利潤管理及分配制度

利潤管理及分配制度◎利潤管理制度◎利潤分配制度◎產品銷售管理制度◎利潤中心管理辦法◎事業(yè)部利潤中心管理辦法◎設有分公司的利潤中心、管理辦法利潤管理制度一、總則.為了有效反映公司經(jīng)營成果，規(guī)范公司經(jīng)濟利益的總流入，維護國家、企業(yè)及投資者的合法權益，特制訂本制度。公司利潤及利潤分配的管理包括以下內容：(1)制訂公司利潤計劃。落實利潤目標的責任歸屬。(3)正確核算和反映公司生產經(jīng)營成果。(4)正確計算和繳納企業(yè)所得稅。(5)開展利潤預測與利潤分析。(6)建立利潤指標考核及獎懲制度。公司財務部負責利潤的管理。公司總部及所屬分公司、子公司的利潤管理均按本制度施行。二、制訂利潤計劃年度利潤計劃(1)每年12月1日前，財務部負責將下一年“公司利潤計劃草案”制訂完畢，呈交公司經(jīng)理會議討論研究。(2)每年12月10日前，公司總經(jīng)理負責召集專門會議，討論研究下一年“公司利潤計劃草案”，將利潤計劃初步分解、落實到有關責任部門。每年12月20日前，公司董事會審議通過下一年度“公司利潤計劃”。每年12月30日前，總經(jīng)理與公司有關責任部門簽訂下一年度利潤目標完成責任合同書，并正式下達公司下一年度“公司利潤計劃”。2?月度利潤計劃(1)每月26日前，財務部負責將下月份“公司利潤計劃草案”制訂完畢，呈交公司經(jīng)理會議討論研究。(2)每月29日前，公司總經(jīng)理負責召集專門會議，審議通過下月份的“公司利潤計劃”，將利潤計劃初步分解、落實到有關責任部門。(3)每月30日前，正式下達公司下月份的“公司利潤計劃”。三、 利潤考核與獎懲每月、每年利潤考核與獎懲情況如下：.每月5日前，財務部負責將上月份各部門利潤完成情況考核完畢，并簡要分析利潤計劃的完成情況。.每月10日前，公司根據(jù)財務部利潤考核結果，兌現(xiàn)月度利潤獎懲方案。.次年1月20日前，財務部將上年度各部門利潤完成情況考核完畢，并簡要分析利潤計劃的完成情況。.次年1月25日前，公司根據(jù)財務部利潤考核結果，兌現(xiàn)年度利潤獎懲方案。四、 利潤的構成與核算.利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。(1)營業(yè)利潤是企業(yè)日常生產經(jīng)營活動的經(jīng)營成果。計算公式如下：營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)(2)利潤總額是企業(yè)所有經(jīng)營活動的經(jīng)營成果，是營業(yè)利潤加營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。計算公式如下：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(3)凈利潤是指企業(yè)利潤總額減去所得稅費用后的余額。計算公式如下：凈利潤=利潤總額-所得稅費用.財務部要按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，科學設置有關利潤核算的會計科目，正確核算公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算，并在利潤表中分列項目反映。五、 所得稅的核算.公司采用資產負債表債務法進行所得稅的核算，通過比較資產負債表上列示的資產、負債，按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別確認應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。.財務部要按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條的規(guī)定，企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。調整計算公式如下：應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定計入應納稅所得額的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調整的因素應交所得稅=應納稅所得額x所得稅率六、 附則本制度由財務部負責解釋。本制度自頒布之日起施行。利潤分配制度一、 總則.為了規(guī)范公司的利潤分配行為，維護國家、企業(yè)及投資者的合法權益，特制訂本制度。公司本部及所屬分公司、子公司的利潤分配均需按本制度施行。二、 利潤分配的審批程序.每年三月前，財務部提出公司稅后利潤的具體分配方案，提請公司董事會審議批準。.公司股東大會擁有公司稅后利潤分配的最終決定權。在年度股東大會召開前，應將年度利潤分配方案列入報告年度的利潤分配表。股東大會批準的利潤分配方案與董事會提請批準的報告年度利潤分配方案不一致時，其差額應當調整報告年度會計報表有關項目的年初數(shù)。三、 利潤分配順序1.