以調(diào)減事業(yè)部考核利潤、分公司承包利潤及停止責(zé)任人的提成、提獎。1、 收款責(zé)任人回款反饋信息不真實、不準確的，考核200元/筆；2、 弄虛作假的，考核500/次，情節(jié)嚴重的退回人力資源部；3、 未按時進行回款信息反饋，考核50元/次，回款確認原則進行回款饋，解款信息反復(fù)調(diào)整、前后矛盾的，考核50/次；4、 未及時反饋預(yù)收原因的，考核50/筆，預(yù)收未及時提示轉(zhuǎn)訂單的考核100元/筆；4510/次；550/次；對已簽字確認的回款隨意調(diào)整，或無相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整報告的，考核50/10/20/次；610/筆；對于預(yù)收賬款應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時與應(yīng)收賬款及時對沖或收入實現(xiàn)時及時轉(zhuǎn)銷。附件目錄：附件1：銷售收款責(zé)任制附件2：銷售收款條件的合同約束附件3：回款確認管理流程附件4：銷售收款的具體要求附件56：授權(quán)書的管理程序78：融資銷售業(yè)務(wù)管理附件9：貨款移交基本要求附件10:壞賬核銷的審批程序附件11：壞賬核銷的標準及依據(jù)附件12：壞賬核銷的跟蹤稽查附件13：在外貨款分析基本要求附件14:對賬管理制度附件15:個人欠款催款函附件1：銷售收款責(zé)任制所有產(chǎn)品銷售實行收款責(zé)任制。一般情況下，主機銷售以簽訂合同人為收款直接責(zé)任人，配件銷售以出庫訂單責(zé)任人（一般為服務(wù)工程師或配銷員）為收款直接責(zé)任人，按揭墊付、回購款、融資租金以融資經(jīng)理作為收款責(zé)任人，貨款轉(zhuǎn)并嚴格執(zhí)行公司相關(guān)銷售政策。原則上，收款責(zé)任人不得直接向客戶收取任何貨款。附件2：銷售收款條件的合同約束各單位營銷管理部門需在客戶合同條款中明確對貨款回收的相關(guān)約束性條款，以在客戶未按要求付款時保證公司利益。具體條款如下：1、要求客戶支付的所有貨款（含定金）均應(yīng)匯入公司的開戶銀行及賬號，任人或相關(guān)收款責(zé)任人的個人帳號；2、如特殊情況確需直接用現(xiàn)金（含匯票、支票、承兌等）支付的，必須見加蓋分公司財務(wù)章（無分公司的加蓋公司總部財務(wù)章3、客戶以支票、承兌匯票方式支付貨款（含定金）時，收款責(zé)任人需向客戶提供同等金額的銷售收款專用收據(jù)（三一指定格式將電匯憑證傳真到賣方指定的傳真號；4、為明確雙方權(quán)益，合同簽訂雙方各指定一名對賬聯(lián)系人（公司需指定除收款責(zé)任人以外的第三人擔(dān)任對賬聯(lián)系人對后期導(dǎo)致的賬務(wù)不清應(yīng)承擔(dān)一切后果；5、為保證付款安全，在客戶以承兌匯票、支票等方式支付貨款時，需在票據(jù)上完整填寫、背書我公司收款戶名全稱，如因客戶未履行規(guī)范付款義務(wù)，對后期導(dǎo)致的挪用、賬務(wù)不清等后果由客戶自行承擔(dān)；附件3：回款確認管理流程1、收到回款后，各崗位應(yīng)按下列要求開展工作：出納應(yīng)登記收款統(tǒng)計表，收款統(tǒng)計表信息應(yīng)完整，包括付款相關(guān)的所有信息，并于當(dāng)日下午5干應(yīng)對收款責(zé)任人解款信息進行檢查（客戶名稱是否一致，并將收集到的回款解款信息匯總并報送至事業(yè)部財務(wù)本部銷售會計。原則上出納當(dāng)日發(fā)送的收款信息，貨款專干應(yīng)在次日下午。2出納應(yīng)及時獲取銀行回單，原則上所有回單需在收到款項24細進行賬務(wù)處理，但月底需補齊回單。3、銷售會計在收到銀行回單及貨款專干反饋信息當(dāng)日完成賬務(wù)處理；4、回款待查的處理：各單位應(yīng)及時溝通客戶、銀行等單位，在規(guī)定時間內(nèi)完成回款的確認，務(wù)必達到回款確認不跨月。