2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫深度自測300題帶答案下載(海南省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、注冊會計師為甲公司進(jìn)行2013年度財務(wù)報表審計，以下工作正確的有（）。

A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100％函證

B.注冊會計師以預(yù)計回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

C.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的2個賬戶

D.注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】DCX4U2H8F10C7B9F4HY5X5D1M9M4E7M10ZQ2L5X10D8U9Y2R52、下列關(guān)于債券轉(zhuǎn)讓價格的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV5X9E3S4N10N4I8HI1M3P9P7R2B3Y4ZX9Z6S2K7X1I4P63、首次公開發(fā)行股票中附有先行賠償義務(wù)的主體是（）。

A.發(fā)行人

B.保薦機構(gòu)

C.會計師事務(wù)所

D.律師事務(wù)所【答案】BCQ8B8Z10T1C9F4M6HI2T4X9T4P2R4F4ZS5D3U3T2D8N5L84、甲公司2008年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU10T6G9A2M3Y1G5HU8X7L3I2D4T6F3ZC3A10N5G4K5F4O35、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）

A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.請求法院認(rèn)定該決議無效

D.請求法院撤銷該決議【答案】ACK3F7W5E3Q1B7V5HZ1N6B10I6U6K8U10ZN9A8K2R4Z6B6K56、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH1C4H9V1Z4H1J9HG8Y8T1G7N8C5U7ZN7S1Z2D6J5W8Y57、首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)滿足的要求包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACK1W5Q2I10U5W4B10HJ9C5F7M9Q10P7Q1ZT5O7G3F5S8S4M78、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）

A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值

B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當(dāng)天漲停板價格

C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購入取得該種股票所支付的最高價格

D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格【答案】CCN7D9F3L8B2F5H5HV1V3H1D6W10S3F6ZS3A4Z7U7Z8D1Q99、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評級為AA＋，債券信用評級為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK3V1J1D3T8H10Z4HQ7W10E9A8T2M8D4ZW3P8I6V9N1M10O1010、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2％變更為1.5％

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法【答案】DCY3C5X8W8V9U10L9HS8U9A8U6Q10N8J4ZT6H2R9K8S6G8B711、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO8X10Z4C3L7E2C4HV7Q9P3H6K5O9G9ZQ4T10H4U2Z3C2H412、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當(dāng)年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認(rèn)股權(quán)證為500萬股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認(rèn)股權(quán)證可按36元的價格認(rèn)購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元／股。

A.2.58

B.2.59

C.2.57

D.2.56【答案】BCJ10T8U7U8R7M10P9HW7A9O4E4C1E4W5ZN4N3X5V8N7Q7B213、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCQ1B2N10S5G9P5K1HP6W1M6B9S8A6B10ZZ4G6X4V5J7G10C614、某證券公司于2016年5月準(zhǔn)備承接公司債券項目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB4V2M3J2B1K4Z2HS10M10R7X2Z1T6X9ZA1M1M4G8E7K6L315、根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCX9E3P5O10S1W2P10HO4X3K7M4G5S2B7ZB6Z6U8T1H1G9J916、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為（）

A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股說明書預(yù)披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開日

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日【答案】ACC6Z10U2K4B7N9J6HO5H8H8S3Z6F8I8ZP7T2S5J3A4Y6L517、受托機構(gòu)職責(zé)終止的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCA2Y5O9P6S8W8P3HJ7T3J10D2C10M8O10ZB10E1H9U8A1S3T1018、根據(jù)《深圳證券交易所上市委員會工作細(xì)則》，上市委員會審議下列事項時，不適用特別程序?qū)徸h的是（）。

