2016年下半年湖北省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2016年下半年湖北省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是__。A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)2、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個(gè)幼兒園，一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81B．82.8C．86.85D．110.43、個(gè)人出版發(fā)表書畫作品取得的所得屬于__。A．工資薪金所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．個(gè)體戶經(jīng)營所得4、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元5、某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為萬元和80000萬元，資金成本分別為12%和6%。本年度擬發(fā)行長期債券20000萬元，年利率為6.6%，籌資費(fèi)用率為1%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股6元，每股股利0.6元，股利增長率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為__。A．9.01%B．9.93%C．10.60%D．15.01%6、從我國古代的__開始，由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。A．初稅畝B．?dāng)偠∪氘€C．兩稅法D．一條鞭法7、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B．為境外單位(境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu))在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而提供代理的代理人C．建筑業(yè)分包轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)的總承包人D．受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)8、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺(tái)，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為__萬元。A．35.12B．92.10C．99.60D．689、業(yè)務(wù)(6)通過以前年度損益科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的數(shù)額為__元。A．84822B．41778C．23400D．12723.3010、一國給予另一國國民的待遇不低于現(xiàn)在或?qū)斫o予任何第三國國民的待遇，稱為__。A．國民待遇B．最惠國待遇C．優(yōu)惠待遇D．一般待遇

11、對(duì)企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅的處理，錯(cuò)誤的是__。A．凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益B．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全視為被投資企業(yè)對(duì)投資方企業(yè)的分配支付額C．被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理時(shí)，按資方企業(yè)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)D．投資方企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得12、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B．征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C．引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D．征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成13、某長途運(yùn)輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對(duì)外租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，每輛大客車的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額40元/噸。該公司2003年應(yīng)繳納車船使用稅__元。A．51400B．56400C．57000D．6140014、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過__批準(zhǔn)。A．縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)B．市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)C．省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)15、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額D．自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅16、某公州以廠房出資于另一企業(yè)，合同規(guī)定雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核確定每年取得固定收入50萬元。針對(duì)上述情況，下列說法正確的是__。A．由于雙辦共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益，不征收營業(yè)稅B．由于該公司每年實(shí)際取得固定收入50萬元，實(shí)質(zhì)足將資產(chǎn)對(duì)外出租，征收營業(yè)稅C．以廠房出資于另一企業(yè)，合同規(guī)定雙方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享收益，對(duì)投資方不征收營業(yè)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅D．以廠房出資于另一企業(yè)，應(yīng)征收增值稅17、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起__天內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A．7B．10C．15D．3018、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層B．中級(jí)C．高級(jí)D．專門19、根據(jù)最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》關(guān)于舉證時(shí)限的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．舉證期限可以由當(dāng)事人協(xié)商一致，并經(jīng)人民法院認(rèn)可B．人民法院指定的舉證時(shí)限，不得少于30日C．當(dāng)事人在舉證時(shí)限內(nèi)不提交證據(jù)的，可以在庭審結(jié)束前提供D．當(dāng)事人逾期提交證據(jù)的，人民法院審理時(shí)不組織質(zhì)證20、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽證B．行政機(jī)關(guān)收到聽證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證D．當(dāng)事人的聽證申請(qǐng)必須以書面形式提出21、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是__。A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D．對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)22、下列各項(xiàng)中屬于抽象行政行為特征的是__。A．對(duì)象的特定性B．立法性C．效力的普遍性和持續(xù)性D．可訴性23、從立法過程來看，稅法屬于__。A．制定法B．義務(wù)性法規(guī)C．綜合性法規(guī)D．程序法24、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。A．對(duì)納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值B．對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)C．對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值25、甲公司用賬面價(jià)值為165萬元，公允價(jià)值為192萬元的長期股權(quán)投資和原價(jià)為235萬元，已計(jì)提累計(jì)折舊100萬元，公允價(jià)值128萬元的固定資產(chǎn)一臺(tái)與乙公司交換其賬面價(jià)值為240萬元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為300萬元的庫存商品一批，乙公司增值稅稅率為17%。乙公司收到甲公司支付的現(xiàn)金31萬元，同時(shí)為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用10萬元。在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下，乙公司取得的長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為__萬元。A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.5二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)C．選定其中一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)D．所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況E．能夠按期申報(bào)納稅2、N公司從Y公司購進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫時(shí)，所作的會(huì)計(jì)分錄為__。A．借：原材料貸：在途物資B．借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)41650貸：應(yīng)付賬款C．借：原材料585貸：應(yīng)付賬款585D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賠款2340貸：應(yīng)付賬款23403、宏發(fā)公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)9元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本15000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為10000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤25000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低5000元，單價(jià)提高到9.5元B．單價(jià)提高到10元C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元D．銷量提高到12000件，固定成本降低至11000元E．銷量提高到11000件，單位變動(dòng)成本降低至5.5元4、本店員工就餐繳納營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為__。A．20000元B．25000元C．26250元D．26315.79元5、美林公司對(duì)董事會(huì)決定的利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理后，“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方余額為__萬元。A．115.365B．130.053C．185.49D．200.1786、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D．個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表E．版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)7、稅收管理權(quán)包括__。A．稅法的審議權(quán)B．稅法的解釋權(quán)C．稅法的公布權(quán)D．免稅的審批權(quán)E．稅率的調(diào)整權(quán)8、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有__。A．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B．再生水C．以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D．以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E．以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油9、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅10、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，下列表述正確的有__。A．僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的，不征收個(gè)人所得稅B．個(gè)人擁有所有權(quán)的，也不征收個(gè)人所得稅C．以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目征稅D．個(gè)人將擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，暫緩征收個(gè)人所得稅

11、下列關(guān)于繳納資源稅的納稅地點(diǎn)的說法中不正確的有__。A．開采單位注冊(cè)所在地B．應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地C．應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售所在地D．應(yīng)稅產(chǎn)品的使用所在地12、下列有關(guān)信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失C．降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間D．延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本E．信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策13、下列各項(xiàng)存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款B．不能提前支取的定期存款C．信用證保證金存款D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款E．外幣貸款抵押存款14、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元B．單價(jià)提高到8.5元C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元D．銷量提高到2500件E．銷量提高到2400件15、甲公司2009年1月1日購入乙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為持有至到期投資核算；2009年7月1日購入丙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2011年2月因需要資金，甲公司計(jì)劃出售上述全部債券，則下列說法正確的有__。A．甲公司應(yīng)將所持乙公司僨券重分類為可供出售金融資產(chǎn)B．甲公司應(yīng)將所持乙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)C．甲公司所持丙公司債券不需要重分類D．甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為持有至到期投資E．甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)16、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有__。A．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)B．某雜志社利用雜志為客戶作廣告C．民政部門發(fā)行社會(huì)福利彩票D．建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)17、資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有__。A．長期借款B．應(yīng)付利息C．應(yīng)付賬款D．工程物資E．交易性金融資產(chǎn)18、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請(qǐng)，說明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D．縣級(jí)以上國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人19、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單