2022年中國企業(yè)財稅無紙化實(shí)踐白皮書

2022年中國企業(yè)財稅無紙化實(shí)踐白皮書企業(yè)財稅丨研究報告導(dǎo)語：自金稅工程啟動以來，我國正在向以數(shù)治稅邁進(jìn)，隨著數(shù)字化電子發(fā)票的推廣力度加碼，無紙化將成為重要方向。除了相關(guān)政策，數(shù)字化轉(zhuǎn)型和傳統(tǒng)工作模式的變革也是重要驅(qū)動力。財稅無紙化的概念界定是企業(yè)財稅信息載體的變革，是實(shí)現(xiàn)數(shù)字化的中期階段對于財稅無紙化核心概念的理解可從票、財、稅、檔四方面展開。現(xiàn)階段，中國財稅無紙化的重心在于電子發(fā)票的無紙化，發(fā)展十分迅速，其原因在于電子發(fā)票的無紙化是稅務(wù)系統(tǒng)升級的基石之一。從2011年邁出電子發(fā)票第一步到2020年增值稅專用發(fā)票電子化的開啟，再到全電發(fā)票試點(diǎn)力度的逐步升級，電子發(fā)票已逐步取代傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票。但真正的無紙化需要全流程改革，隨著“電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)”的同步推動，電子憑證、電子檔案打通了財稅無紙化的“最后一公里”，加速全面數(shù)字化邁進(jìn)新階段。企業(yè)財稅無紙化的發(fā)展驅(qū)動力全面數(shù)字化電子發(fā)票推廣力度加碼，無紙化即將邁入快車道國家政策是企業(yè)實(shí)施財稅無紙化最重要的推動力。自金稅工程啟動以來，我國的稅收征管經(jīng)歷了由經(jīng)驗(yàn)管稅到以票控稅的階段，并將進(jìn)一步向著以數(shù)治稅邁進(jìn)。于企業(yè)的財稅工作而言，發(fā)票無疑是至關(guān)重要的，發(fā)票電子化的推進(jìn)也直接關(guān)系到財稅無紙化工作的開展。進(jìn)入2020年，關(guān)于增值稅電子發(fā)票報銷、入賬、歸檔的政策密集出臺，全電發(fā)票試點(diǎn)也于2021年末在上海、內(nèi)蒙古、廣東三地率先啟動，到2022年8月已實(shí)現(xiàn)31省/自治區(qū)/直轄市和5個計劃單列市全電發(fā)票受票試點(diǎn)全覆蓋，相關(guān)政策法規(guī)的逐步完善將為財稅無紙化的發(fā)展鋪平道路。政策趨勢明確，企業(yè)需提前布局，以應(yīng)對財稅無紙化之變2021年3月發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》對電子發(fā)票、網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)及跨部門協(xié)同監(jiān)管等任務(wù)提出了明確的要求。預(yù)計到2025年，我國將基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素的電子化，同時金稅四期啟動后，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)體系也計劃在1-5年基本建成。由此可見，未來幾年將會是財稅無紙化發(fā)展的重要窗口期。企業(yè)在推進(jìn)財稅數(shù)字化和業(yè)票財稅檔一體化的道路上，應(yīng)提前規(guī)劃并充分應(yīng)對，對現(xiàn)有的財稅系統(tǒng)進(jìn)行無紙化升級，加強(qiáng)財稅系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的打通，促進(jìn)業(yè)財數(shù)據(jù)融合。數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮襲來，數(shù)字化成為增強(qiáng)企業(yè)韌性的重要手段數(shù)字經(jīng)濟(jì)于國家而言，是把握新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革新機(jī)遇的關(guān)鍵，于每個企業(yè)而言，是在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中構(gòu)筑競爭力的有效手段。尤其在新冠疫情期間，數(shù)字化能力強(qiáng)的企業(yè)展現(xiàn)出了強(qiáng)大的韌性，與疫情前相比，企業(yè)的數(shù)字化優(yōu)勢正在加倍轉(zhuǎn)化為更顯著的財務(wù)優(yōu)勢。