最新個人所得稅題

最新個人所得稅題(一）1。下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）.A．2016年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞B．自2016年3月12日至2016年12月31日，在中國境內工作的外籍專家C．在中國境內無住所且不居住的外籍人員D．在北京開設小賣部的個體工商戶中國居民王某2.下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A．某公司高管從經貿大學取得的講課費B．退休后再受雇取得的收入C．在任職單位取得董事費收入D．個人購買彩票取得的中獎收入解析:B工資薪金所得C工資薪金所得，在非任職單位取得董事費收入勞務報酬D偶然所得3。下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是().A．作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價)取得的所得B．律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬C．任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費D．職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息解析：D股息利息紅利所得4。下列所得中,按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（）.A．編劇從任職單位取得的劇本使用費B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險C．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者,在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得所得D．非本單位任職人員為本單位提供設計勞務取得的所得解析:A不再區(qū)分是否從任職單位取得的所得，都是特許權使用費。BC為工資薪金所得5.李某是某企業(yè)正式員工，2015年人職，2019年每月應發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元。從2019年1月起李某可享受子女教育專項附加扣除,且夫妻二人商定，該扣除項目由李某一人全額扣除，沒有減免收入及減免稅額等情況。2019年1月李某應預扣預繳個人所得稅稅額(）元.A．35B．50C．75D．105解析：1月應納稅額所得額=10000—1500-5000—1000=2500元1月應預扣預繳個人所得稅=2500＊3％-0=75元個人所得稅預扣率居民個人工資、薪金預扣預繳適用1不超360003％0236000-144000010%25203144000—30000020%169204300000—42000025％319205420000—66000030％529206660000—96000035%859207超過96000045%1819206。2019年李某應邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應預扣預繳個人所得稅為（）元。(不考慮其他稅費）A．10000B．13200C．14000D．12200解析:50000*80％＊30％-2000=10000元直接捐贈的不予扣除勞務報酬所得預扣預繳適用稅率1不超2000020％0220000—5000030％20003超過50000—40%70007.依據個人所得稅相關規(guī)定，受贈人轉讓無償受贈的房屋所得應歸屬于（).A．偶然所得B．財產轉讓所得C．財產租賃所得D．勞務報酬所得8。根據規(guī)定,個人發(fā)生非貨幣性資產投資的業(yè)務，納稅人一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)生上述應稅行為之日起不超過（)個公歷年度內（含)分期繳納個人所得稅。．A．5B．6C．3D．49。下列各項中，不符合現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定的是(）。A．居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅B．個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅C．保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額D．保險營銷員、證券經紀人展業(yè)成本按照收入額的25％計算10。2019年2月張某轉讓住房一套，不含稅轉讓價款為90萬元，轉讓過程中張某承擔相關稅費(不含增值稅）共計3萬元。該住房為張某接受其好友贈予的一套住房，該房屋的實際購置成本為55萬元，受贈過程的相關稅費共計2萬元且由其好友承擔。則張某轉讓該房產應繳納個人所得稅(）萬元.A．7。40B．6。40C．7。00D．6。00解析：（90—3—55）*20％=6。4萬11。2019年3月某作家的一篇小說由一家出版社出版，當月作家取得稿酬所得30000元。該作家稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（)元。A．3250B．3360C．3580D．3926解析：30000＊80%*70％＊20%=336012。下列關于個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得征稅的說法，正確的是（)。A．個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費不得稅前扣除B．個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30％的部分可以據實扣除C．個體工商戶生產經營活動中對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用不準扣除D．個體工商戶被稅務機關加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除解析：C40％扣除13。以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中,正確的是（）。A．房屋產權所有人死亡,對依法取得房屋產權的法定繼承人征收個人所得稅B．退休人員再任職取得的收入,按“勞務報酬所得”征收個人所得稅C．某高校教師受邀為各類學習班、培訓班授課取得的課酬收入，按“勞務報酬所得”征收個人所得稅D．個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按年領取企業(yè)年金的,平均分攤計入各月,按每月領取額適用月度稅率表計算納稅解析：A不征收個人所得稅，B按工資薪金征收,D適用綜合所得稅率表計算納稅。14.下列項目中，屬于經批準可減征個人所得稅的是（).A．個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費收入B．個人購買福利彩票兩次,每次中獎收入均為6000元，合計為12000元C．殘疾人員取得的所得D．個人取得國家發(fā)行的金融債券利息收入解析：A免征，B,每次中獎收入均在10000以下，免征，D，免征。15。個人取得的下列所得應繳納個人所得稅的是(）。A．外籍個人從取得外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B．個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元C．企業(yè)對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得D．個人轉讓自用5年以上的家庭唯一住房趙某轉讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經文物部門認定是海外回流文物，轉讓收入是20萬元，但是趙某無法提供準確的財產原值憑證,趙某應納的個人所得稅為(）萬元.A．4B．0。6C．0.4D．0解析：20＊2％=0.4納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3％征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入的2％征收率計算繳納個人所得稅.16.下列關于個人所得稅申報納稅期限的規(guī)定，表述不正確的是（）.A．納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的,應當在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款B．納稅人取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年3月31前,繳納稅款C．居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅D．納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算解析:次年6月30日前17。根據個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是（）.A．軍人的轉業(yè)費B．個人取得的教育儲蓄存款利息C．個人轉讓自用達6年,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D．縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金解析：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護（科教技文衛(wèi)體環(huán))等方面的獎金，免征個人所得稅.18.在中國境內無住所的個人,在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過（）的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。A．60天B．90天C．183天D．216天境內支付境外支付境內所得境外所得境內所得境外所得不超90天征工資薪金暫免征不征不征超90天不超183天征征征不征超過183天征征征征19。下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是()。A．繼續(xù)教育B．大病醫(yī)療C．住房貸款利息D．住房維修20。下列項目不得享受個人所得稅減免優(yōu)惠的是(）。A．取得國家發(fā)行的金融債券利息B．外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼C．個人取得的教育儲蓄存款利息D．個人取得保險賠款解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式取得搬遷費的補貼，免征21.張某2019年1月起承包某服裝廠，依據承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商戶.2019年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元（其中包括個體工商戶業(yè)主丁—資每月5000元）.2019年張某應繳納個人所得稅（）元。（假設張某當年未取得綜合所得）A．4850B．5500C．6500D．6650解析:50-43+6—6=7萬7*10％-1500=5500個人所得稅稅率表二：經營所得適用級數(shù) 全年應納稅所得額新稅率表 稅率速算扣除數(shù)1 不超過30000元的 5