《小米企業(yè)的內(nèi)部控制的優(yōu)化案例分析【3100字】》

小米企業(yè)的內(nèi)部控制的優(yōu)化案例分析目錄TOC\o"1-3"\h\u249471.內(nèi)部控制五要素 3327642.相關(guān)法律分析 3225303.小米內(nèi)部控制問題分析 4183003.1控制環(huán)境 469443.2控制活動(dòng) 4245613.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 583094.小米科技有限公司企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策 519084.1內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化 562754.2控制活動(dòng)的優(yōu)化 551554.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)化 6210045.結(jié)論 63690參考文獻(xiàn) 71.內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制是為了保證該企業(yè)正確的做出判斷，為了提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證項(xiàng)目活動(dòng)說展開的一種控制手段。內(nèi)部控制，通過對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的管治，可以提高企業(yè)的項(xiàng)目效率，提高項(xiàng)目建設(shè)的成功性。內(nèi)部控制一般擁有5個(gè)要素：1.內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在企業(yè)進(jìn)行控制管理是，對(duì)于企業(yè)調(diào)查人員，企業(yè)分化和權(quán)力分配，進(jìn)行相應(yīng)的管治。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制是為了保證該企業(yè)項(xiàng)目，和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可靠性和成功性，因此對(duì)于企業(yè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估。3.控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是根據(jù)企業(yè)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)得到的結(jié)果，針對(duì)的項(xiàng)目問題采取的有效措施，還將風(fēng)險(xiǎn)降低，保證在可控范圍之內(nèi)。4.信息與溝通:當(dāng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，就需要對(duì)外進(jìn)行相應(yīng)的聯(lián)系，通過企業(yè)外部和內(nèi)部的聯(lián)系，保證企業(yè)合理的發(fā)展。5.內(nèi)部監(jiān)督:內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。2.相關(guān)法律分析美國(guó)2017最新版SOX法案在內(nèi)部控制方面的規(guī)定主要體現(xiàn)在第302及404條款。其關(guān)于內(nèi)部控制的核心條款突現(xiàn)出SOX法案以下兩方面特點(diǎn):第一，在管理層方面:財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是《SOX法案》里最重要的控制手段，是指公司高級(jí)管理人員，尤其是首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官必須制訂出完整可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，該財(cái)務(wù)報(bào)告必須符合公司外部人員使用之目的，同時(shí)，制定出來的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施并保證其合理有效。要求上市公司的CEO就企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有效性作出聲明，并對(duì)作出的聲明負(fù)責(zé)，若出現(xiàn)問題將面臨相應(yīng)的法律追責(zé)；公司高層管理者必須建立持續(xù)、可靠、有效的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度等[1]。在企業(yè)方面:要求企業(yè)建立全面內(nèi)部控制及缺陷披露系統(tǒng)并具有運(yùn)行這些系統(tǒng)的能力；要求企業(yè)將所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制系統(tǒng)、實(shí)際運(yùn)行情況、所遇到的問題、內(nèi)部控制缺陷的監(jiān)控及修復(fù)情況作以記錄并對(duì)以上負(fù)有責(zé)任等[2]。SOX法案對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及其有效性提出了更高要求，其不僅對(duì)美國(guó)上市公司在內(nèi)部控制法律規(guī)制方面做出了先鋒性的作用，同時(shí)也對(duì)全世界各國(guó)對(duì)內(nèi)部控制法律制度的建設(shè)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的指引性影響。3.小米內(nèi)部控制問題分析3.1控制環(huán)境首先，人力資源制度不健全。公司已建立了商業(yè)道德規(guī)范、客戶服務(wù)規(guī)范、員工守則等制度。在人員招聘方面，由于小米科技有限公司目前處于業(yè)務(wù)擴(kuò)張時(shí)期，還在進(jìn)行相應(yīng)的改革，需要不斷招聘所需人員，如財(cái)務(wù)管理人員、市場(chǎng)營(yíng)銷人員、售后服務(wù)人員、物流管理人員等。從整體上看，小米科技有限公司還沒有形成一套系統(tǒng)、科學(xué)、有效、可執(zhí)行的人力資源管理體系和操作流程，人力資源管理的實(shí)際操作具有很大的盲目性和隨意性。其次，缺乏合理的薪酬體系。小米科技有限公司目前只有銷售部門實(shí)施績(jī)效考核，員工績(jī)效評(píng)估主要是基于企業(yè)建立目標(biāo)、任務(wù)、測(cè)量完成的工作量，沒有科學(xué)的評(píng)估和評(píng)價(jià)機(jī)制，缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)員工手段單一，只有依靠金錢和物質(zhì)激勵(lì)，不采取非物質(zhì)激勵(lì)，激勵(lì)效果較差。3.2控制活動(dòng)小米科技有限公司是一家高新技術(shù)工業(yè)企業(yè)，整個(gè)業(yè)務(wù)以產(chǎn)品為中心，所以更注重與產(chǎn)品相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)和銷售，而其他與產(chǎn)品相關(guān)較弱的方面，如后勤、物流等則不那么重要。小米科技有限公司的控制活動(dòng)主要集中在兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上：一個(gè)是產(chǎn)品，另一個(gè)是資金[3]。首先采購(gòu)業(yè)務(wù)缺乏計(jì)劃性，小米企業(yè)所需部分原材料需要國(guó)外進(jìn)口，進(jìn)口原材料的采購(gòu)周期較長(zhǎng)，還經(jīng)常會(huì)受到國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形式影響，導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲，公司生產(chǎn)的產(chǎn)品成本提高而銷售利潤(rùn)減少的情況。