信用在企業(yè)中的作用

信用在企業(yè)中的作用-論文作者:日期:本科學(xué)年設(shè)計（論文）題目淺析信用在企業(yè)中的作用

—以尼森電子詐騙案為例教學(xué)單位： 會計學(xué)院專業(yè)班級： 會（本）1223班姓名： 李海陽學(xué)號： 1209501130指導(dǎo)教師： 孫熠2014年12月

評分要求:序號評審項目評審指標(biāo)滿分評分1論文選題選題角度有新意，具有創(chuàng)造性，具有較高的理論水平和現(xiàn)實意義。102文獻(xiàn)資料使用材料翔實、恰當(dāng)，掌握較多的背景資料和數(shù)據(jù)。103寫作水平理論分析準(zhǔn)確，思路清晰，邏輯嚴(yán)密，層次分明。結(jié)構(gòu)合理，語言流暢。304工作態(tài)度嚴(yán)肅認(rèn)真，勤奮刻苦，善于與他人合作。305格式規(guī)范化學(xué)年論文格式符合要求，打印清晰漂亮，無錯別字，達(dá)到正式出版物水平。106創(chuàng)新有創(chuàng)新意識；對前人工作有改進(jìn)、突破，或有獨特見解。10合計

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，對企業(yè)的要求不斷增高，企業(yè)信用在企業(yè)發(fā)展中的作用愈加明顯。良好的企業(yè)信用不僅利于企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展，而且對我國市場經(jīng)濟(jì)的良好運轉(zhuǎn)具有十分重要的意義。由于當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)代化制度的建設(shè)還需要進(jìn)一步完善，企業(yè)信用也還存在缺失現(xiàn)象，應(yīng)盡快采取積極措施，不斷構(gòu)建良好的企業(yè)信用。關(guān)鍵字：信用；市場經(jīng)濟(jì)；積極措施1?緒論1?1研究背景及意義中國加入世貿(mào)組織之后，國際市場以及國內(nèi)市場競爭更加激烈，企業(yè)甚至行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)以及影響越來越密切，企業(yè)增加銷售額的主要手段已變成賒銷。但是，伴隨著賒銷的則是巨大的信用風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理的對象也變得越來越復(fù)雜，信用風(fēng)險對于企業(yè)的影響也就越來越大。在2001年8月，中關(guān)村發(fā)生了一樁有史以來金額最大、涉及面最廣的金融詐騙案。一個名為儀科惠光的IT產(chǎn)品連鎖銷售公司欠下村內(nèi)幾十家企業(yè)的3000余萬元貨款（不完全統(tǒng)計），老板攜款潛逃,公司被封，人去樓空。隨后的2002年8月，蘇州發(fā)生了尼森電子的幾位管理人員導(dǎo)演的詐騙案，涉案案值超過一億元人民幣，受騙企業(yè)多達(dá)156家。2003年3月，“長虹在美遭受巨額詐騙”，導(dǎo)致長虹股價下跌4%，市值損失超過6億元。中盛糧油在2005年大豆油業(yè)務(wù)套期失敗損失1.87億港元。至此，“信用危機(jī)”高頻的出現(xiàn)在了企業(yè)管理者的字典里。據(jù)不完全統(tǒng)計，由于我國企業(yè)信用管理制度尚未形成科學(xué)的體系，企業(yè)賒銷后出現(xiàn)嚴(yán)重的壞賬、賬款很難在信用期內(nèi)還清，從廣東省民營科技企業(yè)協(xié)會舉辦的“企業(yè)信用管理制度建立與不良賬款追收”專題講座上傳出信息，中國企業(yè)平均壞賬率高達(dá)10%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美企業(yè)的0.5%，信用風(fēng)險成為我國企業(yè)面臨最嚴(yán)重的挑戰(zhàn)之一。建立獨立信用管理部門成為當(dāng)務(wù)之急。中國企業(yè)賬款拖欠期平均為90多天，而在美國只有7天。中國企業(yè)每年無效成本占總銷售額14%,美國企業(yè)只有2%。中國企業(yè)的平均賒銷比例有20%，但企業(yè)平均壞賬率高及5%?10%，美國企業(yè)的賒銷比例高達(dá)90%，這幾個突出特點體現(xiàn)出我國企業(yè)信用風(fēng)險管理的薄弱。與此同時，很多企業(yè)為避免風(fēng)險而放棄賒銷這一銷售方式，致使企業(yè)在市場上的競爭力明顯減弱。信用風(fēng)險已成為企業(yè)迫切需要解決的問題。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會中，誠信不僅僅是一種道德規(guī)范，也是能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的重要資源，在一定程度上甚至比物質(zhì)資源和人力資源更為重要。通用電氣公司在給其股東的一封信中首先講的就是企業(yè)誠信問題，“誠信是我們價值觀中最重要的一點。誠信意味著永遠(yuǎn)遵循法律的精神。但是，誠信也不遠(yuǎn)遠(yuǎn)只是個法律問題，它是我們一切關(guān)系的核心?！彼茉旌蛨猿制髽I(yè)誠信作為企業(yè)文化的核心價值觀，對形成支撐企業(yè)健康發(fā)展的獨特文化特征，推動企業(yè)從優(yōu)秀邁向卓越具有巨大的促進(jìn)作用。