A.優(yōu)先股的上市和掛牌轉(zhuǎn)讓

B.首次公開發(fā)行股票的上市

C.可轉(zhuǎn)換公司債券的上市

D.可交換公司債券的上市

E.首次公開發(fā)行存托憑證的上市【答案】DCW3N9U5W8F8G4V8HP4U2Y5A5R8C4D2ZF2S9J5N6A3B7S719、關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCZ7Z3M3D1C2Z3Z6HV10U9H3T2P1Z8F5ZX8V10R2W3Y4G7P520、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD2Q4T9L10H3O4F4HA1E10C2G3T8M4I8ZX1U10R6S10G6K8V521、當(dāng)母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN1S3D7Z6A4F8D6HU7I10Z8B2A8O7F2ZU5A10F2S8K1S5B122、甲企業(yè)于2016年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。2016年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2016年12月31日，甲企業(yè)對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2016年實現(xiàn)凈利潤為1000元：2017年，甲企業(yè)將剩余的20％對外銷售，乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV10W8X1J5P3N3S10HO10I6L4Y1U8S5S10ZU6U3T2L5N8W4Q523、下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。

A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費

C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

D.將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目【答案】CCS4I1Z6K8I7X2A4HN3F10A3M4R7E2N3ZR6L6W4V7T4K3Y624、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACL3V7I5A5A1X1S3HU7H3M2I9Q7C4M10ZJ6Z10X4T9D3D6Z225、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬發(fā)行股票，若認(rèn)購協(xié)議包含業(yè)績承諾及補償特殊條款，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT4D9G9F10K9M4P8HU8Q8T1J7B9E4H3ZS3V4F7A10I10G2F826、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】CCH4B6O6I1R10U10Q8HW5O10L10M8O5Y6E8ZQ2F8A8L9Y3N8E127、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。

A.不超過50萬元

B.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%

C.不超過100萬元

D.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%【答案】ACC5W6O2U6B7C8A8HN3L2Y8D8X8V2J9ZE7J5H8F10G8J2Q728、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評級的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ【答案】ACX4V8B2Y8H5A4G3HE9N10D1J8D5A4C7ZY7X4N3N3Q3R5Z929、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCY2M3J10U8P6K9E6HO10P6T7U4V7A8S10ZL7N6T4P4Q4Q5T130、下列非公開發(fā)行公司債券的做法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX4M9X1G1H4S2N1HZ5Y1U1H1V8P3Z1ZV10P3O8L8Y8I5P331、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】DCE8J2Y6X4D9B2L6HS6G8B2B10A1F8Q5ZS6E9G7G8C4H1L232、某公司2017年的營業(yè)凈利率較2016年提高4%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%，權(quán)益乘數(shù)提高3%。假定其他條件與2016年相同，則該公司2017年權(quán)益凈利率較2016年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%【答案】DCA5R9H8L1T2C6C4HD4L1B2C3A6Q7L10ZI4Q3R7A2U3M8H133、計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD4F9X6K9K5N4O7HW10G4S3L6N8C7B5ZZ6Z4M2I8M4A5M734、下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說法，正確的是（）。

A.簿記管理人應(yīng)加強簿記文檔管理，認(rèn)真核對，完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止

B.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

C.發(fā)行人選擇多家機構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進(jìn)行簿記

D.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督

E.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告【答案】ACB10X9M4Q1Z6U9M9HQ6Q5R1Q1G8Z8P9ZJ5Y1R4Q10Z10W5D1035、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務(wù)報告信息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.采用等效會計準(zhǔn)則或者境外會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的紅籌企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以表格形式披露歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于母公司凈利潤按照中國企業(yè)會計準(zhǔn)則調(diào)節(jié)的情況

B.對于與收入相關(guān)的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)披露其賬齡情況并匯總披露按欠款方歸集的期末余額前10大應(yīng)收款項情況

C.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露生產(chǎn)用長期資產(chǎn)成本、累計折舊、累計攤銷和減值準(zhǔn)備的期初、期末余額和報告期內(nèi)變動情況，并披露計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的方法

D.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所持各類金融資產(chǎn)的期初、期末余額，按攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具，應(yīng)當(dāng)披露減值準(zhǔn)備的計提方法

E.紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)分類披露主要流動資產(chǎn)的期初、期末余額和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備于報告期內(nèi)變動情況、計提減值準(zhǔn)備的方法【答案】BCD1S5E4O4X5N1T10HN10P4B10P7K10U10O9ZO5O4B5D8W7P1R336、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU9U1P9N8J7T5V6HB10Z9Y10L3V5I6A5ZQ9M5Z10X3S1W8P237、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票的是（）。

