高考政治必修總復(fù)習(xí)財(cái)政與稅收課件

(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的因素，財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成，財(cái)政收支平衡。(2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財(cái)政與宏觀調(diào)控，財(cái)政與人民生活保障。(3)稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。(4)依法納稅：我國稅收的本質(zhì)，依法納稅。高考考點(diǎn)財(cái)政與稅收(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)高考考點(diǎn)(1)財(cái)政收入與財(cái)政支出。(2)財(cái)政和稅收的作用。(3)稅收的特征。(4)依法納稅。(1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識財(cái)政對促進(jìn)社會公平、改善人民生活的意義。(2)結(jié)合我國實(shí)行的積極的財(cái)政政策，分析財(cái)政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的意義。(3)結(jié)合我國稅收政策的調(diào)整，運(yùn)用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義?？疾橹攸c(diǎn)關(guān)注熱點(diǎn)(1)財(cái)政收入與財(cái)政支出。考查重點(diǎn)關(guān)注熱點(diǎn)財(cái)政與稅收國家財(cái)政征稅和納稅財(cái)政與稅收國家財(cái)政征稅和納稅高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件特別提醒：財(cái)政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財(cái)政政策由國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實(shí)施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實(shí)施。凡有關(guān)財(cái)政收入與財(cái)政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財(cái)政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。特別提醒：財(cái)政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者 納稅人意識 財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系 財(cái)政和稅收的作用 稅收的三個(gè)基本特征 違反稅法的四種行為名師點(diǎn)睛狀元筆記[閃記]財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟(jì)滯緩(過冷)要擴(kuò)張(加熱)。[圖解]財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系1．2． 納稅人意識名師點(diǎn)睛狀元筆記[閃記]1．2．高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件了解財(cái)政的基本含義，理解財(cái)政的巨大作用，比較財(cái)政收支的三種狀態(tài)、財(cái)政政策與貨幣政策之間的關(guān)系，分析增加財(cái)政收入的主要途徑與重要意義?？键c(diǎn)一國家財(cái)政了解財(cái)政的基本含義，理解財(cái)政的巨大作用，比較財(cái)財(cái)政國家的收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。財(cái)政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。(2)構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財(cái)政收入的最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式?！局R梳理】1．2．財(cái)政【知識梳理】1．2．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。同時(shí)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政支出(1)含義：財(cái)政支出就是國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。(2)構(gòu)成：按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。3．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收支平衡(1)財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余：指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字：指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政的作用(1)國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。(2)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。4．5．財(cái)政收支平衡4．5．(3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。(3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩財(cái)政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加?！局攸c(diǎn)突破】1．財(cái)政收入是否越多越好【重點(diǎn)突破】1．(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹2．(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家特別提醒：對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒：對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況3．?dāng)U張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)緊縮性比較財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當(dāng)局)為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用4.比較財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)含義政府通過對財(cái)政收★★★★財(cái)政收入是高考的一個(gè)重要考點(diǎn)，主要以選擇題的形式出現(xiàn)?？忌趥淇紩r(shí)既要明確增加財(cái)政收入的重要性，也要明確財(cái)政收入并不是越多越好。財(cái)政的作用是高考的核心考點(diǎn)，以選擇題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常是以一些社會熱點(diǎn)事件為背景，要求考生分析具體體現(xiàn)了財(cái)政的哪方面作用；以主觀題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常要求考生分析發(fā)揮財(cái)政作用的重要性。★★★★財(cái)政收入是高考的一個(gè)重要考點(diǎn)，主要以選擇題的形式

(2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 (

)。A．削減行政開支，減少財(cái)政支出B．增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長解析本題考查通貨膨脹和財(cái)政政策的有關(guān)知識。為控制通貨膨脹，國家采取的財(cái)政政策和措施主要是緊縮性財(cái)政政策。緊縮性財(cái)政政策手段具體包括：減少財(cái)政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項(xiàng)入選。B、C、D不符合題意。答案

A命題角度 財(cái)政的作用

[預(yù)測題型：選擇題、主觀題]【典例1】 (2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，

(2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是 (

)。①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境【典例2】 (2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財(cái)政A.①③ B．①④ C．②③ D．②④解析解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生這三個(gè)方面的支出情況，對應(yīng)的財(cái)政作用就是健全社會保障體系、完善社會公共服務(wù)體系，②④入選；圖未直接體現(xiàn)鞏固國家政權(quán)和調(diào)控收支水平的作用，不選①③。故選D。答案