對因客戶付款不規(guī)范導(dǎo)致無法獲得足夠信息確認回款客戶的回款，各單位應(yīng)建立待查回款的定期清理機制，結(jié)合往來對賬與客戶還款教育等手段，予以確認入賬；5若與業(yè)務(wù)員溝通后無法確認的款項，入賬確認原則如下：同一業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按照“融資費用優(yōu)先、首付款優(yōu)先、法不同業(yè)務(wù)員所作業(yè)務(wù)的回款，按貨款到期的先后順序確認。6嚴格按照“一筆回款對應(yīng)一個合同”的原則進附件4：銷售收款的具體要求1、收款責(zé)任人收回貨款時，原則上應(yīng)收取支票、本票、匯票、銀行承兌匯60情況（如資信良好的大型企業(yè)集團開出的商業(yè)承兌匯票）必須由營銷公司總經(jīng)理以及財務(wù)總部財務(wù)總監(jiān)簽批才可以簽收，但需待款到帳后再計算回款；2、配件銷售責(zé)任人“承諾賒銷”形成的在外貨款必須在30100/單，并將貨款從工資中全額扣回；3、在配備有出納人員的情況下，會計不得收取貨款，特殊情況下需收款的，需經(jīng)財務(wù)主管或出納人員的授權(quán)；4、收取承兌匯票的審核要求：開票日期與付款日期填寫規(guī)范；大小寫金額一致；預(yù)留印鑒與之對應(yīng)單位名稱一致；銀行加蓋審核印章；票據(jù)背書連續(xù)，注意同一單位不能連續(xù)背書；印鑒清晰并加蓋在指定位置，不能壓章；背書填寫是否涂改或者不完整，如為公司客戶，須由該客戶進行背書，如為個人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進行證明；依照新的票據(jù)法粘貼了兩聯(lián)的背書單；票據(jù)不能過期；需背書收款人的全稱；無自背現(xiàn)象；5、承兌匯票收取流程1125.2務(wù)處理，并記入回款且反饋至分公司會計（上午收票下午反饋，下午收票次日上午反饋；對于不合格的票據(jù)，經(jīng)咨詢銀行確認后，在一個工作日內(nèi)與分公司會計承兌匯票流轉(zhuǎn)過程中，需辦理書面移交手續(xù)，如承兌匯票遺失，應(yīng)立即3或者向人民法院提起訴訟。6、收取支票的審核要求：發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書，如為個人客戶，須該客戶提供身份證復(fù)印件，在身份證復(fù)印件上注明承兌匯票信息并進行證明；查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；支票上文字有無涂改、涂銷或更改；支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒；支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)；注意支票是否已逾到期日一年(注：逾期一年失效)；收款人欄需填上收款人全稱，且不得留空；7、收款方式的持續(xù)完善：各單位需積極利用現(xiàn)代電子結(jié)算手段，積極拓展電話支付、POS收款、電子匯票等新的結(jié)算方式，推行交易識別系統(tǒng)、二級帳戶管理、一戶一卡等新型管理手段，同時完善信息系統(tǒng)，實現(xiàn)更為安全、精準的收款，保證在外貨款的準確與安全。附件5：倉管員配件銷售收款授權(quán)程序1、在周末、節(jié)假日、下班時間，客戶至庫房要求現(xiàn)金購買配件，而分公司進行（需保留相關(guān)授權(quán)記錄，方可辦理現(xiàn)金收款手續(xù)，并向客戶開具收款專用收據(jù)。2、倉管員在收取現(xiàn)金后應(yīng)妥善保管，并在出納或會計到崗的第一時間將款項上交，會計或出納同時核對收據(jù)底聯(lián)。3、對無法逐一配備出納人員的庫房，各事業(yè)部應(yīng)完善刷卡消費等收款手段，減少收現(xiàn)次數(shù)，如因客戶服務(wù)因素需要收現(xiàn)的，需向分公司財務(wù)申請逐日批量授權(quán)，并在收現(xiàn)后當(dāng)天將收款情況以備查表。郵件的方式報送至分公司出納處，在三天內(nèi)完成現(xiàn)金上繳（司收款帳號繳存，因特殊情況無法及親自繳現(xiàn)的，需委托他人按時完成繳存，進賬單，以備檢查。分公司出納在完成批量電話授權(quán)后需每天收取并匯總（兼職）倉管員的收現(xiàn)記錄，每天及時勾銷倉管員已繳存的回款，并督促倉管員按期將款項上繳。對未經(jīng)授權(quán)私自收款、收取款項未按期上繳、少繳、收款后未報送收款記錄，以挪用貨款論處。