A.去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后連續(xù)2年盈利

B.最近1期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45％

C.最近2年按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金分紅

D.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5％【答案】ACU8I8Q1P9B6R9N1HJ3G9L5S4V5V8L7ZZ1W8H1N8V3S5W238、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以下應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACS4M6U5Z5X2T1C10HL6B7H7C4R3X10U5ZV7R5I10F4L4Y1P239、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCG1S4Q5E1I10J4L1HU9Q10Z10L4P9U10N6ZD6M1L7M8E7M10K540、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV7E3Q3E5A3H9Y3HK10N8F6E4L7X1J8ZR4C4F5O4D1Q7D541、下列各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

C.商譽減值準(zhǔn)備

D.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【答案】BCK6D2O7G1L2S6R5HG4O2Q1B10B9N4D7ZD1F3K3B9T9J1M1042、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM1I5E10E5V6Q7T5HI6G6Q1Q9F4X4U1ZT10A10Y9X10M6N2C1043、H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCG5Y6B3Y9L6Z3U3HR5H8Q2W4Q2O1R8ZJ5B3S2P3R6L4F544、下列關(guān)于要約收購的表述中，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH7A8I7O3C1H3Q7HO1B10F10O3I4D4Y7ZT5Q3D3Q3T6Y8Y245、以下情形中，可認(rèn)定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCT1E7C4Z2K3Q5X9HS2G8Q8K6C1T9T3ZY4O10S7S10Y1D4J1046、上市公司下列各項費用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA6D3O2B1T6I5V8HS9C2U5T8T8A5N1ZF2Q2B10V9A7B7J747、關(guān)于上市公司“五獨立”的要求，下列描述不正確的是（）。

A.上市公司的經(jīng)理人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會秘書在控股股東單位經(jīng)批準(zhǔn)可擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)

B.控股股東高級管理人員兼任上市公司董事的，應(yīng)保證有足夠的時間和精力承擔(dān)上市公司的工作

C.控股股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，明確界定該資產(chǎn)的范圍

D.上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的要求建立健全的財務(wù)、會計管理制度，獨立核算【答案】ACG5Q8P9Y5F3H4T5HG2M10T9Q5S6L10R4ZB7Z9A9O7P1I3R448、關(guān)于關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，下列各項符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ5V5U5N10Y5Y4G1HW7H7C9O6C6T6L5ZS8U3H8Z3S9N9J149、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB9S10I9O7L10U6Z2HM10W4D7L10P6D1D5ZN4N10J9G9S7C5N350、下列有關(guān)計算租賃負(fù)債后續(xù)計量的表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM3N8X2J1R3C8Q2HR7U10V6N9C1N1H10ZZ2F8N6F8R8H8S251、特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

A.24

B.12

C.36

D.6【答案】BCG9H1N8Z10Y3K10D10HB1U3E5B2M3K8M6ZK8A7Z1S1S8Z2O152、下列有關(guān)短期融資券的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】CCM3I3W1Y7Q9J8Q10HQ4G7I7Q4P9N9P9ZQ7Y5O3S3S10M2A453、以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】DCA9S5N9W1K9U2H7HR8P1X4D9H6F2K4ZL5H4K10V5I7I6Y554、保薦機構(gòu)出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個月到36個月。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB9D1V9M8B3Y2P9HN9L4L7U5G2H3T6ZW1R4M1S4A5K6M755、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCB5Q5R8F9R1E1X4HZ2R4X3L4N1N1T7ZR1M3R3O5G7O8B656、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，本次發(fā)行的證券上市之日起（）內(nèi)，主承銷商應(yīng)當(dāng)將專項法律意見書、承銷總結(jié)報告等文件報送本所備案。

A.5日

B.5個工作日

C.10日

D.10個工作日

E.15日【答案】CCZ5L3B4Y1T6H3F9HH6D3T8L6B5V7W7ZE5A5B9B9W6S7X1057、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.76000【答案】ACT3N8B6E3B9C1P1HE4D7Y3D5J7M2G3ZT2N8A7D6T6Y1O358、甲市某偏遠(yuǎn)山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當(dāng)?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。

A.按照名義金額1元計量

B.沒有支付任何款項，不需要確認(rèn)