DA.①③ B．①④ C．②③ D．②④

2011年12月14日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，要加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整體現(xiàn)了 (

)。①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)之一②宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志③絕對運(yùn)動與相對靜止的統(tǒng)一④認(rèn)識的發(fā)展具有上升性A.①③ B．②④ C．①④ D．②③解析宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整就是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，①當(dāng)選；根據(jù)形勢變化繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，體現(xiàn)了絕對運(yùn)動和相對靜止的統(tǒng)一，③當(dāng)選；堅(jiān)持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志，②不選；宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，體現(xiàn)了一切從實(shí)際出發(fā)，具體問題具體分析的要求，沒有體現(xiàn)認(rèn)識的發(fā)展，④與題意無關(guān)。答案

A對應(yīng)訓(xùn)練【訓(xùn)練1】 2011年12月14日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，針對當(dāng)

2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害受災(zāi)群眾生活救助工作，財(cái)政部會同民政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金20.05億元，用于受災(zāi)群眾緊急轉(zhuǎn)移安置、倒塌住房恢復(fù)重建和向因?yàn)?zāi)死亡人員家屬發(fā)放撫慰金等方面。這主要體現(xiàn)了財(cái)政 (

)。A．可以有效調(diào)節(jié)資源的配置B．是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)C．可以迅速提高人民的生活水平D．可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展解析本題考查了財(cái)政的作用。財(cái)政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金體現(xiàn)了財(cái)政在調(diào)節(jié)資源配置中的作用，有利于提高人民生活，故A項(xiàng)正確。B、D兩項(xiàng)與材料無關(guān)，C項(xiàng)說法太絕對。答案

A【訓(xùn)練2】 2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害

(2011·山東文綜)“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時(shí)期，山東省委、省政府將進(jìn)一步推進(jìn)轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)富民強(qiáng)省新跨越。閱讀材料，回答問題。材料一

下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(發(fā)展目標(biāo))的地區(qū)生產(chǎn)總值構(gòu)成圖?！居?xùn)練3】 (2011·山東文綜)“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)小材料二

2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財(cái)政支持力度，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費(fèi)熱點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。材料一反映了哪些經(jīng)濟(jì)信息？據(jù)材料一、材料二，分析為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，山東省政府的各項(xiàng)措施所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理。解析此題需分兩小問進(jìn)行解答：第一小問回答反映的經(jīng)濟(jì)信息；第二小問回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理?；卮鸱从车慕?jīng)濟(jì)信息可通過對圖表的縱橫對比得出結(jié)論；回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理要注意認(rèn)真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財(cái)政答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。①財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，具有促進(jìn)資源合理配置的作用；②勞動者在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)有利于提高勞動者素質(zhì)；③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)力發(fā)展；④消費(fèi)對生產(chǎn)具有反作用，一個(gè)新的消費(fèi)熱點(diǎn)的出現(xiàn)往往能帶動一個(gè)產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)

了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅收與財(cái)政收入的主要區(qū)別，知道劃分稅收的種類，會計(jì)算增值稅與個(gè)人所得稅，理解我國稅收性質(zhì)及違反稅法的種種行為，說明公民依法納稅的重要性。考點(diǎn)二征稅與納稅了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅稅收稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種?！局R梳理】1．2．3．稅收【知識梳理】1．2．3．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。(2)個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。稅收的作用第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。(全面理解稅收的作用，還應(yīng)考慮某些具體稅種對收入分配的調(diào)節(jié)作用以及引導(dǎo)消費(fèi)的作用等。)4．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值依法納稅(1)納稅人與負(fù)稅人。①納稅人及其條件：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。②負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(2)必要性：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。(3)公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。(4)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識。5．依法納稅5．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性【重點(diǎn)突破】1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表2．含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱★★★本考點(diǎn)在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出現(xiàn)，試題設(shè)置比較簡單，考生只要熟記課本基礎(chǔ)知識即可。★★★本考點(diǎn)在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出

(2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 (

)。A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B．月收入超過3000元的居民沒有得到實(shí)惠C．居民整體可支配收入增加D．初次分配更加合理解析個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，月收入3000元以下的所有居民將不再繳納個(gè)人所得稅而非減少，A錯誤；月收入超過3000元的居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少，B說法錯誤；個(gè)人所得稅的征收屬于再分配范疇，D不合題意；C正確且符合題干要求。故選C。答案