過去的財稅數(shù)字化多集中在會計核算環(huán)節(jié)，僅少數(shù)大中型企業(yè)開展了全鏈條的財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型?？紤]財稅數(shù)字化對企業(yè)經(jīng)營效益的價值日益凸顯，未來財稅數(shù)字化將向更全面的環(huán)節(jié)、更廣泛的市場滲透，為財稅的無紙化進(jìn)程創(chuàng)造新的機(jī)會。傳統(tǒng)工作模式已無法適應(yīng)辦公形式的快速變化，亟需加速無紙化轉(zhuǎn)型自新冠疫情爆發(fā)以來，企業(yè)不得不采取更加靈活的辦公模式，遠(yuǎn)程辦公從最初的不得已之舉開始逐漸為企業(yè)和員工所接受，成為降低企業(yè)運(yùn)營成本、增強(qiáng)員工工作彈性的一種新選擇。但現(xiàn)階段大部分企業(yè)的財務(wù)部門仍然高度依賴紙質(zhì)的單據(jù)、票據(jù)、憑證，財稅工作流程難以完全搬到線上，不僅限制了企業(yè)遠(yuǎn)程辦公的開展，更成為了財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵制約因素。不管是為了應(yīng)對未來辦公形式的多樣化，還是為了促進(jìn)業(yè)財一體，促進(jìn)財稅工作向自動化、數(shù)字化、智能化邁進(jìn)，提升企業(yè)應(yīng)對危機(jī)的能力，財稅無紙化都勢在必行。財稅無紙化核心價值解讀無紙化助力雙碳目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，亦可簡化管理流程并提升效率為應(yīng)對全球氣候變化問題，我國提出“30·60”目標(biāo)（即2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰，2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和）。2013年中共中央、國務(wù)院印發(fā)《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》明確指出，要積極利用信息化手段，推行無紙化辦公，減少一次性辦公用品消耗?；谄髽I(yè)視角，傳統(tǒng)的財稅處理缺少自動化工具，需要將財務(wù)數(shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)、抵扣數(shù)據(jù)等單獨(dú)摘錄、手工計算與申報，容易出現(xiàn)錯誤，使得流程與數(shù)據(jù)結(jié)果不匹配，而財稅無紙化能夠以數(shù)字化手段幫助企業(yè)減少錯誤，并降低財務(wù)人員人力成本、文件打印與儲存的物理成本等。建立完整的財稅無紙化生態(tài)鏈有助于豐富業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，將涉及到合同、發(fā)票、記賬、稅務(wù)處理、歸檔等環(huán)節(jié)串聯(lián)起來，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和業(yè)務(wù)效率的提升。業(yè)、票、財、稅、檔無紙化關(guān)系梳理深度整合業(yè)票財稅檔數(shù)據(jù)，構(gòu)建企業(yè)數(shù)字化的基礎(chǔ)能力對“財稅無紙化”的理解應(yīng)從業(yè)務(wù)、發(fā)票、財務(wù)、稅務(wù)與檔案五方面展開，事實(shí)上，發(fā)票的無紙化被認(rèn)為是財稅工作的基石之一，為財稅工作提供重要數(shù)據(jù)支撐，也是企業(yè)資金流向的重要依據(jù)。稅務(wù)、財務(wù)都與業(yè)務(wù)密不可分，在構(gòu)建融合中心的過程中，基于進(jìn)銷項(xiàng)管理系統(tǒng)能夠連接企業(yè)購銷系統(tǒng)、費(fèi)控報銷系統(tǒng)、供應(yīng)商管理系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等，發(fā)揮“橋梁”作用，串聯(lián)業(yè)票財稅全流程，提升整體稅務(wù)管理能力。而檔案則是完整財稅管理鏈條的“最后一步”，檔案無紙化也是國家推動企業(yè)全面無紙化的重要一步。對于發(fā)票和稅務(wù)的高標(biāo)準(zhǔn)、高自動化的管理能夠幫助企業(yè)通過業(yè)票財稅檔一體化融合與轉(zhuǎn)型，發(fā)掘新的價值。