審計人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)

審計人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)審計人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)審計人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)xxx公司審計人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度鼎信諾操作及審計程序培訓(xùn)（精簡版）

第一部分：審計前端數(shù)據(jù)庫介紹（1）access*.mdb單機版（2）sqlserver*.bak網(wǎng)絡(luò)版（3）oracle*.dmp單機版取數(shù)有三種情況企業(yè)非常配合，允許插u盤將審計前端拷到u盤中，將u盤插到企業(yè)電腦上，運行。單機版取數(shù)數(shù)據(jù)庫類型選擇access，瀏覽找到.mdb的文件，點連接，出現(xiàn)會計年后，選擇需要的會計年，點擊開始取數(shù)。注：不勾選固定資產(chǎn)和存貨，無法取出固定資產(chǎn)卡片賬和存貨表。網(wǎng)絡(luò)版取數(shù)（以sqlserver數(shù)據(jù)庫為例）服務(wù)器上取數(shù)：不用管參數(shù)配置，直接點連接，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫名稱后，點擊開始取數(shù)。客戶端上取數(shù)：服務(wù)器名稱填寫服務(wù)器的ip地址或者服務(wù)器的計算機全稱，連接方式選擇sql直連，輸入后臺數(shù)據(jù)庫的用戶名和密碼后，點擊連接，然后點擊開始取數(shù)。注：在客戶端取數(shù)有限制，客戶端與服務(wù)器在同一個局域網(wǎng)中，如果客戶端和服務(wù)器不在一個局域網(wǎng)中，需要服務(wù)器備份后臺數(shù)據(jù)文件。注：判斷服務(wù)器的方法是，做賬前必須打開的電腦。網(wǎng)絡(luò)版取數(shù)（以oracle數(shù)據(jù)庫為例）企業(yè)不是很配合，不讓插u盤，但是提供數(shù)據(jù)備份。Sqlserver備份*.ba_的處理方法：將后綴ba_改為rar，變成壓縮文件后，解壓縮，變成沒有任何后綴名的文件，然后加上.bak。獲得bak文件時，需要在電腦上安裝msde2000或msde2005.安裝msde以后，直接在審計系統(tǒng)的項目中，通過前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能直接導(dǎo)入bak文件Bak還原以后會在電腦上形成mdf和ldf文件，刪除時不建議直接刪除文件，而是通過“前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入—連接SQLSERVER—刪除SQLSERVER中的DXN數(shù)據(jù)庫”刪除。Oracle備份獲得*.dmp格式的文件需要在電腦上安裝oracle數(shù)據(jù)庫，還原*.dmp比較復(fù)雜，建議觀看還原教學(xué)視頻，*.dmp不能直接通過前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能導(dǎo)入至鼎信諾項目中。導(dǎo)出文件（以浪潮5.X/為例）首先進入企業(yè)的財務(wù)軟件，通過財務(wù)軟件的備份功能，備份出一個文件夾，這個文件夾中有許多txt備份。然后，打開前端取數(shù)工具中的文件，選擇浪潮5.X/接口，找到備份文件夾中文件，連接后開始取數(shù)。注：導(dǎo)出文件取數(shù)時不顯示會計年月。