C命題角度 個(gè)人所得稅 [預(yù)測題型：選擇題]【典例1】 (2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個(gè)人所得

(2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 (

)。①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性命題角度 稅收和稅率 [預(yù)測題型：選擇題]②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降【典例2】 (2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右A.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④解析

①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當(dāng)選；②觀點(diǎn)錯誤，圖中A點(diǎn)稅收處于最高位，但并不一定是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力與題中圖示的啟示無關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當(dāng)選。故選C。答案

CA.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，將個(gè)稅起征點(diǎn)由二審稿的3000元提高到3500元。于2011年9月1日起施行。重新公布的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”《個(gè)人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%?；卮?～2題。 個(gè)人所得稅的調(diào)整，有利于 (

)。①調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平②促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭③擴(kuò)大國家內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，合理配置資源【訓(xùn)練1】對應(yīng)訓(xùn)練2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過A.①② B．①③ `C．①④ D．③④解析

②是征收增值稅的意義，不符合題意；個(gè)人所得稅的調(diào)整會減少國家財(cái)政收入，不利于增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，④應(yīng)排除。答案

B

假如你的月工資為5000元(扣除“三險(xiǎn)一金”后)。若按新的個(gè)人所得稅法修正案，則與修正前相比，你每月可以少繳納個(gè)稅 (

)?！居?xùn)練2】A.①② B．①③ `C．①④ D．③④【訓(xùn)練2附：改革后的個(gè)稅稅率表A.175元

B．200元

C．250元

D．280元解析個(gè)稅改革前，應(yīng)稅額為5000－2000＝3000元，根據(jù)當(dāng)時(shí)的稅率計(jì)算，500×5%＋1500×10%＋1000×15%＝325元；個(gè)稅調(diào)整后，應(yīng)稅額為5000－3500＝1500元，根據(jù)最新稅率計(jì)算：1500×3%＝45元。325－45＝280元，即少繳納的數(shù)量，故應(yīng)選D項(xiàng)。答案

D級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45附：改革后的個(gè)稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過15■2011年10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定了財(cái)稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施。會議決定，①提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)；將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴(kuò)大范圍。支持金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對小型微型企業(yè)的金融服務(wù)。對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底；將符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入減按3%征收營業(yè)稅的政策，延長至2015年底。新聞播報(bào)■2011年10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常②國家通過這些政策，給小型微型企業(yè)實(shí)施稅收松綁，對于小型微利企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、促進(jìn)就業(yè)等都具有十分重要的意義。②國家通過這些政策，給小型微型企業(yè)實(shí)施稅收松綁，對于小型微利①稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。國務(wù)院作出這一決定是在通過稅收政策履行對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的職能，執(zhí)行這些政策將會在短期內(nèi)減少國家財(cái)政收入。②稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。國務(wù)院常務(wù)會議通過提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)、減免企業(yè)所得稅等政策，對于小型微利企業(yè)快速發(fā)展、加快完善稅收制度、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范收入分配秩序等都具有十分重要的意義?？键c(diǎn)對接①稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入我國的財(cái)稅政策一直是宏觀調(diào)控的重要工具，也是近幾年高考命題的背景材料。2013年高考有可能結(jié)合這一材料考查稅收、國家的宏觀調(diào)控等知識點(diǎn)。我國的財(cái)稅政策一直是宏觀調(diào)控的重要工具，也是近幾年高考命題的2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定了財(cái)稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施。會議決定提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點(diǎn)。關(guān)于增值稅，下列說法正確的是 (

)。A．可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入B．不受企業(yè)盈虧的影響C．可以合理地調(diào)節(jié)消費(fèi)行為D．可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅答案

D1．2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定了財(cái)稅支持小型國務(wù)院常務(wù)會議決定，對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策延長至2013年底。這一政策調(diào)整(

)。①將有助于引導(dǎo)小型微型企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型②是執(zhí)行積極的財(cái)政政策的具體體現(xiàn)③必將提高小型微型企業(yè)的市場占有率④是執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策的具體體現(xiàn)A．①② B．②③ C．①④ D．②④答案

