公司財(cái)務(wù)及物資管理制度

公司財(cái)務(wù)及物資管理制度公司財(cái)務(wù)及物資管理制度公司財(cái)務(wù)及物資管理制度xxx公司公司財(cái)務(wù)及物資管理制度文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度公司財(cái)務(wù)及物資管理制度為規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度，做好現(xiàn)金和實(shí)物管理工作，特制定借款、物品采購、發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法，從即日起執(zhí)行。凡涉及公司維修、采購、征訂、出差等一切與公司費(fèi)用支出相關(guān)的行為，均需按照先申請，后辦理的原則，請按如下要求執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理制度（一）會計(jì)人員公司設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)與出納兩個崗位；會計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、完成各項(xiàng)會計(jì)核算工作、及時準(zhǔn)確地核算經(jīng)營成果、負(fù)責(zé)納稅申報(bào)事宜。監(jiān)督其他人員執(zhí)行國家的其他財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、核算，不得兼管會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員在處理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則、照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報(bào)告。財(cái)務(wù)人員因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人管理的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須有專人監(jiān)交。（二）會計(jì)核算原則及科目公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)中關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿保管、財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。公司的報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表。一切原始憑證、會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆、簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率固定資產(chǎn)種類折舊年限（年）凈殘值率房屋及建筑物305%電子設(shè)備3-55%運(yùn)輸設(shè)備85%固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：購入的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為入賬價(jià)值；固定資產(chǎn)必須每年進(jìn)行盤點(diǎn)；固定資產(chǎn)的購入、清理、報(bào)廢都要辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。（三）資金、現(xiàn)金管理財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶除基本戶外如需要再開設(shè)新賬戶，必須報(bào)請總經(jīng)理同意后方可開設(shè)。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁將賬戶借給外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)向外泄露。銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由法人代表自己保管，會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一個人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時可由其委托他人代管。銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)到收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。公司所簽合同，出納處留存一份復(fù)印件，并根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。庫存現(xiàn)金不得超過限額（壹萬元），不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、支出必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。出納有責(zé)任保管好發(fā)票，開具發(fā)票前必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)人員出差必須要攜帶發(fā)票的，必須在出納處辦理相關(guān)手續(xù)。正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票。如遇只有收據(jù)沒有發(fā)票的費(fèi)用，出納要做好相關(guān)費(fèi)用記錄，保存好收據(jù)并允許使用其他正規(guī)發(fā)票進(jìn)行沖賬報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員對于每一筆費(fèi)用支出做好記錄，原則上所有費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理同意，如遇總經(jīng)理出差在外，500元以下的支出，須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)。500元以上的支出，電話請示總經(jīng)理同意后方可。每月末將工資表報(bào)至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批認(rèn)可后，通知財(cái)務(wù)發(fā)出支票發(fā)放工資。財(cái)務(wù)人員每月中旬（15號）及月末制作費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，明確公司的收入、支出及賬面余額等情況并報(bào)至總經(jīng)理處。財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月末將各部門當(dāng)月費(fèi)用收支情況列表，報(bào)至總經(jīng)理處。借款管理（一）借款規(guī)定借款單須寫明借款的詳細(xì)用途，用于哪個項(xiàng)目，如果是差旅借款，還要求寫明出差地點(diǎn)和出差天數(shù)，并由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（目前由總經(jīng)理審批簽字）財(cái)務(wù)將根據(jù)出差天數(shù)、出差地點(diǎn)、是否從公司訂票等信息判定借款額度是否適度。如提交不合適的金額，財(cái)務(wù)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整；一般不允許發(fā)生非差旅借款，如因業(yè)務(wù)需要個人通過借款方式辦理單位往來款項(xiàng)付款,如辦公室租賃押金、其他預(yù)付款等,應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的往來賬戶進(jìn)行記賬歸集,并設(shè)定業(yè)務(wù)的經(jīng)手人負(fù)責(zé)后期歸還或沖賬,需要注明業(yè)務(wù)涉及到的項(xiàng)目、合同號或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況，借款人應(yīng)及時收回發(fā)票報(bào)銷沖賬；借款需要用支票支付時，經(jīng)辦人應(yīng)注明對方單位、事由、所需金額，財(cái)務(wù)部門一律不簽發(fā)無日期、無抬頭、無限額、無用途的支票。