現(xiàn)場考試復(fù)習(xí)-稅制第3次

3次作一、填空題（本大題共10，共5題，每小題2

去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的 為營業(yè)額。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由 在向 交貨時(shí)代收代繳。對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為 。二、題（本大題共25分，共5小題，每小題5分稅三、計(jì)算題（本大題共30，共3題，每小題10某單位2008年4月3號(hào)奧迪轎車一輛。該省小轎車每輛年稅額為某賓館分賬處理兼營業(yè)務(wù)，3（1）15％3（2）2（3）10；（4）2.08某酒廠為一般，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年3月銷售40000115000105309029004680四、簡答題（本大題共35，共5題，每小題7一般與小規(guī)模的區(qū)別是什么一、填空題（105每小題2參考答案解題方案印花稅的納稅義務(wù)人，是指境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)解題方案評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)參考答案委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳。參考答案二、題（25分，共5題，每小題5分參考答案解題方案參見的定義。參考答案稅是所有以為課稅對(duì)象的稅類的總稱。參見稅的定義。參考答案是指稅定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括自然人和法人。參見的定義。參考答案參考答案耕地占用稅是在范圍內(nèi)，對(duì)占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅率征收的稅種。解題方案三、計(jì)算題（303每小題10參考答案評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)參考答案（1）餐廳應(yīng)納營業(yè)稅＝（20+3）×5％＝1.15（2）歌廳應(yīng)納營業(yè)稅＝2×20％＝0.4（3）客房應(yīng)納營業(yè)稅＝10×5％＝0.5（4）小賣部納，不納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05解題方案餐廳、客房收入按服務(wù)業(yè)5％征稅，歌廳按照業(yè)20％征稅，小賣部按照增值稅小規(guī)模4％征稅。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)參考答案（1）糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝40000×0.5＋115000×20％＋10530÷（1＋17％）×20％＝44800（2）啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝220×90＝19800稅合計(jì)＝44800＋19800＝64600（元）解題方案稅定，糧食白酒復(fù)合征稅，啤酒從量征稅，白酒的包裝物押金要征評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)四、簡答題（355每小題7參考答案參考答案12、企業(yè)3、企業(yè)所得稅能直接影響經(jīng)濟(jì)增解題方案參考答案一般與小規(guī)模的區(qū)別是：1、有無抵扣權(quán)。2、有無解題方案參見一 與小規(guī) 的區(qū)別的規(guī)定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)參考答案1國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、的所得繳納企業(yè)所得稅。2（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。解題方案參見企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。參考答案 細(xì)則規(guī)定，必須向方開 ，但下列情形不得開具 ：1、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。2、銷售免稅貨物。/r/