財政與稅收習題集答案

《財政與稅收》習題集答案第1章財政概括一、單項選擇題1.A2.B3.C二、名詞解說1.財政財政是以國家為主體，經過政府進出活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和知足社會公共需要的經濟活動。它是“取之于民，用之于民”的。市場經濟市場經濟是成立在社會化大生產基礎上的發(fā)達的商品經濟， 是一種社會經形式和資源配置方式，是發(fā)達的商品經濟。市場失靈在西方經濟學的看法來看，在完好競爭的市場條件下，市場的這只“看不見的手”能夠有效地發(fā)揮作用，使現(xiàn)有的社會資源獲取充足、合理的利用，達到資源配置的帕累托最優(yōu)狀態(tài)。但實質上，其實不完好部是這樣的，存在一些問題，這些問題就是市場經濟自己所不可以戰(zhàn)勝的固有的缺點和弊端，統(tǒng)稱“市場失靈”。三、問答題財政活動帶來的各樣好處有哪些？、為人們的生產生活供應方便、保證人們的正常生活次序、提升民族素質展（5）現(xiàn)實生活中的稅收活動有哪些？人們在享受政府經過財政活動供應的福利的同時，也一定肩負必定的義務，居民和公司經過繳稅等方式為政府供應財政收入根源。 （1）與個人利益相關（2）對個人花費、公司投財富生影響（3）與生產和花費構造等社會經濟相聯(lián)系（ 4）1/23稅收關系到提升民族綜合素質（5）稅收關系到生產活動的踴躍性。國家財政稅收碰到的挑戰(zhàn)有哪些？（1）怎樣提升基本建設的效率。國家耗資巨資負擔投資興建大型基本建設工程，鑒于對納稅人負責的態(tài)度，怎樣兼?zhèn)浒才偶鎮(zhèn)洳灰粯拥貐^(qū)、不一樣部門的利益，怎樣提升工程的效率和社會效率，成為一個問題。（2）行政事業(yè)花費怎樣使用。行政事業(yè)花費支出占有了財政支出的一大多半，怎樣使用行政事業(yè)花費也是一個需要關注的問題。（3）怎樣為生活困難公民供應基本生活保障。政府負有保證全體公民活磨難的公民，政府怎樣保證他們的基本生活保障成為一個問題。描繪財政的特色有哪些？（1）財政分派的主體是國家。財政分派以國家的存在為前提，它由國家來組織，國家在財政分派中居于主導地位。（財政分派的對象是社會產品（財政分派的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要（圍的分派（財政分派擁有無償性。闡述財政產生的條件？a.財政是一個歷史范圍，更是陪伴著國家的產生而產生的。b.財政自己是一個分派問題。屬于經濟范圍。c.財政的產生的兩個條件財政產生的社會經濟條件：社會分工和節(jié)余產品的出現(xiàn)財政產生的社會政治條件：國家的產生第2章財政支出一、單項選擇題1.D2.B3.D4.C二、名詞解說財政支出財政支出往常也被稱為政府支出或公共支出，國家財政將籌集起來的資本進行分派使用，以知足經濟建設和各項事業(yè)的需要。2/23購買性支出購買性支出是政府及其機構在市場上購買商品和勞務，用于政治、經濟、軍事、文化和外交活動等方面的支出。依照被購買商品和勞務的花費特色，購買性支出能夠分紅花費性支出和投資性支出兩個大類。財政支出效益剖析的公共勞務收費法“公共勞務”是指政府為形式其職能而進行的各樣工作，包含國防建設、行政工作、道路的建設與保護、城市供水與排水工作、住所供應與公園的建設與保護等。公共勞務收費法經過擬訂和調整“公共勞務”的價錢或收費標準來改良“公共勞務”的使用狀況，使之達到提升財政支出效益的目的。三、問答題簡述財政支出的主要內容？財政支出的主要內容包含：（1）基本建設支出，（2）公司挖潛改造資本，（3）地質勘控花費，（4）科技三項花費，（增援鄉(xiāng)村生產支出，（6）農林水利氣象等部門的事業(yè)花費，（工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費，（8）文教科學衛(wèi)惹禍業(yè)費，（撫恤和社會福利救援費，（國防支出，（行政管理費，（價錢補助支出。