2017年CPA繼續(xù)教育題庫

如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

第1部分判斷題題號：QHX018336所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

1.

對各位助理人員的具體任務布置完畢，助理人員就可以各自開展工作，無需溝通。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

審計過程中，沒有審計人員之間的溝通就無法審計，沒有全面、有效的溝通，就沒有穩(wěn)定、可靠的審計質(zhì)量。所以，審計過程中審計人員之間必須保持溝通，尤其是主審與助審之間的溝通。題號：QHX018340所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

2.

在一般情況下，項目主審必須通過書面溝通形式對助理人員制定的具體審計計劃存在的不足提出修正或補充意見。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

在一般情況下，審計項目主審只需要通過口頭溝通形式對助理人員制定的具體審計計劃的科學性、完整性、針對性和有效性等方面存在的不足提出修正或補充意見即可。題號：QHX018339所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

3.

通過與助審的溝通，主審應該讓助審知道做什么，怎么做，為何做。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

在主審與助審的溝通中，主審應該起到的作用是讓助審知道做什么？怎么做？為何做，確保對審計項目各項審計程序的順利、準確及有效實施。題號：QHX018338所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

4.

及時和有效溝通可以促使審計助理對自己所承擔審計任務的準確理解和正確執(zhí)行。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

審計助理在審計過程中只有充分發(fā)揮溝通的主動性和積極性，確保審計過程中溝通的及時和有效，才能確保對整個審計工作及自己所承擔審計任務的準確理解和正確執(zhí)行。題號：QHX018345所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

5.

項目主審應以口頭溝通形式將總體審計策略的內(nèi)容和要求貫徹給各位助理人員。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

項目主審應以恰當?shù)姆绞綄⒖傮w審計策略的內(nèi)容和要求全面、有效貫徹給各位助理人員，特別是要對重點審計領域及可能存在的重大錯報風險等重要因素進行全面、有效的貫徹。題號：QHX018343所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

6.

通過與主審的溝通，助審在審計過程中應該起到的作用是全面理解、準確執(zhí)行、防范風險。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

通過與主審的溝通，助審在審計過程中應該起到的作用是全面理解主審意旨，準確執(zhí)行各項審計程序，同時防范好審計風險。題號：QHX018344所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

7.

在整個審計過程中，項目主審與助理人員之間不需要保持持續(xù)溝通。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

在整個審計過程中，審計項目主審與助理人員之間的配合應該也必須是一個持續(xù)溝通的過程。題號：QHX018347所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

8.

項目主審不需要對助理人員編制的具體審計計劃進行復核。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

在助理人員編制完具體審計計劃付諸實施前，審計項目主審應該對具體審計計劃及時進行復核、檢查。題號：QHX018342所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

9.

主審與助理人員溝通最重要、最頻繁的領域是實質(zhì)性測試。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

具體審計計劃的制定和實施才是審計項目主審與助理人員溝通最重要、最頻繁的領域。題號：QHX018348所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

10.

審計工作只需要各位助理審計人員對各自工作職責范圍的任務獨立完成后交由項目主審復核、匯總即可。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

審計工作是一項需要充分發(fā)揮審計項目組成員之間協(xié)調(diào)、配合的團隊工作，團隊成員之間密切配合、默契溝通，不僅會使整個團隊的執(zhí)行力、戰(zhàn)斗力達到最佳，而且也會大大提升整個團隊的效率和效果，所以，審計工作不能各自為政。題號：QHX018346所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

11.

項目主審應該給助審人員講解并說明計劃矩陣表的要點、難點及編制方法等。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

作為項目主審，應該給助審人員講解并說明計劃矩陣表的結(jié)構組成、編制目的、內(nèi)容來源、勾稽關系、具體要求、職業(yè)判斷、要點難點及編制方法等。題號：QHX018349所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

12.

審計溝通是指項目主審對助審傳達和反饋各類工作信息的過程。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

審計過程中的溝通是指在審計過程中，審計項目主審與助審之間雙向傳達和反饋各類工作信息，以使主審與助審對審計目標達成一致意見的過程。第2部分單選題題號：QHX018362所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

13.

