基礎(chǔ)會計教學大綱

浙江省高等教育重點教材基礎(chǔ)會計（含實訓）教學大綱會計學院

財務會計系

2007年3月TOC\o"1-5"\h\z前言 （2）\o"CurrentDocument"第一章總論 （4）\o"CurrentDocument"第二章資金循環(huán) （6）\o"CurrentDocument"第三章會計循環(huán) （7）\o"CurrentDocument"第四章業(yè)務循環(huán) （9）\o"CurrentDocument"第五章會計憑證 （11）\o"CurrentDocument"第六章 會計賬簿 （13）\o"CurrentDocument"第七章財產(chǎn)清查 （14）\o"CurrentDocument"第八章財務會計報告 （16）\o"CurrentDocument"第九章會計核算組織程序 （18）\o"CurrentDocument"第十章會計工作組織 （20）\o"CurrentDocument"第H^一章會計規(guī)范體系 （22）、，一刖一、課程簡介《基礎(chǔ)會計》課程是財經(jīng)院校會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課程。本課程設(shè)置的目的旨在培養(yǎng)會計及經(jīng)濟管理類學生掌握、了解會計的基本理論、基本方法和基本操作技能，為后續(xù)的會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)課程的學習打下扎實的基礎(chǔ)?！痘A(chǔ)會計》既是會計專業(yè)的入門課程，又是一門理論性與實務性兼容的課程。因此，本課程的學習要求注重對基礎(chǔ)理論的理解，在理解的基礎(chǔ)上掌握會計核算的基本方法和基本操作技能；本課程學習的基本方法力求全面而客觀，并輔之以必要的操作訓練和案例分析，在此基礎(chǔ)上加深對本課程的認識；基本操作技能方面要求能基本掌握憑證、賬簿直至報表會計信息生成系統(tǒng)的?般流程。二、課程的教學目標和總的教學要求本課程教學目的，在于幫助學生理解會計是商業(yè)的語言，了解會計的產(chǎn)生與發(fā)展是隨著人類生產(chǎn)實踐及經(jīng)濟管理的實際需要產(chǎn)生和發(fā)展。會計的目的是通過對經(jīng)濟活動的確認、計量、記錄、報告，提供相關(guān)經(jīng)濟管理人士所需的會計信息，參與經(jīng)濟決策，目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過本課程學習，要求掌握會計基本理論、基本方法、基本操作技能，熟練運用會計的基本方法、基本技術(shù)，為學習會計專業(yè)的后續(xù)課程打下扎實基礎(chǔ)。為此，《基礎(chǔ)會計》應以會計是一種“管理活動”為中心，在基本理論基礎(chǔ)上，將會計假設(shè)、會計確認、計量、會計要素等貫穿全部教學過程，由淺入深，循序漸進。為更好地掌握《基礎(chǔ)會計》課程，除課堂教學應有的教學課時外，要求學生做到課前預習、課后總結(jié)，重視案例練習這一環(huán)節(jié)，以實現(xiàn)該課程的既定目標。三、適用對象會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)學生0四、課程性質(zhì)本課程為會計及經(jīng)濟管理類專業(yè)學生專業(yè)必修課和學科選修課。五、總課時及各章的分配授課總課時數(shù)為51學時，各章節(jié)的學時具體安排如下：

章次教學內(nèi)容理論課時實訓課時分節(jié)課時合計第一章總論第一節(jié)會計環(huán)境及發(fā)展目標14第二節(jié)會計的基本概念1第三節(jié)會計假設(shè)1第四節(jié)會計計量屬性1第二章資金循環(huán)第一節(jié)會計對象14第二節(jié)會計要素2第三節(jié)會計等式1第三章會計循環(huán)第一節(jié)會計核算方法26第二節(jié)會計科目與賬戶1第三節(jié)借貸記賬法2課堂討論1第四章業(yè)務循環(huán)第一節(jié)資金籌集業(yè)務的核算215第二節(jié)生產(chǎn)準備業(yè)務的核算2第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務的核算3第四節(jié)銷售業(yè)務的核算3第五節(jié)財務成果形成與分配業(yè)務的核算3課堂討論2第五章會計憑證第一節(jié)會計憑證的種類0.536第二節(jié)原始憑證1第三節(jié)記賬憑證1第四節(jié)會計憑證的傳遞0.5第六章會計賬簿第一節(jié)會計賬簿的概述136第二節(jié)日記賬第三節(jié)分類賬1第四節(jié)賬簿的登記和使用規(guī)則1第五節(jié)錯賬的更正方法

