廣東省2018年04月自學(xué)考試10425企業(yè)內(nèi)部控制試題答案

全國2018年04月高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制試題課程代碼：10425一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1．企業(yè)內(nèi)部控制分為制度控制和預(yù)算控制的根據(jù)是（C）1-6A．企業(yè)組織構(gòu)架 B．內(nèi)部控制對(duì)象C．控制依據(jù) D．控制進(jìn)程和時(shí)序2．COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的最高層次的目標(biāo)是（A）3-53A．戰(zhàn)略目標(biāo) B．經(jīng)營目標(biāo)C．財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) D．合法性目標(biāo)3．意大利的龐氏騙局是歷史上最著名的欺詐事件之一，它屬于（C）2-21A．企業(yè)高層欺詐 B．企業(yè)會(huì)計(jì)欺詐C．企業(yè)非雇員欺詐 D．企業(yè)員工欺詐4．目標(biāo)控制法屬于（A）3-70A．事前控制 B．事中控制C．事后控制 D．綜合控制5．授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，這屬于（A）3-73A．一般授權(quán) B．特殊授權(quán)C．代理授權(quán) D．職務(wù)授權(quán)6．企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)，這是內(nèi)部控制要素的（D）3-69A．內(nèi)部環(huán)境 B．控制活動(dòng)C．信息與溝通 D．內(nèi)部監(jiān)督7．2010年我國已發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》項(xiàng)目有（B）4-95A．17項(xiàng) B．18項(xiàng)C．20項(xiàng) D．21項(xiàng)8．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的內(nèi)部環(huán)境類指引不包括（B）4-95A．組織框架 B．資金活動(dòng)C．企業(yè)文化 D．社會(huì)責(zé)任9．現(xiàn)代股份制企業(yè)組織架構(gòu)的兩個(gè)層面是（A）5-101A．治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu) B．股東大會(huì)與董事會(huì)C．職能機(jī)構(gòu)與管理機(jī)構(gòu) D．董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)10．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》規(guī)定了企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任，其中不包括（C）5-122A．安全生產(chǎn) B．產(chǎn)品質(zhì)量C．職工子女優(yōu)惠政策 D．促進(jìn)就業(yè)11．決定著企業(yè)能不能順利籌集生產(chǎn)經(jīng)營和未發(fā)展所需資金，而且決定著企業(yè)能以什么樣的籌資成本籌集資金，能以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集所需資金，并決定著企業(yè)所籌集資金最終的使用效益的是（C）6-138A．采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 B．銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制C．籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制 D．投資活動(dòng)的內(nèi)部控制12．銷售業(yè)務(wù)含有①銷售談判；②銷售計(jì)劃管；③銷售定價(jià)；④客戶開發(fā)與信用管理；⑤銷售審批與合同訂立等環(huán)節(jié)，按照一般銷售業(yè)務(wù)流程排序正確的是（C）6-167A．③②①④⑤ B．②①④③⑤C．②④③①⑤ D．②④③⑤①13．建設(shè)成本、進(jìn)度和質(zhì)量的具體控制主要在（D）7-185A．工程立項(xiàng)階段 B．工程設(shè)計(jì)階段C．工程招標(biāo)階段 D．工程建設(shè)階段14．企業(yè)委托具有資質(zhì)的外部承辦單位進(jìn)行研究和開發(fā)的是（B）7-176A．自主研發(fā) B．委托研發(fā)C．合作研發(fā) D．委托加工15．下列不屬于預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法的是（D）8-214A．比率分析法 B．比較分析法C．因素分析法 D．定性分析法16．企業(yè)一般設(shè)置的全面預(yù)算組織不包括（C）8-210A．預(yù)算管理委員會(huì) B．全面預(yù)算執(zhí)行單位C．預(yù)算管理控制單位 D．全面預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)17．企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的對(duì)象是（A）9-233A．內(nèi)部控制的有效性 B．股東與管理層之間的委托代理關(guān)系C．員工貪污舞弊行為 D．企業(yè)整體經(jīng)營環(huán)境18．我國對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響的三種情況的概率進(jìn)行量化，其中“很可能”是（A）9-244A．大于50%但小于或等于95% B．大于50%但小于或等于100%C．大于30%但小于或等于50% D．大于5%但小于或等于50%19．我國內(nèi)部控制審計(jì)本質(zhì)上是（B）10-254A．信息審計(jì) B．行為審計(jì)C．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) D．信息監(jiān)督20．