在制定具體審計計劃時，項目主審對助理人員的（）往往不足，從而使得制定的具體審計計劃存在很多問題。

A、幫助、指導

B、協(xié)調(diào)、配合

C、分析、說明

D、溝通、交流您的答案√正確

正確答案：A

解析：

在制定具體審計計劃時，項目主審對助理人員的幫助、指導往往不足，而助理人員主動與項目主審的請示、溝通也往往不足，從而使得制定的具體審計計劃存在很多問題。題號：QHX018358所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

14.

對實際執(zhí)行重要性水平的把握，一般情況下應按照財務報表整體重要性的（）掌握。

A、30%—55%

B、40%—65%

C、50%—75%

D、60%—85%您的答案√正確

正確答案：C

解析：

對實際執(zhí)行重要性水平的把握一般情況下應該按照財務報表整體重要性及所評估風險的大小進行掌握。題號：QHX018360所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

15.

由于（），使得審計實務中對究竟應該如何理解和具體運用重要性水平存在很多問題。

A、應用存在問題

B、溝通和協(xié)調(diào)不足

C、重視程度不足

D、培訓和指導不足您的答案√正確

正確答案：C

解析：

由于重視程度不足，再由于對助理人員的指導不足，使得審計實務中對究竟應該如何理解和具體運用重要性水平存在很多問題，如形式主義及執(zhí)行錯誤等。題號：QHX018361所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

16.

審計計劃的制定過程覆蓋了（）過程。

A、整個審計

B、整個風險評估

C、整個控制測試

D、整個初步業(yè)務活動您的答案√正確

正確答案：A

解析：

審計計劃的制定不是一蹴而就，而是一個邊制定、邊執(zhí)行、邊修改、邊完善，直至整個審計工作結(jié)束的過程，所以，審計計劃的制定過程覆蓋了整個審計過程。題號：QHX018350所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

17.

在對項目主審的工作職責、知識要求、專業(yè)要求、能力要求及工作任務中，都涉及到的共性要求是（

）。

A、編制工作底稿

B、溝通

C、職業(yè)判斷

D、撰寫審計報告您的答案√正確

正確答案：B

解析：

在對項目主審的工作職責、知識要求、專業(yè)要求、能力要求及工作任務等各項要求中，都同時涉及到的共性問題就是溝通，而且主審在與助審的整個溝通過程中，處于主動、主導和支配地位。題號：QHX018363所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

18.

很多審計項目未能全面、認真和正確依據(jù)（）結(jié)果計劃實施相應的審計程序。

A、初步業(yè)務活動

B、風險評估

C、控制測試

D、穿行測試您的答案√正確

正確答案：B

解析：

審計實務中很多審計項目未能全面、認真和正確考慮針對風險評估確定的重點審計領域及重大錯報風險計劃實施相應的審計程序。題號：QHX018352所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

19.

項目主審對助理人員進行現(xiàn)場復核指導應用最廣泛的方法是（）。

A、了解

B、詢問

C、溝通

D、觀察您的答案√正確

正確答案：C

解析：

項目主審應該在審計工作現(xiàn)場對助理人員形成的審計工作底稿及審計結(jié)論進行復核，在整個復核過程中，只有溝通是雙向的，而且運用最廣泛。題號：QHX018359所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

20.

對于計劃矩陣表，項目主審應該對助理人員進行必要的（）。

A、指導和培訓

B、分析和判斷

C、溝通和討論

D、講解并說明您的答案√正確

正確答案：D

解析：

作為項目主審，應該給助審人員講解并說明計劃矩陣表的結(jié)構組成、編制目的、內(nèi)容來源、勾稽關系、具體要求、職業(yè)判斷、要點難點及編制方法等，以便讓助理人員理解審計項目。題號：QHX018353所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

21.