A2．國務(wù)院常務(wù)會議決定，對金融機(jī)構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免材料一近日，有關(guān)溫州中小企業(yè)債務(wù)危機(jī)的消息頻見于各大媒體，也讓中小企業(yè)的生存話題，再次引發(fā)輿論的關(guān)注。有記者近日在深圳采訪時(shí)發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的資金困境并不只是局限在長三角，在珠三角，一些企業(yè)也在遭遇資金之困。材料二

10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財(cái)稅政策措施。結(jié)合材料，試運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》的相關(guān)知識說明如何促進(jìn)小型和微型企業(yè)發(fā)展。3．材料一近日，有關(guān)溫州中小企業(yè)債務(wù)危機(jī)的消息頻見于各大媒體，答案

(1)國家要加大宏觀調(diào)控力度，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行政手段支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。(2)金融機(jī)構(gòu)要加大對小型和微型企業(yè)的信貸支持；清理糾正金融服務(wù)不合理收費(fèi)，切實(shí)降低企業(yè)融資的實(shí)際成本；拓寬小型和微型企業(yè)融資渠道；細(xì)化對小型和微型企業(yè)金融服務(wù)的差異化監(jiān)管政策；促進(jìn)小金融機(jī)構(gòu)改革與發(fā)展；在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展。(3)財(cái)稅方面要加大對小型和微型企業(yè)稅收扶持力度；支持金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對小型和微型企業(yè)的金融服務(wù)；擴(kuò)大中小企業(yè)專項(xiàng)資金規(guī)模，更多運(yùn)用間接方式扶持小型和微型企業(yè)。進(jìn)一步清理取消和減免部分涉企收費(fèi)。(4)就企業(yè)自身來說，小型和微型企業(yè)要采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)、加強(qiáng)管理，不斷進(jìn)行創(chuàng)新，開拓內(nèi)需市場，發(fā)展擁有競爭力的產(chǎn)品。答案(1)國家要加大宏觀調(diào)控力度，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和必要的行(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)系，影響財(cái)政收入的因素，財(cái)政支出，財(cái)政支出的構(gòu)成，財(cái)政收支平衡。(2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財(cái)政與宏觀調(diào)控，財(cái)政與人民生活保障。(3)稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。(4)依法納稅：我國稅收的本質(zhì)，依法納稅。高考考點(diǎn)財(cái)政與稅收(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成，稅收與財(cái)政的關(guān)高考考點(diǎn)(1)財(cái)政收入與財(cái)政支出。(2)財(cái)政和稅收的作用。(3)稅收的特征。(4)依法納稅。(1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認(rèn)識財(cái)政對促進(jìn)社會公平、改善人民生活的意義。(2)結(jié)合我國實(shí)行的積極的財(cái)政政策，分析財(cái)政對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的意義。(3)結(jié)合我國稅收政策的調(diào)整，運(yùn)用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義?？疾橹攸c(diǎn)關(guān)注熱點(diǎn)(1)財(cái)政收入與財(cái)政支出?？疾橹攸c(diǎn)關(guān)注熱點(diǎn)財(cái)政與稅收國家財(cái)政征稅和納稅財(cái)政與稅收國家財(cái)政征稅和納稅高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件特別提醒：財(cái)政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財(cái)政政策由國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實(shí)施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實(shí)施。凡有關(guān)財(cái)政收入與財(cái)政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財(cái)政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準(zhǔn)備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。特別提醒：財(cái)政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，二者 納稅人意識 財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系 財(cái)政和稅收的作用 稅收的三個(gè)基本特征 違反稅法的四種行為名師點(diǎn)睛狀元筆記[閃記]財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟(jì)滯緩(過冷)要擴(kuò)張(加熱)。[圖解]財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系1．2． 納稅人意識名師點(diǎn)睛狀元筆記[閃記]1．2．高考政治必修總復(fù)習(xí)-財(cái)政與稅收課件了解財(cái)政的基本含義，理解財(cái)政的巨大作用，比較財(cái)政收支的三種狀態(tài)、財(cái)政政策與貨幣政策之間的關(guān)系，分析增加財(cái)政收入的主要途徑與重要意義?？键c(diǎn)一國家財(cái)政了解財(cái)政的基本含義，理解財(cái)政的巨大作用，比較財(cái)財(cái)政國家的收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國家參與社會分配的兩個(gè)方面。財(cái)政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。(2)構(gòu)成：財(cái)政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財(cái)政收入的最主要來源。稅收在財(cái)政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式?！局R梳理】1．2．財(cái)政【知識梳理】1．2．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。同時(shí)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政支出(1)含義：財(cái)政支出就是國家對籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。(2)構(gòu)成：按財(cái)政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。3．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收支平衡(1)財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2)財(cái)政盈余：指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。(3)財(cái)政赤字：指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。財(cái)政的作用(1)國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。(2)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。4．5．財(cái)政收支平衡4．5．(3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。(3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩財(cái)政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政收入太少，會直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。【重點(diǎn)突破】1．財(cái)政收入是否越多越好【重點(diǎn)突破】1．(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹2．(3)財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家特別提醒：對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒：對一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況3．?dāng)U張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)緊縮性比較財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當(dāng)局)為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用4.比較財(cái)政政策和貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)含義政府通過對財(cái)政收★★★★財(cái)政收入是高考的一個(gè)重要考點(diǎn)，主要以選擇題的形式出現(xiàn)?？忌趥淇紩r(shí)既要明確增加財(cái)政收入的重要性，也要明確財(cái)政收入并不是越多越好。財(cái)政的作用是高考的核心考點(diǎn)，以選擇題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常是以一些社會熱點(diǎn)事件為背景，要求考生分析具體體現(xiàn)了財(cái)政的哪方面作用；以主觀題的形式出現(xiàn)時(shí)，通常要求考生分析發(fā)揮財(cái)政作用的重要性。★★★★財(cái)政收入是高考的一個(gè)重要考點(diǎn)，主要以選擇題的形式