企業(yè)非常不配合，不讓插u盤，也不提供數(shù)據(jù)備份獲得企業(yè)excel版科目余額表、序時賬等方法一：將excel版科目余額表、序時賬等內(nèi)容選擇性粘貼到鼎信諾模板，保存為excel數(shù)據(jù)，導(dǎo)入鼎信諾項目方法二：將excel版科目余額表、序時賬等內(nèi)容合并到一張excel工作簿，然后利用手工帳取數(shù)設(shè)置文件，直接在原有科目余額表和序時賬上進行加工修改，保存為excel數(shù)據(jù)后，導(dǎo)入鼎信諾項目中第二部分：審計軟件使用及審計程序創(chuàng)建項目設(shè)置項目路徑：項目路徑建議設(shè)在非系統(tǒng)盤，系統(tǒng)盤數(shù)據(jù)容易丟失。選擇主會計制度：在創(chuàng)建項目時一定要選擇好，創(chuàng)建好項目后無法進行修改。選擇上年年度：如有有上一年的鼎信諾項目，一定要選擇上一年度，否則，利潤表上期數(shù)無法生成，判斷賬齡會有問題。單一公司設(shè)置-被審計單位名稱：建議單價輸入全稱，被審計單位名稱會影響底稿表頭、報表表頭、詢證函被函證單位等。前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入鼎信諾數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)初始化（如遇問題，見常見問題解答部分或直接咨詢鼎信諾）科目信息處理檢查：點擊全部檢查賬賬核對檢查（鼠標停留在圖標上會有提示）：點擊全部檢查，前兩個必須打鉤才能通過設(shè)置科目類型：點擊查看科目，查看科目編號的第一位，看看科目類別是否劃分正確，如正確點擊設(shè)置，不正確，設(shè)置正確后點擊設(shè)置設(shè)置損益結(jié)轉(zhuǎn)科目：設(shè)置損益類科目調(diào)整分錄的結(jié)轉(zhuǎn)科目，一般為“利潤分配-未分配利潤”設(shè)置本年利潤科目：設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)憑證中的結(jié)轉(zhuǎn)科目，一般為“本年利潤”設(shè)置現(xiàn)金流量項目（可選）：如果企業(yè)做了現(xiàn)金流量的輔助核算，選擇現(xiàn)金流輔助核算類型，用于現(xiàn)金流量表簡明日記賬法出數(shù)，一般為“現(xiàn)金流量”設(shè)置賬齡區(qū)間：設(shè)置賬齡的劃分方式，選5年設(shè)置科目與核算項目關(guān)系：設(shè)置以輔助核算為明細的科目，設(shè)置成功后，該類科目的明細表可從輔助核算中取數(shù)。注：輔助核算分級核算的情況計算數(shù)據(jù)：操作該功能即可打開未審會計報表，與企業(yè)未審報表核對報表項目對應(yīng)科目是否一致期初、期末余額和發(fā)生額與報表是否一致負值重分類（與項目經(jīng)理確認需要調(diào)整后進行）我們進入鼎信諾審計系統(tǒng)的主界面，在菜單欄中選擇“審計調(diào)整-負值重分類”，進入負值重分類的界面我們把負值重分類的整個界面分為左上角，右上角，中間以及下方四個區(qū)域。各個區(qū)域的功能我們一一介紹：左上角，過濾區(qū)域。我們選擇“期初重分類”，計算機就會把期初所有為負數(shù)的末級科目（包含核算項目）過濾放在中間區(qū)域；我們選擇“期末重分類”，計算機就會把期末所有為負數(shù)的末級科目（包含核算項目）過濾放在中間區(qū)域；我們選擇“與一級科目方向相反的正數(shù)、與一級科目方向相同的負數(shù)”，計算機就會把期初（期末）是負數(shù)的末級科目過濾的同時，還把與一級科目方向相反的正數(shù)過濾放在中間區(qū)域。舉個例子：應(yīng)收賬款是個一級科目，它的期末方向是借方，然而它的下級科目中有一個是期末方向為貸方的正數(shù)，這種科目我們也是要做負值重分類的。如果我們僅僅以“期初重分類”、“期末重分類”的條件過濾，這種類型的科目是過濾不出來的，有這種情況時，我們需要勾選“與一級科目方向相反的正數(shù)、與一級科目方向相同的負數(shù)”。右上角，調(diào)整分錄類型。我們選擇“賬表差異調(diào)整”，是被審計單位提供的未審會計報表已經(jīng)做過負值重分類。我們選擇“審計重分類”，是被審計單位提供的未審會計報表沒有做過負值重分類。