公司繳納所得稅后的凈利潤加上年初未分配利潤(或減去年初未彌補虧損)為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌?1)列支被沒收的財務損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。(2)彌補企業(yè)以前年度虧損。(3)提取法定盈余公積金。(4)可供投資者分配的利潤。2.可供投資者分配的利潤按下列順序分配：(1)應付優(yōu)先股股利。(2)提取任意盈余公積金。(3)應付普通股股利。(4)轉讓股本的普通股股利。.可供投資者分配的利潤經(jīng)過上述分配后為未分配利潤(或未彌補虧損*未分配利潤可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。.公司法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。.盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增資本金，但轉增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。6.公益金主要用于公司的員工集體福利設施支出。.公司財務部自《股東會利潤分配決議》形成后10個工作日內籌集資金向股東發(fā)放現(xiàn)金股利；以利潤轉增資本的，在20個工作日內辦理好有關驗資、股權證登記手續(xù)。.每年中期，根據(jù)公司生產經(jīng)營情況，經(jīng)股東會批準，對當年利潤可進行預分配，預分配程序與年度利潤分配程序相同。.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，股東應繳的個人所得稅由財務部代扣代繳。.公司未分配的利潤(或未彌補虧損)應當在資產負債表的所有者權益中單獨反映。.公司當年發(fā)生虧損，通常情況下不分配股利。但經(jīng)公司股東會特別決議，公司在用以前年度未分配利潤及盈余公積金補虧后，也可用剩余的以前年度的未分配利潤及盈余公積金支付股利。但支付股利后，留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。四、附則本制度由財務部負責解釋。本制度自頒布之日起施行。產品銷售管理制度一、總則.為了規(guī)范本公司的銷售相關業(yè)務處理方式，特制訂本制度。.本制度的適用范圍不僅包括直接從事銷售的員工，還包括與此相關聯(lián)的員工。二、 銷售人員管理.銷售人員需積極進行銷售活動，為公司業(yè)務發(fā)展作出貢獻。.從事銷售工作的人員，應通過公司所規(guī)定的組織，在所屬主管的監(jiān)督指導之下，與同事團結協(xié)作，維持工作部門的秩序；對外方面，也應擁有作為一個公司職員的氣質，樹立公司形象。目錄及其他必要資料必須慎選對象后發(fā)放。.銷售價格表須隨身攜帶，但不可借給或流傳到第三者手中，另外經(jīng)過公司許可借出的圖表等資料也應迅速設法收回。.從事銷售業(yè)務的人員應提出下列資料，并經(jīng)由所屬主管直接向總經(jīng)理報告：(1)每日的活動情況(每日》3個月內的訂貨受理內容報告(每月最后一天。收款預定(每月最后一天。6.公司另設有銷售獎金制度以資獎勵直接從事銷售業(yè)務的人員及特約店、代理店。三、 調查.事前調查從事銷售業(yè)務的人員，對于對方的付款能力等應做事前調查，并衡量本公司的生產能力是否能滿足對方的訂購需要后，再行決定是否受理訂貨。.調查事項從事銷售業(yè)務的人員，應隨時做好下列四項的調查，并將內容報告給所屬主管：(1)預定下訂單的機關、公司的概況。(2)調查與下訂單者有交易關系，并為本公司競爭對象的同業(yè)者、設計事務所、建設業(yè)者。(3)下訂單方與本公司的關系及以往的訂貨實績、付款情況。如為第一次交易者，應就其經(jīng)歷、負責人、性格、資金、往來銀行、從業(yè)人員數(shù)目、每月生產能力及交易能力、有無與本公司的競爭同業(yè)交易、業(yè)務內容等進行調查。四、訂貨.訂貨應盡快取得，并在所屬經(jīng)理的指導之下，盡快展開有效率的銷售活動。.在提出估價單時，應先取得所屬主管的裁決認可后，方得提出。嚴格遵守價格及交貨期。在受理訂貨時，除了應遵守公司規(guī)定的售價及交貨期外，對于下列五項規(guī)定也應遵守：品名、規(guī)格、數(shù)量及契約金額。具體的付款條件：付款日期、付款地點、現(xiàn)金或支票、支票日期、收款方式。(3)除特殊情況以外，從訂貨受理到交貨之間的期限，一般以三個月為主。(4)交貨地點、運送方式、距離最近的車站等交貨條件。(5)安裝、運轉及修理等所需的技術派遣費的協(xié)定。注明新舊客戶：(1)訂貨受理報告書中對于訂購者是新客戶或者已有往來的客戶需注明清楚。(2)如果是老客戶，應依據(jù)交貨日期記明目前的未付款項余額。(3)注明交易前或交易中是否有意外事故發(fā)生。新客戶則重新處理，老客戶如曾有不良記錄者予以標示。.簽訂合同：(1)如前述條件已具備，應將訂貨受理報告書連同訂購單及合同等證明訂貨事實的資料，一起提出給所屬的主管。