FG 應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)底稿

目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。

被審計(jì)單位：,,XXX公司,索引號：,,FG,

項(xiàng)目：,,應(yīng)交稅費(fèi),財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,2012/12/31,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供執(zhí)行程序表,,FG,參考,,

2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,FG,必須執(zhí)行,,

3,應(yīng)交稅費(fèi)審定表,,FG1,必須執(zhí)行,,

4,應(yīng)交稅費(fèi)期初數(shù)認(rèn)定,,FG2,參考,非連續(xù)審計(jì)時(shí)適用,

5,應(yīng)交稅費(fèi)期末數(shù)與申報(bào)表分析,,FG3,必須執(zhí)行,,

6,稅金與申報(bào)表核對,,FG4,參考,申報(bào)表與帳面數(shù)出現(xiàn)異常時(shí)，需按月核對,

7,應(yīng)交增值稅明細(xì)表,,FG5,必須執(zhí)行,含銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的測算,

8,進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)表的核對,,FG6,參考,若申報(bào)表與進(jìn)項(xiàng)稅測算出現(xiàn)較大差異，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅與申報(bào)表核對時(shí)做重點(diǎn)檢查。,

9,待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核對,,FG7,參考,存在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅事項(xiàng)時(shí)適用,

10,出口退稅額的復(fù)核,,FG8,參考,存在出口事項(xiàng)時(shí)適用，也可自行設(shè)計(jì)表格,

11,稅金計(jì)提復(fù)核,,FG9,必須執(zhí)行,不含增值稅復(fù)核,

12,土地增值稅復(fù)核,,FG10,參考,存在土地轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)時(shí)適用，可自行設(shè)計(jì)表格,

13,土地增值稅測算方案,,FG11,參考,房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅測算舉例,

14,個(gè)人所得稅核對表,,FG12,參考,審計(jì)時(shí)根據(jù)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅類型設(shè)計(jì)計(jì)算表格,

15,細(xì)節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,FG13,參考,,

16,應(yīng)交稅費(fèi)細(xì)節(jié)測試,,FG14,必須執(zhí)行,如果樣本量沒有單獨(dú)底稿，必須在檢查表中說明選樣方法及樣本量說明,

17,應(yīng)交稅費(fèi)披露表（上市公司適用）,,FG15,參考,考慮審計(jì)過的信息是否滿足披露要求,

18,應(yīng)交稅費(fèi)披露表（IPO公司適用）,,FG15,參考,,