2從內(nèi)部控制角度看尼森電子詐騙案形成的原因在日益激烈的市場條件下。企業(yè)想在市場競爭中占有立足之地，就必須要擴(kuò)大市場占有率，提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。為了擴(kuò)大銷售量，企業(yè)除了采取提高產(chǎn)品質(zhì)量、適當(dāng)降低價格、增加品牌效應(yīng)、保證產(chǎn)品售后服務(wù)、增加媒體宣傳等手段外，賒銷成為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量的重要方式而被企業(yè)經(jīng)營決策者廣泛的應(yīng)用。但壞賬損失也由此產(chǎn)生。當(dāng)今，風(fēng)險管理正大步的走向新的發(fā)展階段，但還存在著很多的問題。首先，對賒購企業(yè)的信用評價不夠全面，出現(xiàn)盲目賒賬的現(xiàn)象。最近幾年，很多產(chǎn)品從賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，導(dǎo)致市場競爭激烈，有的企業(yè)一心想要開拓市場，他們不從提高產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等諸多管理方面出發(fā)，而是為了完成規(guī)定銷售額，增加銷售量，不對賒購企業(yè)進(jìn)行全面信用評價，不能保證銷售貨款按時收回。增加的只是銷售泡沫，根本收不回現(xiàn)金。其次，企業(yè)風(fēng)險管理的意識不夠敏銳。當(dāng)今市場遵循風(fēng)險自擔(dān)，盈虧自付的原則。但是很多企業(yè)沒有樹立正確的現(xiàn)代企業(yè)意識，不能提高自己發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，防范意識薄弱。對客戶信用狀況缺少科學(xué)的評價與估算。賒銷商品時經(jīng)常出現(xiàn)壞賬比率增大，應(yīng)收賬款平均收款期延長，企業(yè)信用風(fēng)險增大等問題。再者，企業(yè)業(yè)績考核不夠全面。業(yè)績考核傳統(tǒng)指標(biāo)只重視銷售收入和營業(yè)利潤，對企業(yè)的現(xiàn)金流量等流動性指標(biāo)考核力度不夠，不重視對應(yīng)收賬款的回收及壞賬損失的處理。業(yè)務(wù)部門甚至整個企業(yè)只追求企業(yè)利潤最大化，根本不考慮應(yīng)收賬款的資金收回。致使信用風(fēng)險損失概率增加。最后，牽扯到內(nèi)部控制問題，責(zé)任不夠明晰。目前大部分企業(yè)的銷售信用風(fēng)險內(nèi)控制度不健全，部分企業(yè)還出現(xiàn)賬務(wù)不清楚責(zé)任不明晰的現(xiàn)象。企業(yè)對于信用憑證的管理不夠重視，企業(yè)內(nèi)部債權(quán)管理職責(zé)不清，致使債務(wù)管理出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，從而發(fā)生壞賬。銷售部門只關(guān)心銷售任務(wù)的完成情況，很少過問貨款的回收；會計人員只管記賬，鮮少發(fā)揮管理和監(jiān)督作用。這都說明企業(yè)內(nèi)部下手控制制度不規(guī)范，因此導(dǎo)致了信用風(fēng)險長期的居高不下。