其次采購(gòu)價(jià)格管理能力不強(qiáng)，公司采購(gòu)人員向經(jīng)銷商詢價(jià)，向采購(gòu)經(jīng)理匯報(bào)詢價(jià)結(jié)果，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購(gòu)價(jià)格沒有專門的價(jià)格管理流程，沒有建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，也沒有對(duì)原材料價(jià)格變化進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小米科技有限公司目前的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的控制系統(tǒng)和程序都是根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策和金融部門法律法規(guī)來制定的，同時(shí)對(duì)公司相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等處理程序做出明確規(guī)定，以確保公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照流程來授權(quán)進(jìn)行，使公司財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)編制符合我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。在企業(yè)資金控制方面小米科技有限公司沒有建立科學(xué)的融資和投資計(jì)劃，沒有嚴(yán)格的資金授權(quán)、審批等管理制度，在資金使用授權(quán)審批上都是總經(jīng)理一人獨(dú)斷，這種權(quán)利過于集中會(huì)直接影響下級(jí)部門的工作效率和積極性，同時(shí)基于個(gè)人的知識(shí)和能力限制也給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。華為技術(shù)有限公司的融資渠道主要來自銀行貸款[4]。目前，企業(yè)還沒有根據(jù)資金的需要來規(guī)劃貸款，這不利于資金的有效利用。4.小米科技有限公司企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策4.1內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化倡導(dǎo)誠(chéng)信守法、客戶服務(wù)的道德價(jià)值觀，制定符合公司發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，不斷完善企業(yè)文化體系，樹立企業(yè)形象，全面提升企業(yè)軟實(shí)力。公司領(lǐng)導(dǎo)層可以通過員工守則、公司年會(huì)、公司網(wǎng)站等渠道傳達(dá)公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀。在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，各個(gè)部門要責(zé)權(quán)分明，總經(jīng)理根據(jù)內(nèi)部控制構(gòu)架分級(jí)授權(quán)，充分調(diào)動(dòng)起各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)的工作積極性，總經(jīng)理也逐漸將精力從公司瑣碎事務(wù)轉(zhuǎn)向公司發(fā)展方向的把控、重大問題的協(xié)調(diào)解決上來。4.2控制活動(dòng)的優(yōu)化公司根據(jù)內(nèi)部控制管理的需要，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行整合，采用商業(yè)周期的方法對(duì)內(nèi)部控制所涉及的控制活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃?？梢赃\(yùn)用流程文檔等簡(jiǎn)單易行的方式表達(dá)，如文本描述、圖表、流程圖等。流程文檔根據(jù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際角度，告訴相關(guān)人員應(yīng)該做什么。如何做詳細(xì)的作業(yè)指導(dǎo)書。各控制點(diǎn)按照職責(zé)不相容分離的原則設(shè)置，包括發(fā)起人、審查員、審批人、執(zhí)行人，部分崗位根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行精簡(jiǎn)合并[5]。4.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的優(yōu)化公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是通過一定的事前控制手段，提前了解、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)征兆，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。對(duì)于中小企業(yè)而言，其風(fēng)險(xiǎn)策略主要基于成本效益比原則。具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)其等級(jí)和嚴(yán)重程度合理安排[6]。同時(shí)，要考慮公司現(xiàn)有的資源，評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在此基礎(chǔ)上，形成風(fēng)險(xiǎn)處置方案，以最小的成本實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)低風(fēng)險(xiǎn)問題應(yīng)由不同層次的部門來處理。例如，生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)可以購(gòu)買一定數(shù)量的商業(yè)保險(xiǎn)，如果倉(cāng)庫(kù)漏水造成損失或電梯故障導(dǎo)致人員受傷，則可以有效避免損失。中上風(fēng)險(xiǎn)需要匯總到相關(guān)部門，研究分析后提出措施，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)辦負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，監(jiān)督應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施，并按季度或年度向總經(jīng)理提交評(píng)估報(bào)告，遇有緊急情況直接向總經(jīng)理報(bào)告。5.結(jié)論時(shí)代不斷的進(jìn)步與發(fā)展，帶動(dòng)了企業(yè)文化的高速發(fā)展，特別是“互聯(lián)網(wǎng)”科技的發(fā)展，帶動(dòng)了全國(guó)的科技水平的發(fā)展?？萍妓降陌l(fā)展，對(duì)于科技企業(yè)發(fā)展來說是一場(chǎng)基于，同時(shí)也是一場(chǎng)挑戰(zhàn)，只有牢牢的抓住機(jī)會(huì)，才能跟進(jìn)一步良好發(fā)展。在公司進(jìn)行發(fā)展是，不僅要抓住外部的發(fā)展環(huán)境，還要對(duì)于內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行有效的控制。內(nèi)部控制是保證企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，對(duì)于內(nèi)部進(jìn)行合理的整頓，對(duì)于人員進(jìn)行科學(xué)合理的管治，可以有效的保證內(nèi)部企業(yè)文化的建設(shè)，對(duì)于內(nèi)部控制有著明顯的作用。小米科技有限公司是我國(guó)科技企業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)之一，其內(nèi)部控制也存在部分的問題，只有對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行合理控制，才能保證環(huán)境更好的發(fā)展。參考文獻(xiàn)張新民,葛超,楊道廣,等.稅收規(guī)避、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)[J].中國(guó)軟科學(xué),2019(9):108-118.臧芝紅.關(guān)于建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制的思考[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究,2007,000(012):49-49.王玉鳳.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].企業(yè)研究,2011,000(006):70-70.吳水澎,陳漢文,邵賢弟.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會(huì)計(jì)研究,2000,000(005):2-8.謝志華.內(nèi)部控制