《淺析企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)（論文）6800字》

淺析企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)目錄9915第一章前言 118287第二章內(nèi)部審計相關(guān)概述 1315922.1內(nèi)部審計基本內(nèi)涵 1125912.2企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 27920第三章公司內(nèi)部審計質(zhì)量現(xiàn)狀及影響因素分析 3235163.1公司內(nèi)部審計質(zhì)量現(xiàn)狀 3143983.2公司內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素 4144833.2.1內(nèi)部審計的獨立性 4190283.2.2經(jīng)濟環(huán)境因素 490283.2.3科技環(huán)境因素 4231793.2.3內(nèi)部審計人員的素質(zhì) 426725第四章企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題 5302004.1對內(nèi)部審計的認(rèn)識程度不夠 5289964.2內(nèi)部審計程序不規(guī)范 5304654.3內(nèi)部審計信息化程度不高 650834.4內(nèi)部審計從業(yè)人員素質(zhì)有待提高 613393第五章企業(yè)內(nèi)部審計對策建議 7108325.1認(rèn)識到公司內(nèi)部審計的重要意義 7196755.2企業(yè)需要規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程 7306125.3加強企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè) 883325.4加強化審計團隊的整體素質(zhì) 818863第六章結(jié)語 917359參考文獻 10第一章前言內(nèi)部審計是不與公司的其他業(yè)務(wù)活動干涉的咨詢活動。它具有鮮明的獨立性和客觀性。主要目的是評估和控制中存在的相關(guān)單位通過細(xì)致和明確的方式運作的風(fēng)險因素，并對消除隱患提供了重要的幫助，優(yōu)化整體的操作系統(tǒng)，并提高公司的運營效率。隨著當(dāng)代社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場環(huán)境也在迅速變化，以及所面臨的各種企業(yè)市場競爭的壓力越來越大。為了在激烈的市場氛圍中脫穎而出，一方面，公司必須穩(wěn)定和拓展，不斷擴大提高了公司的基本業(yè)務(wù)水平的基礎(chǔ)上占據(jù)新的市場。在這個階段，很多企業(yè)逐步納入企業(yè)內(nèi)部的管理體系審核功能。然而，從實際執(zhí)行的角度來看，大多數(shù)公司的審計功能只停留在理論層面，他們不能真正發(fā)揮審計功能的優(yōu)點，發(fā)展路徑是比較困難的。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)必須充分認(rèn)識到，為了從根本上重視審計工作，從而為公司的進一步發(fā)展認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的重要性。第二章內(nèi)部審計相關(guān)概述2.1內(nèi)部審計基本內(nèi)涵內(nèi)部審計與外部審計有很大區(qū)別，它是企業(yè)自我監(jiān)督，自我完善的手段，發(fā)現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)的問題。內(nèi)部審計和外部審計的目標(biāo)起到互補的作用，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各種問題，提高了企業(yè)的各種系統(tǒng)建設(shè)進程，進而促進企業(yè)的管理，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。作為經(jīng)濟管理的重要組成部分，內(nèi)部審計已經(jīng)成為現(xiàn)代審計的一大特色。內(nèi)部審計是公司治理的重要基石和經(jīng)營管理的分權(quán)體制的產(chǎn)物。隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部審計的內(nèi)容越來越豐富，包括業(yè)務(wù)稽核，風(fēng)險識別評估和應(yīng)對的各個方面，需要通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法來探究問題的本質(zhì)，并提出有利于企業(yè)科學(xué)發(fā)展的合理建議，為企業(yè)的高級管理人員提供參，積極推動實現(xiàn)組織目標(biāo)，提高了企業(yè)的整體運行效率。內(nèi)部審計職能主要包括監(jiān)督功能，評價功能，控制功能和服務(wù)功能。