實務中對審計計劃矩陣表的使用存在很多問題，但以下不屬于項目主審和助審共性的問題是（）。

A、檢查復核不足

B、重視程度不足

C、認識程度不足

D、溝通不足您的答案√正確

正確答案：A

解析：

檢查復核不足僅是項目主審的工作職責，不是主審和助審的共性問題。題號：QHX018364所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

22.

主審與助審之間的（）應該貫穿于整個審計過程。

A、協(xié)調(diào)配合

B、互相幫助

C、雙方溝通

D、相互支持您的答案√正確

正確答案：C

解析：

審計計劃的過程就是主審與助審不斷溝通的過程,主審與助審之間的溝通應該貫穿于整個審計過程,整個審計過程需要主審與助審及時有效溝通協(xié)調(diào)。題號：QHX018356所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

23.

項目主審與助理之間充分、必要及有效的（），是傳達和落實審計理念、要求、思路的重要保障。

A、詢問

B、配合

C、幫助

D、溝通您的答案√正確

正確答案：D

解析：

對審計理念、要求、思路的傳達和落實，除了需制定具體審計計劃外，還必須通過項目主審與助理人員之間充分、必要及有效的溝通來保障和實現(xiàn)。題號：QHX018355所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

24.

計劃或修改實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍應該由（）來決定。

A、項目主審

B、助理人員

C、風險評估結(jié)果

D、控制測試結(jié)果您的答案√正確

正確答案：C

解析：

在整個審計過程中，計劃或修改實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等，都應該由風險評估的結(jié)果來決定，都應該體現(xiàn)風險導向的思路和要求，但具體操作上可能是項目主審，也可能是助理人員。第3部分多選題題號：QHX018367所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

25.

項目主審與助理溝通的主要環(huán)節(jié)（）。

A、項目主審指導助理人員編制具體審計計劃

B、助理人員根據(jù)具體審計計劃實施審計程序

C、助理人員對發(fā)現(xiàn)的新情況新問題及時反饋

D、助理人員接受項目主審的現(xiàn)場復核指導

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

主審與助理溝通的主要環(huán)節(jié)應該覆蓋整個審計過程中助審的主要及重要工作。題號：QHX018368所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

26.

主審在與助審溝通的過程中應該起到的基本作用是（）。

A、讓助審知道做什么

B、讓助審知道怎么做

C、讓助審知道為何做

D、讓助審知道不該做什么

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABC

解析：

主審在與助審的整個溝通過程中處于主動、主導和支配地位，讓助審知道應該做什么就排除了不該做什么。題號：QHX018366所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

27.

在具體審計計劃方面，主審與助審的溝通應該在（

）等方面得到體現(xiàn)。

A、審計計劃的制定過程

B、具體審計計劃的要求

C、具體審計計劃的內(nèi)容

D、具體審計計劃的執(zhí)行

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

在具體審計計劃方面，主審與助審的溝通應該體現(xiàn)在整個具體審計計劃從制定到執(zhí)行完成的全過程。題號：QHX018365所屬課程：如何做好審計過程中主審與助審之間的溝通

28.

審計項目主審的工作職責有（）。

A、負責管理審計項目組

B、組織審計小組的審計工作

C、負責對審計報告的復核

D、完成上級安排的其他工作

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正確答案：ABD

解析：

復核審計報告是事務所質(zhì)量控制部門的任務,審計項目主審只是負責起草審計報告。經(jīng)濟責任審計

第1部分判斷題題號：QHX018256所屬課程：經(jīng)濟責任審計

1.

經(jīng)濟責任審計的主要工作包括：財務基礎審計、企業(yè)績效評價、經(jīng)濟責任評價等。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

根據(jù)有關文件規(guī)定，經(jīng)濟責任審計的主要工作包括：財務基礎審計、企業(yè)績效評價、經(jīng)濟責任評價等。題號：QHX018252所屬課程：經(jīng)濟責任審計

2.