C.按照甲公司估計的公允價值計量

D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量【答案】ACZ7A7A10W7U5V7D9HQ2V2F3O5K3C2E2ZE5E4J8G3T9C9N659、以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計處理的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW8O9W2S9X3V6Q8HO3F6Z5Z7E9C2O3ZH3D5I3H7A7B9Z560、獨立董事有權(quán)對（）向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV7K10X8I8N6A8A3HI1F6G3H10Z10G1H7ZN3N8P5G4S4G4H1061、以下說法正確的是（）

A.出借的包裝物，其成本計入管理費用

B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費用，計入生產(chǎn)成本

C.盤虧的存貨應(yīng)計入管理費用

D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費用【答案】DCB8E7U3A9N10Q8E8HB4C10U5H9W10Q4G10ZM7W2N8I9P9N1T1062、“長期應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容主要有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCH8Y4X8K10Q5P9T8HI3O5E5Y4A10K8Y10ZK3E9Z6H4X10N10F663、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT3T8H8W8J9G7E8HY10F8N9W10A5P8Y9ZL7Y6S2T10S10D5E164、關(guān)于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】BCA10D8D9X6G7P2X9HY9X3G4T7Y4W1R1ZZ6Y9O6Z3O1Z10F665、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI3I8F6P3L1J7V4HC8K4O8P7K1D10Y10ZG2G4R10Q6J4I3C866、某上市公司擬發(fā)行股份購買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅴ、Ⅵ【答案】ACC1L5A2U9R2L3S3HV6Y10I7J6S2D10N9ZF10P4Y1W3V9K2O167、下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法中，錯誤的是（）。

A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家

B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家

C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家

D.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行【答案】BCY3I1V2V5B5H3C4HE8I5K4P8G4Y5I9ZU9D7V7T1R2Z5M768、證券投資咨詢機構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC2X9L2Z2P9C2H6HK3V6X1Q8Q4D2W4ZA2F2Z3F4R7R7W169、深交所上市公司自主變更會計政策和會計估計，需提交股東大會審議的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO3G3A10L6W7V7R3HH4Z8G6G2C7W3J6ZF8C8Q6N9X7W10T470、信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)符合的條件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA1T2R8Y10B9D9K4HV10G1O8V8Z3K10H7ZE6Q9T4O7T4P3C971、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】DCY2K6T4X1E6Q2E6HM5K7I10G8L10B8T3ZH7T7E4B10R2I9P972、下列關(guān)于有效報價投資者數(shù)量的說法錯誤的是（）。

A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家

B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家

C.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家【答案】BCN4K1O10H10N5D4D9HA3O6J4K1E3X6Z8ZB2E10D2K5C2A2Q773、以下屬于工作底稿的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR2S5R7F9T1B10B9HJ4B2B4S10G4S6D1ZB2L8K7N7P5I4I874、下列關(guān)于存貨的說法中，正確的是（）。

A.按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個別計價法、后進(jìn)先出法等方法

B.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

C.存貨跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回

D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量【答案】DCH5I9A10K9D3D1O9HF10P2A4V10G9Z9A3ZM4J10M5P7G1X10I875、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB10X7R6K6E2X9I1HN4U4P4M4I3W7Z10ZV5J3M10R8H2A9H776、關(guān)于收購人聘請的財務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（）

A.對收購人提出的后續(xù)計劃進(jìn)行分析

B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購報告書及財務(wù)顧問報告

C.對收購人進(jìn)行證券市場規(guī)范運作的輔導(dǎo)

D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性

E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議【答案】CCK7M3P3L10M3B4X6HP4E1Z8J10R10S1B1ZD5H1T5Q8M1B6C577、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下()要求分別披露。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCZ5U7M4H10I1H8M5HB8L7P7I10T6Z5I9ZO7N8J10W2B3P1X878、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCS7L3N9S2P3W1L5HS8N2N9T4Q2S8V1ZQ7J5L8U5O3W7S979、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD10V2L10W9A4Z2Z10HM10O7E2K8B10J3T2ZW4O10N9U2H7A6H480、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％【答案】CCP9R5S10C6E5U10L5HI7P6U6P1Y9I7N4ZN6O10V4P8S10Q4J981、在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。