1.3以尼森電子詐騙案為例尼森電子于2001年10月15號在吳江市汾湖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)注冊成立，156家被騙企業(yè)的噩夢由此開始。當(dāng)時的工商登記注冊資料顯示尼森電子是一家外商獨資企業(yè)，公司法定代表人王濤是一名出生于馬來西亞的美籍華人，公司注冊資本100萬美元，當(dāng)時實收資本21萬美元，經(jīng)營范圍包括電腦音響、鍵盤、鼠標(biāo)、外接磁盤存儲器、機(jī)箱電源以及銷售公司自產(chǎn)產(chǎn)品。“那些詐騙的公司通常都是新注冊的公司?！泵绹嚢资蟁MS中國代表程杰恒總結(jié)說。從尼森電子注冊開始，王濤等人開始了騙局的第一步。據(jù)一些受騙企業(yè)反映，當(dāng)年年底，尼森公司就開始在蘇州等地尋找供應(yīng)商，提出了供貨的要求，但是由于當(dāng)時尼森公司并未取得營業(yè)執(zhí)照，供應(yīng)商都沒有敢向尼森電子大規(guī)模提供貨物。與所有的IT企業(yè)一樣，尼森電子也要求供應(yīng)商給自己留出一定時間的“賬期”，也就是說在收到貨物以后的一定時間內(nèi)再付款，這種操作手法在整個IT行業(yè)相當(dāng)普遍。開始，尼森電子還能按時付款給供應(yīng)商，一旦取得信任后就開始拖欠。蘇州德泰電子有限公司就是一例，其總經(jīng)理村上嘉南與尼森公司談定了“賬期后”德泰電子在2002年3月底發(fā)出第一批貨物，60天以后，蘇州德泰電子有限公司按時收到了尼森電子支付的8萬多元貨款。蘇州警方事后調(diào)查表明，尼森電子的“業(yè)務(wù)”主要就是將從供應(yīng)商那里定購大批貨物，然后將這些貨物在自己的廠房里面更換包裝，然后把這些貨物運送到廣東東莞、浙江杭州等地，最后再通過這些地方發(fā)送到美國、香港等地，這樣就能逃避蘇州當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)的監(jiān)管。一連串的欺詐得手后，王濤等人開始慢慢地“收線”。至U8月1日這天，其管理層全部神秘消失，其不知所措的員工只好向警方報案。由于尼森電子的騙局設(shè)計“精巧”，就是在8月1號案發(fā)以后，還有公司在向尼森電子“按時”提供貨物，蘇州德泰電子有限公司一筆近300萬元的貨款在8月5號到期，但是8月初，負(fù)責(zé)給蘇州德泰電子有限公司送貨的物流公司押著貨物趕到吳江的時候，才發(fā)現(xiàn)“受騙了”。由此可看出：

1.3.1企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏離我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，例如銷售承包制和銷售買斷制等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實現(xiàn)。1.3.2缺乏專門的信用管理職能部門在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。1.3.3信用管理方法和技術(shù)落后在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。1.4.4信用管理重點嚴(yán)重滯后目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取事后控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了前清后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。1.4.5缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同

