超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)

工程五超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)

義務(wù)一：開賬〔見超市管帳科目設(shè)置表〕

義務(wù)二：記賬

超市各種罕見營業(yè)需求的原始憑據(jù)及記賬憑據(jù)的填制

一、

推銷營業(yè)

貨款即結(jié)：

觸及到的原始憑據(jù)：

供貨商隨貨偕行的送貨單

供貨商依照收貨金額開具的販賣發(fā)票

支票領(lǐng)用請(qǐng)求表〔代支票存根〕

填制記賬憑據(jù)：

借：銀行存款

貸：其余敷衍款——后勤團(tuán)體

借：商品推銷——明細(xì)〔九年夜類〕

貸：銀行存款

翻單結(jié)或月結(jié)：

觸及到的原始憑據(jù)：

供貨商隨貨偕行的送貨單

填制記賬憑據(jù)：

借：商品推銷——明細(xì)〔九年夜類〕

貸：敷衍賬款——明細(xì)〔供給商稱號(hào)〕

二、

驗(yàn)支出庫營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：

堆棧供給的考核無誤的收貨單

填制記賬憑據(jù)：

借：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕〔販賣價(jià)〕

貸：商品推銷——明細(xì)〔九年夜類〕〔進(jìn)貨價(jià)〕

商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕〔販賣價(jià)與進(jìn)貨價(jià)之差〕

三、

販賣營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：

現(xiàn)金繳款單

營業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單〔附POS后盾打印出的總營業(yè)額小票〕

營業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單匯總表

商品販賣年夜類毛利匯總表

填制記賬憑據(jù)：

借：庫存現(xiàn)金

應(yīng)收賬款——明細(xì)〔各院系及一卡通〕

其余應(yīng)收款——明細(xì)〔短款落實(shí)到義務(wù)人〕

貸：主營業(yè)務(wù)支出——明細(xì)〔九年夜類〕

其余敷衍款——長款

現(xiàn)金繳存營業(yè)

四、

觸及到的原始憑據(jù)

現(xiàn)金繳款單〔經(jīng)當(dāng)時(shí)勤團(tuán)體繳存〕

填制記賬憑據(jù)：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

五、

備用金領(lǐng)用營業(yè)

超市向后勤借現(xiàn)金作為備用金

觸及到的原始憑據(jù)：

現(xiàn)金乞貸單〔交予后勤團(tuán)體〕，因特別緣故，只能留取復(fù)印件

填制記賬憑據(jù)：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其余敷衍款——后勤團(tuán)體

各部分向超市支付備用金

觸及到的原始憑據(jù)：

現(xiàn)金乞貸單

填制記賬憑據(jù)：

借：其余應(yīng)收款——明細(xì)〔如：推銷部、營運(yùn)部等〕

貸：庫存現(xiàn)金

六、

報(bào)銷營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：

零碎開銷匯總表及響應(yīng)附件〔詳細(xì)見報(bào)銷營業(yè)流程圖〕

填制記賬憑據(jù)：

借：治理用度——明細(xì)〔其余部分報(bào)銷入治理用度，明細(xì)見響應(yīng)明細(xì)賬〕

販賣用度——明細(xì)〔營運(yùn)部報(bào)銷入販賣用度，明細(xì)見響應(yīng)明細(xì)賬〕

貸：庫存現(xiàn)金

七、

計(jì)提折舊營業(yè)：

觸及到的原始憑據(jù)：

折舊盤算表

填制記賬憑據(jù)：

借：治理用度——明細(xì)〔其余部分折舊入治理用度，明細(xì)見響應(yīng)明細(xì)賬〕

販賣用度——明細(xì)〔營運(yùn)部折舊入販賣用度，明細(xì)見響應(yīng)明細(xì)賬〕

貸：累計(jì)折舊

八、

期末本錢結(jié)改行務(wù)