簡述財政支出的重要地位？響社會總需求，因此調理財政支出規(guī)模就能夠達到調控社會總供需關系的目標；另一方面，財政支出構造確實立與調整，則對社會經濟構造、家產構造的形成和改動，對國家職能的執(zhí)行，有著至關重要的作用和影響。簡述財政支出對就業(yè)的影響？水利、進行基礎設備等工程、項目的投資，從而創(chuàng)建大批的就業(yè)時機，緩解失業(yè)壓力。政府經過采買各樣商品和勞務的購買性支出，增添對社會談品和勞務需求，從而刺激公司的生產，促使公司的投資行為，間接增添就業(yè)時機。（3）、政府經過各樣轉移性支出，增添社會成員的收入，這些收入按必定的比率轉變成花費和存儲，從而增添對社會談品和勞務的需求，間接增添就業(yè)崗位。（4）、政3/23府在再就業(yè)培訓、職業(yè)介紹服務、家產構造轉變等方面增添財政支出，如經過財政補助、稅式支出等手段，能夠縮散工人找尋工作的時間，加強工人在不一樣崗位的就業(yè)適應能力，減少在流動過程中產生的摩擦性失業(yè)以及家產構造變換中造成的構造性失業(yè)。簡述財政支出對物價的影響？需求曲線外移，此時能否會對物價產生影響，要視社會總供應曲線的狀況而定。為社會總需求，因此對物價的影響程度更大，而轉移性支出中只有一部分轉變?yōu)樾枨?，另一部分轉變?yōu)榇鎯Γ虼藢ξ飪r的影響程度較小。簡述財政支出對公民收入的影響？在整個社會經濟未處于充足就業(yè)水平常，擴大財政支出從而致使社會總需求的變化，使產出水平即公民收入水平發(fā)生變化。財政支出不單自己直接影響公民收入水平，并且還經過影響花費和投資的方式間接影響公民收入水平。第3章財政收入一、單項選擇題1A2C 3D4A5B二、名詞解說償債基金法保證國債償本付息的制度。財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模是指財政收入的總水平，往常用絕對數(shù)額如財政收入總數(shù)或用相對數(shù)額如財政收入占國內生產總值或公民收入的比重來表示。財政收入從形式上看，財政收入是國家為了保持政權機構的存在和履行職能的需要， 過必定的形式從企事業(yè)單位和居民個人收入中籌集一部分財政資本的活動；4/23從實質上看，財政收入是政府參加價值形式的公民收入分派和再分派的過程。債務收入債務收入是政府依照有償性原則，經過借貸方式獲取的財政收入，其基本特征是償還性、暫時性。包含內債和欠債。三、問答題1簡述稅收為何是各國財政收入的基本形式和主要根源？稅收最能表現(xiàn)公共財政的非市場性質征收面廣、收入實時對市場經濟有寬泛影響，是宏觀調控的主要手段簡述公司收入的定義和公司收入的種類公司收入是指國家作為國有財富的所有者，依靠經濟權益和財富所有權參加國有公司經營收入的分派而獲得的財政收入。國有財富經營利潤方面的財政收入，包含上繳利潤、租金、股息盈余；國有資源使用權轉讓獲得的財政收入；財政投資借錢償還性的財政收入（已并入國家開發(fā)銀行系統(tǒng)）簡述組織財政收入的基根源則組織財政收入不單關系到社會經濟發(fā)展和人民生活水平的提升， 也關系到正確辦理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關系， 還關系到不一對象的合理負擔問題。為了辦理好這些關系，在組織財政收入時，一定掌握好以下幾項原則：利益兼?zhèn)湓瓌t增產節(jié)儉、開拓財路原則正確辦理籌集收入與發(fā)展經濟杠桿功能原則差異對待與合理（公正）負擔原則簡述公共收費的含義和種類公共收費是指由政府為某項特定公共服務或授與某項特權而擬訂的、用以補償所有或部分供應成本的價錢。