第七章財產(chǎn)清查第一節(jié)存貨的盤存制度13第二節(jié)財產(chǎn)清查2第八章財務會計報告第一節(jié)財務會計報告列報要求165第二節(jié)資產(chǎn)負債表2第三節(jié)利潤表2課堂討論1第九章會計核算組織程序第一節(jié)會計核算組織程序概述0.53第二節(jié)記賬憑證核算組織程序1第三節(jié)科目匯總表核算組織程序1第四節(jié)匯總記賬憑證核算組織程序第五節(jié)多欄式日記賬核算組織程序0.5第十章會計工作組織第一節(jié)會計工作組織概述12第二節(jié)會計機構(gòu)第三節(jié)會計人員第四節(jié)會計職業(yè)道德1第五節(jié)會計檔案第H^一?早會計規(guī)范體系第一節(jié)會計規(guī)范12第二節(jié)會計法律第三節(jié)會計準則1第四節(jié)內(nèi)部控制規(guī)范合計5117六、主要參考文獻書目及相關(guān)網(wǎng)站（一）主要教材.陳國輝、遲旭升主編：《基礎(chǔ)會計》，東北財經(jīng)大學會計學系列教材，東北財經(jīng)大學出版社。.劉峰主編：《會計學基礎(chǔ)》（第二版），面向21世紀課程教材，高等教育出版社，2006年版。.陳信元主編：會計學（第二版），上海財經(jīng)大學出版社。.樊行健主編：《基礎(chǔ)會計學》，高等教育出版社，2008年版。.張玉森主編：《基礎(chǔ)會計學》，高等教育出版社，2008年版。.程淮中主編：《基礎(chǔ)會計學》，高等教育出版社，2008年版。.郭惠云主編：《基礎(chǔ)會計學》，東北財經(jīng)大學出版社，2007年版。.孫錚主編：《基礎(chǔ)會計學》，上海財經(jīng)大學出版社，2007年版。.陳國輝主編：《基礎(chǔ)會計》，清華大學出版社，2007年版。.王來群主編：《基礎(chǔ)會計學》，清華大學出版社，2007年版。.王俊生主編：《基礎(chǔ)會計學》，中國財政經(jīng)濟出版社，2007年版。.萬宇洵陽秋林主編：《基礎(chǔ)會計學》，湖南人民出版社出版社，2007年版。.趙洪進朱建國主編：《基礎(chǔ)會計學》，上海財經(jīng)大學出版社，2007年版。.孫建良王芬主編：《基礎(chǔ)會計學》，上海財經(jīng)大學出版社，2007年版。.趙洪進朱建國主編：《基礎(chǔ)會計學》，上海財經(jīng)大學出版社，2007年版。.呂學典主編：《基礎(chǔ)會計學》，高等教育出版社，2006年版。.吳玉林王懷明倪齋暉主編：《基礎(chǔ)會計學》，東南大學出版社出版社，2006年版。.財政部：《企業(yè)會計制度》，經(jīng)濟科學出版社，2006年版。.財政部：《企業(yè)會計準則》，經(jīng)濟科學出版社，2006年版。.財政部：《企業(yè)會計準則——應用指南》，中國財政經(jīng)濟出版社，2006年版。21"美國］戴維.馬歇爾等：《會計學一數(shù)字意味著什么》，人民郵電出版社，2005年版。.［美國］羅伯特.N.安索尼等：《會計學——教程與案例》，北京大學出版社2000年版。.［美國］查爾斯.T.亨格瑞等：《會計學》（上、下），中國人民大學出版社，1998年版。.［美國］威廉J小布魯斯：《會計學精要：教程和案例》，東北財經(jīng)大學出版社，1998年版。.［美國］斐內(nèi)一米勒約翰遜金屈萊：《會計學原理》，上海人民出版社，1989年版。（-）主要報刊《會計研究》《財務與會計》《財會月刊》《財會通訊》《中國注冊會計師》《財務與會計》導刊《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》《商業(yè)會計》《事業(yè)財會》《會計之友》《財會研究》《中國財經(jīng)報》《金融時報》《經(jīng)濟視點報》（三）相關(guān)會計網(wǎng)站北京國家會計學院http:〃上海國家會計學院hUD：///cn/index，asp廈門國家會計學院http:〃/xnaiwww/home2jsp中國財會網(wǎng)財務顧問網(wǎng)/會計論文網(wǎng)hup:〃新華會計網(wǎng)httn：〃中華財會網(wǎng)http://www.e52Lcoin中國會計網(wǎng)http:〃/中華會計網(wǎng)校http:〃/中國會計師網(wǎng)http:〃/ccpan中華財稅信息網(wǎng)北京財會網(wǎng)http:〃財考網(wǎng)hup:〃www.ck[00.com中國會計視野http:〃中國會計學會網(wǎng)4:8080/asc國際會計準則委員會http:〃.uk第一章總論教學目的和要求：通過本章的學習，了解會計發(fā)展的歷史和會計學學科的結(jié)構(gòu)、以及會計規(guī)范體系的構(gòu)成，理解會計的本質(zhì)與職能、會計假設(shè)與會計原則等基本理論問題。學生自學要求：預習現(xiàn)代會計概念與會計發(fā)展的幾個主要階段，回顧政治經(jīng)濟學商品生產(chǎn)三要素相關(guān)部分。教學重點：本章的教學重點主要是會計概念及會計的本質(zhì)與基本職能。教學難點：本章教學難點在對會計假設(shè)與會計原則等理論性較強的基本理論的理解。第一節(jié)會計環(huán)境及發(fā)展目標一、會計發(fā)展的主要階段（一）我國會計的產(chǎn)生與發(fā)展（二）國外會計的產(chǎn)生與發(fā)展二、會計與社會環(huán)境三、會計目標第二節(jié)會計的基本概念一、會計的基本職能會計的職能是指會計所具有的功能。（一）會計的核算職能（二）會計的監(jiān)督職能二、會計的基本含義會計概念會計是指對一定單位的經(jīng)濟業(yè)務，借助于專門的方法和程序，進行核算和監(jiān)督，并產(chǎn)生以財務信息為主的經(jīng)濟信息，旨在提高經(jīng)濟效益的管理活動。三、會計學科體系第三節(jié)會計假設(shè)?＞會計主體假設(shè)二、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)三、會計分期假設(shè)四、貨幣計量假設(shè)第四節(jié)會計計量屬性一、會計計量屬性（一）歷時成本（二）重置成本（三）可變現(xiàn)凈值（四）現(xiàn)值（五）公允價值二、會計計量模式及其選擇三、會計計量過程復習思考題：.簡述“受托責任學派”與“決策有用學派”的異同及對我國會計目標定位的理解。.會計職能與基本職能有哪些？如何理解？.你對會計的概念如何認識？.為何要進行會計假設(shè)？基本假設(shè)包括哪些內(nèi)容？.對歷史成本、有置成本、現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、公允價值計量屬性進行評價。第二章資金循環(huán)教學目的和要求：通過本章的學習，掌握會計對象、會計要素、會計等式等會計核算的基礎(chǔ)理論問題。了解會計一般對象的經(jīng)濟內(nèi)容和資金表現(xiàn)，在會計一般對象的基礎(chǔ)上，認識企業(yè)會計要素的定義、特征和分類，掌握會計等式及經(jīng)濟業(yè)務事項的基本類型對會計等式的影響。了解會計基本等式的重要意義，掌握基本會計事項的類型、賬戶的結(jié)構(gòu)，并能運用借貸記賬法。學生自學要求：預習會計等式及經(jīng)濟業(yè)務事項的基本類型對會計等式的影響及會計要素分類。教學重點：本章的重點在于會計要素及會計恒等式。教學難點：本章難點在于對會計基本事項類型的準確判斷。第一節(jié)會計對象會計的對象是指會計作為?項管理活動所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。一、會計對象的經(jīng)濟內(nèi)容二、會計對象的貨幣表現(xiàn)（一）資金投入（二）資金運用（三）資金退出第二節(jié)會計要素將會計對象按照交易或事項的經(jīng)濟特征進行科學分類的名稱即會計要素一、資產(chǎn)二、負債四、收入五、費用六、利潤第三節(jié)會計等式會計等式又稱會計方程式，是表明企業(yè)會計諸要素之間相互關(guān)系的代數(shù)方程表達式。一、會計基本等式（會計恒等式）二、會計事項的發(fā)生對會計等式影響（-）資產(chǎn)項目的此增彼減（-）資產(chǎn)和權(quán)益同時增加（三）資產(chǎn)和權(quán)益同時減少（四）權(quán)益項目的此增彼減復習思考題：.試舉例說明會計的一般對象是社會再生產(chǎn)過程中的資金運動。.企業(yè)會計要素有哪些？會計要素具體可以分為哪幾類？.什么是會計的基本等式？簡述會計基本等式的意義。.按照經(jīng)濟業(yè)務事項對會計要素的影響，經(jīng)濟業(yè)務事項有哪些基本類型？.試結(jié)合會計的基本平衡關(guān)系說明經(jīng)濟業(yè)務事項對會計等式的影響。第三章會計循環(huán)教學目的和要求：通過本章的學習，掌握會計的核算方法體系，熟悉賬戶結(jié)構(gòu)，并能熟練運用借貸記賬法。學生自學要求：預習復式記賬基本原理和借貸記賬法的特點，自學會計科目表。教學重點：本章的看點借貸記賬法的運用。教學難點：本章難點在于會計科目內(nèi)容及借貸記賬法的運用。第一節(jié)會計核算方法-、設(shè)置會計科目及賬戶二、賃式記賬三、填制和審核憑證四、登記賬簿五、成本計算六、財產(chǎn)清查七、編制財務會計報告第二節(jié)會計科目與賬戶一、會計科目二、賬戶的含義及設(shè)置原則三、賬戶的基本結(jié)構(gòu)第三節(jié)借貸記賬法-、記賬方法二、借貸記賬法（一）記賬符號（二）賬戶結(jié)構(gòu)（三）記賬規(guī)則（四）試算平衡復習思考題：.什么是會計核算方法？簡述會計核算的方法體系。.什么是會計科目？什么是賬戶？兩者有何異同。.賬戶的設(shè)置應考慮哪些因素？.賬戶可以分為哪幾類？試分別說明各類賬戶的結(jié)構(gòu)及記賬規(guī)律。.什么是復式記賬？復式記賬與單式記賬有何區(qū)別？.什么是借貸記賬法？借貸記賬法有何特點？.什么是賬戶的對應關(guān)系？什么是對應賬戶？明確賬戶的對應關(guān)系有何意義？.什么是試算平衡？試算平衡有何意義？第四章業(yè)務循環(huán)教學目的和要求：本章目的在于通過業(yè)務循環(huán)全過程了解，對制造業(yè)，主要經(jīng)濟業(yè)務核算內(nèi)容的教與學，要求學生能較好地掌握借貸記賬法的具體運用，并對制造業(yè)的基本業(yè)務在核算方面有一個較全面的認識。學生自學要求：預習企業(yè)的資金，從取得直至退出各個階段的主要經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，以及各賬戶在主要經(jīng)濟業(yè)務的設(shè)置和運用。教學重點：本章的重點在于資金籌集、材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售業(yè)務和財務成果核算的賬戶設(shè)置及會計處理。教學難點：本章的難點在于材料的成本計算和產(chǎn)品的生產(chǎn)成本計算以及期末結(jié)轉(zhuǎn)。第一節(jié)資金籌資業(yè)務的核算一、實收資本的核算二、銀行借款的核算第二節(jié)生產(chǎn)準備業(yè)務的核算一、固定資產(chǎn)購入業(yè)務的核算二、材料采購業(yè)務的核算三、確認材料發(fā)出成本的方法第三節(jié)生產(chǎn)業(yè)務的核算一、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務核算的賬戶設(shè)置二、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務核算舉例三、產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算第四節(jié)銷售業(yè)務的核算一、產(chǎn)品銷售收入的核算二、產(chǎn)品銷售成本的核算三、產(chǎn)品銷售稅金的核算第五節(jié)財務成果形成與分配業(yè)務的核算一、期間費用的核算二、營業(yè)外收支的核算三、所得稅費用的核算四、凈利潤形成的核算五、利潤分配的核算六、年末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務的核算復習思考題：.制造企業(yè)日常有哪些主要經(jīng)濟業(yè)務？.企業(yè)籌資有哪些方式，怎樣核算？.材料采購成本包括哪些內(nèi)容，怎樣核算？.產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務的核算應設(shè)置哪些賬戶，如何應用？.產(chǎn)品成本計算的一般程序是什么？.產(chǎn)品銷售收入的確認條件是什么？.產(chǎn)品銷售業(yè)務核算應設(shè)置哪些賬戶，如何應用？.營業(yè)費用、管理費用、財務費用各包括哪些內(nèi)容，如何核算？.營業(yè)外收支各包括哪些項目，如何核算？.企業(yè)的凈利潤的形成及分配，如何核算？第五章會計憑證教學目的和要求：本章的教學目的，在于使學生理解會計憑證的作用和種類，原始憑證的填制和審核：記賬憑證的填制與審核，會計憑證的傳遞，注意掌握填制原始憑證和記賬憑證的技術(shù)方法。通過本章的教學，使學生能正確填制、使用會計憑證。學生自學要求：設(shè)置會計憑證的意義。教學重點：原始憑證和記賬憑證填制的技術(shù)方法。教學難點：會計憑證的審核。第一節(jié)會計憑證的種類一、會計憑證的概念會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是據(jù)以登記賬簿的依據(jù)。二、會計憑證的作用第二節(jié)原始憑證一、原始憑證的分類原始憑證按其形成來源可以分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。原始憑證按其完成業(yè)務的手續(xù)不同，又分為一次憑證、累計憑證、匯總原始憑證、計算原始憑證。二、原始憑證的基本內(nèi)容三、原始憑證的填制四、原始憑證的審核及審核后的處理第三節(jié)記賬憑證一、記賬憑證的分類二、記賬憑證的基本內(nèi)容三、記賬憑證的填制四、記賬憑證的審核第四節(jié)會計憑證的傳遞一、會計憑證傳遞的概念二、會計憑證傳遞中應考慮的問題復習思考題：.填制審核會計憑證的意義？.會計憑證有哪些種類？.原始憑證應具備哪些內(nèi)容？.填制原始憑證應符合哪些基本要求？.審核原始憑證的主要內(nèi)容有哪些？.記賬憑證應具備哪些內(nèi)容？填制記賬憑證有哪些具體要求？.如何審核記賬憑證？.如何合理組織會計憑證的傳遞？第六章會計賬簿教學目的和要求：通過本章的教學，要求學生能理解設(shè)置和登記賬簿對于系統(tǒng)地提供會計信息、加強經(jīng)濟管理的作用，熟悉日記賬、總分類賬、明細分類賬的內(nèi)容、格式、登記依據(jù)和登記方法，掌握登記賬簿的各種規(guī)則，包括錯賬更正的規(guī)則。從而能較熟練地登記、運用賬簿。學生自學要求：會計賬簿的意義，設(shè)置和登記賬簿對于系統(tǒng)地提供經(jīng)濟信息、加強經(jīng)濟管理的作用，登賬的規(guī)則。教學重點：日記賬、總分類賬、明細分類賬的設(shè)置與登記，錯賬的更正方法。教學難點：錯賬的更正方法的具體運用。第一節(jié)會計賬簿概述一、會計賬簿的意義二、會計賬簿的種類第二節(jié)日記賬一、普通日記賬二、特種日記賬第三節(jié)分類賬?、總分類賬二、明細分類賬三、總分類賬與明細分類賬的相互關(guān)系及平行登記四、總分類賬與明細分類賬的相互核對第四節(jié)賬薄的登記與使用規(guī)則一、賬簿的啟用規(guī)則二、賬簿登記規(guī)則三、對賬和結(jié)賬第五節(jié)錯賬的更正方法一、劃線更正法二、紅字更正法三、補充登記法復習思考題：.什么是賬簿？設(shè)置賬簿有什么意義？.賬簿有哪些種類？.試述現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的內(nèi)容和登記方法？.明細分類賬有哪幾種格式？各應如何登記？.試述賬簿的啟用規(guī)則和登記規(guī)則。.試述總分類賬與明細分類賬的平行登記。.什么是對賬？對賬工作包括哪些內(nèi)容？.什么是結(jié)賬？結(jié)賬工作包括哪些內(nèi)容？.錯賬的更正方法有哪兒種？各種更正方法的特點和適用條件是什么？第七章財產(chǎn)清查教學目的和要求：本章主要闡述存貨的盤存制度以及在填制憑證和登記賬薄的基礎(chǔ)上如何保證賬簿記錄的準確性、財產(chǎn)物資的真實性和財產(chǎn)保管使用合理性的方法，即財產(chǎn)清查。學習本章要求理解存貨的盤存制度即永續(xù)盤存制和實地盤存制是確定存貨賬面結(jié)存數(shù)的方法，理解財產(chǎn)清查的必要性和清查種類，著看研究各種材料物資、貨幣資金和往來款項的清查方法，并理解財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務處理，掌握財產(chǎn)清查的基本知識和基本技能。學生自學要求：存貨盤存制度的意義、種類。教學重點：本章教學重點為存貨的盤存制度，即永續(xù)盤存制和實地盤存制以及財產(chǎn)清查的意義和種類、各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的清查方法及財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務處理。教學難點：本章難點是存貨的盤存制度和財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務處理。第一節(jié)存貨的盤存制度一、永續(xù)盤存制(-)概念永續(xù)盤存制，亦稱賬面盤存制，是根據(jù)賬簿記錄計算賬面結(jié)存數(shù)量的方法。采用這種制度,平時對各項存貨的增加數(shù)和減少數(shù)，都要根據(jù)會計憑證連續(xù)記入有關(guān)賬簿，隨時可以根據(jù)賬簿記錄結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。(二)評價二、實地盤存制(-)概念實地盤存制，亦稱定期盤存制，不同于永續(xù)盤存制。采用這種制度，平時只根據(jù)會計憑證在賬簿中登記各項存貨的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，到月末，對各項存貨進行盤點，根據(jù)實地盤點或技術(shù)推算的確定的實存數(shù)作為賬面結(jié)存數(shù)量，再倒擠計算出本期各項存貨的減少數(shù)。(二)評價第二節(jié)財產(chǎn)清查一、財產(chǎn)清查的意義二、財產(chǎn)清查種類三、財產(chǎn)清查前的準備工作四、財產(chǎn)清查的方法（-）實物性財產(chǎn)物資采用的清查方法（二）貨幣資金的清查方法（三）結(jié)算往來款項和銀行借款的清查方法五、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（-）財產(chǎn)清查結(jié)果處理的要求和程序（二）財產(chǎn)清查結(jié)果的核算（三）財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務處理舉例復習思考題：.存貨的盤存制度有哪兩種？試述各種盤存制度的具體內(nèi)容和優(yōu)缺點。.什么是財產(chǎn)清查？為什么要進行財產(chǎn)清查？其意義何在？.對財產(chǎn)清查如何分類？分類的具體內(nèi)容有哪些？.財產(chǎn)清查的方法有哪些？在財產(chǎn)清查中如何應用？.什么是未達賬項？未達賬項有哪些？如何進行調(diào)節(jié)？.財產(chǎn)清查的核算應設(shè)置什么賬戶？其結(jié)構(gòu)如何？.財產(chǎn)清查的結(jié)果如何進行賬務處理？第八章財務會計報告教學目的和要求：通過本章的教學，使學生理解財務會計報告的基本概念，理解會計報表的作用、種類和編制要求，熟悉資產(chǎn)負債表、利潤表的原理、基本結(jié)構(gòu)和基本的編制方法。使學生能初步掌握編制和閱讀主要會計報表所必備的基礎(chǔ)知識。學生自學要求：預習財務報告意義、作用和資產(chǎn)負債表、利潤表的基本結(jié)構(gòu)及編制方法。教學重點：資產(chǎn)負債表、利潤表的結(jié)構(gòu)原理和基本的編制方法。教學難點：資產(chǎn)負債表、利潤表的具體編制。第一節(jié)財務會計報告列報要求一、會計報表的意義二、會計報表的分類三、會計報表的編制要求第二節(jié)資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表的概念和作用二、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)三、資產(chǎn)負債表項目的列示四、資產(chǎn)負債表的填列方法五、資產(chǎn)負債表編制舉例第三節(jié)利潤表一、利潤表的概念和作用二、利潤表的結(jié)構(gòu)三、利潤表的填列方法四、利潤表的編制舉例第四節(jié)現(xiàn)金流量表?、現(xiàn)金流量表的概念及結(jié)構(gòu)二、現(xiàn)金流量表的分類三、現(xiàn)金流量表表式舉例第五節(jié)所有者權(quán)益變動表一、所有者權(quán)益變動表的概念二、所有者權(quán)益變動表的結(jié)構(gòu)三、所有者權(quán)益變動表表式舉例復習思考題：.財務報告的組成？財務報告的作用？.編制會計報表有哪些要求？.什么是資產(chǎn)負債表？資產(chǎn)負債表的作用是什么？.資產(chǎn)負債表是如何編制的？.什么是利潤表？利潤表有哪些作用？.利潤表是如何編制的？.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)如何？有什么作用？.為什么要編制所有者權(quán)益變動表？第九章會計核算組織程序教學目的和要求：通過本章內(nèi)容的教與學，目的讓學生掌握以“憑證一賬簿一報表”為主線貫穿起來的各種會計核算組織程序的特點、基本內(nèi)容、優(yōu)缺點。通過學習要求能正確區(qū)分各種賬務處理程序，并能簡單運用。學生自學要求：自學會計核算組織程序意義。教學重點：各種會計核算組織程序的特點、基本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。教學難點：各種會計核算組織程序的具體運用。第一節(jié)會計核算組織程序概述一、會計核算組織程序概念是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、記賬程序和記賬方法有機地結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。二、賬務處理程序意義三、賬務處理程序種類.記賬憑證會計核算組織程序.科目匯總表會計核算組織程序.匯總記賬憑證會計核算組織程序.多欄式日記賬會計核算組織程序第二節(jié)記賬憑證核算組織程序一、記賬憑證賬務處理程序的特點二、記賬憑證賬務處理程序的基本內(nèi)容三、記賬憑證賬務處理程序的優(yōu)缺點第三節(jié)科目匯總表核算組織程序一、科目匯總表會計核算組織程序的特點二、科目匯總表會計核算組織程序的基本內(nèi)容三、科目匯總表會計核算組織程序的優(yōu)缺點四、科目匯總表會計核算組織程序舉例第四節(jié)匯總記賬憑證核算組織程序一、匯總記賬憑證核算組織程序的特點二、匯總記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容三、匯總記賬憑證核算組織程序的優(yōu)缺點四、匯總記賬憑證核算組織程序舉例第五節(jié)多欄式日記賬核算組織程序一、多欄式日記賬核算組織程序的特點二、多欄式日記賬核算組織程序的基本內(nèi)容三、多欄式日記賬核算組織程序的優(yōu)缺點四、多欄式日記賬核算組織程序舉例復習思考題：1.什么是核算組織程序，合理的核算組織程序應符合什么條件？1.我國主要的核算組織程序形式有哪幾種？它們之間的根本區(qū)別是什么？.說明記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。.說明科目匯總表核算組織程序的基本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。.說明匯總記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。.說明多欄式日記賬核算組織程序的基本內(nèi)容、優(yōu)缺點及適用范圍。第十章會計工作組織教學目的和要求：本章在會計的基本理論和基本方法的基礎(chǔ)上，闡述會計工作的組織問題。學習本章要求了解正確組織會計工作的重要性和應遵循的要求，熟悉會計機構(gòu)的設(shè)置、組織方式和崗位責任制、會計人員的任職要求、會計人員的職業(yè)道德。通過本章學習，要理解把各種會計核算方法付諸實施需要創(chuàng)造的條件，以便在實踐中合理安排會計核算的組織工作。學生自學要求：會計人員職責權(quán)限。教學重點：本章教學重點為正確組織會計工作的重要意義，會計工作崗位的設(shè)置和要求，會計機構(gòu)的設(shè)置，會計工作的組織方式，會計人員的主要職責、權(quán)限、任職要求、職業(yè)道德，會計檔案的保管和管理。教學難點：會計機構(gòu)的設(shè)置，會計工作的組織方式。第一節(jié)會計工作組織概述一、會計工作組織的意義二、會計工作組織的要求第二節(jié)會計機構(gòu)一、會計機構(gòu)的設(shè)置二、會計工作的組織方式三、會計工作崗位的設(shè)置(一)會計工作崗位的基本狀況(-)會計工作崗位的人員落實第三節(jié)會計人員一、會計人員的職責二、會計人員的主要權(quán)限三、會計人員的任職要求四、會計人員的職業(yè)道德第四節(jié)會計職業(yè)道德-、誠實守信二、客觀公正三、廉潔自律四、恪守規(guī)則五、勤勉敬'也六、提高技能七、參與管理八、強化服務第五節(jié)會計檔案一、按照規(guī)定造冊歸檔二、制定嚴格的使用和借閱手續(xù)三、嚴格遵守會計檔案保管期限和銷毀手續(xù)復習思考題：.會計工作組織意義有哪些？.會計工作組織應遵循哪些基本要求？.會計人員的主要職責和權(quán)限有哪些內(nèi)容？.會計人員的職業(yè)道德組成內(nèi)容？.會計工作的組織方式有哪幾種？具體內(nèi)容有哪些？.什么是會計檔案？怎樣保存會計檔案？第十一章 會計規(guī)范體系教學目的和要求：本章主要介紹會計法律規(guī)范、會計規(guī)范理論、核算制度規(guī)范的內(nèi)容。重點是從會計法的立法思想與模式，了解我國《會計法》；同時就會計準則概念的不同認識，掌握會計準則的特點和結(jié)構(gòu)，從而熟悉會計信息質(zhì)量規(guī)范和內(nèi)部會計控制規(guī)范。學生自學要求：內(nèi)部控制規(guī)范。教學重點：本章教學重點為會計規(guī)范、會計法律、會計準則。教學難點：會計準則。第一節(jié)會計規(guī)范一、會計規(guī)范的特征二、會計規(guī)范體系目標三、我國會計規(guī)范體系第二節(jié)會計法律一、會計立法思想與模式二、我國會計法律的有關(guān)規(guī)定第三節(jié)會計準則一、會計準則二、會計準則的特點和結(jié)構(gòu)三、會計信息質(zhì)量規(guī)范第四節(jié)內(nèi)部控制規(guī)范-、內(nèi)部控制概念二、內(nèi)部會計控制規(guī)范體系《基砒會制》實刊播導期目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一部分《基礎(chǔ)會計》課程實訓教學大綱 3\o"CurrentDocument"第二部分《基礎(chǔ)會計》課程實訓操作指導 6\o"CurrentDocument"第三部分 實訓資料及實訓要求 10第四部分實訓使用材料參考數(shù)量及實訓參考答案 36附：實訓報告 37