內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的引言段內(nèi)容不包括（D）10-263A．指明內(nèi)部控制的評(píng)估截止日期B．提及管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告C．指出內(nèi)部控制審計(jì)依據(jù)的控制標(biāo)準(zhǔn)D．在特定日期是否按照適當(dāng)?shù)目刂茦?biāo)準(zhǔn)的求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制二、多項(xiàng)選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出錯(cuò)選、多選或少選均無分。21．20世紀(jì)90年代，COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制做出較準(zhǔn)確的描述，它指出內(nèi)部控制組成內(nèi)容包括（ABCDE）2-46A．控制環(huán)境 B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C．控制活動(dòng) D．信息溝通E．監(jiān)督22．關(guān)于公司治理與內(nèi)部控制相關(guān)關(guān)系的基礎(chǔ)理論有（ABCD）2-32A．委托代理理論 B．不完全契約理論C．利益相關(guān)者理論 D．受托責(zé)任理論E．權(quán)變理論23．我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCDE）3-59A．全面性原則 B．重要性原則C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則E．成本效益原則24．根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為（ABD）4-97A．一般缺陷 B．重要缺陷C．設(shè)計(jì)缺陷 D．重大缺陷E．執(zhí)行缺陷25．上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)充分反映“公眾性”特點(diǎn)，具體要求有（ABE）5-103A．設(shè)立董事會(huì)專門委員會(huì) B．建立獨(dú)立董事制度C．設(shè)立股東大會(huì) D．設(shè)立監(jiān)事會(huì)E．設(shè)立董事會(huì)秘書26．初始籌資方案應(yīng)經(jīng)過充分的可行性論證，可行性論證內(nèi)容一般包括（ABC）6-140A．籌資方案的戰(zhàn)略評(píng)估 B．籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估C．籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．籌資方案的技術(shù)評(píng)估E．籌資方案的社會(huì)評(píng)估27．下列屬于工程招標(biāo)主要環(huán)節(jié)的有（ABD）7-182A．招標(biāo) B．投標(biāo)C．圍標(biāo) D．開標(biāo)E．中標(biāo)28．企業(yè)合同履行階段的控制措施應(yīng)包括（ABCDE）8-220A．監(jiān)控合同的履行情況 B．建立合同履行結(jié)果驗(yàn)收制度C．企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核合同結(jié)算業(yè)務(wù) D．建立合同協(xié)議違約處理制度E．建立合同協(xié)議糾紛處理制度29．內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的基本特征有（ACD）9-232A．關(guān)注業(yè)務(wù)流程和控制的成效B．重在防止企業(yè)內(nèi)部貪污舞弊的行為C．職能部門和業(yè)務(wù)部門共同評(píng)價(jià)D．用系統(tǒng)化的方法開展自我評(píng)價(jià)E．自我評(píng)價(jià)結(jié)果作為業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)30．內(nèi)部控制審計(jì)的意見類型有（ABCD）10-261A．無保留意見 B．帶說明段的無保留意見C．否定意見 D．無法表示意見E．保留意見三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。31．內(nèi)部控制1-3答：由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。32．企業(yè)治理結(jié)構(gòu)3-62答：治理結(jié)構(gòu)是由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層組成的，決定公司內(nèi)部決策過程和利益相關(guān)者參與公司治理的辦法，主要作用在于協(xié)調(diào)公司內(nèi)部不同產(chǎn)權(quán)主體之間的經(jīng)濟(jì)利益矛盾，克服或減少代理成本。33．采購合同6-153答：指企業(yè)根據(jù)采購需要確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況做出了明確規(guī)定（企業(yè)向供應(yīng)商支付合同規(guī)定的金額、結(jié)算方式，供應(yīng)商按照約定時(shí)間、期限、數(shù)量與質(zhì)量、規(guī)格交付物資給采購方）。34．內(nèi)部控制缺陷9-242答：是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。四、簡答題：本大題共3小題，每小題6分，共18分。35．簡述企業(yè)欺詐及其防范理論。2-23答：（1）欺詐三角理論，把欺詐動(dòng)因主要?dú)w納為三要素：壓力、機(jī)會(huì)和合理化借口。（2）白領(lǐng)犯罪理論，白領(lǐng)人員所實(shí)施的犯罪，又稱紳士犯罪、斯文犯罪。（3）薯?xiàng)l欺詐理論，一個(gè)人一旦成功地實(shí)施了資產(chǎn)盜用計(jì)劃，或?qū)σ粋€(gè)政府官員進(jìn)行賄賂，以使合同得到保證，并沒有受到調(diào)查，他將越來越難以停止這樣的行動(dòng)。