附件6-1：授權(quán)書的管理程序1、授權(quán)書的印制及發(fā)放印制，一式三聯(lián)（第一聯(lián)存根、第二聯(lián)收款、第三聯(lián)出納跟催2空白《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》由分公司財務(wù)經(jīng)理《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請單》情況（如在未設(shè)置財務(wù)人員的辦事處等出納需登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁。3、授權(quán)書的跟催：開具《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》以后，出納將《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》第三聯(lián)留存用以開具收款專用收據(jù)并跟蹤收款，《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》第一聯(lián)交財務(wù)經(jīng)理留底備查。出納督促收款責(zé)任人在授權(quán)書有效期限內(nèi)收取款項并及時將款項收回，并在發(fā)生貨款未及時上交等異常情況時及時向分公司經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理報告，以便及時采取措施挽回損失。4、授權(quán)書的核銷：收取貨款以后，分公司出納在授權(quán)書第三聯(lián)上加蓋“收訖”章，并傳遞至財務(wù)經(jīng)理處。分公司財務(wù)經(jīng)理相應(yīng)備查表中登記相關(guān)信息，在《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書》底聯(lián)上加蓋“核銷”章，并在登記表中登記核銷。5、授權(quán)書的注銷：因特殊情況無法在有效期內(nèi)收款的，分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時收回授權(quán)書并予以注銷，同時更新現(xiàn)金收款特別授權(quán)書領(lǐng)用登記表。如授權(quán)書遺失，收款責(zé)任人應(yīng)及時通知分公司財務(wù)經(jīng)理，由其與客戶聯(lián)系確認后，予以注銷并重新開具；附件6-2：營銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師現(xiàn)金收款授權(quán)程序1、營銷代表、法制催款員、服務(wù)工程師根據(jù)客戶的付款意向填寫《現(xiàn)金收款特別授權(quán)書申請單》；2、出納根據(jù)申請書上所列客戶名稱、收款金額、收款類型等信息填制《現(xiàn)3、授權(quán)書借領(lǐng)程序：需借領(lǐng)《授權(quán)書》的，需填制申請單經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、分公司經(jīng)理審核后領(lǐng)取空白授權(quán)書，對借領(lǐng)的空白授權(quán)書，出納需逐頁填寫被授權(quán)人姓名與開具日期，登記備查帳，并每月核查一次，檢查是否有遺失或缺頁。借領(lǐng)的授權(quán)書需在失效之前（自開出7日內(nèi)）完成收款，未收款的需將開出的授權(quán)書予以退回注銷，對收取的款項，出納需對客戶進行回訪確認；4、收款責(zé)任人持《授權(quán)書》第二聯(lián)及開具的收款專用收據(jù)至客戶處收款，在收妥貨款后向客戶交付收據(jù)，在收到款項當(dāng)天將款項交回分公司財務(wù)部出納處；5、收款特別授權(quán)書》及收款收據(jù)向客戶履行電話核實程序；6、分公司出納員負責(zé)已開具授權(quán)書的跟催，如收款責(zé)任人因特殊情況當(dāng)天無法及時交回的，其應(yīng)立即以短信、郵件等方式確保留下報備痕跡）財務(wù)經(jīng)理（無分公司的單位向事業(yè)部營銷財務(wù)部長）與出納報備。