觸及到的原始憑據(jù)：

商品販賣年夜類毛利匯總表

填制記賬憑據(jù)：

借：主營業(yè)務(wù)本錢——明細(xì)〔九年夜類〕

貸：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕

借：商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕〔攤派的進(jìn)銷差價(jià)〕

貸：主營業(yè)務(wù)本錢——明細(xì)〔九年夜類〕〔攤派的進(jìn)銷差價(jià)〕

九、

商品清點(diǎn)營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：

商品年夜類清點(diǎn)報(bào)表

填制記賬憑據(jù)：

盤盈

借：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕〔販賣價(jià)〕

貸：待處理財(cái)富損溢〔進(jìn)貨價(jià)〕

商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕

盤虧

借：待處理財(cái)富損溢〔販賣價(jià)〕

貸：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕

同時(shí)：

借：商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕〔攤派的進(jìn)銷差價(jià)〕

貸：待處理財(cái)富損溢〔販賣價(jià)〕〔攤派的進(jìn)銷差價(jià)〕

十、

調(diào)價(jià)營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：

調(diào)價(jià)單

填制記賬憑據(jù)：

調(diào)高

借：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕

貸：商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕

調(diào)低

借：商品進(jìn)銷差價(jià)——明細(xì)〔九年夜類〕

貸：庫存商品——明細(xì)〔九年夜類〕

十一、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益營業(yè)

觸及到的原始憑據(jù)：〔能夠不〕

填制記賬憑據(jù)：

借：主營業(yè)務(wù)支出

其余營業(yè)支出

營業(yè)外支出

貸：今年利潤

借：今年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)本錢

其余營業(yè)本錢

治理用度

販賣用度

財(cái)政用度

營業(yè)外支出

義務(wù)三：過賬

過總賬：依照曾經(jīng)考核無誤的記賬憑據(jù)體例科目匯總表〔記賬憑據(jù)匯總表〕

總賬

，過

過明細(xì)賬：依照曾經(jīng)考核無誤的記賬憑據(jù)及附件，逐筆過響應(yīng)的明細(xì)賬。

義務(wù)四：對(duì)賬與結(jié)賬

賬證核查：將賬簿記載與記賬憑據(jù)與原始憑據(jù)核查；

賬賬核查：將現(xiàn)金、銀行存款日志賬與現(xiàn)金銀行總賬核查；總賬與所屬的明細(xì)賬

核查；

賬簿記載與響應(yīng)的財(cái)富追查后果核查。

對(duì)賬無誤落后展月尾結(jié)賬以及記賬憑據(jù)的裝訂任務(wù)。

義務(wù)五：體例報(bào)表

依照賬簿記載的發(fā)作額及余額體例資產(chǎn)欠債表及利潤表。

資產(chǎn)欠債表

單元稱號(hào)：

日

期：

期末余

額

期末余

額

年終余

額

年終余

額

資

產(chǎn)

欠債跟一切者權(quán)利〔或股東權(quán)利〕

流淌欠債：

流淌資產(chǎn)：

貨泉資金

短期乞貸

應(yīng)收單子

應(yīng)收賬款

其余應(yīng)收款

敷衍賬款

敷衍職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)

存貨

敷衍股利

其余敷衍款

一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)

其余流淌資產(chǎn)

流淌資產(chǎn)算計(jì)

一年內(nèi)到期的非流淌欠債

其余流淌欠債

流淌欠債算計(jì)

非流淌欠債：

臨時(shí)乞貸

其余非流淌欠債

非流淌欠債算計(jì)

非流淌資產(chǎn)：

牢固資產(chǎn)

欠債算計(jì)

在建工程

一切者權(quán)利〔或股東權(quán)利〕：

實(shí)收資源〔或股本〕

資源公積

工程物質(zhì)

牢固資產(chǎn)清算

有形資產(chǎn)

減:庫存股

長等待攤用度

其余非流淌資產(chǎn)

非流淌資產(chǎn)算計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)

紅利公積

未調(diào)配利潤

一切者權(quán)利〔或股東權(quán)利〕算計(jì)

欠債跟一切者權(quán)利〔或股東權(quán)利〕總計(jì)

利

潤

表

會(huì)企02表

體例單元：

年代

單元：元

工程

本期金額

上期金額

一、營業(yè)支出

減：營業(yè)本錢

營業(yè)稅金及附加

販賣用度

治理用度

財(cái)政用度

資產(chǎn)減值喪掉

加：公道代價(jià)變化收益〔喪掉以“

-〞號(hào)填列〕

投資收益〔喪掉以“-〞號(hào)填列〕

此中：春聯(lián)營企業(yè)跟合營企業(yè)的投資收益

二、營業(yè)利潤〔紅利以“-〞號(hào)填列〕

加：營業(yè)外支出

減：營業(yè)外支出

此中：非流淌資產(chǎn)處理喪掉

三、利潤總額〔紅利總額以“

減：所得稅用度

-〞號(hào)填列〕

四、凈利潤〔凈紅利以“-