A.預(yù)計可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額

B.銷售增長額

C.預(yù)計留存收益增加

D.基期營業(yè)凈利率【答案】DCQ8O5U7S9W1G7W1HR4F7T8M3U6J9G4ZF2Z7K3J8S10X2W982、大地公司2017年3月31日與甲公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將其不再使用的廠房轉(zhuǎn)讓給甲公司。合同約定，廠房轉(zhuǎn)讓價格為4300萬元，該廠房所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)將于2018年2月10日前辦理完畢。大地公司廠房系2012年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，成本為8100萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為100萬元，采用年限平均法計提折舊，至2017年3月31日簽訂銷售合同時未計提減值準(zhǔn)備。則下列說法中，正確的有則大地公司在2017年對該廠房應(yīng)計提的折舊額及應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的金額分別為（

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCG5S3L1Q7L8Y5B5HS9P5M3Y8H4P5E4ZB2I3I1F10A6Q3N283、影響有效年利率大小的因素有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCC10J7Z4V4V2I10P6HG8K5Q10D3L9Y8V7ZU7P9B4Z9L8P10V984、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為（）萬元。

A.損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100【答案】ACO3C4N3B1A10S6R2HD7H6V5P10L9D3B10ZR7O10E8M7H9O3N785、甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。

A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外

D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外【答案】CCT1D3A8H2X9L2T2HQ9O2I8K10H4Y3K3ZI9M10B5I8C5A10G186、甲公司2010年利息支出為32萬元，其中計入在建工程的利息支出為16萬元，2010年度凈利潤為24萬元，所得稅費用為8萬元，則利息保障倍數(shù)為（）。

A.2

B.1.5

C.1

D.1.2【答案】BCA1D7D5O5T9Y5S8HQ3U8M2U1L6L9O7ZW8K7K8P6K9O4D287、某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。

A.2億元

B.3億元

C.4億元

D.5億元【答案】CCB5T2A8Q9G3I9K9HH1Z3Q5H7V1Z9A8ZY5N7Q9H2P6O2B488、不考慮其他因素，甲公司發(fā)生的下列交易事項中，應(yīng)當(dāng)按照非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會計處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS5K7L3I8E8F5T4HI8B8T7D6D8I7Y10ZY2T1P10I2E6Q1L1089、下列關(guān)于注冊會計師函證程序的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ2K3D8W4R7B7O7HF4G7G3O10R2G1F9ZY2H2S8I10P8Z2M490、不考慮其他因素，下列各項中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司

B.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司

C.與甲公司同受乙公司重大影響的A公司

D.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司【答案】ACG7T7Q6V9P9B3U8HI9A5P8M1L3A9C6ZJ10G9V8I2D8H9N491、下列關(guān)于政府補助處理的做法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ8I6V4G2D10V7T2HG1T5A1U5G5Z3A10ZV10N4W10I8A3M5N792、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法》，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中，可以辦理特定事項協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO8W1H4W4G7Z4S6HT10M6F2H8O6H4Z5ZY6B7P6S3S4U2S293、某上市公司擬申請公開發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。

A.2億元

B.3億元

C.4億元

D.5億元【答案】CCC9H1D9C2K5A6O5HT5C7E9K10A4H10A3ZR9D9G9L3L8B5A994、甲公司2016年度財務(wù)會計報告于2017年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2016年度會計報表附注中披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCX7Q4O10M3K6J6Y2HV2I3Y10B6H4N7D5ZP5T6E2C2I5L5A995、以下系獨立董事的特別職權(quán)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACM8U2S4V1J10I9O6HC2T2M3H8E10D5H8ZB4Y7W1U5G9M1G896、上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】BCO7Z10X3U1F9G2T6HS3G2Z6P10N8M4C3ZX1Y2R2J6G8G2E297、以下關(guān)于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息知情人的類型中，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACY2L5P10Y3M2C2T9HA5L10Q5N7K4A9R10ZQ4C9R2I9M5K5D1098、ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2017年度財務(wù)報表。審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下，不考慮其他因素，A注冊會計師的下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH4U1X6W7G2I9G5HB6G3R6F10Q4I7J9ZA2P8J5Q8Q1V3F499、甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯誤的是（）。Ⅰ．乙持有丙51％，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR9D9W8N2C2Y8H9HL6M5V2L10R3R5N7ZQ3F8I2X2Z5X10M7100、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議【答案】ACB5Y6U5O7W6F1H6HD9N8V2D4Z6I1W8ZH5H10D3O1I5F6J8101、A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCB10B3X6F9Z6P10C9HM9O4U8W2J1K5L4ZY2D3S9T4C4B10D3102、2016年4月，甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問，則下列影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB9R6W8G3V10C6S4HL10T1F9M9O3A4T4ZS5J8P4X7M2I5E5103、獨立董事應(yīng)當(dāng)對深交所主板上市公司的哪些重大事項發(fā)表獨立意見？()