公共收費是地方財政收入的一個重要根源。5/23公共收費能夠分為使用費、證照費、特定估價 3類簡述政府經過稅收和公共收費進行融資的合用范圍關于擁有寬泛外面效應（如基礎教育和醫(yī)療免疫）、功效不行切割（如警察和消防）的公共服務，一般性稅收來資助比較適合；收費來資助。比如公路、煤氣、水。其余既能夠經過稅收，也能夠經過公共收費的公共服務國債的特色有以下幾點買與不買，或許是買多少，完好由資本擁有者視自己的狀況自主決定。國債的刊行是有償?shù)?。國債的分類按地區(qū)可分為內債和欠債按刊行憑據(jù)能夠分為有紙國債和無紙國債按償還期，分為有期國債和無期國債。按國債銷售方式，能夠分為強迫國債和自由國債。按國債流動方式分為自由流通國債和非自由流通國債。4章財政支出一、單項選擇題1B2A3D4B5A二、名詞解說國家估算國家估算是經法定程序審批的國家年度財政進出計劃， 它是國家籌集和分集中性財政資本的重要工具，是調控公民經濟運轉的重要杠桿。6/23復式估算把估算年度內的所有進出按收入根源和支出性質，分別編成兩個或兩個以上的估算，從而形成連個或兩個以上的進出比較表。估算外資本估算外資本是指國家機關、事業(yè)單位、社會集體和其余機構為執(zhí)行或代行政府職能，依照國家法律法例和擁有法律效勞的規(guī)章而收取、 提取、召募和安排用，未歸入財政估算管理的各樣財政性資本。中央估算中央估算是指經法定程序同意的中央政府財政進出計劃。 中央估算是中央行職能的基本財力保證，在國家估算系統(tǒng)中居于主導地位。分稅制分稅制是在區(qū)分事權的基礎上，按稅種區(qū)分各級政府財政收入的一種財政管理系統(tǒng)。三、問答題簡述國家估算的種類按估算編制的形式，可分為單式估算和復式估算按估算的編制方法，能夠分基數(shù)估算和零基估算按估算進出的均衡狀況，能夠分為均衡估算和差額估算按估算分級管理的要求，能夠分為中央估算和地方估算按進出管理范圍和編制程序，能夠區(qū)分為總估算和部門單位估算按估算作用的時間長短，能夠分為年度估算和多年估算簡述國家估算的原則完好性原則估算的完好性是要求國家估算應包含政府的所有估算進出項目， 完好地反應以國家為主體的所有財政資本進出活動狀況，不一樣意在估算以外存在任何以政為主體的資本進出活動。一致性原則估算的一致性包含以下幾點：7/23估算政策的一致；估算口徑的一致；估算年度與估算時效性的一致；靠譜性原則（真切性原則）估算的真切性要求預（決）算的各項數(shù)字一定正確、真切、靠譜，既反對隱瞞收入或支出留出缺口，又反對虛收行為或虛列支出。公然性原則估算的公然性原則，包含估算編制審批的公然、估算執(zhí)行過程的公然和估算達成結果——決算的公然。年度性原則估算年度是估算進出起訖的有效時間，往常以一年為標準。簡述國家估算的程序國家估算工作程序包含估算編制、估算執(zhí)行估算調整和決算等多個相互連接的階段。1）估算編制國務院各地方政府2）估算執(zhí)行估算執(zhí)行是指組織估算進出任求實現(xiàn)的過程，包含組織估算收入、撥付估算支出資本、動用預備費和周轉金以及估算調整等內容。3）國家決算是年度國家估算執(zhí)行的總結，由決算均衡表和文字說明書兩部分構成，反響年度國家估算數(shù)字的最后結果。簡述估算外資本的管理原則非營利性原則依法治費原則合理安排和節(jié)儉資本的原則?？顚Ｓ玫脑瓌t先收后用、量力而行的原則稽察監(jiān)察制度化的原則8/23特色：在各級政府的收入?yún)^(qū)分上，以分級分稅為特色；把各級政府的事權作為區(qū)分各級財政支出范圍的基本標準；把中央對地方進行規(guī)范化的轉移支付作為均衡各級財政估算的重要手段；在上述基礎上，中央與地方估算分別、自求均衡。第5章財政政策一、單項選擇題1A2B二、名詞解說收縮性財政政策收縮性財政政策是指經過財政分派活動來克制或減少社會過旺的總需求的政策。