2016年山東省稅務(wù)師考《稅法二》試題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2016年山東省稅務(wù)師考《稅法二》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列貨物或收入，不征收增值稅的是__。A．商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與銷售規(guī)模有聯(lián)系的進(jìn)場費(fèi)B．郵政部門以外的單位發(fā)行報(bào)刊C．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的D．中再生公司聘用的下崗人員和社會(huì)人員為本單位收購廢舊物資的行為2、稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費(fèi)稅B．營業(yè)稅C．增值稅D．資源稅3、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法4、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行：品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)00糧食白酒(瓶裝)0糧食白酒(瓶裝)00(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題：受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．3000B．3053.68C．2850D．2684.215、海南某機(jī)械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2008年8月為奧組委制作紀(jì)念表300只，每只不含稅9000元；制作國賓表12只，每只不含稅價(jià)1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價(jià)合計(jì)18萬元；贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只純銀手表，無同類售價(jià)，成本利潤率為20%，成本為9000元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅為__。A．66769元B．68952.23元C．74606.7元D．74700元6、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬元；本期為客戶提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，取得含稅收入24萬元，購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅__萬元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.857、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購置支出應(yīng)按__計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資薪金所得B．承包轉(zhuǎn)包所得C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D．利息、股息、紅利所得8、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件9、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬元10、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了__。A．稅收法律主義B．稅收公平主義C．實(shí)質(zhì)課稅原則D．法律優(yōu)位原則

11、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為__元。A．6400.00B．7710.53C．8132.23D．8421.0512、甲公司于2005年初向銀行存入10萬元資金，年利率為2%，每年復(fù)利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為__萬元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)A．11.041B．8.96C．9.0531D．11.04613、納稅人購置新建商品房計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時(shí)間是__。A．房屋交付使用之次月B．產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月C．首次支付款項(xiàng)的次月D．實(shí)際使用的次月14、稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述，正確的是（）。A．屬于行政立法行為的規(guī)范，只對征稅主體具有約束力B．具有向后發(fā)生效力的特征C．適用于特定的主體D．法院判決時(shí)遵照執(zhí)行15、根據(jù)我國刑法規(guī)定，死刑不適用于__。A．審判的時(shí)候懷孕的婦女B．犯罪的時(shí)候懷孕的婦女C．犯罪的時(shí)候雖滿18周歲但不滿20周歲的人D．犯罪的時(shí)候醉酒的人16、甲公司購買一臺新設(shè)備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品A，設(shè)備價(jià)值為45萬元，使用壽命為5年，期滿無殘值，按年數(shù)總和法計(jì)得折舊(與稅法規(guī)定一致)。使用該設(shè)備預(yù)計(jì)每年能為公司帶來銷售收入38萬元，付現(xiàn)成本15萬元。最后一年全部收回第一年墊付的流動(dòng)資金8萬元。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司最后一年因使用該設(shè)備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為__萬元。A．15B．18C．26D．2817、我國現(xiàn)行增值稅征稅范圍一般規(guī)定包括__。A．貨物的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)B．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人C．因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)D．融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方18、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是__。A．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目B．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目C．單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入D．信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權(quán)的利息收入19、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票B．申請使用經(jīng)營地發(fā)票C．印花稅票的代售許可D．拆本使用發(fā)票審批20、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可按稅法規(guī)定減半征收，此種情況適用的稅率有__。A．30%B．33%C．24%D．15%21、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅22、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記B．稅務(wù)登記C．納稅申報(bào)D．稅款征收23、某糧食購銷企業(yè)銷售一批糧食，取得款項(xiàng)22600元，正確的賬務(wù)處理是__。A．借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收20000B．借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600C．借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)2600D．借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)2600貸：營業(yè)外收入260024、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為__。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)20貸：營業(yè)外收入20C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)20D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)20貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)2025、通過注冊稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，納稅人可避免因不知法而導(dǎo)致不必要的處罰，而且還可以通過注冊稅務(wù)師在合法合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，節(jié)省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務(wù)師__。A．自愿委托原則B．依法代理原則C．獨(dú)立公正原則D．