其中，監(jiān)管職能是指內(nèi)部審計部門監(jiān)督檢查財務(wù)收支和公司的經(jīng)營和管理，判斷它是否已經(jīng)觸犯了法律，并提出整改措施;評價職能主要是開展真實性和其他部門有效評估的相關(guān)信息的合法性，并針對存在于它的問題提出合理化建議;控制功能是改善內(nèi)部環(huán)境，在內(nèi)部環(huán)境控制一個不同尋常的重要作用，是其他部門重新控制活動;服務(wù)功能是使相關(guān)的評估，提供對企業(yè)的經(jīng)濟活動，咨詢服務(wù)，但也出現(xiàn)了近年來的一些變化。同時也參與到公司的經(jīng)濟決策當(dāng)中，并逐步發(fā)展成為兩個方面：責(zé)任審計和經(jīng)濟效益審計。2.2企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量的公司的內(nèi)部審計不僅表明它可以確認(rèn)該公司是否遵守各項規(guī)章制度，但也表明，審計可以確保財務(wù)報告公正反映了公司的核心管理活動。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，它可以從以下三個層面來理解：首先，在工作過程。一是設(shè)定的目標(biāo)是否是合理和有效。企業(yè)的內(nèi)部審計目標(biāo)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的發(fā)展，并建立了企業(yè)的準(zhǔn)確的內(nèi)部審計目標(biāo)，有助于公司以設(shè)計精確的方法，并形成詳細(xì)的內(nèi)容。二是一個高度可操作的程序。可以實現(xiàn)詳細(xì)的企業(yè)內(nèi)部審核程序：指導(dǎo)內(nèi)部審計，確定內(nèi)部審計的宗旨，提供審計意見。業(yè)務(wù)計劃是整個項目的“領(lǐng)頭羊”。企業(yè)的確切操作內(nèi)部審計計劃確定是否工作可以高效率地完成，最終確定監(jiān)督檢查功能是否被充分利用。三是內(nèi)部審計工作應(yīng)在合規(guī)的環(huán)境中進行。一個企業(yè)的內(nèi)部審計不會導(dǎo)致缺乏檢查原因是該公司的人與人之間的關(guān)系。其次，工作成效。一是找到詳細(xì)的審計內(nèi)容盡在公司開展內(nèi)部審計工作時，必須獲得一個真正的，全面的工作情況，對公司的宏觀決策和經(jīng)濟運行也進行了更改。因此，審查內(nèi)容不能被忽略或造假。二是要確定需要關(guān)注的審計內(nèi)容，進行全面深入的討論，并探討企業(yè)的內(nèi)部審計的主要方面。這些可以使內(nèi)部審計工作符合要求，充分發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部審計職能，實現(xiàn)審計目標(biāo)，分析企業(yè)的情況，提高效率，提高質(zhì)量。三是實事求是對于審計處理準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)貓蟾?。面對企業(yè)這種情況保持客觀，公平，公正的態(tài)度，解決問題的方式是合法合規(guī)。由企業(yè)在實際的方式暴露出來的問題處理不會因為自己的利益而不向上級反映最后是檢查功能。一是訂單是否符合規(guī)范。如果我們要加強收入和降低成本，加強公司經(jīng)營管理，我們必須找到漏洞和解決錯誤。二是接受企業(yè)的內(nèi)部審計部門給出的意見，完善管理機制，提高盈利能力，從而使企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展繁榮。三是就進一步解決和防止問題發(fā)生進行分析研究，從體制，機制，政策和管理等方面解決和預(yù)防問題，加強風(fēng)險管理。第三章公司內(nèi)部審計質(zhì)量現(xiàn)狀及影響因素分析3.1公司內(nèi)部審計質(zhì)量現(xiàn)狀在新的社會環(huán)境下，中國的集團企業(yè)都越來越大，并通過內(nèi)部審計制度發(fā)揮的作用已變得更加突出。因此，對于中國企業(yè)來說，這是必要的，有效地推出基于自己當(dāng)前的發(fā)展特點和經(jīng)營管理的實際情況的內(nèi)部審計制度，因地制宜，充分結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)勢，這樣，才能更好發(fā)揮內(nèi)部審計的實際作用，更好地適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的時代潮流。以夢想公司為例，隨著公司的不斷重視內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計的質(zhì)量不斷提高。然而，不容忽視的是由一些企業(yè)開展內(nèi)部審計工作仍然不順暢。例如，在夢想公司內(nèi)部審計存在著一些問題，對內(nèi)部審計認(rèn)識不足，不愿透露自己的企業(yè)的真實問題和風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量不高。