第一部分《基礎(chǔ)會計》課程實訓教學大綱課程名稱：基礎(chǔ)會計 實訓學時：17學時適用專業(yè)：會計、審計、財務管理各專業(yè) 課程性質(zhì)：專業(yè)必修課一、課程實訓簡介基礎(chǔ)會計實訓是與《基礎(chǔ)會計》課程相配套銜接的實訓課程，二者的關(guān)系是理論與實踐的關(guān)系，也是知識和能力的關(guān)系。學生在實訓教師的指導下，根據(jù)實訓指導書提出的目的、要求和實訓資料，按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和有關(guān)制度規(guī)定，使用仿真的憑證、賬頁、報表，完成從填制憑證至編制會計報表等各個核算環(huán)節(jié)全部模擬實訓內(nèi)容?這與企業(yè)財會人員的操作相比，除地點不同和業(yè)務是模擬的以外，沒有什么本質(zhì)區(qū)別，實訓結(jié)束時就相當于對企業(yè)會計核算過程及會計基礎(chǔ)核算工作進行了一次全面系統(tǒng)的操作演練，從而提高實踐操作能力，完成理論聯(lián)系實際，縮短步入社會的“適應期”，提高教育的社會效益。二、目的與要求通過該課程的實訓學習和操作，使學生對企業(yè)會計核算全過程有比較系統(tǒng)、完整的感性認識，并對所學會計核算的基本理論知識有較深的理解，從而達到將會計基本理論與實際操作方法融會貫通的目的，直接為提高后續(xù)會計專業(yè)課程的質(zhì)量和學生的能力素質(zhì)服務，為學生畢業(yè)后縮短“適應期”，勝任會計工作奠定扎實的基礎(chǔ)。三、基本原理與實訓方式基礎(chǔ)會計課程實訓采取手工會計操作的形式，在能夠進行手工操作的模擬實訓室進行，要求明確實訓操作程序和操作規(guī)范的基礎(chǔ)上，根據(jù)記賬憑證賬務處理程序，由學生獨立完成從填制原始憑證到編制會計報表等各個核算環(huán)節(jié)全部模擬實訓內(nèi)容，并完成對會計檔案的整理裝訂。記賬憑證賬務處理程序圖原始憑證注:原始憑證匯總表明細分類賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬?表示填制或登記一表示核對會計報表四、考核方法為使課程實訓收到良好的效果，達到預想的目標，應建立一套科學的成績考核辦法。實訓成績的考核應貫穿于實訓的全過程中，使之有效的促進學生實訓操作的規(guī)范和實踐技能的不斷提高。指導教師在實訓過程中或完成后，可采取口頭提問的形式，了解學生對全部模擬內(nèi)容的熟悉和掌握程度。在實訓完成后，可根據(jù)學生實訓操作的正確性、規(guī)范性、及時性、整潔狀況、實訓態(tài)度及實訓紀律，結(jié)合實訓報告的質(zhì)量給出一個綜合成績。五、實訓指導書及主要參考書.《基礎(chǔ)會計實訓指導》，財務會計系編，2006年.《基礎(chǔ)會計學》，童本立、吳俊英主編，浙江人民出版社，2007年版.《基礎(chǔ)會計仿真操作指導》李海波、蔣瑛主編，立信會計出版社，2006年版六、實訓項目實訓項目一覽表序號實訓項目名稱項目類型實訓課時必做/選做1填制和審核會計憑證操作型6必做會計手工操2登記賬簿操作型6必做3編制會計報表、整理裝訂會計檔案操作型5必做合計17期初余額建賬逐日逐筆經(jīng)濟業(yè)務填制和審核原始憑證實訓一：填制和審核會計憑證(6課時)實訓類型：操作型實訓目的：練習會計憑證的填制和審核方法實訓內(nèi)容：.原始憑證的填制和審核。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和要求，按照原始憑證的填制規(guī)范和審核要求，填制1一30筆經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的原始憑證，并審核無誤。.記賬憑證的填制和審核，包括內(nèi)容摘要、會計分錄、編號等。(1)要求將記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。應分清什么性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務選擇什么樣的記賬憑證。(2)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制1—30號記賬憑證。(3)按照記賬憑證的審核要求審核記賬憑證。實訓二：登記賬簿(6課時)實訓類型：操作型實訓目的：練習建賬、記賬、對賬和結(jié)賬方法實訓內(nèi)容：.建賬了解每類賬戶應使用的賬頁格式。(2)根據(jù)實訓資料開設(shè)總分類賬并登記期初余額。(3)根據(jù)實訓資料及實訓要求開立明細賬戶并登記期初余額。.登記賬簿(1)根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆登記日記賬。(2)根據(jù)有關(guān)記賬憑證及其所屬原始憑證，逐筆登記明細賬。(3)根據(jù)各種記賬憑證登記有關(guān)的總分類賬戶。.對賬和結(jié)賬(1)月末按規(guī)定進行對賬和結(jié)賬。(2)編制發(fā)生額和余額試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。實訓三：編制會計報表(5課時)實訓類型：操作型實訓目的：練習資產(chǎn)負債表、利潤表的編制方法實訓內(nèi)容：.根據(jù)賬簿資料和試算平衡表，編制實訓月份資產(chǎn)負債表和利潤表。.整理裝訂會計檔案。第二部分《基礎(chǔ)會計》課程實訓操作指導一、實訓操作要求（一）仔細閱讀會計主體設(shè)計，了解企業(yè)概況及相關(guān)會計方法。（二）仔細閱讀操作程序設(shè)計，按照操作程序?qū)ο律秤邢挢熑喂?00X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行相應的賬務處理。（三）在實訓操作中，應嚴格按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定進行實際操作，如會計科目的使用、稅法的有關(guān)規(guī)定等。（四）按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間及時進行賬務處理，并使用統(tǒng)一的模擬記賬憑證、賬簿及會計報表格式。（五）文字或數(shù)字的書寫要清晰、工整，不得潦草，發(fā)生錯誤時應按錯賬更正方法進行更正，不得刮、擦、挖、補。文字或數(shù)字的書寫應占格寬的二分之一，并有一定的傾斜度。書寫用筆一律使用（藍）黑墨水鋼筆，或按規(guī)定必須使用紅筆時，方可使用紅筆，不得使用鉛筆和圓珠筆。（六）文字表達和數(shù)字計算必須準確，漢字大寫不得任意造簡化字，到元或角為止的，在元或角之后寫“整”字，分以后的數(shù)字四舍五入。（七）在實訓操作中，應將原始憑證剪下，粘貼在根據(jù)其所填制的記賬憑證后面，并連續(xù)編號。全部實訓結(jié)束后，再將記賬憑證連同所附的原始憑證按順序整理、裝訂成冊，應加具封皮，注明模擬企業(yè)名稱以及經(jīng)濟業(yè)務的年度、月份和起訖日期，并由裝訂人（實訓者本人）簽名蓋章。此外將各種格式的賬頁，按類整理、裝訂成冊。會計報表的整理亦是如此。二、實訓操作程序及操作規(guī)范（一）根據(jù)模擬企業(yè)200義年12月份期初各總分類賬及明細賬的余額，練習建賬。.根據(jù)實訓資料開設(shè)總分類賬并登記期初余額。.根據(jù)實訓資料及實訓要求開立明細賬戶并登記期初余額。應根據(jù)各賬戶反映的經(jīng)濟內(nèi)容，選擇不同格式的賬頁并進行正確登記?？傎~應采用“三欄式”賬頁；日記賬應采用“三欄式”賬頁；“應付賬款”等明細賬戶采用“三欄式”賬頁，“原材料”等明細賬戶采用“數(shù)量金額式”賬頁，“生產(chǎn)成本”等明細賬戶采用“多欄式”賬頁。.沒有期初余額的賬戶，在實際經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時陸續(xù)開設(shè)。.將登賬后的總賬與所屬明細賬戶的期初余額核對相符，并進行試算平衡。（二）練習填制原始憑證和記賬憑證。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的要求填制和審核原始憑證，在準確無誤的情況卜，填制記賬憑證。.練習原始憑證的填制和審核方法。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和要求，按照原始憑證的填制規(guī)范和審核要求，練習并掌握其填制和審核方法。.要求將記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。應分清什么性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務選擇什么樣的記賬憑證。.練習記賬憑證的填制方法，包括內(nèi)容摘要、會計分錄、編號等。.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號，若一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張或兩張以上記賬憑證時，可以采用分數(shù)編號法編號。.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。.除結(jié)賬和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證時，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。.如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。.記賬憑證填制完成后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處到合計數(shù)上的空行處劃“s”線或斜線注銷。(三)對填制的記賬憑證進行審核，在準確無誤的情況下登記賬簿。.根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆登記日記賬。.根據(jù)有關(guān)記賬憑證及其所屬原始憑證，逐筆登記明細賬。.根據(jù)各種記賬憑證登記有關(guān)的總分類賬戶。.為了保證賬簿記錄的準確，在登記賬簿時，應注意以下兒點：(1)記賬時必須使用鋼筆和藍黑墨水書寫，不能使用鉛筆和圓珠筆.使用紅色墨水只限于以下三種情況：第一，沖銷錯誤記錄；第二，在不設(shè)“借”、“貸”等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)；第三，在三欄式賬頁的余額欄前，如未寫明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。(2)為了防止重記、漏記和便于查閱，記賬時應將記賬憑證的種類、編號記入賬簿，同時在記賬憑證上注明賬簿頁數(shù)或作“v”記號，表示已經(jīng)登記入賬。(3)賬簿中，摘要文字應簡明扼要，數(shù)字和文字要書寫整齊、規(guī)范，并且在其上面留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以便將來用于更正錯賬。(4)記賬時不得跳行、隔頁，如發(fā)生應將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章。(5)每一賬頁登記完畢，需要開立新賬頁時，應在賬頁最末一行，加計本頁發(fā)生額合計數(shù),結(jié)出余額，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”，連同發(fā)生額和余額一起轉(zhuǎn)入新賬頁的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。(6)登賬時如發(fā)生錯誤，應采用正確的更正方法，不許挖補、刮擦、涂抹或使用消字藥水更正。(四)編制調(diào)整分錄，計算結(jié)轉(zhuǎn)成本和利潤。按照經(jīng)濟業(yè)務的提示和要求編制調(diào)整分錄，并進行必要的計算。(五)月末按規(guī)定進行對賬和結(jié)賬。.結(jié)賬前，應認真檢查本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。.月結(jié)時，應將借方、貸方發(fā)生額和月末余額填列于最后一行數(shù)字之下，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”，并根據(jù)余額方向，在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”；當月末余額為零時，應在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。日記賬必須逐日結(jié)出余額。本月沒有發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的賬戶不必進行結(jié)賬，上月末的余額即是本月末的余額。.年結(jié)時，應將全年12個月的發(fā)生額合計數(shù)填列于12月份月結(jié)記錄的下面，在摘要欄內(nèi)注明“全年累計”字樣，并在本行下端劃雙紅線。（六）編制試算平衡表。在結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制發(fā)生額和余額試算平衡表，檢查賬簿記錄是否正確。（七）根據(jù)賬簿資料和試算平衡表，編制實訓月份資產(chǎn)負債表和利潤表。.根據(jù)全部總賬賬戶及有關(guān)明細賬戶的余額，分析計算填制資產(chǎn)負債表。.根據(jù)損益類賬戶的發(fā)生額填制利潤表。（八）整理裝訂會計檔案.在實訓操作中，應將原始憑證剪下，粘貼在根據(jù)其所填制的記賬憑證后面，各類記賬憑證分別按順序連續(xù)編號。.實訓結(jié)束時，應將各類記賬憑證連同所附的原始憑證按順序整理，并加具封皮，裝訂成冊。同時注明模擬企業(yè)名稱以及經(jīng)濟業(yè)務的年度、月份和起止日期，并由裝訂人（實訓者本人）簽名蓋章。.實訓結(jié)束時，應將各種格式的賬頁，按類整理，裝訂成冊。.實訓結(jié)束時，將兩張會計報表裝訂在一起。.實訓結(jié)束時，將全部會計檔案裝入檔案袋，并在檔案袋上醒目標明實訓者本人所在的班級、學號和姓名。附1.收款憑證付款憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬原始憑證總分類賬原始憑證匯總表轉(zhuǎn)帳憑證■*明細分類賬會計報表(4)注:?表示填制或登記