(2)在受理訂貨或簽訂合同時，應先確認工程現(xiàn)場及相關施行范圍、規(guī)格設計等事宜。(3)在受理訂貨或簽訂合同時，應依照下列四項條件選擇交易公司提出付款條件：對于已往一向忠實履行付款條件的老客戶，可依照慣例認可本交易，但仍必須規(guī)定在六個月內收回貨款；與新客戶的交易，原則上在交貨時必須同時收取現(xiàn)金；即使是老客戶，仍應依照其付款能力的好壞，采取由交貨處代理受領或直接簽約的方法。對于過去曾發(fā)生過支票不兌現(xiàn)或不信守合同的客戶，一概不接受代理受款以外的訂貨方式。五、 訂貨的確認及變更.管理或生產部門針對生產能力進行評估，再依據(jù)訂貨受理報告書中的條件及內容，做好確認之后，迅速發(fā)出訂貨確認的通知或變更通知給負責人員。.負責受理訂貨的人員在收到前項變更通知后，應立即與訂貨者聯(lián)絡，并設法努力與訂貨人交涉，使訂貨條件符合規(guī)定。.管理部應針對訂貨受理及交貨等狀況加以調查、分析，并負責督促交貨事宜。.交貨后，若基于客戶的要求或其他情況，需要免費追加機械器具或零件等物品時，需事前提出附有說明的相關資料，遞交總經(jīng)理進行裁決。訂貨取消及退還貨品：(1)當發(fā)生訂貨取消或要求退貨等事件，應立即依照規(guī)定步驟，將對方的憑證資料提交給所屬主管，并待管理部裁決通知時，更正自己所持有的銷貨內容。(2)因不得已的理由而必須接受退貨時，應迅速將合同及對方的退貨傳票交給所屬主管。如果事情的責任需歸屬該負責人，則從該負責人的薪資中扣除運費、包裝費及機器調整費等必要的相對費用以作為對公司的賠償。六、 貨款的回收.回收貨款注意事項。負責受理訂貨者應對貨款回收事宜負責。負責回收貨款者必須遵守下列三點事項：(1)在受理訂貨或提出估價書時應與對方談妥付款條件。(2)在交完貨后應立即提出清款單，在付款日親自收款，或寄出繳款委托函給對方。(3)經(jīng)常與訂貨者保持密切聯(lián)絡，不斷設法使對方如期付款。.收款預定負責人員應于每月月底將訂貨方3個月間的收款預定表提出給所屬主管。預定表的要領如下：(1)以每月的10日、20日及月底做區(qū)分，注明各現(xiàn)金款項及票據(jù)的金額。(2)管理部依據(jù)收款預定表，交給負責受理訂貨的人員，并交付余額確認書及付款通知書等借此督促加強收款業(yè)務。無法收款時的賠償當貨款發(fā)生無法兌現(xiàn)，判定已無收款可能時，負責人員需由其薪資中扣除相當于此貨款的額度作為賠償。不良債權的處理交貨后6個月內，對方仍賒欠貨款時，一般視為不良賬款，應由負責人員從其薪資中扣除相當于該款項的15%金額賠償給公司，但是前項規(guī)定實施后的兩個月以內，如果該貨款的總額已獲回收，則前項賠償金的二分之一應退還給負責人員。七、 回扣的范圍.回扣的范圍以超過公司規(guī)定的銷售價格者為主，低于銷售價格者不予認可?；乜鄣膶ο笠院贤蚪回浀膶Ψ綖橹?，結算條件必須附有收據(jù)。另外，對于國營機構其回扣行為將不予認可。.如合同規(guī)定，并經(jīng)得公司許可必須賦予回扣時，只能以限定比例支付。.銷售傭金則依照《銷售提成管理辦法》處理。八、 有關經(jīng)費的處理方法1.銷售人員出差的有關費用(1)預付款的申請：出差應依據(jù)公司規(guī)定的方式，于出差前的四天(包括請款日)向所屬主管提出差旅費的預付，向管理部申請支付。(2)差旅費：關于出差旅費的申請，依據(jù)另行規(guī)定的旅費規(guī)章辦理。旅費的核算。出差旅費的核算應于返回公司兩天內，依照規(guī)定的步驟，向所屬主管提出報告。(3)日報的提出：出差者應依照另行規(guī)定的步驟，從出發(fā)日起按日提出自己的活動狀況報告。(4)以貸出款處理：出差者在返回公司上班的三天內(包括歸來的當天)，未提出核算書時，則預付給該人的出差費即視為對該出差人的貸款且不再支付差旅費。.活動經(jīng)費(1)銷售活動所需的經(jīng)費預算應于每月月初決定。(2)各項銷售經(jīng)費需在付款賬目中分別記入規(guī)定的計算科目，并依照規(guī)定的格式提出申請。(3)在申請各項銷售經(jīng)費的支出時，各負責人員應備齊相關資料，并于規(guī)定的期限內，提交給所屬的主管，取得其認可。(4)各負責經(jīng)理對于預算及各項銷售經(jīng)費的運用承擔監(jiān)督責任。(5)各項銷售經(jīng)費的支出采取預付與結算兩種方式，但兩者都必須具備下列兩項條件：結算方式的付款需附上收據(jù)證明；預付方式只限于事前經(jīng)公司認可者。九、附則.本制度由財務部會同銷售部制訂，由財務部負責解釋。2.本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。利潤中心管理辦法一、總則.本辦法制訂與利潤中心有關的基本精神、組織原則、管理方式、資產劃分及酬金分配等基本事項。.本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自我精神，工作更加勤奮，以使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。.