收縮性財政政策調理社會總供需。收和減少支出。擴充性財政政策擴充性財政政策是指經過財政分派活動來增添和刺激社會總需求。擴充性財政政策調理總需求、總供應。擴充性財政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴大財政支出規(guī)模。汲水政策依照漢森的財政理論，汲水政策是應付經濟顛簸的改正政策，是在經濟冷清時靠付出必定的公共投資以便使經濟自動恢復其活力的政策。國際進出均衡國際進出均衡指一國一準期間（往常是1年）本項目進出保持基本均衡，從而是一國的外匯貯備處于適量狀態(tài)。錢幣政策錢幣政策是國家實現(xiàn)其宏觀經濟目標所采納的調理和控制錢幣供應的一種9/23金融政策。三、問答題簡述財政政策的內涵和含義財政政策是國家依據(jù)客觀經濟規(guī)律的要求，為達到必定目標而擬訂的指導財政工作的基本目標和準則。包含三層含義：(1)財政政策是政府擬訂的旨在指導財政分派活動、辦理財政分派關系，從而影響經濟運轉的基本準則和規(guī)范；(2)財政政策有既定的目標，為實現(xiàn)目標還須借助必定的手段。所以，財政政策是政策目標和政策手段的有機一致；(3)財政政策的擬訂依照是一準期間社會經濟發(fā)展和客觀規(guī)律的要求。簡述汲水政策的四個特色汲水政策是一種引誘經濟復蘇的政策，是以經濟自己所擁有的自動恢復能力為前提的治理冷清的政策；汲水政策的載體是公共投資，以擴大公共投資來做為啟動民間投資的手段；財政支出規(guī)模是有限的，不可以進行超額支出，只需使民間投資恢復生力即可；汲水政策是一種短期的財政政策，應跟著經濟冷清的消逝而撤消。3踴躍財政政策的主要舉措：1、增發(fā)國債2、調整支出構造，加大科教興國和文科衛(wèi)投入3、調整稅收政策4、調整收入分派政策，提升人民收入水平，完美社會保障系統(tǒng)5、實行西部大開發(fā)戰(zhàn)略和推行向鄉(xiāng)村傾斜政策5簡述財政政策的主體和目標財政政策的主體是指財政政策的擬訂者和執(zhí)行者，財政政策的主體是政府。財政政策的目標是物價水平相對穩(wěn)固10/23充足就業(yè)經濟適量增添收入合理分派國際進出均衡6章稅收原理一、單項選擇題1.B2.C3.A4.D5.B二、名詞解說稅收負擔稅收負擔，簡稱“稅負”，是指納稅人因為執(zhí)行納稅義務而蒙受的一種經濟負擔。稅負轉嫁稅負轉嫁是指納稅人依法納稅后，經過各種門路將所納稅額轉嫁給別人負擔的經濟現(xiàn)象和過程。它表現(xiàn)為納稅人與負稅人分別。三、問答題簡述稅收看法及其特色？稅收是國家為了執(zhí)行其職能，依靠其政治權益，運用法律手段，按法律早先規(guī)定的標準，強迫地、無償?shù)貐⒓庸袷杖敕峙?，獲得財政收入的方式。（1）.稅收屬于分派的范圍（2）.稅收分派的主體是國家（3）.稅收的征收對象是公民收入（4）.稅收的目的是知足國家履行其職能的物質需要（5）.稅收是一種強迫性、無償性征收闡述稅收的作用有哪些？（一）稅收與經濟的關系經濟決定稅收稅收對經濟擁有反作用11/23（二）稅收籌集國家財政收入的職能稅收是政府財政收入的主要根源稅收的財政職能決定了稅收在財政中的重要地位（三）稅收宏觀調控的職能稅收調控目標經濟增添、穩(wěn)固物價、充足就業(yè)、國際進出均衡調理收入分派協(xié)調地區(qū)間經濟的均衡發(fā)展鼓舞吸引、利用外資稅收調控手段解說稅收原則中的效率原則及其計算方法？行政效率稅收行政效率稅收行政成本稅收收入觀察稅務行政效率的標準，在于稅收成本（稅務支出）占稅收收入的比重。稅收成本是指在稅收征納過程中所發(fā)生的稅務花費支出。 可區(qū)分為兩類，一是稅務行政花費。另一類是稅收推行花費。