經(jīng)濟責任審計應當對重點地區(qū)、關鍵崗位的領導干部至少每年進行一次經(jīng)濟責任審計。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

《實施細則》第一章第四條規(guī)定，經(jīng)濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，對重點地區(qū)（部門、單位）、關鍵崗位的領導干部任期內(nèi)至少審計一次。題號：QHX018243所屬課程：經(jīng)濟責任審計

3.

對地方各級政府主要領導干部的經(jīng)濟責任審計中有關本地區(qū)間接社會發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃執(zhí)行的執(zhí)行情況是必須審計的內(nèi)容。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

《實施細則》中第十四條的第三款規(guī)定必須要審計的內(nèi)容包括：本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃的執(zhí)行情況，以及重大經(jīng)濟和社會發(fā)展事項的推動和管理情況及其效果。題號：QHX018246所屬課程：經(jīng)濟責任審計

4.

我國的經(jīng)濟責任審計對所有審計對象的審計內(nèi)容是一致。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

我國的經(jīng)濟責任審計對不同審計對象的審計內(nèi)容是不同的。題號：QHX018248所屬課程：經(jīng)濟責任審計

5.

根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，將定性評價和定量評價結(jié)合。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

《實施細則》第二十二條規(guī)定：審計機關可以根據(jù)審計內(nèi)容和審計評價的需要，選擇設定評價指標，將定性評價與定量指標相結(jié)合。評價指標應當簡明實用、易于操作。題號：QHX018251所屬課程：經(jīng)濟責任審計

6.

經(jīng)濟責任應當以領導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎，依法界定審計內(nèi)容。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

經(jīng)濟責任審計中，當以領導干部任職期間本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法界定審計內(nèi)容。題號：QHX018257所屬課程：經(jīng)濟責任審計

7.

在經(jīng)濟責任審計中，審計結(jié)束后應當將審計報告直接遞交被審計單位上一級組織，而無需與被審計單位管理層溝通交流。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

《中國注冊會計師獨立審計準則第1151號——與治理層的溝通》中規(guī)定，與客戶溝通應當貫穿于注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的全過程，包括在進駐現(xiàn)場前與委托方的溝通、進駐現(xiàn)場初期與審計當事人及管理層的溝通、執(zhí)行審計過程中與被審計單位職工群眾的溝通、審計終結(jié)階段與被審計當事人和管理層的溝通。題號：QHX018245所屬課程：經(jīng)濟責任審計

8.

經(jīng)濟責任審計只對領導干部進行離任審計。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

經(jīng)濟責任審計是對領導干部在任期的履職情況進行審計，包括任期和離任審計。題號：QHX018249所屬課程：經(jīng)濟責任審計

9.

經(jīng)濟責任審計評價只需對領導干部的經(jīng)濟責任作出評價。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

經(jīng)濟責任審計的評價，既要對領導干部任職期間履行經(jīng)濟責任的主要業(yè)績進行評價，又要對經(jīng)濟責任的主要問題和應承擔的責任履行評價。題號：QHX018250所屬課程：經(jīng)濟責任審計

10.

經(jīng)濟責任審計的目標應當是促進領導干部以推動全國、全社會、所有單位科學發(fā)展為己任。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

經(jīng)濟責任審計應當以促進領導干部推動本地區(qū)、本部門（系統(tǒng)）、本單位科學發(fā)展為目標。題號：QHX018247所屬課程：經(jīng)濟責任審計

11.

經(jīng)濟責任審計的審計策略與財務收支審計的策略是相同的。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

經(jīng)濟責任審計與財務收支審計的審計策略有所不同，經(jīng)濟責任審計的策略包括了解被審計單位風險和評估、內(nèi)控的測試、資產(chǎn)負債損益的真實性和合規(guī)性、重大經(jīng)營決策以及對當事人的經(jīng)濟責任進行評價。題號：QHX018241所屬課程：經(jīng)濟責任審計

12.

領導干部經(jīng)濟責任審計是審計機關接受股比管理部門委托，依據(jù)法律法規(guī)的有關政策，對其審計對象在任期期間的履行情況進行評價。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

領導干部經(jīng)濟責任審計是審計機關接受股比管理部門委托，依據(jù)法律法規(guī)的有關政策，對其審計對象在任期期間的履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證。題號：QHX018242所屬課程：經(jīng)濟責任審計

13.