7、緊急授權(quán)程序：在收款責(zé)任人在客戶處辦理其他業(yè)務(wù)時，客戶臨時支付現(xiàn)金、票據(jù)等款項時，收款責(zé)任人應(yīng)立即向分公司出納電話申請授權(quán)，經(jīng)審核同意以后，分公司出納開具授權(quán)書蓋章后傳真至客戶處，收款責(zé)任人方可辦理收款手續(xù)，并在收款當(dāng)天將款項上交至分公司財務(wù)。如收款責(zé)任人未經(jīng)緊急授權(quán)直接收取現(xiàn)金、票據(jù)等貨款的，一律以挪用貨款論處。附件7：客戶付款回饋及跟蹤管理要求各事業(yè)部應(yīng)建立客戶付款回饋渠道，解決當(dāng)前信息不對稱的問題，幫助客戶形成良好還款習(xí)慣與風(fēng)險意識，具體包括：1、完善合同條款、還款提示，在合同中明確客戶在采用現(xiàn)金、支票、銀行承兌匯票方式付款時，應(yīng)按約定的付款回饋渠道履行付款反饋義務(wù)，并將向客戶宣貫規(guī)范付款要求作為考核營銷代表客戶還款教育工作的重要指標，促使實現(xiàn)客戶主動履行信息告知責(zé)任義務(wù)；2、各事業(yè)部應(yīng)建立客戶回饋信息的處理機制，及時確認、跟蹤貨款去向，弊現(xiàn)象的目的；3情況進行設(shè)置；附件8：融資銷售業(yè)務(wù)管理14中發(fā)融資信用部收到財務(wù)數(shù)據(jù)，核對后查明未放款原因。25常未放款。對于客戶權(quán)證資料不全或其他原因造成的，通知相關(guān)責(zé)任人于15補齊，逾期未完成對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。附件9：貨款移交基本要求1、因離職移交貨款的，營銷、服務(wù)人員離職前分公司經(jīng)理和分公司會計必須組織擬離職人員、繼任者共同到客戶處實行離任對賬，由客戶蓋章（個人客戶簽字分公司會計應(yīng)及時書面報告營銷公司總經(jīng)理，由營銷公司總經(jīng)理批示處理意見；2、貨款移交時必須填寫《貨款移交表后的三個工作日；3、貨款催收人員非正常離司的，營銷分公司經(jīng)理在得知消息后三個工作日內(nèi)組織分公司會計到客戶處對賬，由客戶蓋章（個人客戶簽字）與分公司賬面一致的，分公司經(jīng)理應(yīng)在11附件10：壞賬核銷的審批程序再申報。債務(wù)人存在，且欠款金額較大的，應(yīng)履行法律訴訟程序。債務(wù)人已不存在、死亡，應(yīng)繼續(xù)向其可能的債務(wù)承接主體（如主管部門、出資方、出包方）進行追償。在履行上述程序后仍無法收回的，才能申請核銷，具體核銷流程如下：1、申請：催款責(zé)任人根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況提交壞賬核銷申請報告（需詳細闡明損失的原因和事實、壞賬核銷申請表，并附前述相關(guān)依據(jù)，在分公司財務(wù)經(jīng)部法務(wù)部審核，確認確實滿足核銷條件且無法通過法制催收的方可轉(zhuǎn)入下一步審批；2、審核：分公司經(jīng)理、事業(yè)部營銷管理部長、風(fēng)險總監(jiān)對核銷業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)，需履行必要的調(diào)查程序（安部門詢問過債務(wù)人狀況等，并查閱該客戶近三年的所有交易記錄，對是否同權(quán)審批制度要求報集團財務(wù)委員會審批執(zhí)行；3、存檔：壞賬核銷審批流程完成后，流程提出人應(yīng)將相關(guān)報告、審批記錄、會議紀要、相關(guān)證據(jù)等資料復(fù)印件提交財務(wù)總部、監(jiān)察總部、事業(yè)部營銷管理部備案，并將審批原件傳遞至事業(yè)部財務(wù)本部進行賬務(wù)處理。附件11：壞賬核銷的標準及依據(jù)1向公司提出壞賬損失核銷申請：業(yè)執(zhí)照，經(jīng)追償其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?