企業(yè)內(nèi)部審計首先由辦公室、財務(wù)室、物資部、市場部、公共關(guān)系部等幾個部門的人員組成，在專業(yè)結(jié)構(gòu)上，兼職內(nèi)部審計人員盡管有財務(wù)方面的學(xué)科背景，大部分人有著這方面的工作經(jīng)驗，在年齡、性別等方面的結(jié)構(gòu)上也比較合理，但是兼職人員較多，還是不夠?qū)I(yè)；其次目前內(nèi)部審計的范圍主要集中于經(jīng)費的使用上，從預(yù)算環(huán)節(jié)到使用，再到最終的決算，內(nèi)部審計人員均對相關(guān)流程、單據(jù)和資料進行整合，但是具體的流程還不是很規(guī)范；最后對于內(nèi)部審計在其他方面的應(yīng)用還是薄弱的，其信息化程度不高，造成公司其內(nèi)部審計質(zhì)量較低，要求該公司需要作出進一步努力。3.2公司內(nèi)部審計質(zhì)量影響因素3.2.1內(nèi)部審計的獨立性內(nèi)部審計的主要作用是獨立，客觀地審查和評估企業(yè)保持或提高效率、進行企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制的活動。內(nèi)部審計部門及人員必須具備獨立性，這就決定了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計部門應(yīng)該是一個獨立的職能部門，工作情況直接匯報給董事會。內(nèi)部審計人員必須保持客觀性和獨立性，使他們能夠自由地，客觀地完成內(nèi)部審計工作，并提供公平，公正的內(nèi)部審計報告。3.2.2經(jīng)濟環(huán)境因素經(jīng)濟環(huán)境是指社會經(jīng)濟狀況和經(jīng)營狀況，發(fā)展趨勢，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，交通環(huán)境等企業(yè)需要面對的問題。經(jīng)濟環(huán)境決定著一個企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部審計也與企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展是分不開的。這三者的關(guān)系是密切相關(guān)的。隨著全球一體化進程，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境正變得越來越復(fù)雜和風(fēng)險也在增加。因此，內(nèi)部審計質(zhì)量的要求也越來越嚴(yán)格。內(nèi)部審計不僅要提供改善企業(yè)風(fēng)險管理的建議，但也要對錯誤進行檢查和糾正。3.2.3科技環(huán)境因素計算機技術(shù)的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的普及已經(jīng)對內(nèi)部審計產(chǎn)生重要影響。如果企業(yè)想提高內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量，就必須有效地應(yīng)用信息技術(shù)，使企業(yè)內(nèi)部審計可以更全面，科學(xué)性和系統(tǒng)性。一些大型企業(yè)利用審計軟件連續(xù)監(jiān)控企業(yè)的內(nèi)部操作系統(tǒng)。內(nèi)部審計機構(gòu)還可以在第一時間獲得信息，及時提醒公司異常問題，通知有關(guān)人員進行整改，有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。3.2.3內(nèi)部審計人員的素質(zhì)內(nèi)部審計人員是內(nèi)部審計工作的核心人員。職業(yè)道德和內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力直接影響到內(nèi)部審計的質(zhì)量。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的知識和技能，熟練和專業(yè)執(zhí)行審計工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該善于口頭和書面交流，按照會計和審計標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)存在問題的要求進行內(nèi)部審核，揭示潛在風(fēng)險，并對所發(fā)現(xiàn)問題提出合理解決的建議。第四章企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題4.1對內(nèi)部審計的認(rèn)識程度不夠有些企業(yè)管理者僅有微弱的內(nèi)部審計意識，不給予足夠的重視對于內(nèi)部審計。他們認(rèn)為，內(nèi)部審計部門的設(shè)立，不會起到任何作用，因此內(nèi)部審計機構(gòu)從屬于財務(wù)部門，這可能會誤導(dǎo)員工了解內(nèi)部審計部門，并間接影響到公司的內(nèi)部審計，進而影響內(nèi)部審計部門的地位的認(rèn)可。它會忽略審計部門的重要性和其他部門的合作，最終的影響是審計工作對企業(yè)的增值效應(yīng)?；蚬芾砣藛T對內(nèi)部審計部門的期望值過高，希望審計部門能解決企業(yè)的所有重要問題。