中間區(qū)域，負值重分類調(diào)整明細選擇。我們選擇這個區(qū)域的多個明細時，可以先選擇第一個明細，然后按住“shift”鍵，選最后一個明細。下方區(qū)域，“自動對應(yīng)”、“期初調(diào)整”、“期末調(diào)整”“自動對應(yīng)”，選擇調(diào)整明細的對應(yīng)科目，選擇科目的最末級就好，不用選擇到具體的核算項目?！捌诔跽{(diào)整”，當過濾條件為“期初重分類”時，選擇“期初調(diào)整”進行負值重分類?！捌谀┱{(diào)整”，當過濾條件為“期末重分類”時，選擇“期末調(diào)整”進行負值重分類。計劃階段的工作趨勢分析：報警比例可以修改科目月余額圖形分析重要性水平分析計劃實施的實質(zhì)性程序?qū)嵤╇A段調(diào)整分錄（與項目經(jīng)理確認需要調(diào)整后進行）鼎信諾調(diào)整分錄有以下幾個原則：鼎信諾報表上的數(shù)都是以企業(yè)賬面數(shù)為基準，通過調(diào)整計算出最終的審定數(shù)。期初調(diào)整、期末調(diào)整兩條線。期初調(diào)整分錄只影響期初數(shù)或上期發(fā)生額數(shù)，不影響本期發(fā)生額和期末數(shù)；期末調(diào)整分錄只影響本期發(fā)生額和期末數(shù)；做完期初調(diào)整分錄，不會通過會計等式，自動計算出期末數(shù)。涉及到損益類科目的調(diào)整分錄，我們需要分兩步走，一步是業(yè)務(wù)調(diào)整，例如：借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入，一步是損益結(jié)轉(zhuǎn)，例如：借主營業(yè)務(wù)收入貸利潤分配-未分配利潤本期期初的調(diào)整分錄與上期期末的調(diào)整分錄應(yīng)該是一模一樣。（原因在接下來的說明中進行闡述）實質(zhì)性工作底稿（抽憑占憑證總數(shù)的60%以上）貨幣資金銀行詢證函、對賬單原件、現(xiàn)金盤點表大額銀行存款收支檢查情況表：生成憑證功能替代測試固定資產(chǎn)、存貨存貨、固定資產(chǎn)盤點表，價-量-購入時間，雙方確簽折舊、凈額固定資產(chǎn)清理產(chǎn)權(quán)證、行車證長期投資、長短期借款需查證相關(guān)的合同，被投資單位報表利息測試往來科目往來詢證函（專項往來每項應(yīng)有對應(yīng)文件）替代測試賬齡分析稅金計提、測算相關(guān)文件損益類科目放入科目，抽憑時注意是否符合企業(yè)財務(wù)制度，附件及簽批手續(xù)是否齊全銷售合同、發(fā)貨單、進貨單、及確認成本、費用的充分證據(jù)截止性測試成本、利潤測算，及各項比較分析取證資料清單（簡）項目工商行政管理局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；稅務(wù)局核發(fā)的納稅鑒定或通知書，以及批復(fù)的免稅文件和其他有關(guān)資料（復(fù)印件）；工商行政管理局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；組織機構(gòu)代碼證（復(fù)印件）；公司基本情況、業(yè)務(wù)情況簡介及各分支機構(gòu)基本情況；企業(yè)的各種無形資產(chǎn)證明書（鑒定書）、各種新增資產(chǎn)的所有權(quán)證明；已有的重要內(nèi)部管理制度、辦法，包括生產(chǎn)經(jīng)營、勞動管理、工資獎勵、勞保福利及財產(chǎn)物資管理制度等；企業(yè)會計制度或財務(wù)制度及會計核算辦法；本年會計報表包括會計主表、會計報表附表、會計報表附注，名科目余額明細表；年末存貨和固定資產(chǎn)盤存明細表、匯總及盤盈、盤虧、毀損明細表；銀行存款對帳單及存款余額調(diào)節(jié)表；年末應(yīng)收（付）帳款、預(yù)收（付）帳款、其他應(yīng)收（付）帳款明細表；企業(yè)對外投資清單；新增對外投資項目的投資合同、協(xié)議資料；固