財稅無紙化行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀隨著全面發(fā)票電子化推行，全領(lǐng)域出現(xiàn)無紙化風(fēng)口財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，許多財務(wù)處理的數(shù)據(jù)源來自于業(yè)務(wù)，或由發(fā)票承載，其協(xié)同進(jìn)步共同推動了財稅無紙化的發(fā)展?！盁o紙化”一詞興起，得益于政府和數(shù)字化發(fā)展的雙重推動，2016年進(jìn)行營改增改革后發(fā)票電子化進(jìn)程加快，并且隨著信息化階段到來，催生新的應(yīng)用場景的誕生，產(chǎn)品能力也有了新的成長路徑。在此期間，不同行業(yè)的需求存在較為明顯的差異，影響因素包括稅務(wù)要求方面和業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)方面，這也讓廠商的行業(yè)解決方案與深耕行業(yè)經(jīng)驗(yàn)成為市場核心競爭力的關(guān)鍵。財稅無紙化能力全景圖圍繞原始憑證和記賬憑證全面電子化構(gòu)建財稅無紙化能力財稅無紙化涉及發(fā)票、銀行回單、財政票據(jù)等各類單據(jù)由紙質(zhì)向電子的轉(zhuǎn)型，企業(yè)需要圍繞原始憑證和記賬憑證的全面電子化搭建財稅無紙化系統(tǒng)。其中，供應(yīng)鏈協(xié)同、電子發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)管理、資金管理是實(shí)現(xiàn)單筆交易報銷、入賬無紙化所必須的能力，稅務(wù)管理和電子檔案管理助力完成財稅無紙化閉環(huán)，財務(wù)管理和電子合同屬于外圍支撐系統(tǒng)，有助于無紙化更加流暢、平滑的落地實(shí)施。產(chǎn)業(yè)圖譜財稅無紙化核心產(chǎn)品解讀與能力匹配基于企業(yè)內(nèi)層級角色的不同，存在產(chǎn)品需求方向的差異化提及財稅無紙化產(chǎn)品，可以根據(jù)服務(wù)對象的不同劃分為三層，分別是基于企業(yè)內(nèi)執(zhí)行層、管理層和決策層。首先在執(zhí)行者視角，對產(chǎn)品的需求多集中在與業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的處理能力上，如企業(yè)采購、生產(chǎn)、運(yùn)營、銷售等經(jīng)營行為中，關(guān)注如何簡化流程性工作，確保準(zhǔn)確性。其次是從管理者角度，關(guān)注整體管理效率的提升，如何打破內(nèi)外部邊界實(shí)現(xiàn)協(xié)同聯(lián)動，如打通財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)賦能價值。最后是決策者角度，主要在于企業(yè)整體財稅相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險，強(qiáng)化分析能力與實(shí)時決策力，加速前瞻性業(yè)務(wù)布局實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展需求。建筑行業(yè)背景與需求解讀需圍繞項(xiàng)目進(jìn)行管理核算，存在異地經(jīng)營、預(yù)繳稅款等特性建筑行業(yè)實(shí)踐案例政策驅(qū)動，以銷項(xiàng)發(fā)票管理為入口推動財稅無紙化建設(shè)某大型建筑企業(yè)以銷項(xiàng)發(fā)票管理為切入點(diǎn)，通過無紙化產(chǎn)品對接費(fèi)控管理、項(xiàng)目管理和科研管理系統(tǒng)，獲得待開發(fā)票的訂單信息，在對訂單進(jìn)行合并和拆分后將其轉(zhuǎn)化為開票所需的口徑，再基于發(fā)票平臺將開票信息上傳到稅務(wù)局，最終實(shí)現(xiàn)發(fā)票的集中化、自動化開具。針對開出的電子發(fā)票，可采用短信或郵件的方式交付給下游企業(yè)或消費(fèi)者。