；又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)；或者以保險補償后，確認無力償還部分或者全部債務(wù)，對其追償后，未能收回的債權(quán)；承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；由于債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，我司訴諸法律，經(jīng)法院對債務(wù)人強制執(zhí)行，債務(wù)人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；務(wù)雙方協(xié)商，達成和解協(xié)議或重整協(xié)議后，無法追償?shù)?；債?wù)人拒絕付款且欠款金額較小，如采取清欠手段不經(jīng)濟的；債務(wù)人逾期時間較久，已實質(zhì)上無力清償債務(wù)的；2、壞賬核銷審批依據(jù)，各單位在提出壞賬核銷申請時，需同時提供下列憑據(jù)，作為審批參考附件：證明；吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明；債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的：應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；涉及訴訟的：應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；與債務(wù)單位（人）抵消轉(zhuǎn)移證明；付原因及證明、雙方往來交易情況、清欠收益測算資料；其他逾期時間較久，已實質(zhì)上無力清償債務(wù)的：需提供確鑿證明，至少應(yīng)包括雙方對賬證明（賬開始前三年的銷售回款情況、債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但確實無法償還欠款，且無其他責(zé)任主體承擔(dān)義務(wù)的證明、清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颍?2：壞賬核銷的跟蹤稽查10財務(wù)部每年對所有已核銷的壞賬進行回訪，檢查壞賬核銷真實性及處理準確性，對未按規(guī)定要求予以核銷的，處罰相關(guān)責(zé)任人10元/次，對存在侵吞貨款行為的，除進行罰款、全額賠償公司損失外，并處辭退處理，情節(jié)嚴重的，依法移交司法機關(guān)。附件13：在外貨款分析基本要求1、公司貨款催收責(zé)任人每月5日定期提交一戶一策報告，著重分析應(yīng)收未收的原因及擬采取的進一步催收措施。2、營銷管理部每月10日提交貨款分析報告，著重分析在外貨款變化原因及各分公司回款情況。3、每月銷售會計將結(jié)算中心定稿的回款表、手工在外貨款表及系統(tǒng)應(yīng)收賬款三者進行核對，發(fā)現(xiàn)差異，及時處理，保證貨款核算準確。核對完成后對在外貨款占用、風(fēng)險控制情況進行分析并提示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。附件14:對賬管理制度對賬管理制度一、流程：1、 財務(wù)部：負責(zé)客戶分期貨款對賬下達及考核，包括函證金額定稿、證的制作、發(fā)函、回函統(tǒng)計，協(xié)助對賬及考核。2、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門：負責(zé)往來客戶信息維護及更新。3、 各業(yè)務(wù)部門與客戶實地對賬，有效回函，查找對賬差異原因并提供依據(jù)請財務(wù)支持調(diào)整差異金額。二、要求115％8要求。2、建立分級核對機制。對風(fēng)險大、業(yè)務(wù)量大、逾期嚴重的高風(fēng)險客戶進行重點管理，加大對賬頻次；對風(fēng)險小、業(yè)務(wù)量小、逾期較少的低風(fēng)險客戶一般性管理，對高風(fēng)險客戶至少需每兩個月與客戶面對面核對一次，其他一般客戶至少保證每半年對賬一次。三、流程說明步驟工作事項責(zé)任崗位事項說明考核01信息業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門1.10聯(lián)系人、聯(lián)系方式、地址等于短信對賬、電話回訪等。核02財務(wù)會1.每月6-8號日各往來帳表定稿。2表定稿計分03對賬會1.10核底稿計賬底稿。04對賬會1.12（包含本月所有在外核信對賬計0。步驟