經濟效率一是國家收稅要有益于資源的有效配置和經濟體制的有效運轉（帕累托最優(yōu)）；二是稅制須簡易，征納兩方的花費要節(jié)儉，推高稅務行政的管理效率，這稱之為稅務行政效率原則。4.簡述稅收負擔的權衡指標有哪些及其計算方法？1.社會整體稅收負擔的權衡指標國內生產總值稅負率稅收總數(shù)民收入稅負率稅收總數(shù)公民收入總數(shù)2.納稅人個體稅收負擔的權衡指標公司所得負擔率公司一準期間實質繳納的所得稅/公司一準期間獲取的利潤公司綜合負擔率公司一準期間實質繳納的所得稅/公司一準期間稅利總12/23額個人負擔率個人一準期間實質繳納的所得稅 /個人一準期間獲取的純收入5.稅收制度構成因素包含哪些內容？（一）納稅人（二）課稅對象 （三）稅率（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅限期（六）納稅地址（七）減稅、免稅（八）出口退稅（九）違章辦理第7章流轉稅一、單項選擇題1.D2.Ａ3.A4.B5.C二、名詞解說流轉稅流轉稅是以商品和勞務的流轉額為課稅對象的稅種的統(tǒng)稱。 我國的流轉稅要有增值稅、花費稅、營業(yè)稅和關稅?；煜N售混淆銷售是指一項銷售行為既包含銷售貨物也包含供應非應稅勞務 （屬于營業(yè)稅收稅范圍的勞務活動），其特色是銷售貨物與供應非應稅勞務的價款是同時從一個購買方獲得的。三、問答題簡述流轉稅的特色？（1）.課征廣泛流轉課稅自然是最廣泛的稅類（2）.按流轉額收稅在稅率既定的條件下，流轉稅額的大小直接取決于商品、勞務價錢的高低及流轉額的多少，與成本、花費水平沒關；無論課稅的商品有無盈余，只需發(fā)生商品銷售或供應勞務的行為，所發(fā)生的流轉額都要課稅；（3）采納比率稅率13/23（4）.計征簡易簡述流轉稅課稅對象有哪些？總值型課稅對象：商品生產者的商品銷售收入總數(shù)，或供應勞務服務的營業(yè)收入總數(shù)，稅基大，重復收稅、重疊收稅稅負核算簡易、征管難度降低稅基減小難度加大一般納稅人的認定標準原則標準會計核算健全量化詳細標準為：生產性公司，年應稅銷售額超出100商業(yè)性公司，年應稅銷售額超出180萬元以生產性業(yè)務為主，兼營商業(yè)的公司，年應稅銷售額超出100萬元花費稅與增值稅的差異主要在于：第一：兩稅與價錢的關系不一樣。花費稅是價內稅（計稅依照中含花費稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依照中不含增值稅稅額）；第二：兩稅的納稅環(huán)節(jié)不一樣：花費稅的絕大多半應稅花費品只在貨物出廠銷售（或拜托加工、入口）環(huán)節(jié)一次性征收，此后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產、流通各環(huán)節(jié)道道征收。花費稅與增值稅的聯(lián)系在于：對從價征收花費稅的應稅花費品計征花費稅和增值稅銷項稅額的計稅依照是相同的，均為含花費稅而不含增值稅的銷售額。營業(yè)稅特色有哪些？收稅范圍以第三家產為主，征收范圍大，稅收穩(wěn)固。現(xiàn)行營業(yè)稅的征14/23收范圍包含交通運輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務(以上各種服務簡稱應稅勞務)，以及轉讓無形財富和銷售不動產。其收稅范圍主假如第三家產，稅源寬泛。即對不一樣行業(yè)推行差異稅制，對同一行業(yè)推行一致稅率。額為計稅依照，并推行比率稅率，稅款由營業(yè)收入的收取者在獲得營業(yè)收入以后繳納，計算十分簡易。四、計算題1.(1)當期銷項稅額：(200+150+100)*17％％=76．57(萬元)(2)當期進項稅額：1020元=0．102(萬元)本月購進的600萬元貨物貨款未付完所以當期不可以抵扣進項稅金。