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表（其中如有未使用、不需用固定資產(chǎn)應(yīng)單列明細表）；其他業(yè)務(wù)收支明細表；營業(yè)外收入、支出明細表；一般納稅人的年終增值稅申報表；工效掛鉤的計提應(yīng)付工資清算表；生產(chǎn)費用、管理費用、財務(wù)費用明細表；重要的經(jīng)濟合同（含租賃、貸款、保證保險、許可權(quán)、委托管理、長期投資等）復(fù)印件；公司內(nèi)部審計制度及最近的審計報告和近幾年有關(guān)部門財稅檢查報告；報表截止日至審計日期間公司重要事項變化（資產(chǎn)負債表日后事項）；公司借款、財產(chǎn)保險、資產(chǎn)抵押合同及重大財務(wù)承諾書；工資計劃、大修計劃、成本計劃；公司對外擔保情況（被擔保方、擔保金額、用途、擔保期限，分單位列示）；26．管理當局（董事會）會議紀要或決議（列目錄清單）及決定經(jīng)營管理和財務(wù)會計問題的資料；試算平衡表著重講解所有者權(quán)益變動表的編制方法，所有者權(quán)益變動表部分區(qū)域不出數(shù)，主要是沒有使用權(quán)益類明細賬以及權(quán)益類調(diào)整分錄。完成階段套打底稿。審計工作底稿歸檔，目錄模板見資料包歸檔要求：蓋章簽字手續(xù)所有取證資料必須蓋被審計單位公章，所有歸檔要求中的蓋章簽字手續(xù)必須齊備，否則不予歸檔。（詳情見表）序號工作底稿名稱蓋被審計單位公章對方單位簽字所領(lǐng)導(dǎo)簽字1審計報告√√2未審會計報表√3審計業(yè)務(wù)約定書√4審計報告原件5征詢意見表√√6發(fā)文稿首頁√7管理當局聲明書√√8業(yè)務(wù)復(fù)核核對表√9一）資產(chǎn)類10貨幣資金審計程序表11貨幣資金審定表√12貨幣資金明細表√2.歸檔日期：報告發(fā)出后10日之內(nèi)3.裝訂標準第三部分：鼎信諾常見問題解答這里只對一些常見問題解答，這里沒有提到的問題請咨詢鼎信諾，或者查閱鼎信諾使用說明（百度）一、幾個工作中常用到的功能批量簽名批量制作替代測試底稿總賬明細賬查詢（如果是總賬明細賬數(shù)字正確，未審報表上不正確，從自己這邊找問題，如果是總賬明細賬就不對，跟被審單位科目余額表核對）批量調(diào)整分錄請自行提高office軟件使用技巧，在寫附注時會非常有二、常見問題解答：1.明細表不上數(shù)（1）科目對應(yīng)一級科目和二級科目Ex.主營收入不上數(shù)判斷:審定表顯示數(shù)據(jù)正確會計報表,報表項目對應(yīng)科目,這個界面，右側(cè)科目除了與左側(cè)營業(yè)收入一級報表項目做對應(yīng),還應(yīng)該拖拽與左側(cè)對應(yīng)的收入二級報表項目做對應(yīng)（2）標記結(jié)轉(zhuǎn)憑證判斷:使用標記結(jié)轉(zhuǎn)憑證的前提是，總賬的數(shù)據(jù)對，報表數(shù)據(jù)不對在財務(wù)數(shù)據(jù)--標記結(jié)賬憑證的界面選擇財政補助收入，然后點擊搜索，在右側(cè)將科目名稱包含財政補助收入的，借方發(fā)生額有數(shù)的憑證標記上，其他的取消勾選，保存關(guān)閉的時候，提示是否生成總賬，點擊是,這里維護正確后，回到利潤表點擊生成數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)支出的話選貸方如果在列示出來收入憑證涉及到費用類的，可以順便檢查一下費用類是否標記的正確，如果費用類的是標記的貸方金額，不需要修改費用的，只用把收入的維護好就可以了。（3）憑證、明細不正確判斷：總賬明細賬的數(shù)據(jù)不對如果總賬的數(shù)據(jù)就不對，需要到財務(wù)數(shù)據(jù)維護-憑證表查看具體的憑證。財務(wù)數(shù)據(jù)-財務(wù)數(shù)據(jù)維護-勾選憑證表，點擊確定，找到要刪除或修改的憑證，刪除或修改，保存后，再回到主界面點擊財務(wù)數(shù)據(jù)-生成總賬，勾選由憑證生成總賬2.數(shù)據(jù)初始（1）科目信息處理