2022年-中級會計《會計實務》預習（計算四）_第1頁
2022年-中級會計《會計實務》預習（計算四）_第2頁
2022年-中級會計《會計實務》預習（計算四）_第3頁
2022年-中級會計《會計實務》預習（計算四）_第4頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

2022中級會計《會計實務》搶先預習〔計算四〕計算分析題1.AA25%.20220，當A20221810027001000020221002022260010020226197000A20221231780010102022912100012311500稅法規(guī)定，交易性金融資產持有期間公允價值變動金額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。202210158001231900萬元。稅法規(guī)定，可供出售金融資產在持有期間的公允價值變動凈額不計入應納稅所得額，待出售時一并計入應納稅所得額。2022121002022404050015A20223000其他資料：A20222000AAA2022【正確答案】(1)事項1：2022末長期股權投資賬面價值=10000×30%+100×30%=30302700330事項2：資產的賬面價值=600-600/10×10/12=550(萬元)，計稅根底=600-600×2/10×10/12=500(萬元)，資產的賬面價值大于其計稅根底，產生應納稅暫時性差異50萬元，應確認遞延所得稅負債=50×25%=12.5(萬元)。事項3：2022末，該投資性房地產的賬面價值為7800萬元，計稅根底1150287.5(1150×251500=1000500125(500×25%)萬元。=90080010025(100×25%)萬元。6：202210000=100404040=0=40×25%=10(萬元)。事項8：因廣告費支出形成的資產的賬面價值為0，其計稅根底=500-3000×15%=50(萬元)，資產的賬面價值小于計稅根底，產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產12.5(50×25%)萬元。(2)應納稅所得額=2000-330-50-1150-500+100+40+50=160(萬元)應交所得稅=160×25%=40(萬元)遞延所得稅資產=10+12.5=22.5(萬元)遞延所得稅負債=12.5+287.5+125+25=450(萬元)借：所得稅費用442.5資本公積25

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論