《高級財務會計》課后練習（第二次）

精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)10級會計、審計專升本《高財》課后練習第1章所得稅會計1、所得稅會計采用資產負債表債務法核算，其暫時性差異是指（）。A、資產、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額B、資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額C、會計利潤與稅法應納稅所得額之間的差額D、僅僅是資產的賬面價值與計稅基礎之間的差額2、A公司于2010年度實現利潤總額1000萬元，所得稅率為25%，當年因發(fā)生違法經營被罰款20萬元，當期業(yè)務招待費超支10萬元，取得國債利息收入20萬元。A的應交所得稅為（）萬元。A、250B、255C、257．50D、252．503、下列各項投資收益中,按稅法規(guī)定免交所得稅,在計算納稅所得額時應予以調整的項目是（）.A股票轉讓凈收益B公司債券的利息收入C國債利息收入D公司債券轉讓凈收益4、某企業(yè)期末持有一批存貨,成本為1000萬元,估計其可變現凈值為800萬元,計提跌價準備200萬元,該批存貨的計稅基礎為（）萬元.A、1000B、800C、200D、05、某公司08年12月10日購入一設備,原價1000萬元,使用年限10年,凈殘值為0,會計用直線法,稅法用雙倍余額遞減法計提折舊,2010年末對該項設備計提了80萬元的減值準備,2010年該設備的計稅基礎為（）萬元.A、800B、720C、640D、5606、某公司按權責發(fā)生制預計產品保修費60萬元,計入預計負債,而稅法按照收付實現制規(guī)定產品保修費在實際發(fā)生時予以確認,則該預計負債的計稅基礎是()萬元.A60B50C40D07、下列負債項目中，會導致賬面價值與計稅基礎產生差異的是（）。A、短期借款B、應付票據C、應付賬款D、預計負債8、下列項目中，會產生可抵扣暫時性差異的有（）。A預計產品售后保修費用B計提存貨跌價準備C會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊D會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊9、下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（）。A.固定資產賬面價值大于其計稅基礎B.可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎C.預計負債賬面價值大于其計稅基礎D.存貨賬面價值小于其計稅基礎10、下列說法中，正確的有（）。A、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和和非流動負債在資產負債中列示B、遞延所得稅資產大于遞延所得稅負債的差額應當作為資產列示C、遞延所得稅資產小于遞延所得稅負債的差額應當作為資產列示D、所得稅費用應當在利潤表中單獨列示11、我國稅法規(guī)定企業(yè)購買國庫券所獲得的利息收入必須作為應稅收益而納稅.()12、稅法規(guī)定企業(yè)由于違法經營而被處罰的各種罰款可以在稅前扣除.()13、資產和負債項目，如果其賬面價值大于其計稅基礎，則會產生應納稅暫時性差異。14、資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎的，產生可抵扣暫時性差異。（）15、資產的賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。（）16、應納稅暫時性差異應確認為遞延所得稅資產.()17、按照《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤表的所得稅費用一定等于其當期的應交所得稅。（）18、某企業(yè)于2010年初成立,當年實現稅前利潤元,適用的所得稅稅率25%,當年發(fā)生下列與納稅有關的事項:①會計上確認了2000元國庫券利息收入,而稅法規(guī)定此項不交所得稅;②當年發(fā)生招待費用元,而稅法核定的可稅前列支的招待費為元;③由于違法經營被罰款3000元;④一設備成本10000元,預計無殘值,稅法和會計都采用直線法提折舊,但稅法按10年,會計按5年提.要求:計算應納稅所得額、應交所得稅、并編相應分錄.19、A公司09年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅率為25%.該年發(fā)生的有關交易中,會計與稅收處理存在差別有:

（1）09年1月2日開始計提折舊的一項固定資產,成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊.假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同.（2）向關聯(lián)企業(yè)提供現金捐贈200萬元.（3）期末持有的交易性金融資產成本為300萬元,公允價值為600萬元.稅法規(guī)定:資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額.（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元.（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備,假定存貨原價830萬.要求:計算應納稅所得額、編相應的分錄.20、某公司09年度利潤表中利潤總額為840萬元,適用的所得稅率為30%,遞延所得稅資產(負債)均不存在期初余額,發(fā)生如下與所得稅相關的事項:①實際支付職工工資200萬元,稅法規(guī)定的應稅工資150萬元;②企業(yè)管理費用中包括業(yè)務招待費45萬元,稅法規(guī)定的業(yè)務招待費為企業(yè)營業(yè)收入的3‰,當年的營業(yè)收入為5000萬元;③期末對持有的存貨計提了120萬元的存貨跌價準備;要求:計算09年所得稅費用和應交納的所得稅,并編分錄.21、A公司09年度利潤表中利潤總額為800萬元,適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(負債)無期初余額,該公司固定資產采用直線法按2年計提折舊,而稅法規(guī)定4年提折舊(直線法),該設備系06年12月31日購入,價120萬元(凈殘值0).要求:為A公司進行所得稅的核算.第3章外幣業(yè)務會計1、在進行外幣業(yè)務的會計處理時,外幣的含義是（）.A外匯B美元C人民幣D記賬本位幣以外的貨幣2、“1美元=6.5人民幣”的標價方法是（）標價法.A收進B直接C功能D間接3、一個單位的外國貨幣等于幾個單位的本國貨幣,這種表述方法是（）.A間接標價法B現行匯率法C直接標價法D混合標價法4、按照我國有關規(guī)定,企業(yè)的外幣借款所發(fā)生的匯兌損益,應計入（）.A主營業(yè)務成本B財務費用C營業(yè)外支出D存貨成本5、下列各項中，不得使用即期匯率的近似匯率進行折算的是（）。A接受投資收到的外幣B購入原材料應支付的外幣C取得借款收到的外幣D銷售商品應收取的外幣6、從外匯經紀銀行買入的外匯折算成記賬本位幣所采用的匯率應是（）.A買入價B賣出價C中間價（即期匯率）D現鈔買入價7、在我國外幣資產負債表中的折算差額的處理是().A記入當期損益B在所有者權益下單獨列示C作為資產反映D作為負債反映8、按照我國會計這實務,在外幣報表折算中,對于期末未分配利潤項目,是按照（）進行折算.A現行匯率B歷史匯率C平均匯率D以上都不是9、下列項目中，可以作為匯兌損益計入當期損益的有（）。A.接受投入的外幣資本折算差額B.買入外匯時發(fā)生的折算差額C.賣出外匯時發(fā)生的折算差額D.外幣會計報表折算的差額10、外幣報表的折算方法主要有().A流動與非流動項目法B現行匯率法C貨幣與非貨幣性項目法D時態(tài)法11、根據我國有關會計準則的規(guī)定,應采用歷史匯率折算的外幣會計報表項目有().A無形資產B資本公積C實收資本D未分配利潤12、外幣報表折算時，下列項目中，應當按照交易發(fā)生時的即期匯率折算的有（）。A.固定資產B.實收資本C.資本公積D.長期借款13、在中國境內的企業(yè),其記賬本位幣只能選擇人民幣.