2022年甘肅省稅務師之稅法一自我評估題型題庫（精選題）

《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A2、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02【答案】B3、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

A.車輛購置稅實行比例稅率

B.外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅

C.車輛購置稅屬于直接稅范疇

D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B4、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實地審核

D.線下審核【答案】A5、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】C6、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為【答案】D7、下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】B8、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局【答案】A9、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】C10、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】A11、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】C12、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B13、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】D14、關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是()。

A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣

C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣

D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣【答案】D15、（2016年真題）下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購價款

C.煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B16、下列關于營改增的相關規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機耕以及相關的技術培訓服務，免征增值稅

B.境外教育機構與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.動物診療機構提供的動物診療服務，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅【答案】D17、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元【答案】D18、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）業(yè)務（1）應納資源稅（）萬元。

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】B19、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實木地板的進口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A20、下列業(yè)務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。

A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務

B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務

C.一般納稅人提供的有形動產(chǎn)融資租賃服務

D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】A21、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】C22、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)

D.稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B23、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】B24、細菌在液體培養(yǎng)基內(nèi)生長繁殖后出現(xiàn)的現(xiàn)象

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體【答案】A25、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。

A.貨價的3‰

B.貨價加運費的3‰

C.貨價的5‰

D.貨價加運費的5‰【答案】B26、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】D27、細菌在液體培養(yǎng)基內(nèi)生長繁殖后出現(xiàn)的現(xiàn)象

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體【答案】A28、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C29、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D30、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】A31、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】D32、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】A33、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除【答案】B34、關于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A35、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C36、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】A37、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】D38、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】B39、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】C40、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】A41、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】D42、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A43、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】D44、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D45、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】A46、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線【答案】B47、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】C48、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】B49、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】A50、在關稅稅則中，預先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅【答案】B51、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的貯存量

C.固體廢物的排放量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】C52、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】B53、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B54、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B55、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務如下：

A.3.69

B.4.62

C.3.81

D.4.22【答案】B56、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】B57、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】A58、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】C59、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間為（）。

A.納稅人提貨的當天

B.移送使用的當天

C.發(fā)出應稅消費品的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天【答案】A60、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】D61、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D62、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.0

B.19.57

C.22.5

D.26.47【答案】D63、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米【答案】D64、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元【答案】C65、（2020年真題）關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B66、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】C67、下列關于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】A68、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產(chǎn)領用數(shù)量

B.當期購進數(shù)量

C.當期連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當期連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品的銷售數(shù)量【答案】A69、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】D70、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】D71、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒【答案】D72、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】B73、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60【答案】B74、某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】C75、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】A76、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】D77、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】B78、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】B79、根據(jù)稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】C80、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】C81、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返【答案】A82、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】C83、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月【答案】D84、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務【答案】C85、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24【答案】A86、硝基咪唑類

A.甲硝唑

B.枸櫞酸乙胺嗪

C.枸櫞酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.吡喹酮【答案】A87、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】B88、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應扣除成本、費用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用【答案】D89、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D90、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】C91、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】C92、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】C93、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00【答案】B94、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權子公司為發(fā)包方提供建筑服務，并由該子公司直接與發(fā)包方結算工程款，那么應該由該子公司繳納增值稅

C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買者為扣繳義務人

D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人【答案】C95、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】A96、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】C97、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A98、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】C99、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日

D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日【答案】A100、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務既征收增值稅又征收消費稅的有()。

A.貿(mào)易公司進口游艇

B.石化公司銷售自產(chǎn)汽油

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒

D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料【答案】ABD102、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

C.起征點的調(diào)整由各省.自治區(qū).直轄市稅務局規(guī)定

D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

E.起征點與免征額是同等的概念【答案】ACD103、根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅

C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人

D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人【答案】AC104、（2020年真題）下列業(yè)務既征增值稅又征消費稅的有（）。

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)商向零售商銷售卷煙

C.商場服裝部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB105、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅

B.銷售2010年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額

C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額

D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅

E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅【答案】B106、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。

A.對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護建設稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅【答案】BCD107、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房產(chǎn)評估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關聯(lián)企業(yè)【答案】D108、關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）

A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍

B.購進乘用車或中輕型用客車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍

C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍

D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍

E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD109、下列維生素中哪個本身不具有活性，須經(jīng)體內(nèi)代謝活化后才有活性