（4）爛蘋果欺詐理論，討論重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)者即公司的管理層的素質(zhì)問題，如果管理層不注意自己的行為，沒有很好履行管理職能的同時(shí)進(jìn)行欺詐，下屬就會(huì)進(jìn)行模仿，加劇公司管理的混亂以及損失，這就是所謂的“上梁不正下梁歪”。（5）冰山一角理論常我們初次發(fā)現(xiàn)欺詐涉及的金額比較少，但是這不能顯示出欺詐行為真正的內(nèi)容，就像冰山隱藏在海面下只露出一角一樣。36．簡述我國制定企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的必要性。4-88答：（1）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)與盈利模式轉(zhuǎn)換（2）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有助于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序（3）內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的需要37．簡述企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。5-108答：（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭憂勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。（3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。五、論述題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。38．論述擔(dān)保執(zhí)行控制的主要措施。7-193答：一、日常監(jiān)控1、企業(yè)擔(dān)保經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)被擔(dān)保人進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等情況，確保擔(dān)保合同有效履行。2、擔(dān)保合同履行過程中，如果被擔(dān)保人出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，妥善處理。3、對(duì)于被擔(dān)保人未按有法律效力的合同條款償付債務(wù)或履行相關(guān)合同項(xiàng)下的義務(wù)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照擔(dān)保合同履行義務(wù)，同時(shí)主張對(duì)被擔(dān)保人的追索權(quán)。二、會(huì)計(jì)控制1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。2、企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、對(duì)于被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整。3．建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究相應(yīng)的責(zé)任。39．論述財(cái)務(wù)報(bào)告編制階段主要內(nèi)部控制措施。8-205答：（1）應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。（3）企業(yè)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。（4）企業(yè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤。（5）企業(yè)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。（6）附注是報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)，做出真實(shí)、完整、清晰的說明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。（7）企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)編制合并報(bào)表，明確合并報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（8）企業(yè)編制報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。六、案例分析題：本題10分。40．A公司近年來業(yè)務(wù)發(fā)展越來越快，各部門之間文件傳遞越來越多，因?yàn)槭止げ僮鹘?jīng)常會(huì)出現(xiàn)資料丟失或傳遞不及時(shí)的情況，公司董事會(huì)討論決定上一套0A系統(tǒng)。公司總經(jīng)理指令行政辦公室張主任在5個(gè)月內(nèi)把這件事辦成。張主任為了盡快完成任務(wù)，他與華博科技有限公司6天內(nèi)就簽訂了工程合同。合同總額200萬元，首付資金100萬元，工程5個(gè)月完工支付第二筆資金90萬元，剩余10萬元尾款待系統(tǒng)使用1年后沒有問題再支付。5個(gè)月后，A系統(tǒng)如期交貨使用，但使用中出現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)無法連接的問題，華博委派技術(shù)人員現(xiàn)場處理數(shù)次，但根本問題一直無法解決?？偨?jīng)理讓一位學(xué)計(jì)算機(jī)朋友幫忙看一看，這位朋友說該統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有問題，華博科技有限公司是一家新成立的公司，這家公司根據(jù)沒有能力做這么大的工程。要求：請(qǐng)問A公司工程項(xiàng)目建設(shè)主要存在哪些問題？7-197答：案例中A公司工程項(xiàng)目建設(shè)選擇業(yè)務(wù)外包的方式，主要存在以下問題：（1）選擇承包方承包方不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；案例中承包方華博科技有限公司并沒有能力做這么大的工程。（