《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》是中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委聯(lián)合發(fā)布的。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委2014年7月27日發(fā)布《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》。第2部分單選題題號：QHX018260所屬課程：經(jīng)濟責任審計

14.

經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容中包括“三重一大”，“一大”指的是（

）?

A、大額資金

B、重大事項

C、重大決策

D、重大人事任免您的答案√正確

正確答案：A

解析：

經(jīng)濟責任審計方法中的“三重一大”指的是重大決策、重大項目、重要人事、大額資金。題號：QHX018270所屬課程：經(jīng)濟責任審計

15.

在經(jīng)濟責任審計的審計報告中，為滿足清晰性要求，盡量不要出現(xiàn)哪個詞（）?

A、大量

B、沒有

C、存疑

D、存在您的答案√正確

正確答案：A

解析：

審計報告應當做到邏輯性強、突出重點，簡明扼要地闡明事實和結(jié)論，能體現(xiàn)專業(yè)技術要求而不是簡單的信息羅列。避免使用不必要的過于專業(yè)和技術性的復雜語言。文字表達應當簡明、確切、規(guī)范、通順流暢，避免使用模棱兩可和易產(chǎn)生歧義的語言，避免使用“幾個、少數(shù)、大量”等模糊字眼說明情況。題號：QHX018271所屬課程：經(jīng)濟責任審計

16.

撰寫經(jīng)濟責任審計報告的流程不包括哪一項（）?

A、準備階段

B、征求意見

C、修改報告

D、整理歸檔您的答案√正確

正確答案：D

解析：

撰寫經(jīng)濟責任審計報告的流程包括：準備階段、撰寫階段、征求意見、修改報告、出具正式報告。題號：QHX018263所屬課程：經(jīng)濟責任審計

17.

下列哪一項不是編制經(jīng)濟責任審計報告應當遵循的原則（）?

A、客觀性和完整性

B、清晰性和實用性

C、建設性和重要性

D、準確性和可比性您的答案√正確

正確答案：D

解析：

編制經(jīng)濟責任審計報告應當遵循的原則包括：客觀性、完整性、清晰性、實用性、建設性、重要性。題號：QHX018267所屬課程：經(jīng)濟責任審計

18.

在經(jīng)濟責任審計中，下列哪一項屬于被審計領導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔直接責任的情形（）?

A、未經(jīng)民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產(chǎn)（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的

B、疏于監(jiān)管，致使所管轄地區(qū)、分管部門和單位發(fā)生重大違紀違法問題或者造成重大損失浪費等后果的

C、領導干部對其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的

D、在緊急情況下，領導干部獨立決策造成重大后果的。您的答案√正確

正確答案：A

解析：

《實施細則》第二十五條被審計領導干部對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔直接責任的，具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的；（三）未經(jīng)民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產(chǎn)（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的（四）主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產(chǎn)（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的；（五）對有關法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領導干部作為第一責任人（負總責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責，由于授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產(chǎn)（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。題號：QHX018262所屬課程：經(jīng)濟責任審計

19.

國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的對象包括哪些人（）?

A、國有企業(yè)和國有控股企業(yè)的法定代表人

B、國有企業(yè)和國有控股企業(yè)的財務總監(jiān)

C、董事會成員

D、監(jiān)事會成員您的答案√正確

正確答案：A

解析：

《兩辦》第三條規(guī)定：國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的對象包括國有企業(yè)和國有控股企業(yè)（含國有和國有控股金融企業(yè)）的法定代表人。題號：QHX018258所屬課程：經(jīng)濟責任審計

20.

《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》是國家哪個部門頒布的（）?

A、中辦

B、國辦

C、中央組織部

D、中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委您的答案√正確

正確答案：D

解析：

《實施細則》由中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委七個部門聯(lián)合頒布。題號：QHX018259所屬課程：經(jīng)濟責任審計

21.