(2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，我國居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 (

)。A．削減行政開支，減少財(cái)政支出B．增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長解析本題考查通貨膨脹和財(cái)政政策的有關(guān)知識。為控制通貨膨脹，國家采取的財(cái)政政策和措施主要是緊縮性財(cái)政政策。緊縮性財(cái)政政策手段具體包括：減少財(cái)政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項(xiàng)入選。B、C、D不符合題意。答案

A命題角度 財(cái)政的作用

[預(yù)測題型：選擇題、主觀題]【典例1】 (2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，

(2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財(cái)政作用是 (

)。①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境【典例2】 (2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財(cái)政A.①③ B．①④ C．②③ D．②④解析解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財(cái)政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生這三個(gè)方面的支出情況，對應(yīng)的財(cái)政作用就是健全社會保障體系、完善社會公共服務(wù)體系，②④入選；圖未直接體現(xiàn)鞏固國家政權(quán)和調(diào)控收支水平的作用，不選①③。故選D。答案

DA.①③ B．①④ C．②③ D．②④

2011年12月14日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，要加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整體現(xiàn)了 (

)。①促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長是宏觀調(diào)控的主要目標(biāo)之一②宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志③絕對運(yùn)動與相對靜止的統(tǒng)一④認(rèn)識的發(fā)展具有上升性A.①③ B．②④ C．①④ D．②③解析宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整就是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，①當(dāng)選；根據(jù)形勢變化繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，體現(xiàn)了絕對運(yùn)動和相對靜止的統(tǒng)一，③當(dāng)選；堅(jiān)持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志，②不選；宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，體現(xiàn)了一切從實(shí)際出發(fā)，具體問題具體分析的要求，沒有體現(xiàn)認(rèn)識的發(fā)展，④與題意無關(guān)。答案

A對應(yīng)訓(xùn)練【訓(xùn)練1】 2011年12月14日，中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出，針對當(dāng)

2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害受災(zāi)群眾生活救助工作，財(cái)政部會同民政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金20.05億元，用于受災(zāi)群眾緊急轉(zhuǎn)移安置、倒塌住房恢復(fù)重建和向因?yàn)?zāi)死亡人員家屬發(fā)放撫慰金等方面。這主要體現(xiàn)了財(cái)政 (

)。A．可以有效調(diào)節(jié)資源的配置B．是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)C．可以迅速提高人民的生活水平D．可以促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展解析本題考查了財(cái)政的作用。財(cái)政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金體現(xiàn)了財(cái)政在調(diào)節(jié)資源配置中的作用，有利于提高人民生活，故A項(xiàng)正確。B、D兩項(xiàng)與材料無關(guān)，C項(xiàng)說法太絕對。答案