內(nèi)部審計是由各種因素的影響，如審計工作程序的限制，審計資源，審計抽樣技術(shù)的固有風(fēng)險的稀缺性，以及審計人員的專業(yè)判斷的準(zhǔn)確性有一定的差距。對內(nèi)部審計工作認(rèn)識程度不夠，會影響審計工作的有效性。4.2內(nèi)部審計程序不規(guī)范公司注重財務(wù)會計審計，并不會審核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，這導(dǎo)致經(jīng)營脫節(jié)。這是不可能有效地進行內(nèi)部審計的全過程，并仍然有相當(dāng)大程度的審核結(jié)果存在不準(zhǔn)確性，審計結(jié)果的不確定性也有很多漏洞。企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏事先審核和事件之間的審計。此外，企業(yè)的內(nèi)部審計也不符合行業(yè)規(guī)范。還有在理論和實踐有很大的差距，和公司缺乏規(guī)章制度的制定，企業(yè)也缺乏相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，甚至沒有設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程。沒有制度和程序，在審計過程中，容易導(dǎo)致工作的主觀性。沒有足夠的重視，它在心理上認(rèn)為一個單位將在審計會有所遮掩。審計工作流程形式，浪費了大量的人力和物力，并沒有取得預(yù)期的效果。審計的結(jié)果是不正確的和有效的;最后，在利用審計結(jié)果也會有重大缺陷。就比如公司對經(jīng)費使用上的內(nèi)部審計主要采取季度集中審計的方式，一般需要耗時5天左右的時間，年終會再進行一次。但是可能在執(zhí)行過程中只是流于形式，并不是按照流程進行。所以在審計程序和審計內(nèi)容不足，內(nèi)部審計工作的結(jié)果不能被用于管理企業(yè)，很難提供良好的管理理念，但在防范企業(yè)風(fēng)險上也不能提供有效的支持。4.3內(nèi)部審計信息化程度不高內(nèi)部審計信息化是企業(yè)信息化工程建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，需要一個健全的制度作為支持點。還有在單位的實際信息化工作中會一些問題。例如，內(nèi)部審計信息需要對系統(tǒng)進行改進，內(nèi)部審計電子數(shù)據(jù)的安全性沒有保證。如今，信息技術(shù)發(fā)展很快，并且需要不斷加強在該單位的內(nèi)部審計工作的電子信息的安全性。一些現(xiàn)有審計標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不能滿足發(fā)展的新階段的要求。規(guī)范公司審計工作的支撐體系還處于探索階段。夢想公司內(nèi)部目前缺乏完善的指導(dǎo)方針，需要在內(nèi)部控制流程指導(dǎo)工作的時候不能進行有效引導(dǎo)，因此它可能會帶來未知的審計風(fēng)險。4.4內(nèi)部審計從業(yè)人員素質(zhì)有待提高在一定程度上，內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也影響到企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計部門，就必須有一支高素質(zhì)的審計隊伍才能打硬仗。從企業(yè)目前內(nèi)部審計人員的具體情況來看，還存在一些問題。首先，內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理。有些公司將部署為會計部門人員的內(nèi)部審計人員，這將導(dǎo)致內(nèi)部審計人員會從會計的思維開展審計工作，而不考慮業(yè)務(wù)或其他方面有關(guān)的問題，從而影響了審計質(zhì)量;或者他們是審計專業(yè)人員，但他們對工程或其他專業(yè)知之甚少，這也可能導(dǎo)致審計結(jié)果不準(zhǔn)確。其次，內(nèi)部審計人員的審計創(chuàng)新意識是不夠的。他們習(xí)慣于原有業(yè)務(wù)的審計思維，缺乏深入的了解這個問題，并把自己的管理之外，缺乏風(fēng)險意識。這些都會導(dǎo)致內(nèi)部審計工作和企業(yè)的實際情況，不能緊密結(jié)合，不能適應(yīng)時代快速發(fā)展，從而限制了審計功能的發(fā)揮，大大降低了審計效果。第五章企業(yè)內(nèi)部審計對策建議5.1認(rèn)識到公司內(nèi)部審計的重要意義從公司進行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀來看，公司只認(rèn)內(nèi)部審計的審計效果，并以此作為查處貪污腐敗，奢侈浪費的主要方法，但他們還沒有真正發(fā)揮作用內(nèi)部審計服務(wù)和評估功能，不能作為公司重大決策的重要參考。這種現(xiàn)象的根本原因是，公司的相關(guān)人員還沒有充分認(rèn)識到在公司的發(fā)展內(nèi)部審計的意義，他們不能積極有效地擴大了內(nèi)部審計的審計功能，服務(wù)和評價職能，使審計功能并沒有真正發(fā)揮作用。因此，有必要提高公司的內(nèi)部審計的應(yīng)用，提高了公司的相關(guān)人員的思想認(rèn)識。