2011-2012年技改檢修類項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案

10/102011—2012年技改檢修類項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案按照深圳供電局有限公司2012年年度審計(jì)計(jì)劃，我司將在系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)展201２年專項(xiàng)審計(jì)，為保證審計(jì)工作順利完成，特制定本方案.一、審計(jì)目的為加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，通過(guò)對(duì)技改、檢修類項(xiàng)目的審計(jì)，揭示項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在的問(wèn)題和不足,綜合分析產(chǎn)生的原因,提出切實(shí)可行的整改意見(jiàn)，進(jìn)一步規(guī)范我局的技改、檢修類項(xiàng)目的管理，提高企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益。二、審計(jì)依據(jù)本次審計(jì)的工作依據(jù)主要有:1、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》2、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》3、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》4、中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司二號(hào)令《關(guān)于強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合規(guī)合法的規(guī)定》5、《中國(guó)南方電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)》6、《深圳供電局技術(shù)改造業(yè)務(wù)管理審計(jì)辦法》、《深圳供電局檢修業(yè)務(wù)管理審計(jì)辦法》、《深圳供電局技術(shù)改造項(xiàng)目管理辦法》、《深圳供電局修理項(xiàng)目管理辦法》、《深圳供電局主網(wǎng)技改修理項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法》、《深圳供電局技改檢修管理工作標(biāo)準(zhǔn)》、《深圳供電局科技項(xiàng)目管理辦法》三、審計(jì)范圍（一)業(yè)務(wù)范圍本次審計(jì)范圍為：我司201１-２012年度投資的技改檢修類項(xiàng)目,包括技改、檢修、科技及信息等項(xiàng)目。2０11年技改檢修項(xiàng)目審計(jì)審查工程資金金額占全年投資的２0％，實(shí)施項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，２０12年技改檢修項(xiàng)目審計(jì)審查工程按項(xiàng)目數(shù)的20%審查，實(shí)施項(xiàng)目從立項(xiàng)至決算的全過(guò)程審計(jì)，根據(jù)審計(jì)需要,可以依照法定程序延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位。審計(jì)對(duì)象為實(shí)施2011—２０12年度技改檢修等項(xiàng)目的參建單位與其相關(guān)部門(mén)。(二）時(shí)間范圍2011－2012年的管理情況四、審計(jì)內(nèi)容對(duì)技改、檢修項(xiàng)目投資活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性及其內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。具體內(nèi)容如下：（一）項(xiàng)目前期管理方面項(xiàng)目前期管理審計(jì)是對(duì)已立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的決策程序、可行性研究和辦理上報(bào)核準(zhǔn)必備支持性文件等項(xiàng)目申報(bào)工作的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行的審查與評(píng)價(jià)，對(duì)前期費(fèi)用的合理合規(guī)性進(jìn)行審查。（二)勘察、設(shè)計(jì)管理勘察、設(shè)計(jì)管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作的審查和評(píng)價(jià)，主要是審查和評(píng)價(jià)勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計(jì)資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托勘察、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等各項(xiàng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。（三)招投標(biāo)招投標(biāo)審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料等各方面的招標(biāo)和工程承包的質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)，主要是審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性,招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性.(四)合同管理合同管理審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)合同內(nèi)容、合同各項(xiàng)管理工程質(zhì)量的審查和評(píng)價(jià),審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理,合同資料依據(jù),合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及項(xiàng)目投資的效益等。(五)工程管理審計(jì)工程管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的工作進(jìn)度、施工質(zhì)量、工程監(jiān)理、投資控制和安全環(huán)?？刂扑M(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。