維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、外資企業(yè)所得稅的立法精神是__。A．遵循稅收國際慣例B．維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益C．對外資企業(yè)所得稅實(shí)行優(yōu)越政策D．為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件E．進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放，貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策2、W公司1998年度期間費(fèi)用總額為__萬元。A．154B．122C．92D．1423、應(yīng)建立復(fù)式賬簿的個(gè)體工商業(yè)戶具備的條件是__。A．2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達(dá)到10萬元以上B．從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在元以上C．請幫325人(含5人)以上D．從事貨物銷售，月收入額在20000元以上E．從事貨物銷售，月收入額在10000元以上4、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式5、下列關(guān)于該商場增值稅申報(bào)中對銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開具分析正確的是：__A．業(yè)務(wù)(1)中收取的安裝費(fèi)，應(yīng)并入銷售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅。B．業(yè)務(wù)(2)中實(shí)物折扣不得從銷售額中減除，且應(yīng)按視同銷售貨物處理，計(jì)算繳納增值稅。C．業(yè)務(wù)(3)中收取預(yù)付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應(yīng)予確認(rèn)。D．業(yè)務(wù)(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價(jià)格未超過賬面原值，所以應(yīng)按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。E．業(yè)務(wù)(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。6、2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅共計(jì)為__萬元。A．0B．39.69C．202.5D．287.57、在下列表述中，符合確定增值稅稅率的基本原則的是__。A．多稅率容易出現(xiàn)低征高扣或高征低扣的情況，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算十分復(fù)雜，因此只可能采用單一稅率B．增值稅屬于中性稅種，主要體現(xiàn)普遍調(diào)節(jié)、公平稅負(fù)和保證財(cái)政收入的作用，但其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用非常有限，因此需要配合其他間接稅進(jìn)行輔助，所以應(yīng)采取多檔次的稅率C．多稅率會(huì)使增值稅的計(jì)算極為復(fù)雜，特別是對經(jīng)營貨物品種繁多的商業(yè)企業(yè)采取多稅率，困難會(huì)更多，因此要盡可能減少稅率檔次D．多稅率會(huì)使增值稅失去中性稅收的特征，而與其他間接稅相配合的稅制模式?jīng)Q定了增值稅可以不承擔(dān)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的任務(wù)，因而其稅率檔次可以少一些E．多稅率的計(jì)算和管理都是十分復(fù)雜和困難的，因此應(yīng)該盡可能采取低稅率8、下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購礦石的鋼鐵廠B．收購礦石的個(gè)體經(jīng)營者C．收購礦石的聯(lián)合企業(yè)D．收購礦石的獨(dú)立礦山其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營者在內(nèi)。9、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A．在采購運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅C．在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉儲費(fèi)D．因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購買的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費(fèi)用10、工資及職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是__萬元。A．100B．117.5C．4D．4.7

11、下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯(cuò)誤的是__。A．一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司B．一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為10萬元，可以分期繳付出資C．一人有限責(zé)任公司可以由一個(gè)自然人設(shè)立，也可以由一個(gè)法人設(shè)立D．一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會(huì)12、關(guān)于資源稅的稅率問題，下述陳述正確的是__。A．未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定征收或暫緩征收資源稅，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購的數(shù)量由開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額代扣代繳資源稅C．資源稅采用定額稅率，以應(yīng)稅資源的計(jì)量單位“噸”或“千立方米”等確定0.3～60元的8個(gè)幅度稅額D．納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅13、下列土地應(yīng)計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．校辦企業(yè)的經(jīng)營用地B．個(gè)人創(chuàng)辦幼兒園的用地C．集體企業(yè)的養(yǎng)殖場的辦公用地D．外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地E．房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地14、A卷煙廠應(yīng)繳增值稅為__。A．74.63B．73.95C．70.61D．69.9315、按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品；以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有__。A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費(fèi)品C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．用于換取消費(fèi)資料的外購應(yīng)稅消費(fèi)品16、下列各項(xiàng)中，屬于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)消滅原因的有__。A．債權(quán)消滅B．轉(zhuǎn)質(zhì)C．質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)D．質(zhì)權(quán)的拋棄E．混同17、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有__。A．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)B．某雜志社利用雜志為客戶作廣告C．民政部門發(fā)行社會(huì)福利彩票D．建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)18、下列項(xiàng)目中，注冊稅務(wù)師審核轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的要點(diǎn)表述中正確的有__。A．審核收入明細(xì)賬并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會(huì)計(jì)憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入分解或隱瞞B．審核應(yīng)收賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會(huì)計(jì)憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬C．審核應(yīng)付賬款并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會(huì)計(jì)憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬D．審核房地產(chǎn)的成交價(jià)格，看其是否正常合理E．審核銷售費(fèi)用并與有關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同、會(huì)計(jì)憑證相核對，看有無將房地產(chǎn)收入長期掛賬1