與此同時，該公司的各項業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部審計應(yīng)在公司加強，它可以幫助整體經(jīng)濟活動的實現(xiàn)，不斷提高公司的管理內(nèi)部審計的影響力，從而為實現(xiàn)管理目標(biāo)。5.2企業(yè)需要規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程根據(jù)企業(yè)的實際情況和人力資源成本的控制，不同的組織部門要因公司政策建立內(nèi)部審計機構(gòu)，要充分保護企業(yè)內(nèi)部審核組織的相對獨立性和審計的客觀公正性。內(nèi)部審計必須對企業(yè)進行全面審計，因為只有全面審計可以理清在企業(yè)的各個方面的問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營審計需要對企業(yè)全面的經(jīng)濟活動進行評估，該方法的效率所表現(xiàn)的生產(chǎn)力，審計結(jié)果用于反映企業(yè)經(jīng)營活動情況，有助于做出科學(xué)合理的決定和為企業(yè)規(guī)劃計劃。管理方面的審計，包括銷售部門審核，財政部門審核，等等。對銷售付款方式等方面進行審計做到跟蹤銷售的全過程。財政部門的審計工作涉及許多個部門，必須對公司生產(chǎn)，經(jīng)營，銷售于一體的綜合性審計。在審計過程中，公司的審計是應(yīng)規(guī)范審計業(yè)務(wù)，對系統(tǒng)設(shè)計，流程分工等進行調(diào)整。5.3加強企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，信息技術(shù)不斷被應(yīng)用到企業(yè)管理。內(nèi)部審計信息化建設(shè)，不僅可以加強企業(yè)內(nèi)部管理，同時也是內(nèi)部審計發(fā)展的必然選擇。內(nèi)部審計在新時代發(fā)展的主流是信息化。信息化不僅是內(nèi)部審計發(fā)展的客觀要求，同時也是內(nèi)部審計實現(xiàn)電子信息化的重要標(biāo)志。審計工作可以利用計算機和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，科學(xué)地處理數(shù)據(jù)，提高審計效率。企業(yè)管理者應(yīng)建立及時的內(nèi)部審計信息化平臺。為了確保內(nèi)部審計電子數(shù)據(jù)的安全性和有效性，平臺運營商應(yīng)上傳及時數(shù)據(jù)，共享電子數(shù)據(jù)，加強數(shù)據(jù)的訪問控制，紀(jì)錄的授權(quán)時間的操作日志配有專業(yè)技術(shù)，對用戶對信息平臺進行日常維護，確保信息平臺的穩(wěn)定運行。內(nèi)部審計信息化帶動了公司的經(jīng)營管理水平的不斷提高，企業(yè)的內(nèi)部審計必須保障監(jiān)管和服務(wù)的功能發(fā)揮得淋漓盡致。內(nèi)部審計信息化能幫助企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)問題的線索進行及時的統(tǒng)計分析，并提出合理可行的對策。通過審計單位的長期隨訪調(diào)查，公司不斷完善風(fēng)險管理，內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)，各級領(lǐng)導(dǎo)推動整頓對于所發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，最后提高審計質(zhì)量，進一步提高企業(yè)整體管理水平。5.4加強化審計團隊的整體素質(zhì)公司的內(nèi)部審計工作的順利與審計人員是分不開的，審計隊伍的整體水平和專業(yè)能力直接影響到審計結(jié)果的精度和質(zhì)量。因此，有必要建立一個一流的審計小組，并加強審計隊伍的整體素質(zhì)。特別是在新世紀(jì)，公司的內(nèi)部審計功能已逐漸轉(zhuǎn)變到服務(wù)和評價功能上，其產(chǎn)生了與公司的各種業(yè)務(wù)活動更緊密連接，無論是車間產(chǎn)品制造或的各種處理產(chǎn)品營銷策略和內(nèi)部審計的制定有很大的影響。在此背景下，一方面，公司的審計小組人員必須全面掌握并熟練使用財務(wù)和審計方面的知識，而另一方面，他們也必須積極進入法律，經(jīng)濟，管理等領(lǐng)域。為了保證公司的審計隊伍的整體素質(zhì)的不斷提高，可以在以下兩個方面進行改進：一方面，公司要招聘人才，鼓勵更多高素質(zhì)的專業(yè)人才加入他們的行列，提高整體審計組的水平，提高公司內(nèi)部的有效性和審計工作的效率;在另一方面，加強對審計人員的專業(yè)培訓(xùn)和知識的學(xué)習(xí)和再培訓(xùn)，提供更多機會培訓(xùn)給到員工，積極鼓勵審計人員參加各種技能考試，因為這也關(guān)系到自己的薪資福利，使審計人員能夠積極參與知識和技能的學(xué)習(xí)，提高審計隊伍的整體實力。此外，在提高審計隊伍的整體專業(yè)水平的同時，還要積極提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)，加強思想道德教育