(六）工程造價(jià)審計(jì)工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià),檢查工程價(jià)格結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性，檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。(七)竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)是對(duì)已完建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng).（八)財(cái)務(wù)管理審計(jì)財(cái)務(wù)管理審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措、資金管理及其賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，主要采用調(diào)查法、分析性復(fù)核法、抽查法、復(fù)算法等方法。五、總體要求（一）組織形式：自行審計(jì)審計(jì)組組長(zhǎng)：王桂欽審計(jì)組主審：陳威審計(jì)組組員:周亞敏、徐雅瓊、陳代祿、鄧雯、向志剛、石光成、郭祝平、李小飛(二）質(zhì)量要求：優(yōu)秀（三)時(shí)間要求1、第一階段為2011年技改檢修項(xiàng)目竣工決算審計(jì),審查時(shí)間為2０12年2月13日至２012年4月３０(１)、審計(jì)準(zhǔn)備階段（2月1３日至審前調(diào)查,收集相關(guān)資料，成立審計(jì)小組，做好審計(jì)方案，布置審計(jì)工作任務(wù)。(2)、審計(jì)實(shí)施階段（2月20日①、２月20日至2根據(jù)本方案所列審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)小組對(duì)2011年技改檢修項(xiàng)目總體實(shí)施情況進(jìn)行了解。在此基礎(chǔ)之上，抽查部分項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目情況，收集抽查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)資料、竣工資料、結(jié)算資料,并進(jìn)行資料審查和分析。②、2月２8（２）、審計(jì)終結(jié)階段（4月2日①、4月2日至4②、4月１０日至4月３0日③、5月2日至5月9日，根據(jù)各部門(mén)整改情況，編寫(xiě)整改臺(tái)賬。2、第二階段為2012年技改檢修項(xiàng)目從立項(xiàng)到?jīng)Q算的全過(guò)程審計(jì),審查時(shí)間為2０1２年8月1日至201２年1０月31日。(１）、審計(jì)準(zhǔn)備階段（8月1日審前調(diào)查,收集相關(guān)資料，做好審計(jì)方案，布置審計(jì)工作任務(wù)。(2)、審計(jì)實(shí)施階段（8月６日①、８月6日至1２日，對(duì)２０根據(jù)本方案所列審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)小組對(duì)201２年技改檢修項(xiàng)目總體實(shí)施情況進(jìn)行了解。在此基礎(chǔ)之上，抽查部分項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目情況，收集抽查項(xiàng)目的設(shè)計(jì)資料、竣工資料、結(jié)算資料，并進(jìn)行資料審查和分析。②、8月13日（2)、審計(jì)終結(jié)階段（10月1日①、１０月１日至８日②、10月９日至３１日，由審計(jì)項(xiàng)目主審人員向各相關(guān)部門(mén)征詢意見(jiàn)③、11月1日至1１月9日，根據(jù)各部門(mén)整改情況，編寫(xiě)整改臺(tái)賬。(四）審計(jì)方式：送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)２011-201２年技改檢修業(yè)務(wù)管理審計(jì)工作安排表審計(jì)程序工作內(nèi)容審計(jì)人員時(shí)間安排第一階段第二階段審計(jì)準(zhǔn)備階段成立審計(jì)組，做好審計(jì)方案,布置審計(jì)工作任務(wù),搜集相關(guān)資料。審計(jì)項(xiàng)目主審2月１３日至8月１日審計(jì)實(shí)施階段＝1\＊GB３①技改檢修業(yè)務(wù)管理管理審計(jì):主要對(duì)２011-2012年度實(shí)施的技改檢修項(xiàng)目的總體情況進(jìn)行分析,主要走訪技改檢修項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)生技部,重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目總體管理情況，并確定抽查項(xiàng)目，準(zhǔn)備相關(guān)資料。審計(jì)小組全體人員2月２0日至２８月6日至12日＝２\＊GB3②技改檢修項(xiàng)目資金預(yù)算管理審計(jì)和資金管理審計(jì)：主要對(duì)２011-20１2年度技改檢修項(xiàng)目總體資金使用情況進(jìn)行分析，按照審計(jì)內(nèi)容中相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)抽查項(xiàng)目進(jìn)行具體分析。重點(diǎn)關(guān)注資金使用是否合規(guī),有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金的問(wèn)題,節(jié)余資金是否按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一安排。審計(jì)小組全體人員2月28日8月13日至１9日=３＼＊GB3③工程管理審計(jì)：對(duì)抽查項(xiàng)目進(jìn)行從立項(xiàng)至竣工決算全流程審計(jì)，查找項(xiàng)目管理中的問(wèn)題和不足,并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘,做好現(xiàn)場(chǎng)取證。重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)內(nèi)控制度是否行之有效,項(xiàng)目的招投標(biāo)情況，工程量是否準(zhǔn)確、工程造價(jià)是否真實(shí)準(zhǔn)確、是否進(jìn)行投資效益分析。審計(jì)小組全體人員3月６日8月20日審計(jì)終結(jié)階段審計(jì)小組成員整理資料，并進(jìn)行匯總，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行詢問(wèn)核準(zhǔn)。審計(jì)小組全體人員4月2日至9日10月1日至8日由審計(jì)項(xiàng)目主審人員向各相關(guān)部門(mén)征詢意見(jiàn)，完成審計(jì)報(bào)告初稿.審計(jì)項(xiàng)目主審4月１０日至1０月9日至整改臺(tái)賬，根據(jù)各部門(mén)整改情況,編寫(xiě)整改臺(tái)賬審計(jì)