表示核對憑證、賬簿、報表(10)第三部分實訓資料及實訓要求一、企業(yè)概況及相關(guān)會計方法下沙有限責任公司是一家毛巾生產(chǎn)企業(yè)，主要以精制梳棉和滌棉為原料生產(chǎn)高檔浴巾和普通毛巾，產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程較為簡單，在同一個綜合車間進行浴巾和毛巾的加工制造。公司產(chǎn)品主要面向百貨公司、超市和商場批發(fā)銷售。公司在工商銀行通達支行開設(shè)了存款賬戶，賬號為076—0628659。公司被稅務機關(guān)核定為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為267324510089776,增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%。公司城建稅按本月應交增值稅的5%交納，教育費附加按本月應交增值稅的3%交納。公司對原材料采用實際成本法計價。固定資產(chǎn)按平均年限法分類計提折舊，其中廠房的月折舊率為0.4%,車間和管理部門設(shè)備的月折舊率分別為0.6%和0.8%.公司月末制造費用、生產(chǎn)工人工資采用工時比例法進行分配，高檔浴巾和普通毛巾的本月定額工時分別為2800小時和1200小時。公司按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，年終進行利潤分配。公司于月末一次計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。公司的記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。各類憑證分別按順序編號。公司采用記賬憑證賬務處理程序處理業(yè)務。記賬憑證賬務處理程序圖見附2,二、業(yè)務資料及實訓要求（）200X年12月份期初資料下沙有限責任公司200X年12月初有關(guān)賬戶余額如下:總賬科目明細科目余額借方貸方庫存現(xiàn)金218.60銀行存款工商銀行253261.68應收賬款75100.00東方商城48600.00紅喜超市26500.00其他應收款業(yè)務員王利680.00原材料100556.72精制梳棉（2.9噸）53930.72滌棉（3噸）42126.00潤滑油（30桶）4500.00庫存商品365000.00高檔浴巾（6000條）240000.00