A.維生素B

B.維生素

C.維生素B

D.維生素D

E.維生素E【答案】D110、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的有（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.增值稅

E.教育費附加【答案】B111、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有()。

A.單位出租設備，納稅地點為設備使用地

B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為勞務發(fā)生地

C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構所在地

D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡為其他單位提供檢測服務，納稅地點為勞務發(fā)生地

E.銀行總行以下機構的納稅地點是核算單位的機構所在地【答案】BC112、下列金額中，應計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”的有（）。

A.契稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費

D.土地征用及拆遷補償費

E.開發(fā)間接費用【答案】BCD113、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.納稅人出口貨物勞務.發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策

B.生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額

C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，無須調(diào)整加計抵減額

D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉(zhuǎn)下期抵減

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減【答案】AD114、肌肉中葡萄糖酵解的主要產(chǎn)物是

A.甘油

B.乳酸

C.酮體

D.丙酮酸

E.甘油酸【答案】B115、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（）。

A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務發(fā)生時間為收到款項的當天

C.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天

E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天【答案】ACD116、下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。

A.受贈使用應稅車輛

B.進口使用應稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應稅車輛

D.債務人以應稅車輛抵債

E.汽車廠以應稅車輛投資【答案】AB117、差別關稅實際上是保護主義的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關稅主要分為（）。

A.加重關稅

B.優(yōu)惠關稅

C.反補貼關稅

D.報復關稅

E.反傾銷關銳【答案】ACD118、下列關于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，正確的有()。

A.善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進項稅額

C.已抵扣的進項稅或者取得的出口退稅，應當依法追繳

D.因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處【答案】CD119、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費用計入消費稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.價外收取的返還利潤

B.延期付款利息

C.包裝費

D.優(yōu)質(zhì)費

E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD120、納稅人應當以其當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設備

D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB121、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均不含稅售價22元/斤；最高不含稅售價25元/斤。下列關于酒廠的業(yè)務說法正確的有（）。

A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅

B.本期應繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D.本期應該繳納增值稅為0

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD122、下列關于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有()。

A.未經(jīng)國務院批準納人計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費稅

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于稅務機關核定的計稅價格，按核定的計稅價格征收

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應該核定最低計稅價格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費，應并人銷售額中征收消費稅

E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額【答案】CD123、根據(jù)資源稅的相關規(guī)定，資源稅的納稅義務人包括（）。

A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的個人

D.進口應稅資源的國有企業(yè)

E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC124、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。

A.適當考慮消費品的原有負擔水平

B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力

C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策

D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法

E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系【答案】ABC125、下列關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有（）。

A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務機關認證抵扣

B.逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關為省級稅務局

C.導致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應提供證明或說明

D.由于稅務機關原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應在上報文件中說明

E.導致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災害等不可抗力因素【答案】AB126、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD127、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅

B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅

C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅

D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天

E.從小規(guī)模納稅人處購買的設備不得抵扣進項稅【答案】AC128、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB129、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。

A.稅務機關的強制執(zhí)行措施

B.稅務機關取消其一般納稅人資格

C.稅務機關發(fā)布稅收規(guī)章制度

D.稅務機關責令其提供納稅擔保

E.稅務機關對其作出稅收保全措施【答案】ABD130、下列項目中屬于土地增值稅扣除項目中的房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.公共配套設施費

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用

D.開發(fā)間接費用

E.建筑安裝工程費【答案】ABD131、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征

D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

E.應稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB132、下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算

C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量

E.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】ABC133、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。

A.房產(chǎn)的評估增值

B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)的繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關聯(lián)企業(yè)【答案】D134、下列關手營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。

A.境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

B.保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅

C.對個人從事有價證券買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅

D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務業(yè)務免征營業(yè)稅

E.廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅【答案】ABC135、（2019年真題）關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD136、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.開發(fā)的間接費用

C.取得土地使用權所支付的金額

D.占用耕地繳納的耕地占用稅

E.應縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD137、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的【答案】ACD138、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的表述中，正確的有（）。

A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定

B.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅

D.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上.累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格

E.納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，不需要核定消費稅最低計稅價格【答案】ACD139、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減

B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅

C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅

D.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除

E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD140、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.以委托加工收回的鉆石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產(chǎn)的鞭炮