各部(中心)均應制訂必須達成的年度盈利目標，分層負責，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力。.凡本公司所屬人員，均依本辦法制訂的各項規(guī)定執(zhí)行。二、組織原則.本公司所屬單位依營業(yè)(或產品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策、總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標，經(jīng)營該中心，執(zhí)行營利活動。2.各部設經(jīng)理負責投資及業(yè)務的經(jīng)營。.部以下視業(yè)務需要設科，各設科長，在部門經(jīng)理的領導下，執(zhí)行各項業(yè)務活動。.總公司設秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部，配合各利潤中心的經(jīng)營。(1)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。(2)稽核室專門分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃、公司章程制度、各部室辦事細則及新產品開發(fā)投資計劃的審核。(3)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。電腦室掌管統(tǒng)計分析各部有關的經(jīng)營統(tǒng)計資料。(5)總務部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的事務工作。(6)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類賬務外，并按月分別提供各中心的資產負債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。(7)財務部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，應協(xié)助各部的財務調度。本公司設下列各利潤中心：(1)超級市場部利潤中心：負責各連鎖超級市場及商店貨品的批發(fā)業(yè)務。(2)服飾沙龍利潤中心:負責國際服飾沙龍國內外各式男女服飾銷售管理業(yè)務。(3)西點面包利潤中心：負責各式西點、中點面包的加工及銷售業(yè)務。(4)貿易利潤中心：負責本公司或代理他公司進出口業(yè)務。(5)業(yè)務利潤中心：負責本公司各種加工制品的銷售、促銷及機動販賣。(6)奶品利潤中心：負責奶品類食品的生產。(7)調味食品利潤中心：負責加工調制各種肉類加工品速凍食品生產。（8）罐頭食品利潤中心：負責各類食品罐頭生產。三、 管理方式.總經(jīng)理由董事長任命，執(zhí)行董事會決議的公司年度投資報酬率目標。2.各部（中心）經(jīng)理由總經(jīng)理任命，指揮各自利潤中心，負責執(zhí)行各部的年度盈利目標，并負責該部財務的經(jīng)營。如不能達到所訂盈利目標，應自請讓賢或另調他職。.以部（中心）為盈利單位，以其資產負債計算損益。.利潤中心相互間物質的收繳、人力的支援，均視為內部交易，以內部往來憑證為據(jù)。如甲中心的索價高于外購價格時，乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購。.各部（中心）為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準后，向財務部貸款，利息計算如下：（1）各部當月利息，以上月份流動資金賬面余額的1%計算（照銀行利息變動）b（2）各部當年度累積盈余及累積虧損，并入流動資金計息。（3）配合各部營業(yè)計劃的實施，向銀行專案貸款（限進口機器及外銷貸款），按原貸款利息撥該中心使用。各部（中心）的現(xiàn)金票據(jù)、存款、有價證券等均由財務部保管，內部交易以內部往來憑證為據(jù)。.會計部每月15日前列報各部（中心）前月的資產負債及損益計算，供各部（中心）經(jīng)理及總（副）經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。.秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務部、會計部、財務部的費用預算由各部（中心）依投資額（或服務）多少的比例，按月定額分攤。.各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約及財務的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。四、 資產劃分1.各部（中心）成立之初，均依下列方式分配資產與負債：（1）總公司的現(xiàn)金由各中心申請為周轉金，賬面劃撥后，現(xiàn)金由財務部統(tǒng)一保管；（2）設備依各部（中心）實際所需，劃分于各部；（3）材料、半成品、產成品依實存量撥歸各部（中心）；（4） 土地除各部占用及必需的空地處，其余劃歸財務部。