經(jīng)辦人有義務(wù)保證發(fā)票與支票抬頭相統(tǒng)一，若出現(xiàn)問題，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。（二）借款程序：當(dāng)事人填寫借款單（及出差通知單）；總經(jīng)理審批；如總經(jīng)理外出，由總經(jīng)理指定的專人簽字同意；財(cái)務(wù)審核領(lǐng)款（三）借款的財(cái)務(wù)要求：差旅借款要求按部門的出差計(jì)劃一借一清,且必須在返回公司后7天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一次結(jié)清，對于逾期不結(jié)清者，財(cái)務(wù)將在每月末整理欠款明細(xì)交辦公室，辦公室將在借款人下月工資中扣還；長期駐外員工借款額度，應(yīng)控制在該員工一個半月的工資額內(nèi)；項(xiàng)目備用金借款，一個項(xiàng)目的借款額度應(yīng)控制在項(xiàng)目經(jīng)理和業(yè)務(wù)主辦兩個人一個月的工資總額內(nèi)，并明確責(zé)任人，即項(xiàng)目經(jīng)理和業(yè)務(wù)主辦一人管錢、一人管賬，共同管理好借款；到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款時，應(yīng)使用藍(lán)/黑墨水簽字，不允許使用圓珠筆簽字和手簽章，；借支10000元以上的款項(xiàng)時，須提前一天通知財(cái)務(wù)，以有時間備好資金。以上借款，相關(guān)人員每月須到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，前款不清，后款不借。所借公款，必須?？顚Ｓ?，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)假公濟(jì)私，公款私用。三、物品采購相關(guān)人員應(yīng)提出申請，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司辦公室；辦公室匯總采購清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可采購；采購金額較大（金額在1000元以上），應(yīng)進(jìn)行不少于三家供應(yīng)商的比價(jià)、詢價(jià)；購買物品后，首先將物品交物資管理人員或財(cái)務(wù)人員驗(yàn)收入庫；收入庫后，在發(fā)票上簽字，并將物品進(jìn)行登記；經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷單，并附購物發(fā)票和購買清單，清單上注明單價(jià)、數(shù)量、金額。較大金額的須附三家供應(yīng)商的詢價(jià)單；辦公室負(fù)責(zé)人審核并簽字；總經(jīng)理簽字報(bào)銷。四、辦公用品購發(fā)每季末，各部門負(fù)責(zé)人將本部門所需要的辦公用品計(jì)劃提交到辦公室；由辦公室指定專人購回和發(fā)放；辦公用品采購要做到用品齊全、品種對路、質(zhì)量好、庫存合理；發(fā)放辦公用品，要建立臺賬并建立領(lǐng)用手續(xù)。五、物品的維修和報(bào)廢對決定報(bào)廢處理的辦公用品，以及維修的用品，由辦公室審核后，做好登記，統(tǒng)一處理。電腦、復(fù)印機(jī)耗材的更換、維修、統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)及說明（一）、報(bào)銷手續(xù)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單；總經(jīng)理按出差計(jì)劃審核并簽字；辦公室按照公司相關(guān)制度重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，簽字。會計(jì)主要審查發(fā)票單據(jù)的合法性，以及對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核后簽字，交總經(jīng)理審批；出納消賬，退還借條。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定非正規(guī)發(fā)票、不符合要求的發(fā)票，一律不予報(bào)銷；本公司員工出差，按照協(xié)議，明確由對方單位承擔(dān)食宿、交通費(fèi)的，食宿、交通費(fèi)應(yīng)在對方報(bào)銷，不得在公司報(bào)銷；對于在對方報(bào)銷不及時，造成項(xiàng)目拖欠食宿、交通費(fèi)用的由借款人自己承擔(dān)；住宿費(fèi)公司員工出差，要厲行節(jié)約，同性合住，就近入住經(jīng)濟(jì)型酒店的原則，住宿費(fèi)票據(jù)按實(shí)報(bào)銷，或由辦公室代訂住宿。駐外辦公，有員工宿舍的，住宿費(fèi)用按租房價(jià)格實(shí)報(bào)實(shí)銷。交通費(fèi)因公出差的交通費(fèi)用，除乘坐飛機(jī)或軟臥需由總經(jīng)理審批外，其他由部門經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況決定采用何種交通工具，并據(jù)實(shí)報(bào)銷。與出差無關(guān)的交通費(fèi)，不得搭車報(bào)銷。差旅費(fèi)補(bǔ)貼（含伙食費(fèi)）每人每天50元標(biāo)準(zhǔn)。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷（一）有開發(fā)項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的人員應(yīng)事先申請并得到總經(jīng)理審核批準(zhǔn)：申請內(nèi)容包括發(fā)生時間、地點(diǎn)、對方人員名單、項(xiàng)目名稱等。因特殊原因無法事先辦理，事后須及時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不允許多次招待一次申請或一次申請多次開支,不許私自聯(lián)系記賬點(diǎn)采用記賬方式消費(fèi)。（二）經(jīng)手人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，并注明時間、用途，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)報(bào)銷。八、財(cái)務(wù)對發(fā)票的要求費(fèi)用報(bào)銷必須出具正式發(fā)票，無法提供正式發(fā)票財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷；發(fā)票必須是由稅務(wù)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政性收款收據(jù)，發(fā)票中單位名稱必須為公司全稱，發(fā)票內(nèi)容須填寫齊全，并注意是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；若發(fā)生票據(jù)丟失現(xiàn)象，責(zé)任人應(yīng)到原票據(jù)開具單位補(bǔ)辦票據(jù)，否則應(yīng)由過失人承擔(dān)全部款項(xiàng)；差旅費(fèi)發(fā)票遺失，當(dāng)事人補(bǔ)辦票據(jù)，確實(shí)無法補(bǔ)辦的，應(yīng)在票據(jù)報(bào)銷單后附《票據(jù)遺失報(bào)銷申請單》，部門經(jīng)理和總經(jīng)理簽字并提供經(jīng)財(cái)務(wù)認(rèn)可的發(fā)票方可報(bào)銷。如有同行同事還應(yīng)要求其簽字證明。如多人共同發(fā)生日常費(fèi)用時，應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，提醒提供服務(wù)單位分開給每人開具發(fā)票，以方便報(bào)銷。票據(jù)應(yīng)以報(bào)銷粘貼紙左上角為基準(zhǔn)展開、正面朝上、依次粘貼