（）14、采用間接標價法下外匯匯率的升降與本國的貨幣幣值的變化成正比.（）15、按照我國有關規(guī)定,收到外幣資本投資時,如需折合為記賬本位幣,有關資產賬戶按收到出資額當日的市場匯率折合.（）16、外幣折算不是進行實際的貨幣轉換,也不是貨幣之間的兌換.()17、我國某公司于09年12月10日向國外某公司賒銷產品,賬款約定按美元計算,收入額為2萬美元,雙方于2010年1月20日實際結算貨款,我國公司以人民幣為記賬本位幣,各日期即期匯率如下:12月10日＄1=￥8;12月31日＄1=￥8.25;2010年1月1日＄1=￥8.05;1月20日＄1=￥8.125;1月31日＄1=￥8.2（各外幣賬戶均無期初余額,不考慮增值稅）要求:按我國規(guī)定編制有關會計分錄.18、甲公司對外幣業(yè)務采用發(fā)生時的匯率折算,按月計算匯兌損益.2010年8月31日的市場匯率為1美元=8.25元人民幣,2010年8月31日有關外幣賬戶期末余額如下:項目＄金額折算匯率折合￥金額銀行存款8.25應收賬款8.25甲公司2010年9月份發(fā)生以下外幣業(yè)務(不考慮增值稅等相關稅費)①15日收到某外商投入的外幣資本美元,當日的市場匯率為＄1=￥8.24,投資合同約定的匯率為＄1=￥8.20,款已收存銀行;②20日對外銷售產品一批,價美元,當日的市場匯率＄1=￥8.22,款尚未收到.③30日收到8月份發(fā)生的應收賬款美元,當日的市場匯率＄1=￥8.2.要求①編9月份外幣業(yè)務的會計分錄;②計算9月份發(fā)生的匯兌損益,并做出相應的分錄.19、某企業(yè)3月31日外幣賬戶余額如下:項目外幣金額(美元)折算匯率銀行存款(借方)500008.1應收賬款(借方)600008.1應付賬款(貸方)800008.14月份發(fā)生了以下外幣業(yè)務:(1)1日從銀行買入20000美元,當天銀行賣出價為＄1=￥8.23,當日市場匯率為＄1=￥8.1(2)5日進口原材料一批,貨款15000美元尚未支付,當日市場匯率為＄1=￥8.20;(3)10日向銀行購入7500美元支付5日部分貨款,銀行美元賣出價為＄1=￥8.40,當日的市場匯率為＄1=￥8.30;(4)16日對外銷售產品,價30000美元,當日的市場匯率為＄1=￥8.25,款項尚未收到;(5)20日接受外商投資美元,合同約定匯率為＄1=￥8.1,收款當日的市場匯率為＄1=￥8.3;(6)30日美元的市場匯率為＄1=￥8.35.要求①對4月份發(fā)生的外幣業(yè)務進行賬務處理;②編制與期末匯兌損益有關的會計分錄.20、09年12月,北圩公司收到境外子公司以美元表示的資產負債表,該子公司系北圩公司當年年初投資的,共投資1600萬人民幣,期初匯率為＄1=￥8,期末匯率為＄1=￥8.6,當年平均匯率為＄1=￥8.3,子公司以美元反映的資產負債表(簡表,單位:萬元)如下:資產＄金額匯率￥金額負債及所有者權益＄金額匯率￥金額流動資產300流動負債380長期股權投資120非流動負債20固定資產150實收資本200無形資產30外幣報表折算差額合計600合計600要求:①根據我國規(guī)定,將外幣報表折算為記賬本位幣反映的報表.②如果年初投資160萬美元,年中又追加投資40萬美元,追加投資時的市場匯率為＄1=￥8.2,又如何折算?21、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，其外幣交易采用交易日即期匯率折算，按月計算匯兌損益。甲公司在銀行開設有歐元賬戶。有關外幣賬戶10年8月31日的余額如表所示。項目外幣賬戶余額（歐元）匯率人民幣賬戶余額（人民幣元）銀行存款8000009.557640000應收賬款4000009.553820000應付賬款2000009.551910000甲公司10年9月份發(fā)生的有關外幣交易或事項如下：

①9月5日，以人民幣向銀行買入200000歐元。當日即期匯率為1歐元＝9.69人民幣元，當日銀行賣出價為1歐元＝9.75人民幣元。

②9月12日，從國外購入一批原材料，總價款為400000歐元。該原材料已驗收入庫存，貨款尚未支付。當日即期匯率為1歐元＝9.64人民幣元。另外，以銀行存款支付該原材料的進口關稅644000人民幣元，增值稅765000人民幣元。