普通毛巾（25000條）125000.00固定資產(chǎn)4568000.00累計折舊1176312.00應付賬款72005.70松浦棉紗廠26000.00重慶針織廠46005.70應付職工薪酬職工福利54511.85應交稅費應交所得稅44672.45其他應付款1265.00長期借款廠房改造專用款1100000.00實收資本1750000.00市輕紡局1250000.00泰山紡織廠500000.00資本公積385038.00盈余公積286006.00本年利潤385689.00利潤分配未分配利潤107317.00（二）200X年12月份發(fā)生主要經(jīng)濟業(yè)務10,向蘇州棉麻廠購進精制梳棉，取得增值稅專用發(fā)票。材料驗收入庫，貨款尚未支付。填制收料單。2日，向銀行借入流動資金借款228000元，期限3個月，年利率為5%,到期還本付息。收到開戶銀行的收賬通知。3日，簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金1000元，以備零用。支票號碼CG2O128O。5H,采購員劉楊出差預借差旅費800元，出納以現(xiàn)金付訖。6B,收到東方商城支票一張，系該商城償還上月所欠貨款。出納當日將支票送存銀行。填制收據(jù)、銀行進賬單。8日，向太平洋百貨公司銷售高檔浴巾，發(fā)出5000條，單價80元/條，增值稅率17%,收到對方交來的銀行匯票一張。填制增值稅專用發(fā)票和進賬單。110,生產(chǎn)車間領(lǐng)用精制梳棉5噸，成本92984元，用于生產(chǎn)高檔浴巾。填制領(lǐng)料單。12日，簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付易通廣告公司廣告費1560元。支票號碼BM2860277。140,向松浦棉紗廠購買滌棉，取得增值稅專用發(fā)票，款項未付。17日，以現(xiàn)金支付14日采購滌棉搬運費210元，材料驗收入庫。填制收料單。17日，車間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元。填制領(lǐng)料單。18 收到中山修配廠以現(xiàn)金支付的違約金1000元。填制收款收據(jù)。18H,通過銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠貨款26000元。19B,收到天山紡織廠投資（假設(shè)收到的投資金額全部作為實收資本入賬）。20H,采購員劉楊報銷差旅費960元。補付現(xiàn)金160元。21日，購入滌染機一臺，設(shè)備投入使用，價款已通過銀行電匯支付。22日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單。24日，向聯(lián)華百貨公司銷售普通毛巾20000條，單價9元/條。委托銀行收款，辦妥托收手續(xù)。填制增值稅專用發(fā)票和托收承付憑證。25B,開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，向大通租賃公司支付當年12月車間設(shè)備租賃費5000元；管理部門房屋租賃費2000元。支票號碼為BM2860279.30日，本月其他各項支出分配匯總表（假設(shè)均以銀行存款支付。）300,計算流動資金借款利息費用，編制本月應付利息計算表。300,開出銀行轉(zhuǎn)賬支票，預付臨安棉麻精紡廠購精制梳棉貨款14000元。支票號碼為BM2860280o30日，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應付職工工資費用，其中生產(chǎn)工人工資160000元，車間管理人員工資15600元，廠部管理部門人員工資46800元，并按工資總額14%計提職工福利費。編制工資及職工福利分配計算表。30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。.300,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。編制制造費用分配表。300,本月生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。30日，編制產(chǎn)品銷售成本計算表，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本。30日，編制本月各項稅金計算表，結(jié)轉(zhuǎn)應交城建稅、教育費附加、所得稅費用。結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至“本年利潤”賬戶。300,根據(jù)董事會決議按全年凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%提取任意盈余公枳金，按20%向投資者分配利潤。將“本年利潤”賬戶和“利潤分配”各明細賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”賬戶。（三）實訓要求.開設(shè)各總分類賬戶和“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“應付賬款”明細賬戶，登記期初余額。.填制有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證和記賬憑證。.根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記開設(shè)的有關(guān)明細分類賬戶。.根據(jù)記賬憑證登記各總分類賬戶。.期末結(jié)出各總分類賬戶及有關(guān)明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額。.編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表。.編制200X年12月份利潤表和資產(chǎn)負債表。（四）經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證（按經(jīng)濟業(yè)務順序編號）41009931704100993170購貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支碼區(qū)（略）貨物或應稅勞務名稱精制梳棉合計規(guī)格型號單位噸數(shù)量10單價18596.8金額185968185968稅率17%稅額31614.5631614.56價稅合計（大寫）貳拾壹萬柒仟伍佰捌拾貳元伍角陸分 （小寫）217582.56銷貨單位名 稱：蘇州棉麻廠納稅人識別號：280602100100026地址、電話：蘇州和平路16號開戶行及賬號：工商行太湖路辦211940663—96備注(280602100100026)No0168574開票日期：200X年12月1日收除人：張英S 開票人:_N章友""""銷贏甚里豺第聯(lián)發(fā)票聯(lián)1-2/34100993170 No0168574出番后開票日期：200X年12月1日購貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支碼區(qū)（略）貨物或應稅勞務名稱精制梳棉合計規(guī)格型號單位噸數(shù)量10單價18596.8金額185968185968稅率17%稅額31614.5631614.56價稅合計（大寫）貳拾壹萬柒仟伍佰捌拾貳元伍角陸分 （小寫）217582.56銷貨單位名 稱：蘇州棉麻廠納稅人識別號：280602100100026地址、電話：蘇州和平路16號開戶行及賬號：工商行太湖路辦211940663—96備注(2R0602100100026)收款人：張英 復核： 開票人：王章友 銷祈留迎”/第聯(lián)