時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。不少企業(yè)在招聘信用管理的員工時缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上,致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。所以，從我國當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強(qiáng)化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題人手。針對信用風(fēng)險損失應(yīng)采取的措施（1） 企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)信息溝通。對于客戶的違信行為不只是在集團(tuán)內(nèi)部予以通報。而在整個社會和行業(yè)公開，使違約者忌憚違約的后果。（2） 企業(yè)內(nèi)部考核指標(biāo)全面，考核結(jié)果公開。不以單純的銷售額為考核指標(biāo)，采用收付實現(xiàn)制的記賬原則，將應(yīng)收賬款的收回情況列入銷售人員考核范圍。財務(wù)會計人員對銷售人員的應(yīng)收賬款的收回情況進(jìn)行監(jiān)督。（3） 建立健全銷售信用風(fēng)險責(zé)任管理，強(qiáng)化內(nèi)部審批控制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人直接介入的銷售信用的管理，作為經(jīng)辦人，避免他人代為經(jīng)辦，減少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人營私舞弊等情況的發(fā)生。沒有結(jié)束剩余賬款的清結(jié)，不得進(jìn)行崗位的調(diào)換。對于銷售部門要履行銷售與收款配套。明確誰銷售誰收款的原則，配備專門人員落實銷售到收款的工作。分工合理，責(zé)任明確。保證貨款按期收回。并且對銷售人員和銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)的工資和獎金按收回的賬款計提。（4） 建立健全銷售信用風(fēng)險監(jiān)督體系，強(qiáng)化回收控制。企業(yè)在賒銷業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款的回收應(yīng)全程實施監(jiān)督控制，采用合理的收賬程序。明確應(yīng)收賬款的收回時間，確保應(yīng)其能按時收回。對于應(yīng)收賬款應(yīng)采用及時登記制。并編制應(yīng)收賬款余額清單。詳細(xì)說明應(yīng)收賬款產(chǎn)生原因、收回金額及未收回金額、收款日期等。并與對方定期進(jìn)行核對。對于到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時的聯(lián)系客戶，通知對方及時付款。對于超過規(guī)定期限的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)有強(qiáng)力的催收手段。如催收信件，若無效果則還可進(jìn)一步通過電話催收，采用具有吸引力的優(yōu)惠手段。對于超時嚴(yán)重的應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)派有關(guān)責(zé)任人直接與客戶面談解決。在上述手段都無效的情況下，可采用法律告訴等強(qiáng)制性手段解決。（5） 培養(yǎng)要引進(jìn)高素質(zhì)管理人才，提高風(fēng)險管控水平。企業(yè)要學(xué)會培養(yǎng)專門的銷售信用管理人員。采用現(xiàn)代化的管理手段，使企業(yè)加強(qiáng)銷售信用風(fēng)險管理將監(jiān)督、管理中所獲取的信息能迅速準(zhǔn)確的截取，并且運用到銷售信用管理中。截取的信息包括未按期付款客戶的合同及逾期天數(shù)。銷售信用管理人員據(jù)記錄的信息進(jìn)行整合分析，將客戶依次進(jìn)行分成可往來客戶、一般往來客戶、拒絕往來客戶等。同時加強(qiáng)各部門人員之間的信息溝通。利用電子信息技術(shù)形成高效的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)行業(yè)信用記錄完整權(quán)威，啟用行業(yè)“不守信名單”違信的客戶失去以后在企業(yè)中信用消費的權(quán)利，避免不必要的損失發(fā)生。失信的企業(yè)也將受到市場的排斥。總的來說，培養(yǎng)高素質(zhì)人才能合理的解決部分銷售信用風(fēng)險問題。

結(jié)語產(chǎn)生企業(yè)銷售信用風(fēng)險的原因既有外部原因，也有內(nèi)部原因。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營中的銷售信用風(fēng)險管理，確保銷售信用風(fēng)險內(nèi)部控制制度的有效實施，使企業(yè)的銷售信用風(fēng)險降到最低的程度。針對外部原因，要將整個社會動員起來，建立社會化信用體系、健全有