A【訓(xùn)練2】 2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害

(2011·山東文綜)“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時(shí)期，山東省委、省政府將進(jìn)一步推進(jìn)轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，努力實(shí)現(xiàn)富民強(qiáng)省新跨越。閱讀材料，回答問題。材料一

下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(發(fā)展目標(biāo))的地區(qū)生產(chǎn)總值構(gòu)成圖?！居?xùn)練3】 (2011·山東文綜)“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)小材料二

2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財(cái)政支持力度，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費(fèi)熱點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。材料一反映了哪些經(jīng)濟(jì)信息？據(jù)材料一、材料二，分析為實(shí)現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，山東省政府的各項(xiàng)措施所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理。解析此題需分兩小問進(jìn)行解答：第一小問回答反映的經(jīng)濟(jì)信息；第二小問回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理?；卮鸱从车慕?jīng)濟(jì)信息可通過對圖表的縱橫對比得出結(jié)論；回答所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)生活道理要注意認(rèn)真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財(cái)政答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。①財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，具有促進(jìn)資源合理配置的作用；②勞動者在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)有利于提高勞動者素質(zhì)；③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動技術(shù)進(jìn)步和生產(chǎn)力發(fā)展；④消費(fèi)對生產(chǎn)具有反作用，一個(gè)新的消費(fèi)熱點(diǎn)的出現(xiàn)往往能帶動一個(gè)產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)

了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅收與財(cái)政收入的主要區(qū)別，知道劃分稅收的種類，會計(jì)算增值稅與個(gè)人所得稅，理解我國稅收性質(zhì)及違反稅法的種種行為，說明公民依法納稅的重要性。考點(diǎn)二征稅與納稅了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅稅收稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。【知識梳理】1．2．3．稅收【知識梳理】1．2．3．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。(2)個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。稅收的作用第一，稅收是組織財(cái)政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。(全面理解稅收的作用，還應(yīng)考慮某些具體稅種對收入分配的調(diào)節(jié)作用以及引導(dǎo)消費(fèi)的作用等。)4．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值依法納稅(1)納稅人與負(fù)稅人。①納稅人及其條件：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。②負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(2)必要性：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。(3)公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。(4)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識。5．依法納稅5．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性【重點(diǎn)突破】1．稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表2．含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱★★★本考點(diǎn)在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出現(xiàn)，試題設(shè)置比較簡單，考生只要熟記課本基礎(chǔ)知識即可?！铩铩锉究键c(diǎn)在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出

(2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 (

)。A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少B．月收入超過3000元的居民沒有得到實(shí)惠C．居民整體可支配收入增加D．初次分配更加合理解析個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3000元，月收入3000元以下的所有居民將不再繳納個(gè)人所得稅而非減少，A錯誤；月收入超過3000元的居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少，B說法錯誤；個(gè)人所得稅的征收屬于再分配范疇，D不合題意；C正確且符合題干要求。故選C。答案

C命題角度 個(gè)人所得稅 [預(yù)測題型：選擇題]【典例1】 (2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個(gè)人所得

(2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 (

)。①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性命題角度 稅收和稅率 [預(yù)測題型：選擇題]②A點(diǎn)是我國政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降【典例2】 (2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右A.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④解析

①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當(dāng)選；②觀點(diǎn)錯誤，圖中A點(diǎn)稅收處于最高位，但并不一定是國家實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競爭力與題中圖示的啟示無關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當(dāng)選。故選C。答案

CA.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，將個(gè)稅起征點(diǎn)由二審稿的3000元提高到3500元。于2011年9月1日起施行。重新公布的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！薄秱€(gè)人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%?；卮?～2題。 個(gè)人所得稅的調(diào)整，有利于 (

)。①調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平②促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭③擴(kuò)大國家內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展④增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，合理配置資源【訓(xùn)練1】對應(yīng)訓(xùn)練2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過A.①② B．①③ `C．①④ D．③④解析

②是征收增值稅的意義，不符合題意；個(gè)人所得稅的調(diào)整會減少國家財(cái)政收入，不利于增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，④應(yīng)排除。答案

B

假如你的月工資為5000元(扣除“三險(xiǎn)一金”后)。若按新的個(gè)人所得稅法修正案，則與修正前相比，你每月可以少繳納個(gè)稅 (

)?！居?xùn)練2】A.①② B．①③