收料單貸款）借款憑證（同單）□期：2OOx年12月2U名 稱T沙審根.卡伍公司收名 稱下沙有”L才倡公司放款戶賬往來戶賬戶銀行工育行通達次行人開戶銀行工育行$1達文杼彳》款期限后還款日）2OOX貸款）借款憑證（同單）□期：2OOx年12月2U名 稱T沙審根.卡伍公司收名 稱下沙有”L才倡公司放款戶賬往來戶賬戶銀行工育行通達次行人開戶銀行工育行$1達文杼彳》款期限后還款日）2OOX年3月2rl借款計劃指標單位編號:D22O銀行編號：0256借款申請金額800000禺改:東持右方短傳老集銀行核定金額:）JI'f'分，￥叨限計劃還款口期計劃還款金額12OOX年3月211230850.00234<1助?金備注:借款原因及用途期次還款日期還款金額上述借款業(yè)己同意貸給并轉(zhuǎn)入你單位往來戶賬借款至I還此致借款單位200X12.2X年12月2日此聯(lián)系核定放款回單代借款單位往來戶收款通知編號名稱及規(guī)格單位數(shù)量實際價格計劃價格交庫實收單價金顏單價金額精制植棉)018596.8185968合計185968200x年12月1日發(fā)票號碼NO0168574供應單位 付款方式財會部門主管 記帳 保管部門主管 收料李萍制單四財會部門結(jié)帳聯(lián)