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCC8Y9M7G3M8J5I4HU3P3R8J4H9T7Y3ZP1V5J3U4N4F10E5104、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

B.對外公布財務(wù)報表時提供可比信息

C.對存貨計提跌價準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會計主體編制合并財務(wù)報表【答案】DCQ4Q6L1K4D1M7H8HJ9I4V4L7I2N10J5ZD4E9W1C2F2I6U10105、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會

B.股東大會

C.董事會

D.監(jiān)事會【答案】ACK4X4Q8Q6O3C1R3HE7T3O4E7L1O6W5ZL10W5X1D4M10O5S4106、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事及獨立董事候選人應(yīng)當(dāng)具有獨立性，下列不得擔(dān)任獨立董事或被提名為獨立董事候選人的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCX1P3M3K7E2U7W4HX2J4V2J1H2A1T5ZZ8O8E7R3U6X9N1107、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU9L4W3W5R6P10B1HD2Y4S4Q10C4A9I8ZP10Y4P4P8H5V2H6108、下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB6B1C6G7I4Z1F4HX8I7S10J5P10G5S9ZG9Y9J9G5L3I7R5109、某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2015年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2015年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACZ5I9J5L9G5Z10A9HQ4C1A6H7C6K7C4ZK5Y1S6D8R10K6B3110、發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制下的重組，計劃2010年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCA9W6O3K6Q8L7M9HZ2B3S9L10F6B1G7ZB4L6L4L5J8Z8P7111、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACI2K8M2F5V5L8H7HM2Y3P3K6M3P5Y9ZI3X4X3Y3V8M4J7112、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）。

A.聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應(yīng)當(dāng)及時披露不定期跟蹤評級報告

B.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始稅益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告

C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個月的，管理人應(yīng)當(dāng)編制年度資產(chǎn)管理報告

D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況【答案】DCJ4B8B2N6J6B3V6HE1W6R5N8Z10B3G4ZW7Y4I4S6O10B1E9113、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》，2018年度該上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露的訴訟標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.訴訟的涉案金額500萬元以上

B.訴訟的涉案金額2000萬元以上

C.訴訟的涉案金額3000萬元以上

D.訴訟的涉案金額1500萬元以上

E.訴訟的涉案金額1000萬元以上【答案】CCF9U9W4J9H10J2Z5HG4M4H6W4V6I6M7ZX9X10E1T3D6L2C8114、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于__________，一級資本充足率不得低于__________，資本充足率不得低于__________。（）

A.4％、5％、6％

B.4％、5％、8％

C.4％、6％、8％

D.5％、6％、8％【答案】DCE1H2T3Q9P8D3K7HD3G7O8Q5B5F9M4ZA1M1J10J9Y3G1K9115、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助

C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

D.企業(yè)所得稅稅費【答案】CCO8N9Z9Y8F9N1M2HB7Z8K6Q10D6S6O4ZT7Y9D1P3K10V6O7116、下列各項關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的會計處理中，正確的是（）。