一般納稅人A商場發(fā)生的混淆銷售應征收增值稅，其非應稅項目 (運輸、安裝模納稅人處購進的貨物獲得的是一般發(fā)票，所以不可以抵扣。(3)當期應納增值稅額：．102=76．47(萬元)解：輪胎廠經過自設非獨立核算門市部銷售自產應稅花費品，應按門市部對外銷售額計算花費稅，因為門市部零售價是含增值稅的價錢，需要先換算再計稅。應納稅額＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6萬元旅行公司組織組織旅行團在中國境內旅行的，以收取的旅行費減去替旅行該旅行社應繳納的營業(yè)稅＝（3000-1200-400-950-50）×6004.單位和個人銷售或轉讓其購買的不動產，以所有收入減去不動產購買原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應繳納的營業(yè)稅＝（7000-6000）×1000×5％＝50000萬元15/235.解答：（1）關稅=（買方傭金+運保費）×稅率）×20%=1500×20%=300萬元（2）花費稅）1-10%）×10%=200萬元（3）增值稅）×17%=340萬元。第8章所得稅一、單項選擇題1.B2.D3.A4.A5.B二、名詞解說所得稅是國家以個人、公司公司和其余經濟組織在一按期間內獲取的各種利潤所得為收稅對象的稅收系統(tǒng)。我國所得稅包含公司所得稅、外商投資公司和外國投資公司所得稅、個人所得稅。滿1年，以及無住處又不居住或居住不滿1年但有從中國境內獲得所得的個人。不滿一年的個人，只需在我國境內獲得了所得，就是非居民納稅人。三、問答題簡述所得稅特色？稅負不易轉嫁一般不存在重復收稅，稅負較公正稅源廣泛，稅負有彈性計稅方法復雜，稽征管理難度較大作為征收范圍的上述所得應切合以下原則：一定是合法根源的所得是扣除成本、花費后的凈利潤16/23既包含錢幣形式，也包含非錢幣的實務形式從時間上看，是屬于一個納稅年度的所得從地理地點看，既包含境內所得，有包含境外所得。簡述應納稅所得額與會計利潤的差異與聯(lián)系？二者都為公司的一種凈利潤核算目的、計算方法不一樣（3）應納稅所得額會計利潤±稅收調整項目金額個人所得稅居民納稅人是怎樣確定的？在中國境內有住處，或許雖無住處但在境內居住滿1年的個人：無窮納稅義務。在中國境內無住處，可是居住1年以上5內的所得；居住超出5年的個人，從第6年起應當就其根源于中國境內外的所有所得繳納個人所得稅；所得稅課稅對象包含哪些內容？勞動所得經過供應勞務服務獲得利潤所得。經營所得經過生產營銷活動獲得的利潤所得。投資所得經濟主體經過購買金融財富、從事間接投資，依靠資本金所有權獲得的各樣所得。財富所得累積的財富在被利用、出租、有償轉讓過程中給擁有者帶來的利潤所得。四、計算題解：（1）=0.08（萬元）（2）32%＋14%1.5%）=8.4（3）同意列支的借錢利息=200×10%=20（4）同意列支的款待費＋（3800－1500）×0.3%=14.417/23（6）向當?shù)匦W捐獻10萬元不得扣除。應納稅所得=3800－2400－600－23－48－－20=689.2應納所得稅=689.2×33%=227.44解：（1）4月份應納稅所得額=18000－10000－1800－180－（2）4月份累計應納稅所得額4820=16820（3）1-4月份累計應納稅額×－6750）÷3=3637（4）4月份應納稅額=3637－2170=14673.解（1）依據(jù)稅法相關規(guī)定，陳某的捐獻額能夠所有從應納稅所得額中扣除（因4000÷20000=20%，小于捐獻扣除比率30%）（2）應納稅所得額=20000-4000=16000（3）應納稅額（商場代扣稅款）應納稅所得額×合用稅率 =16000×20%=3200（4）陳某實質可得金額－3200=12800第9章財富行為稅一、單項選擇題1.D2.A3.D4.A5.A二、名詞解說證券交易印花稅證券交易稅是對在我國境內發(fā)生證券交易行為的單位和個人， 就其證券成額征收的一種稅。