下列哪一項屬于對地方各級政府主要領導干部進行經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容（）?

A、貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況

B、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟方針政策和決策部署，履行本部門（系統(tǒng)）、單位有關職責，推動本部門（系統(tǒng)）、單位事業(yè)科學發(fā)展情況

C、貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況

D、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃的執(zhí)行情況，以及重大經(jīng)濟和社會發(fā)展事項的推動和管理情況及其效果您的答案√正確

正確答案：A

解析：

《實施細則》中第十四條規(guī)定：地方各級政府主要領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1、貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府、本級黨委重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；2、遵守有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；3、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃的執(zhí)行情況，以及重大經(jīng)濟和社會發(fā)展事項的推動和管理情況及其效果；4、有關目標責任制完成情況；5、重大經(jīng)濟決策情況；6本地區(qū)財政管理，以及財政收支的真實、合法、效益情況；7、地方政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況；8、國有資產(chǎn)的管理和使用情況；9、自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；10、政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究、決策及建設管理等情況；11、對直接分管部門預算執(zhí)行和其他財政收支、財務收支及有關經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況，厲行節(jié)約反對浪費情況，以及依照憲法、審計法規(guī)定分管審計工作情況；12、機構設置、編制使用以及有關規(guī)定的執(zhí)行情況；13、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定情況；14、對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；15、其他需要審計的內(nèi)容。題號：QHX018269所屬課程：經(jīng)濟責任審計

22.

重大缺陷和重要缺陷都可能導致單位嚴重偏離控制目標，那么，與重大缺陷相比，重要缺陷的嚴重程度和經(jīng)濟后果較大還是較?。ǎ?

A、較大

B、相對較小

C、一樣大

D、無法比較您的答案√正確

正確答案：B

解析：

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致單位嚴重偏離控制目標；重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致單位偏離控制目標。題號：QHX018273所屬課程：經(jīng)濟責任審計

23.

在對國有企業(yè)領導人員進行經(jīng)濟責任審計時，不包括哪些內(nèi)容（）?

A、本企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況

B、有關內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況

C、本單位財政收支的真實、合法和效益情況履行情況

D、國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟管理和監(jiān)督職責情況您的答案√正確

正確答案：C

解析：

《兩辦》第十七條國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容是：本企業(yè)財務收支的真實、合法和效益情況；有關內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟管理和監(jiān)督職責情況。題號：QHX018261所屬課程：經(jīng)濟責任審計

24.

經(jīng)濟責任審計中，下列哪一種不是合法性審計標準（）?

A、合法

B、基本合法

C、基本不合法

D、嚴重違規(guī)您的答案√正確

正確答案：C

解析：

經(jīng)濟責任審計中，合法性審計標準可分為合法、基本合法、有違規(guī)行為和嚴重違規(guī)四種。題號：QHX018265所屬課程：經(jīng)濟責任審計

25.

經(jīng)濟責任審計報告的主送應是什么人員或者單位（）?

A、委托人

B、被審計人員

C、被審計單位

D、所有利益相關者您的答案√正確

正確答案：A

解析：

經(jīng)濟責任審計的審計報告的收件人應為委托人。第3部分多選題題號：QHX018279所屬課程：經(jīng)濟責任審計

26.

在經(jīng)濟責任審計中的定性審計評價標準中，真實性的審計標準分為哪三個層次（）?

A、真實

B、基本真實

C、基本不真實

D、不真實

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABD

解析：

經(jīng)濟責任審計中，定性審計評價標準的真實性審計標準：財務真實性分為真實、基本真實和不真實三個層次。題號：QHX018280所屬課程：經(jīng)濟責任審計

27.

兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關、檢察機關，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）哪些領導（）?

A、正職領導干部

B、行政正職領導干部

C、副職領導干部

D、主持工作一年以上的副職領導干部

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABD

解析：

《實施細則》第五條規(guī)定：兩辦《規(guī)定》第二條所稱黨政主要領導干部，是指地方各級黨委、政府、審判機關、檢察機關，中央和地方各級黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的黨委（含黨組、黨工委，以下統(tǒng)稱黨委）正職領導干部和行政正職領導干部，包括主持工作一年以上的副職領導干部。題號：QHX018278所屬課程：經(jīng)濟責任審計

28.