E.以委托加工收回的實木地板生產(chǎn)實木復合地板【答案】BCD141、（2016年真題）下列情形中，應征收土地增值稅的有（）。

A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.企業(yè)將自有土地使用權交換其他企業(yè)的股權

D.企業(yè)之間等價互換自有的房地產(chǎn)

E.房地產(chǎn)評估增值【答案】CD142、下列車輛，免征車輛購置稅的有()。

A.防汛部門專用指揮車

B.森林消防專用指揮車

C.1.6升及以下排量乘用車

D.外國駐華使館自用車輛

E.回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產(chǎn)小汽車【答案】ABD143、經(jīng)過化學結構修飾后，體外無活性，進入體內(nèi)才有活性的藥物稱為

A.軟藥

B.原藥

C.前藥

D.硬藥

E.藥物載體【答案】C144、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列產(chǎn)品中，應當征收資源稅的有（）。

A.石灰?guī)r

B.深水油氣田開采的天然氣

C.人造石油

D.砂石

E.成品油【答案】ABD145、（2009年）納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關系

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限形式【答案】AC146、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的項目有（）。

A.卷煙

B.糧食白酒

C.翡翠手鐲

D.鉆石胸針

E.鉑金項鏈【答案】D147、免征增值稅的有（）。

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC148、下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有（）。

A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

C.外購貨物用于交際應酬，其對應的進項稅額不得抵扣

D.納稅人購進的娛樂服務，可以抵扣進項稅

E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC149、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。

A.銷售代銷商品

B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程

C.自產(chǎn)的貨物用于交際應酬

D.外購的貨物用于職工福利

E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC150、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.關稅完稅價格應包括貨物到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運保費

B.關稅完稅價格應包括除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

C.應繳納進口環(huán)節(jié)關稅2.42萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅2.91萬元

E.應繳納進口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬元【答案】ABC151、下列各項中，應計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的【答案】BD152、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD153、稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。

A.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權性法規(guī)，而行政法大多為義務性法規(guī)

D.稅法是一種義務性法規(guī)，而行政法大多為授權性法規(guī)

E.行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)【答案】ABD154、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元

B.當期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元

C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額

D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照320萬元計算銷項稅額

E.采取預收款方式內(nèi)銷貨物，當月按照100萬元計算銷項稅額【答案】ACD155、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD156、下列關于卷煙和白酒消費稅的說法中，正確的有()。

A.未經(jīng)國務院批準納人計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費稅

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于稅務機關核定的計稅價格，按核定的計稅價格征收

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應該核定最低計稅價格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費，應并人銷售額中征收消費稅

E.白酒包裝物押金在收取時計入計稅銷售額【答案】CD157、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)【答案】AD158、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】ACD159、下列業(yè)務應征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.社會團體收取的會費

D.個人出租住房

E.軍隊出租空余房產(chǎn)【答案】BD160、關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD161、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅

B.銷售2010年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額

C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額

D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅

E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅【答案】B162、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.若該設備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D163、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權益保障制度【答案】ABCD164、氫氯噻嗪的化學名為

A.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

B.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

C.6-氯-3，4-二氫-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B165、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。

A.返還利潤

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.延期付款利息

E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AD166、有關金銀首飾消費稅政策，下列敘述正確的有（）。

A.金銀首飾進口時要征收消費稅

B.鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收

C.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

D.鍍金首飾應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

E.翻新改制金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】BC167、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。

A.返還利潤

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.延期付款利息

E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AD168、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將外購的面粉用于職工食堂

B.將外購的貨物用于股利分配

C.將外購的電腦用于財務部門辦公

D.將租入的寫字樓既用于應稅項目又用于免稅項目

E.將外購的貨物用于交際應酬【答案】A169、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD170、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。

A.公共交通運輸服務

B.勞務派遣服務

C.清包工方式建筑服務

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務【答案】ABC171、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。

A.市場價格

B.出廠價格

C.平均價格

D.成本價格

E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B172、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。

A.適當考慮消費品的原有負擔水平

B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力

C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策

D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經(jīng)驗和國際通行做法

E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調(diào)節(jié)供求關系【答案】ABC173、（2012年）我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式的有（）。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率【答案】CD174、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務

B.航空運輸企業(yè)提供濕租業(yè)務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收