證券交易兩方都要依照必定的成交額繳納此稅。這里所說的證券是指股票、債券和各樣投資基金等資本證券。當前我國還沒有開征證券交易稅，而對質券的交易行為征收印花稅。城市保護建設稅城市保護建設稅是國家對繳納增值稅、花費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實質繳納的增值稅、花費稅、營業(yè)稅（簡稱三稅）稅額的必定比率計算征收，專項用于城市保護建設的一種稅。三、問答題18/231.城市房地產稅、車船使用牌照稅行為稅的特色：收稅對象的選擇寬泛而靈巧稅種多征收是依據(jù)特準期間的需要而開證的征收難度大簡述房產稅含義及其開征的意義？房產稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房子財富為收稅對象，按房子的計稅余值或租金收入向房子產權所有人征收的一種財富稅。開證房產稅的意義：地方稅種，稅源穩(wěn)固，不易轉嫁，有益于控制房產的管理等等。簡述行為稅主要包含的稅種有哪些？行為稅主要有：印花稅、城市保護建設稅、耕地占用稅簡述房產稅的稅率規(guī)定？依照房產余值計算繳納的，稅率為 1.2%。依照房產租金收入計算的，稅率為 12%。從2001年1月1日起，對個人依照市場價錢出租的居民住宅，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。四、計算題1.（乙應納稅額=60000×5%=3000甲應納稅額=11000×5%=550（2）應納城建稅200000+50000）×7%=17500應納教育費附帶=（200000+50000）×3%=7500第10章稅收籌備一、單項選擇題1.D2.B3.B4.D5.B二、名詞解說稅收籌備19/23稅收籌備是指在法律同意的范圍內，劃和安排，盡可能地獲得節(jié)稅的稅收利益。它包含合法性、籌備性、目的性等三個特征。避稅納稅人利用稅法中的破綻，或許是濫用稅收優(yōu)惠牟取私利，這類行為固然采用合法手段減少稅收義務，但有悖于稅法的立法企圖。避稅港避稅港是指這樣的地方，人們在那邊擁有財富或獲得收入不用負擔稅負， 者只負擔比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。三、問答題1.簡述避稅與稅收籌備的差異？答：1.稅收籌備是合法的，避稅是不違紀的2.稅收籌備有益于長久利益，避稅是短視行為3.稅收籌備有優(yōu)秀的社會效益，避稅傷害國家利益簡述稅收籌備的三個重點？答：（1）合法性。合法性表示稅收籌備只好在法律同意的范圍內。違紀法律規(guī)定，躲避稅收負擔，屬于偷逃稅，屬于違紀行為。籌備性：籌備性表示早先規(guī)劃、設計、安排的意思。納稅義務發(fā)生的滯后性與納稅待遇的不一樣為稅收籌備供應了可能性。目的性：目的性表示納稅人希望經過稅收籌備獲得節(jié)稅的稅收利潤。簡述稅收籌備的一般方法有哪些？稅收籌備的基本方法能夠歸納為用好用足稅收優(yōu)惠政策； 高納稅義務變換為低納稅義務；納稅期的延緩。詳細方法有：稅種差其余選擇、稅收因素、稅種比重、利用稅收優(yōu)惠政策、降低納稅義務、邊沿稅率的選擇、納稅期的遞延簡述跨國公司三種不一樣的稅制模式？直接稅主體模式：以直接稅為主，采納這類構造的國家以經濟發(fā)達國家為主；構造的國家以發(fā)展中國家為主；20/23獲得收入不用負擔稅負，或許之負擔比在主要工業(yè)國家輕得多的稅收。5.簡述權衡一國稅負高低的標準有哪些？權衡一國稅負高低的標準有：1.宏觀標準：T/GDP——稅收總數(shù)占公民生產總值或國內生產總值的比值2.微觀標準：資本利潤率凈利潤利息支出）總投資額除了T/GDP第