以后各部若要使用時，計收租金或重新申請劃歸該部；（5） 公司現(xiàn)有的負債，依資產與負債比例分配于各部（中心）；（6） 各部不需要的資產（設備）統(tǒng)歸總務部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準，不得自行變賣。.各部為爭取更多利潤而必需新添設備時，可擬寫計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，向財務部貸款，利息按銀行同期利率計算。五、酬金的計算及分配1.利潤中心制度實施前，員工薪資經(jīng)合理的調整后，除依物價指數(shù)的變動定期調整及職務變動按職務等級調整外，采用定期性加薪原則。每三個月定期檢查各部（中心）業(yè)績（不含對外投資、出售資產、證券、利息等收益），以加發(fā)業(yè)績獎金。.第2條中所訂業(yè)績獎金由會計部稽核室核算，呈總經(jīng)理核準后，由各部經(jīng)理全權決定部內人員的分配，送會計部，按人次在月薪資內發(fā)放。.年度終了結算，預計可分配盈余中，超出股息8%-12%的盈余（各部預計收入盈余），以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配。但各中心間的差別，以不超過100：65為原則（有特別功績和無一點成績者例外\.各部實得的經(jīng)營獎金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后分發(fā)。公司對各中心（投資最少利益最多者）及各單位平時較出力的人員（有發(fā)明及創(chuàng)造者、有改善成效者、有建議成績者），可發(fā)給特別獎金。.各中心及各單位當年度結算的獎金，均應于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為原則。會計部應依法辦理扣繳，并視同薪資依發(fā)放月份的費用入賬。.各中心經(jīng)營財物的缺短或呆賬，均應從該中心的盈余中扣除。六、附則.各中心當月的資料，限于次月3日前送達會計部，會計部應于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季應結算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各中心分配名單應于月底前送交會計部。.各中心當月資料如逾期送達會計部，其收入部分當月不予認定。但可轉列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，但應從當期應得獎金中扣除此項金額。.前項逾期送達的單據(jù)，會計部應予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應呈總經(jīng)理特準。經(jīng)呈準后，列入當期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。.內部調撥單據(jù)(包括產成品入庫單及商品調撥單)如未按時送達，除撥出單位的收入不予計算(次月亦不予計算)外，撥入單位的支出部分由延誤單位負責。.本辦法經(jīng)本公司董事會批準后實施，修改時亦同。事業(yè)部利潤中心管理辦法一、總則.基于本公司業(yè)務及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設經(jīng)理1人，全權負責該部的經(jīng)營。.直銷(門市)事業(yè)部之下，分為相互獨立的若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標，經(jīng)營該中心所屬資源，開展盈利活動。.管理(事業(yè))部支援各事業(yè)部的經(jīng)營，其下設：(1)行政人事，分別支援各部的行政、后勤、人事工作。(2)財務會計，為各部提供管理所需情況，并協(xié)助辦理有關賬務及財務調度與收支。(3)資材，提供商品、零件品、包裝材料等的采購與倉儲服務。(4)修護，加強售后服務并為各部修護故障品。(5)企劃，開發(fā)新產品、分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其經(jīng)營效能。二、管理方式.總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達成公司年度投資報酬率目標的全盤經(jīng)營工作。.各事業(yè)部負責人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負責執(zhí)行該部的年度盈利目標，如不能達到盈利目標，應當自請讓賢或另調他職。.管理(事業(yè))部的費用，應計入商品成本內，并加上合理的利潤，作內部計價轉撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。.各事業(yè)部為經(jīng)營所需，可經(jīng)總裁的批準后，向管理(事業(yè))部貸款，計息方式如下：(1)各事業(yè)部所需周轉金，利息以月息x%計算。