③9月16日，出口銷售一批商品，銷售價款為600000歐元，貨款尚未收到。當日即期匯率為1歐元＝9.41人民幣元。假設不考慮相關稅費。

④9月25日，收到應收賬款300000歐元，款項已存入銀行。當日即期匯率為1歐元＝9.54人民幣元。該應收賬款系2月份出口銷售發(fā)生的。

⑤9月30日，即期匯率為1歐元＝9.64人民幣元。要求：根據上述資料編制相應的會計分錄，并作期末調整。第4章債務重組1、8月31日,甲公司應收乙公司的一筆貨款500萬元到期,由于乙公司發(fā)生財務困難,該筆貨款預計短期內無法收回.該公司已為該項債權計提壞賬準備100萬元.當日甲公司就該債權與乙公司進行協(xié)商.下列協(xié)商方案中,屬于甲公司債務重組的有（）.A減免100萬元債務,其余部分立即以現金償還B減免50萬元債務,其余部分延期兩年償還C以公允價值為500萬元的固定資產償還D以現金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產償還2、甲欠乙500萬元貨款，到期日為6月30日，甲因財務困難，于8月15日與乙協(xié)商達成重組協(xié)議，規(guī)定甲以價值450萬元的商品低償全部欠款，9月20日乙收到商品。該債務重組日為（）。A、10月30日B、11月15日C、11月20日D、可任選其中某一天3、在債務重組過程中,經協(xié)商甲以一批商品抵償債務,商品的成本35萬元,市場價格50萬元,增值稅率17%,抵償債務的金額60萬元,甲在該債務重組交易中應確認的營業(yè)收入為()萬元。A35B50C15D104、債務人以低于債務賬面價值的現金清償債務時，應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，確認為（）。A資本公積B營業(yè)外收入C利潤分配D其他業(yè)務收入5、債務人以低于債務賬面價值的固定資產清償債務時，應將固定資產的賬面價值低于與其公允價值的差額，確認為（）A資本公積B營業(yè)外收入C投資收益D其他業(yè)務收入6、在債務重組中，債務人用以抵債的資產如高于債權人債權的賬面價值，差額債權人應記入（）的貸方。A營業(yè)外支出B營業(yè)外收入C資產減值損失D管理費用7、甲應收乙貨款2340元,由于乙財務困難,無法償付欠款,經協(xié)商乙以一批產品抵債,產品售價1800元,增值稅率為17%,產品成本1600元,已提跌價準備50元,甲對該項應收賬款已提壞賬準備20元,則甲該受讓產品的入賬價值為（）萬元.A2320B1600C2014D18008、甲公司因購貨原因于07年1月1日產生應付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個月。07年4月1日，甲公司發(fā)生財務困難，無法償還到期債務，經與乙公司協(xié)商進行債務重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車抵償債務。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計折舊20萬元，公允價值為50萬元。假定上述資產均未計提減值準備，不考慮相關稅費。則債務人甲公司計入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為（）萬元。A.50，30B.30，50C.80，20D.20，809、關于債務重組，下列說法正確的有（）。A、一定是在債務人發(fā)生財務困難情況下發(fā)生B、一定是債權人按照協(xié)議作出讓步的事項C、債務人從中可確認重組利得D、只要債務人發(fā)生財務困難，無論債權人是否讓步，均屬于債務重組10、只要債務重組時確定的債務償還條件不同于原協(xié)議，不論債權人是否作出讓步，均屬于債務重組。（）11、在債務重組中如果債權人對該項債權計提了壞賬準備，應先沖減已計提的壞賬準備。（）12、在債務重組日，債權人與債務人均不能確認債務重組收益。（）13、債權人可以確認債務重組收益，債務人只能確認債務重組損失。（）14、以非現金資產償還債務，非現金資產為長期股權投資的，其公允價值和賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入。