A.以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財務(wù)費用

B.以母公司記賬本位幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益

C.在合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報表折算差額項目反映

D.合并財務(wù)報表中各子公司之間存在實質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)【答案】BCC1L6W7L6M4V6W1HZ9F6M3K2M5Q1C8ZE9Z8V9T3D3Z5S2117、在收購上市公司時，以下哪些屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI3D6M7R2W3G10G2HE10A10M7L5S5Y7P5ZY4Z5P3M9B7C4P3118、甲公司2016年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2016年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元．無其他所有者權(quán)益變動。2016年末，甲公司合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2017年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2017年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項關(guān)于甲公司2016年度和2017年度合并財務(wù)報表列報的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCO2Y4E9S9Y9J3Y1HU1C10U1B7J9N3B4ZB2F3J4S8R2O10N5119、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH6R3M9A8O4O7X5HY8E1G3L5K10J8L6ZW1C6J9C8J8N7C2120、以下非公開發(fā)行公司債券的主體。可以自行銷售的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACP9D8W6K2E1Q8I4HT8E10S9R4Q9N6K4ZX5E7J3Q9F2R8J6121、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCH6F10D4W4U4S6N2HV5N3R1B2L8V1L6ZI7X1O8A4B4J5R3122、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。

A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進(jìn)行審計

D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】ACY5X10C6M2K1A10D3HM3Q1F10G5E10N2U7ZU7N9D8Y10F10Z3J6123、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后3年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股【答案】ACH3J1L10X7P2T4K4HV1M7Z5E8J6I3U6ZN9M3A1G9I9Z6F8124、上交所上市公司在2021年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCF2J9Y7D3D6P2F9HS4S2B2R7P5Y6M9ZX9A6T4I3X1N7W4125、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ【答案】DCP4C8J4L4S4A1E3HG9T2F5C4A8A1W4ZL2D4F8W4G9I8Y6126、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ10G7M2D9M5H8H1HT3T3Y8T3P9E3T4ZA7C10F5U7Z4W3E2127、掛牌公司重大資產(chǎn)重組期間，關(guān)于開展股票發(fā)行以及新的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的表述正確的是（）。

A.不可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

B.可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

C.可以發(fā)行股票，不能籌措新的資產(chǎn)重組

D.不可以發(fā)行股票，可以籌措新的重大資產(chǎn)重組【答案】ACJ4R10E5B1K7D3P4HZ10A4J7C9J8A7H8ZO1P6S3A8N8W3C5128、下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCP8O7Z10T10V6K4U3HU9J10N2M6X5V2D7ZY4G4E1D7C4R7I4129、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項債券的政府有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM3O2E5W4A9Y10A1HH4U5U5A3B4K9W2ZL10E8W8E3G7M7H6130、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元【答案】DCX9Y4A8Q6G3T7H7HW3E10E7B6E9L8N10ZP2R7F8K3M9L8L6131、甲公司擬于2016年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH3I2I8M2Y6I7R4HM7Z2S8T9N2Y4J5ZF10U5P7G8F4K10O4132、下列關(guān)于債務(wù)重組的相關(guān)披露的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP4U2P6S2M6S10V5HW9Y4V7F10M8C2E10ZL4L2W2L1V9C5G5133、下列有關(guān)分部報告說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCP1L2W2N9J9O9M9HX6O1T5B5K3H6H6ZV6R1S4H7X1N3U5134、某公司2016年年初面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存續(xù)期內(nèi)，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項評級未發(fā)生變化，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCB10Z6D5V3W3B4V4HT5G7X2A7U3O2L7ZX3T10K9U5F7L6I1135、保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW2R6E5U5G5J3G1HN7M5Y2V5D3A7Y10ZV1I10V7O3R5T9O3136、不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACU8R10E5D7Y5N6U10HA9T7G7B10I4N9R8ZJ1Z7R1E10M2A10F3137、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。

A.深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請文件后，應(yīng)當(dāng)在3個交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定

B.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件

C.債券發(fā)行人在提出上市申請至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息

D.發(fā)行人可以在債券上市申請審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議【答案】CCT6Y4W6S1V7W8M1HW2K6H5E9V7J10T7ZI1N6M3A7K5B4O4138、下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。

A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費

C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

D.將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目【答案】CCL5N8I4M8Y7V7A6HS4O8G6J4L9F9A6ZC8P4L8E9F5K9Y1139、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證券交易所集中競價交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是（）。