(2)各事業(yè)部為增添器具而貸款，以月息x%計收利息。.管理(事業(yè))部每月10日以前列報各事業(yè)部的資產負債表及利潤表，供各事業(yè)部負責人及總裁決策所需，同時列報各所屬中心的成本費用，供作事業(yè)部負責人管理的依據(jù)。.各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。.人事任免、調動、核薪及有關從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負責人均有參與決定的權利，但需依照公司的規(guī)定，由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布。商品有關手續(xù)：(1)訂貨流程：訂貨人(店長或經(jīng)銷商負責人)開立訂貨單T事業(yè)部主管核準T總裁核備T管理部備貨。(2)送貨流程(管理部主動配銷的流程亦同)：管理部(物料)開立送貨單T管理部主管核準T送貨單連同商品點發(fā)T事業(yè)部點收T送貨單簽回T管理部。退貨流程：退貨單位開立退貨單T退貨單位主管核準T退貨單連同故障品運回管理部點收T退貨單簽回T事業(yè)部。上列的訂貨單、送貨單、退貨單均需順日期、順編號，當日送出，不得積壓。(5)事業(yè)部商品銷貨或退回，需按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營業(yè)稅法的規(guī)定辦理。財務會計事務辦理規(guī)定：(1)各事業(yè)部有關現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財務單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設定額周轉金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉金額視業(yè)務需要另訂。管理部財務單位每日應就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心，分編庫存現(xiàn)金日報表。支出原始憑證，均由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管簽章，方可支付，其權限在3000元以上者均需由事業(yè)部負責人核定。各事業(yè)部財務不獨立，但每月及會計年度終了，應分別計算盈虧。事業(yè)部相互間商品的調撥，由撥出部門開立“事業(yè)部物品調撥單”，該單一式三聯(lián)，撥入、撥出部門各存一聯(lián)；另一聯(lián)送財務會計，入賬的金額仍按成本計算，不計算內部利益。三、 資產劃分.事業(yè)部于成立之初，應建立資產負債：(1)公司的現(xiàn)金由各中心申請為周轉金以轉款方式撥入各事業(yè)部的內部賬戶，現(xiàn)金保管于管理部財務會計單位。(2)設備按各部實際需要，劃分于各事業(yè)部。(3)零件品、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。(4)公司現(xiàn)有負債，依資產與負債的比例分配于各事業(yè)部。.各部為爭取更多利潤而必須新添器具、設備時，如周轉金不足，可擬寫計劃，經(jīng)總裁批準后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。.利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設備視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉金。點交的數(shù)應按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。.各事業(yè)部對于原有的器具、設備等無法使用需報廢或出售者，應敘明詳情呈總裁核準后，方可處理。四、 獎勵及分配.每年年度終了，結算有盈余時，應按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補上年度虧損，再提盈余公積金以及發(fā)放股息、從業(yè)人員獎勵金。.各事業(yè)部應得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權分配給所屬人員。.各事業(yè)部當年度結算的獎勵金，原則上均應于次年二月底前發(fā)放。.年度進行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預支或暫支名義發(fā)放獎金。.各事業(yè)部經(jīng)管的財物，于年終盤點時，如發(fā)現(xiàn)有短缺，需于發(fā)放獎金時扣回。6.有關事業(yè)部目標編定以及績效評估另依有關規(guī)定辦理。五、附則本制度由財務部負責制訂、解釋。本制度經(jīng)總裁核準后實施。設有分公司的利潤中心管理辦法一、 總則由于各利潤中心財務不獨立，每月、季及會計年度終了，應分別計算盈虧。為了加強對各利潤中心的管理，特制訂本辦法