經(jīng)濟責任審計報告的主要內(nèi)容有哪些（）?

A、基本情況

B、主要問題

C、責任認定

D、審計處理

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

經(jīng)濟責任審計實施細則中規(guī)定：1、基本情況，包括審計依據(jù)、實施審計的基本情況、被審計領導干部所任職地區(qū)（部門或者單位）的基本情況、被審計領導干部的任職及分工情況等；2、被審計領導干部履行經(jīng)濟責任的主要情況，其中包括以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況等；3、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任認定，其中包括審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、被審計領導干部應當承擔的責任以及有關依據(jù)，審計期間被審計領導干部、被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關整改情況；4、審計處理意見和建議；5、其他必要的內(nèi)容。題號：QHX018275所屬課程：經(jīng)濟責任審計

29.

地方各級黨委主要領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容有哪些（）?

A、貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況

B、貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府、本級黨委重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況

C、遵守有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況

D、重大經(jīng)濟決策情況

查看答案您的答案√正確

正確答案：ACD

解析：

經(jīng)濟責任審計實施細則的第十三條:地方各級黨委主要領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：1、貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況；2、遵守有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況；3、領導本地區(qū)經(jīng)濟工作，統(tǒng)籌本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，以及政策措施制定情況及效果；4、重大經(jīng)濟決策情況；5、本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構、預算安排和重大調(diào)整等情況；6、地方政府性債務的舉借、用途和風險管控等情況；7、自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況；8、政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況；9、對黨委有關工作部門管理和使用的重大專項資金的監(jiān)管情況，以及厲行節(jié)約反對浪費情況；10、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從政規(guī)定情況；11、對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；12、其他需要審計的內(nèi)容。題號：QHX018276所屬課程：經(jīng)濟責任審計

30.

經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)問題應承擔的責任有哪些（）?

A、直接責任

B、主管責任

C、間接責任

D、領導責任

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABD

解析：

經(jīng)濟責任審計實施細則中第二十四條規(guī)定：對領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題，審計機關應當按照權責一致原則，根據(jù)領導干部的職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況，依法依規(guī)認定其應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任。小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

第1部分判斷題題號：Qhx008182B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

1.

小型企業(yè)審計，通常以實質(zhì)性程序為主。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

小型被審計單位可能不存在很多能夠被注冊會計師識別的控制活動，或者對控制活動的存在或運行的記錄程序可能有限。在這種情況下，注冊會計師實施以實質(zhì)性程序為主的進一步審計程序可能效率更高。但是在極少數(shù)情況下，缺乏控制活動或控制的其他組成要素可能使注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。題號：Qhx008164B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

2.

如果認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業(yè)務的具體情況，注冊會計師可以不在審計工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

1141號審計準則第51條規(guī)定：如果認為收入確認存在舞弊風險的假定不適用于業(yè)務的具體情況，注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄得出該結(jié)論的理由。題號：Qhx008165B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

3.

穿行測試屬于風險評估程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1211號審計準則指南第67條。用以獲取有關控制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)的風險評估程序可能包括：（1）詢問被審計單位人員；（2）觀察特定控制的運用；（3）檢查文件和報告；（4）追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）。題號：Qhx008214B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

4.

在小型被審計單位，由于管理層親自實施控制，特定類型的控制活動可能并不必要。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1152號審計準則指南。題號：Qhx008180B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

5.

穿行測試既可以作為風險評估程序，也可以作為控制測試程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1211號和1231號審計準則指南。題號：Qhx008179B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

6.

有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低，注冊會計師可以不對上述款項實施函證程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

1312號審計準則第12條規(guī)定，注冊會計師應當對銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。題號：Qhx008212B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

7.

