基礎班講義一、一般納稅人應納稅額計算

一、一般應納稅額的計【例題1·單選題】關于一般注銷時稅務處理的說法，正確的是 （2010企業(yè)可自行保留防偽稅控設【答案】，【例題2·單選題】一般因進貨退出而收回的稅額，應從發(fā)生進貨退出的當期進項稅額中扣減。如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納的規(guī)定的處理方法是（（2006），【答案】稅額59.5萬元，取得的貨物業(yè)上注明運費3萬元，取得的均已在當月通過主管認證或比對。該企業(yè)當月應納（）萬元（2007年）【答案】?！窘馕觥哭r機整機適用13%的稅率；農機零件適用17%的稅率經(jīng)認證可計算抵扣費用7%的進項稅。。；發(fā)系統(tǒng)備初次票，在應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合額非初次能 發(fā)系統(tǒng)備初次票，在應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合額非初次能 支付技術201112可憑技術服務單位開具的技術費防偽稅控系統(tǒng)的設備包括金稅卡、、或金稅盤和報稅盤；貨物業(yè)稅控系統(tǒng)設備包括稅控盤和報稅盤機動車銷售稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物業(yè)稅控系統(tǒng)設備包括稅控盤和傳輸盤。，款2萬元，0.34萬元，當月該企業(yè)不含銷售額150萬元，則該企業(yè)當月應納，【答案及解析】該企業(yè)當月的應納=150×17%-17-（2+0.34）=6.16（萬元。小規(guī)模銷售貨物或者應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦小規(guī)模的銷售額不包括其應納稅額小規(guī)模銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 和小規(guī) 銷項稅額=含稅銷售額應納稅額=含稅銷售額人應納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%（除其【例題1·單選題】某服裝廠為小規(guī)模，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務應納（）元（2011年）【答案】【解析】應納 【例題2·單選題】某商店為小規(guī)模。2013年2月，該商店購置 【答案】【例題3·單選題】某超市為小規(guī)模。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工部分外購商品作為節(jié)日福利，商品的買價為3000元，售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進價2200元。該超市當月應納 【答案】應納（120000 （1+3%×3% （1+3%×2%=3640.78+27.18=3667.96（元【例題4·單選題】某商店為小規(guī)模，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新格2000元，舊熱水器作價l00元，從消費者收取新舊差價款1900假如以上價款中均含，該商店應繳納（）元（2010年）【答案】新貨同期確定銷售額不得減除舊貨收購價格應納（7000 通上注明的價款，依照下列公式計算可抵免的稅額：普通注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨己發(fā)出，開具了普通，金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納（）（2013）【答案】【解析】應納=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元。進口貨物的是進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人。對進口貨，【例題·單選題】甲公司乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運人辦理托運手續(xù)進口繳款書上的繳款單位是甲公司。該進口設備的 （2011年），C.丙貨運人【答案】【提示（1）在進口環(huán)節(jié)計算的應納不能抵扣任何（2）進口貨物的增（4）【例題單選題】2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內燃發(fā) （1升＜排量＜1.5升）的小汽車成套配件一批，成交價格68萬，運抵中國境