開展項(xiàng)目維度的進(jìn)項(xiàng)管理，打通財稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動核算申報在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理方面，建筑企業(yè)一方面通過無紙化產(chǎn)品從稅務(wù)局的電子底賬庫和發(fā)票軟件的微信票夾中采集進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息，形成發(fā)票池，另一方面，費(fèi)控系統(tǒng)與財務(wù)核算、項(xiàng)目管理及科研管理系統(tǒng)打通，形成費(fèi)控系統(tǒng)發(fā)票池。兩個發(fā)票池間數(shù)據(jù)同步，通過進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與項(xiàng)目之間的自動關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目維度下的進(jìn)項(xiàng)管理。在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)管理系統(tǒng)搭建完成的基礎(chǔ)之上，建筑企業(yè)進(jìn)一步與財稅無紙化廠商合作完善增值稅核算管理。其稅務(wù)管理系統(tǒng)通過數(shù)據(jù)接口采集財務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬后的財務(wù)報表及相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)系統(tǒng)配置的取數(shù)規(guī)則自動生成增值稅工作底稿，再結(jié)合預(yù)留的人為調(diào)整項(xiàng)等方式生成調(diào)整后的企業(yè)所得稅預(yù)繳底稿，再結(jié)合預(yù)留的人為調(diào)整項(xiàng)等方式生成調(diào)整后，最終生成增值稅申報表。通過與稅務(wù)局對接，可實(shí)現(xiàn)自動填報、自動繳款及完稅證明的自動下載。汽車行業(yè)背景與需求解讀面臨分子公司眾多、稅種復(fù)雜、經(jīng)銷商開票真實(shí)性核驗(yàn)難題汽車行業(yè)的上下游產(chǎn)業(yè)鏈較長，包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)與售后市場三部分，而其對財稅數(shù)字化的需求自生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的原料采購部分始，直至銷售環(huán)節(jié)與售后服務(wù)。在這期間企業(yè)主要面臨四大問題：第一是行業(yè)共性問題，即汽車行業(yè)稅種計算的特殊性帶來的管理與監(jiān)控困難；第二是車企設(shè)計稅種的復(fù)雜性帶來的管理難題；第三是長產(chǎn)業(yè)鏈條下，車企與經(jīng)銷商、4S店等公司存在的計稅、報賬與結(jié)單問題；第四是汽車售后市場的開票與納稅問題。汽車行業(yè)實(shí)踐案例上線全電發(fā)票平臺，企業(yè)同步提升發(fā)票報銷與費(fèi)控管理能力全面電子發(fā)票的上線為傳統(tǒng)發(fā)票服務(wù)市場帶來的新改變，對企業(yè)而言，其轉(zhuǎn)變主要集中在財務(wù)與管理兩大方面。首先在流程上，減少了使用紙質(zhì)發(fā)票時人為干預(yù)的可能性，一切都是與稅控系統(tǒng)直接掛鉤，稅務(wù)管理流程大幅度縮短，效率得到了極大提升，而另一方面也使得發(fā)票的沖紅、作廢變得安全、穩(wěn)妥，實(shí)現(xiàn)了開票與管理的智能化。對企業(yè)財務(wù)人員而言，全電發(fā)票的上線帶來工作形式與內(nèi)容的雙重變革，工作模式轉(zhuǎn)為基于數(shù)字傳遞的新形式。財稅無紙化發(fā)展前瞻政府端持續(xù)優(yōu)化升級，企業(yè)端加快升級財務(wù)電子化管理能力對政府端稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，目前財稅信息化建設(shè)重心在于金稅四期的建設(shè)，從過去的電子化、自動化管理升級到以數(shù)據(jù)為核心的智能化治理以及通過開放推進(jìn)數(shù)字化服務(wù)及監(jiān)管，從而推動電子商務(wù)、電子政務(wù)的健康有序發(fā)展。對企業(yè)而言，應(yīng)盡快升級財務(wù)電子化管理能力。隨著金稅四期、智慧稅務(wù)的推進(jìn)，可以預(yù)見，財稅無紙化已是大勢所趨，單位可根據(jù)預(yù)算情況及信息化建設(shè)規(guī)劃