中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 （浙）§；201280附加宿息人民而吠寫）中國工商銀行現(xiàn)金支票（浙中國工商銀行現(xiàn)金支票存根 （浙）§；201280附加宿息人民而吠寫）中國工商銀行現(xiàn)金支票（浙22201280供寫）十等等X年檜1月叁日付款行名稱： 工離行通達支桿收款人： 出票人帳號: 86—062165,用途收款人下沙有展看短公司金函:￥1.000.00用途；備用出票日期"0X年12月3日單位主管王刖會計夏青上冽款項清從我朦戶內(nèi)支付下沙有限責任

公司財務

專用章核夏4借款單借款單位（姓名）：劉楊借款理由：公出借款金額：人民幣（大寫）捌佰元整本單位負責人意見：謝媚霞 借款人（簽章）劉楊付款記錄：200X年12月5日以第號支票（現(xiàn)金）憑單付給

出納：劉蕾5-1/3今收到 東方商城人民幣（大寫）肆萬捌仟陸佰元整￥48600.00事由：現(xiàn)金上月所欠貨款支票第002569 號收款單乜和2451。。8977械務主管收款人蔣琳7煤鈉章 __1 200x年12月6日第007號中國工商銀行進賬單（收賬通知）5-3/3中國T商銀行找賬支票出票H期（大寫）次本案X年松本月依H本支票付款期十天千白十萬千白卜元角分Y4860000收款人：下次守取卡伍公司支票號碼002“,”開戶行名稱I.商行南崗之行簽發(fā)人賬號（I-bIKM5I4.；用途科目（借）對方科目（貸）上列款項從我賬戶簽發(fā)人心章東方南業(yè)財務事用章付出F出復年記賬復核33000445900 No0065501一 開票日期：200X年12月8日購貨單位名 稱：太平洋百貨公司納稅人識別號：234578977665544地址、電話：安寧路3號8566334開戶行及賬號：工行安寧支行076—1006312密碼區(qū)（略）商品或勞務名稱高檔浴巾合計規(guī)格型號單位條數(shù)量5000單價80金額400000400000稅率17%稅額6800068000價稅合計（大寫）仟佰肆拾陸萬捌仟零佰零拾零元零角零分（小寫）￥468000.00銷貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支注(267324510089776J收款人：蔣琳 M 開票人：王靜 銷熱噓票靠摩/第三聯(lián)??記賬聯(lián)銷貨方作記賬憑證6-2/4產(chǎn)成品出庫單倉庫名稱：成品二倉庫200X年12月8日出庫編號：1025產(chǎn)品名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額結(jié)算方式高檔浴巾條500080元/條400000元保管員：劉芳會計：夏青主管：王剛中國11商銀行2GB35964第S付款期矗個月付匯票后此聯(lián)件K行往賬付出傳票?本匯票和M訖通知一并由匯款人自帶?兌付行兌收款人：下次才限4t值公司 賬號或住址：文路88號出票金做個?依方例付《大與）實際結(jié)算金款震%:****”件＜1?（大與）口十萬F百十元角分Y46800000學,那《"X年，?次月#IIJ 兌付地點：AM兌付行：工HAfl上打行號：10636-4/4中國工商銀行進賺單（收賬通知） 3號

61A

1*

券日8月211年XOO2領(lǐng)料單No0017469編號名林及規(guī)格單位數(shù)量實發(fā)數(shù)單價金融備注精制桂棉噸5518596.892984合 計￥92,984領(lǐng)料部門：生產(chǎn)車間200X年12月ua第寐存根上管部門:領(lǐng)料人：張進XX市廣告業(yè)專用發(fā)票XX市廣告業(yè)專用發(fā)票伊“武200X*J乃獻h項目計量單位數(shù)量單價金 額萬千百十元角分戶4廣才（??（）13120.00/156000//210114257680011)///彳合計金額（大寫）x萬金仟伍佰險拾東元東角東分7累專用又￥156000客戶名稱：下次才倡公司Nfi6070614單位蓋章 收款人:?,■ 開票人：<?第二聯(lián)報銷憑證中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 （浙）I22860277附加信息中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 （浙）I22860277附加信息中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（；代寫）貳零零X年拾貳月壹拾貳日付款行名稱:2860277工商行通達支行人民幣次寫）億千百十萬千S—*角分上竹祖修院修史曹兀￥156000用途廣a費收款人： 易通廣告公司 出票人帳號： 06-0628659上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章出票日期200,年12月12日上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章收款人 易通廣告公司金額：￥1,560.00單位主管王剛會計夏青<1^rWf單位主管王剛會計夏青9-1/24000983175 鬲No0264496開票日期：200X年12月14日購貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支行076—0628659密碼區(qū)（略）商品或勞務名稱滌棉合計規(guī)格型號單位噸數(shù)量5單價14000金額7000070000稅率17%稅額11900.0011900.00價稅合計（大寫）捌萬壹仟玖佰零拾零元零角零分 （小寫）81900.00銷貨單位名 稱：松浦棉紗廠納稅人識別號：236102100126654地址、電話：南海市北京路850號開戶行及賬號：工商行解放路辦258—964320備注(236102100126654)一發(fā)票專用章/收款人：張麗復核： 開票人：黃浩 銷貨硒P第二聯(lián)??發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證

購貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支碼區(qū)（略）商品或勞務名稱滌棉合計規(guī)格型號單位噸數(shù)量5單價14000金額7000070000稅率17%稅額11900.0011900.00價稅合計（大寫）捌萬壹仟玖佰零拾零元零角零分 （小寫）81900.00銷貨單位名 稱：松浦棉紗廠納稅人識別號：236102100126654地址、電話：南海市北京路850號開戶行及賬號：工商行解放路辦258—964320備注’］浦棉紗＞＞、(236102100126654)No0264496開票日期：200X年12月14H第聯(lián)收款人：張麗復核： 開票人：董浩 票專'用章抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證400098317510-1/24000983175XX市服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票項目數(shù)情單價金 額番注萬千白十元ffi分MA-t21000京而/-401n285f&^620450J....Zu人民幣（大寫）：Y2/00丁客戶名稱：下沙才限5值公司 20（^也附/IJ此網(wǎng)為報僚丸榭填票人：M?收款人：單位名稱（＞fe章?）：￥，.?參公司

Jfc002466Jfc002466編號名稱及規(guī)格單位數(shù)量實際價格計劃價格交庫實收單價金額單價金領(lǐng)添棉噸51404270210合計570210200x年12月17日發(fā)票號碼NO0264496供應單位 松浦棉紗廠 付款方式財會部門主管 記帳 保管部門主管 收料李萍制單四財會部門結(jié)帳聯(lián)11領(lǐng)料單No0017470領(lǐng)料部門：生產(chǎn)車間 200x年12月17日名稱及規(guī)格單位數(shù)量實發(fā)數(shù)單價金?備注洞滑劑桶1915028?。合 計￥2,850第一寐存根匯管部門:領(lǐng)料人：張進

今收到中山修配廠人民幣（大寫）壹仟元整 ￥1000.00 事由：現(xiàn)金違約金—專公Bm司有支票第 號收款單位限塞財務3章財務主管收款人蔣琳200X年12月18日第008號13中?工育旅行信匯憑證（回單）匯款單位編號委托日期:200x年12匯款單位編號委托日期:200x年12月18日第000608號此聯(lián)是匯出銀行給匯款單位的回單中由工育很行進賬單（收球通航）此聯(lián)是銀仃給收款人的收賬通知收款人全稱下次才限*值公司付款人全稱火山費”.廣賬號此聯(lián)是銀仃給收款人的收賬通知收款人全稱下次才限*值公司付款人全稱火山費”.廣賬號或地址410-0054703開戶銀行工?行通￡/仔開戶銀行工巾杼久山，女杼溜：……h(huán)-門十萬干II1.憶角分000000票據(jù)種類X*收款人開戶銀行蓋章6票據(jù)張數(shù)胞位主管 會計復核記賬2OOXJ2J9出差旅費報銷單部門采購部 出差人劉楊出差事由公差出發(fā)到達通具單據(jù)張數(shù)車船費途中不'貼住勤賽其他賽用月日時地點月日時地點岸中晚夜間金顏耳中晚金顆項目單據(jù)金顆*5上海*7豐慶220)20300)00￥*豐慶XH上海220合計44012。300)00報錮總顏A氏市（士玖佰陸拾元整 ￥960.0。黑月日補領(lǐng)不足歸還多余報鐲日期:年主管蔣才夢事核:徐麗報銷人劉楊16-1/33009883175購貨單位名 稱：下沙有限責任公司納稅人識別號：267324510089776地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支行076—0628659密碼區(qū)（略）商品或勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額滌染機臺115000015000017%25500.00合00價稅合計（大寫）No0265588開票日期：200X年12月21日壹拾柒萬伍仟伍佰零拾零元零角零分 （小寫）175500.00稱：同江機器廠銷貨單位納稅人識別號：430202160126654地址、電話：大同市北山路650號開戶行及賬號：工商行太平支行221049603-84收款人：張勤復核:開票人：王雅麗令I(lǐng).機器設(shè)備戶

430202160126654

杷發(fā)嚶專用章，購貨方記賬憑證16-2/3中國工甯林材電匯憑證（因單）委托日期:20OX年12月21日匯款人全稱下沙4限4值公司收款人全稱賬號住號或住址221049603-84匯出地點XX*匯出行名a0K丈行匯入地點匯入行名稱又看竹衣牛式行匯款金額百十7TT-百十元角分￥/7550000匯款用途:購包各公匯出行蓋章3上列款項已根據(jù)委托辦理，如需杳詢,請持此回單來行面洽.1!0哄122】37此聯(lián)是匯款人開戶行給匯款人的回單固定資產(chǎn)驗收報告單200X年12月21日固定資產(chǎn)名稱及規(guī)格滌染機驗收日期200x.12.21固定資產(chǎn)編號0X-12-01購買（建造）日期200x.12.21使用或保管部門綜合車間入賬價值175500.00元驗收意見：經(jīng)測試,技術(shù)性能及功能符合車間使用要求.驗收通過.備注采購員（建造部門）：邱正山交驗部門主管：王春青17領(lǐng)料單No0017471領(lǐng)料部門：生產(chǎn)車間 200x年代月22日編號名秣及規(guī)格單位數(shù)量實發(fā)數(shù)單價金賴備注涂棉噸331404242126合 計￥42,126士管部門： 領(lǐng)料人：張進18-1/3產(chǎn)成品出庫單產(chǎn)品名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額普通毛巾條200009元/條180000元倉庫名稱：成品一倉庫 200X年12月24日出庫編號：1026保管員：劉芳會計:主管：王剛

33000445900?33000445900? No0065502開票日期:200X年12月24f弋i片咚購貨單位名 稱:納稅人識別號:地址、電話:開戶行及賬號7086521聯(lián)華百貨公司5566778899上?；春Ｂ?號7654321:工商行淮海支行063—密碼區(qū)（略）商品或勞務名稱普通毛巾規(guī)格型號單位條數(shù)量20000單價9金額180000稅率17%稅額30600合稅合計（大寫）仟佰貳拾叁萬零仟陸佰零拾零元零角零分（小寫）￥210,600銷貨納稅人識別號：267324510089776單位地址、電話：文一路88號、88654321開戶行及賬號：工商行通達支款人：蔣琳復核： 開票人：王靜第三聯(lián).?記賬聯(lián)銷貨方作記賬憑證18-3/3第三聯(lián).?記賬聯(lián)銷貨方作記賬憑證托收憑證（受理回單）業(yè)務類型委托收款（口郎劃、□電劃） 托收承付（口郵劃、□ 電劃）付款人全稱聯(lián)華百貨公司收款人全稱下沙有隈責任公司賬址省市/縣開戶行淮海支行地址省 市/縣開戶行通達支仃金額人民幣伏馬）貳格去萬事瞌佰元整億千百十萬千百十元甬分￥21060000款項 托收憑據(jù)內(nèi)容 名稱寄單力*數(shù)&商品發(fā)運情況合同名稱號碼備注：復核 記賬款項收妥日期年 月日A9〈人開戶銀行蓋章年月 日委托日期 200x年12月14日此聯(lián)是收款單位開戶銀行給收款單位的回單中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 （浙）J?2860278附加演人民幣吠寫）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 （浙）J?2860278附加演人民幣吠寫）億千百+7亍千百d卜元角分家甘克*20000收款人： 大通租賃公司 出票人裱號： 06-0628659出票日期卿年12月25日收款人 大通租題丁金額： ￥2,000.00用途：租賃費上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章下沙有限責任

公司財峻

專用i淵汜賬XX市服務羋統(tǒng)二發(fā)票客戶名稱：下次才明才伍公司 2心呈1史格/口項目數(shù)量單價金 額備注萬千a十元角分租中做備1?/500000租貨時?間從200X1101U0CX.02.283間600*租心、同上 -.--,-2561370011J用//人民幣（大闿）：太/?傳尼矍4計2100000此為報H1鳧舜填票人：今艮 收款人：也發(fā)用 單位名稱（蓋章）：19-2/22860278工商行通達支行卷）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（加2860278工商行通達支行II