責(zé)任崗位 事項說明 考核1515%，盡核05

對賬會 量做到對賬不重復(fù)每個客戶都能函 計 進行循環(huán)對賬。對賬函。1、 每月15日前下發(fā)審核無誤加如下考（根據(jù)客戶需求的核06

對賬會 對賬函至對賬責(zé)任人。函 計 2、 財務(wù)人員憑人員簽收對賬函函。07

營銷人員、法務(wù)人員

（月底前取得賬制度回函 交到財務(wù)部。協(xié)助對賬、對賬會計、1、 對賬會計根據(jù)發(fā)函明細表（附按照三08落實對賬營銷人員、回函情況法務(wù)人員

1）步驟

責(zé)任崗位 事項說明 考核并催函 得有效回函，計算核對一致率。1、對賬會計對賬回函進行檢查（有按照三09異處理 法務(wù)人員

權(quán)對不符合對賬要求事項回函返 一考回相關(guān)人員重新確認。 執(zhí)行2、核對不符回函查找原因，編制余額調(diào)節(jié)表。1、對賬會

在三一重工考核日期前完成 按照三10錄入回函計

核對一致及調(diào)整一致回函錄入系 一考核統(tǒng)。 執(zhí)行1、 回函結(jié)果每周四通報一次，在無周通2回函日報11周報

對賬會

報可簡要通報對銷售部做排名統(tǒng)/次，無計。 日通報2、 通報人員含董事長，三個分公扣1/司經(jīng)理，各銷售部長，企管辦，及財務(wù)總監(jiān)。次。12對賬會計、營銷人員、1、次月15日之前收集函證原件，未及時寄回的函證原件定期進行通訂、歸檔法務(wù)人員報。函證原件由對賬會計整理裝步步工作事項責(zé)任崗位事項說明考核驟200/份1、依據(jù)考核時間節(jié)點和對賬情況，13對賬考核（3出具對賬的獎罰通報并實施。管）四、對賬工作的完成標準：1、取得客戶的有效回函。指需取得經(jīng)客戶簽字或蓋章的回函（個人客戶需加按手印，且簽章要素（印章、簽名等）需與簽訂的銷售合同中相關(guān)內(nèi)容完全的貨款認可金額（備注：對賬函需客戶填列地方必須填寫完整見附件。2明確至具體每一筆業(yè)務(wù)明細，并分客戶編制核對一致的余額調(diào)節(jié)表，附相關(guān)書面證據(jù)（如對方賬本、付款單、發(fā)票復(fù)印件等）或經(jīng)對方簽字確認函（在余額調(diào)節(jié)表上簽字亦可，且經(jīng)貨款核對人員主管領(lǐng)導(dǎo)的書面確認。3、完成核對差異的處理。經(jīng)核對需我方調(diào)賬處理的，由營銷公司提供相關(guān)憑據(jù)，財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理，并按要求填制相關(guān)報告及提供處理憑證號；需對方調(diào)整的，取得客戶簽字認可的對賬函或其它憑據(jù)；4、資料存檔。對賬會計負責(zé)對返回的對賬函及相關(guān)核對資料按客戶碼或片區(qū)等順序進行整理與裝訂，然后移交給財務(wù)檔案管理員進行保管，并編制對賬函登記表，以便查詢；根據(jù)《會計信息系統(tǒng)管理制度》要求，對賬函為絕密資料，保密時間為3年，保管期限為15年。5、差異處理辦法：差異原因核實后，財務(wù)部應(yīng)在當(dāng)日將情況反饋至營銷管理部或融資業(yè)務(wù)部，要求其指定差異處理責(zé)任人，并督促其根據(jù)發(fā)函核對后的不同結(jié)果，按如下方式處理：5.1拒絕對賬:拒絕對賬客戶，由分公司經(jīng)理、融資業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)理安排人員落實拒絕對賬原因。若問題出在我方（導(dǎo)致客戶拒絕對賬，應(yīng)以分公司經(jīng)理為責(zé)任主體，積極制定整改方案，采取積此類重點事件出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書，判決書等資料。無法對賬:因，報營銷公司總經(jīng)理批示。營銷公司針對此類惡性事件出具處理辦法。轉(zhuǎn)法務(wù)的需要提交法院的起訴書，判決書等資料。有差異回函的數(shù)據(jù)調(diào)整:釋與說明，獲得客戶認可。5.4往來存在爭議:小組，出具處理計劃。5.5原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對一致:原回函存在差異，后業(yè)務(wù)員反饋已與客戶核對一致的，業(yè)務(wù)員需提供客戶簽字認可的新的詢證函，或由財務(wù)履行電話對賬程序，并在詢證函上注明電話對賬結(jié)果，并簽字確認。610％-20％已對賬客戶進行電話或上門回訪，確保對賬信息真實、準確?；卦L客戶應(yīng)重點抽選對賬一致函證、個體戶、簽章不清晰或有疑義、回函時間拖延的客戶。檢驗完成后各事業(yè)部、分子