A.在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

B.在1個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

C.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

D.在3個月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一【答案】DCD6I6T3P10S6T8H7HE9J4Z5E9Z5J1P9ZS3Y4U6J10U6H1I10140、創(chuàng)業(yè)板上市公司最近1年末凈資產(chǎn)4億元，最近1期末凈資產(chǎn)6億元，則以下非公開發(fā)行股票方案適用簡易程序的有（）。

A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元

D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元【答案】DCO6T9J10B3M10O1M4HO9O10Z9Z8R6L8D7ZM10E2P8A9U8J9X5141、個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括（）。

A.獲得證券從業(yè)資格證書

B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)

C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】BCI1U9U10V3G1V3O7HW7I1D4M2V4J10Z7ZO10N8W2K6X2Z8K6142、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，證監(jiān)會已核準(zhǔn)的重組交易，自收到證監(jiān)會核準(zhǔn)文件之日起超過一定期限未實施，核準(zhǔn)文件失效，該期限為（）。

A.12個月

B.24個月

C.3個月

D.6個月【答案】ACI8W3L2Z5D1F2U4HE8F1H2O10J3Q4J1ZN5A5L8F1T3X10W7143、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU2Y5A1U6Z7T5I9HB9Z3X5P9X8A5N8ZN10I1H3V8R4Q10E2144、下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）。

A.時效性

B.謹(jǐn)慎性

C.重要性

D.實質(zhì)重于形式【答案】ACE10G8Y3O10R10N4M4HG3I1W9V8N9H7X7ZU4B10O1U10U10H6C8145、關(guān)于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（）。

A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)

B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%

C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議

D.發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價，具體事宜由上交所另行規(guī)定

E.主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計行使數(shù)額達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的7個工作日內(nèi)，根據(jù)超額配售選擇權(quán)行使情況，向發(fā)行人支付超額配售股票募集的資金，向同意延期交付股票的投資者交付股票【答案】ACZ3E5U5D9J5W1E10HU1N9M4C1P8B5X10ZG4H6M4E9I1G4K6146、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下()要求分別披露。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCO3S3K2E6Y9S10Z9HM3Q9Y10U3F1L9F1ZE3W3J2T3J1C2F2147、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）。

A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元【答案】ACR7Z5O9A8D10J2B9HL2D7E3M6X8M1X7ZB5E9H7T9X6R3G10148、以下屬于公司債券受托管理人應(yīng)履行的職責(zé)的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCO4N10E7W9W5S6I5HC6T3T3M5Y3K5Q9ZO7Z2I7X2Z3V10T5149、股東大會就上市公司公開發(fā)行證券作出的決定，不應(yīng)當(dāng)包括下列（）事項。

A.募集資金用途

B.聘請保薦機構(gòu)

C.定價方式或價格區(qū)間

D.本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量

E.發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排【答案】BCX3A8D4G6J10M2M7HA9L5M4T5N4X3G10ZF10S2G5N4Q1I10T9150、關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤的是（）。

A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件

B.證券服務(wù)機構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施

C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告

D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請

E.注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰【答案】CCG2G3Q2K8B7I3C8HJ9I9H8U2G2U8O1ZX9A7Q5G8G8U2T10151、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV2O8S5G5D10Y5D9HN6E1J2T4L10E8O4ZJ9Q10Y1D3O10I6B9152、在計算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。

A.該項目初步詢價開始前一個交易日

B.該項目初步詢價開始前兩個交易日

C.該項目初步詢價開始前二十個交易日

D.該項目初步詢價日【答案】BCY10G7C3Q2X9V9R3HG9U3F10B7S6O6Y3ZR7D6S2N5X3R8D9153、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風(fēng)險警示，下列各項屬于退市風(fēng)險警示可以采取的措施有()。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅳ,V

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】BCU9S1T3T1E3U1F3HG1B3W8O5V2X6O5ZS6D10D7P7N10E8T1154、按照國家有關(guān)政策，企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以申請補貼以補償其環(huán)保支出，甲公司2018年1月向政府有關(guān)部門提交了210萬元的補助申請，作為對其購置環(huán)保設(shè)備的補貼。2018年3月15日，甲公司收到了政府補貼款210萬元。2018年4月20日，甲公司購入不需安