（）15、債務人以其生產的產品抵償債務，應以成本轉賬而不計入主營業(yè)務收入。（）16、以非現金資產抵償債務的，債務人計入當期損益的金額可劃分為資產轉讓損益和債務重組利得。（）17、債務轉為資本時,債權人發(fā)生的印花稅等費用應于發(fā)生時計入當期損益.()18、10年1月1日,甲銷售產品一批給乙,價稅合計為100萬元.因乙發(fā)生財務困難,至12月31日甲仍未收到款項,并為該應收款計提壞賬準備10萬元.10年12月31日協(xié)商重組協(xié)議如下:①同意乙公司以現金60萬元清償全部債務,甲收到款項存入銀行存款戶.②乙用其產品市價70萬元,增值稅率為17%,成本60萬元抵債,該存貨已提存貨跌價準備0.5萬元.③同意乙公司以設備清償全部債務,該設備原價為100萬元,已提折舊40萬元,已提固定資產減值準備為5萬元,其公允價值為65萬元,甲已收到設備仍作為固定資產入賬.④甲同意將應收乙公司的款項轉為對乙公司的投資,由此取得乙公司普通股20萬股,面值1元/股,市價3元/股.已辦妥相關手續(xù),甲公司長期股權投資按成本法核算.要求:就以上不相關的四種情況分別為甲、乙作出相應的會計處理（以萬元為單位）19、2月1日甲企業(yè)從乙企業(yè)賒購一批材料,總價款65萬元,由于甲發(fā)生財務困難,短期內不能支付貨款,經雙方協(xié)商:甲以其生產的產品償還債務,該產品市場價格50萬元,實際成本40萬元,甲、乙均為增值稅一般納稅人,增值稅率17%,乙收到產品作為庫存商品入庫.要求:①計算甲的資產轉讓收益、債務重組利得(損失);②編甲相應的會計分錄.20、甲公司于10年7月1日應收乙公司賬款的賬面余額為60000元,由于乙發(fā)生財務困難,無法償付該應付賬款.經雙方協(xié)商:乙公司以其普通股償還債務.普通股的每股面值為1元,每股市價為2.5元,乙以20000股抵償該項債務,甲對該項應收賬款計提了壞賬準備2000元.股票登記手續(xù)已于10年8月9日辦理完畢,甲公司將其作為長期股權投資核算.要求:分別為甲、乙作出會計處理.第5章非貨幣性資產交換1、下列資產中,不屬于貨幣性資產的是().A銀行存款B應收票據C準備持有至到期的債券投資D交易性金融資產2、A公司以一臺甲設備換入D公司的一臺乙設備.甲設備的賬面原價為220萬元,已提折舊30萬元,已提減值準備30萬元,甲設備的公允價值無法合理確定,換入的乙設備的公允價值為180萬元.D公司另向A公司支付補價20萬元.具有商業(yè)實質,A公司換入乙設備應計入當期收益的金額為（）.A、40B．0C．20D．603、在確定交易是否為非貨幣性資產交換時,收到補價方,應當按收到的補價占（）的比例低于25%確定。A、換出資產公允價值B、換出資產公允價值加上支付的補價C、換入資產公允價值減補價D、換出資產公允價值減補價4、企業(yè)對具有商業(yè)實質、且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產,在換出庫存商品且其公允價值不含增值稅的情況下,下列會計處理正確的是().A、按庫存商品的公允價值確認營業(yè)收入B、按庫存商品的公允價值確認主營業(yè)務收入C、按庫存商品公允價值高于賬面價值的差額確認營業(yè)外收入D、按庫存商品公允價值低于賬面價值的差額確認資產減值損失5、下列各項交易中,屬于非貨幣性資產交換的有（）A、以固定資產換入股權B、以銀行匯票購買原材料C、以長期股權投資換入原材料D、以固定資產換入一項專利6、屬于非貨幣性資產交換的有（）．A、以公允價100萬元的原材料換取設備B、以公允價500萬元的長期股權投資換取專利權C、以公允價100萬元的車床換取一設備，同時收到20萬元的補價D、以公允價70萬元的設備換取小汽車，同時支付30萬元的補價7、下列交易中,屬于非貨幣性資產交換的有（）。A.以100萬元的應收債權換取生產用的設備B.以持有的一項土地使用權換取一棟生產用的廠房C.以持有至到期的公司債券換取一項長期股權投資D.以公允價值為200萬元的房產換取一臺設備并收取24萬元的補價.8、在換入資產按公允價值計量的情況下，換出資產為固定資產、無形資產的，其換出資產公允價值與換出資產賬面價值的差額，可計入（）。A.營業(yè)