注冊會計師沒有責任閱讀與財務報表一同披露的其他信息。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

1521號審計準則第2條指出：注冊會計師沒有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述。然而，由于已審計財務報表與其他信息之間可能存在的重大不一致將損害已審計財務報表的可信性，注冊會計師需要閱讀其他信息。為此，注冊會計師有責任閱讀與財務報表一同披露的其他信息。題號：Qhx008198B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

8.

如果期初余額存在可能對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報,應當實施適合具體情況的追加的審計程序,以確定對本期財務報表的影響.

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1331號審計準則第九條第一款規(guī)定。題號：Qhx008201B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

9.

僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的實體，構成關聯(lián)方。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

1323號審計準則指南指出，僅同受國家控制而不存在其他關聯(lián)方關系的實體，不構成關聯(lián)方。題號：Qhx008159B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

10.

如果法律法規(guī)規(guī)定的管理層的責任與審計準則的規(guī)定相似且等同，注冊會計師可以使用法律法規(guī)的措辭，在書面協(xié)議中描述管理層的責任。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1111號審計準則第12條：如果法律法規(guī)規(guī)定的管理層的責任與本準則第六條第二款的規(guī)定相似，注冊會計師根據(jù)判斷可能確定法律法規(guī)規(guī)定的責任與本準則第六條第二款的規(guī)定在效果上是等同的。如果等同，注冊會計師可以使用法律法規(guī)的措辭，在書面協(xié)議中描述管理層的責任；如果不等同，注冊會計師應當使用本準則第六條第二款的措辭，在書面協(xié)議中描述這些責任。題號：Qhx008161B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

11.

注冊會計師發(fā)表審計意見的形式取決于適用的財務報告編制基礎以及相關法律法規(guī)的規(guī)定。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

1101號審計準則第23條規(guī)定，注冊會計師發(fā)表審計意見的形式取決于適用的財務報告編制基礎以及相關法律法規(guī)的規(guī)定。題號：Qhx008163B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

12.

對小型被審計單位進行審計形成的審計工作底稿，通常比對大型被審計單位進行審計形成的審計工作底稿要少。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1131號審計準則指南第16條。題號：Qhx008183B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

13.

截止測試僅適用于利潤表項目的審計。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

截止，主要測試交易和事項已記錄于正確的會計期間。主要適用于所審計期間各類交易和事項的認定，即主要適用于利潤表項目的審計。但資產(chǎn)負債表中的貨幣資金涉及多個循環(huán)，與利潤表關聯(lián)度較高，也需要實施截止測試；存貨涉及銷售成本，也需要實施截止測試。為此，截止測試僅適用于利潤表項目的審計，其說法錯誤。題號：Qhx008162B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

14.

如果不能實現(xiàn)總體目標，注冊會計師應當按照審計準則的規(guī)定出具非無保留意見的審計報告，或者在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

1101號審計準則第37條規(guī)定，如果不能實現(xiàn)總體目標，注冊會計師應當按照審計準則的規(guī)定出具非無保留意見的審計報告，或者在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定。題號：Qhx008200B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

15.

當注冊會計師懷疑被審計單位存在舞弊時，就需要對舞弊是否已實際發(fā)生作出法律意義上的判定。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

1141號審計準則第4條規(guī)定，盡管注冊會計師可能懷疑被審計單位存在舞弊，甚至在極少數(shù)情況下識別出發(fā)生的舞弊，但注冊會計師并不對舞弊是否已實際發(fā)生作出法律意義上的判定。題號：Qhx008199B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

16.

如果期后事項致使管理層僅對此修改財務報表，則審計報告中可以增加強調(diào)事項段提及對該期后事項實施的審計程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1332號審計準則第15條第2款。題號：Qhx008197B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

17.

注冊會計師通常對決定財務報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)，僅實施特定的審計程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

根據(jù)1142號審計準則第七條及第八條的規(guī)定，注冊會計師通常對決定財務報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，而不是特定的審計程序。第2部分單選題題號：Qhx008203B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

18.

下列哪項估計涉及相對較高的估計不確定性（）。

A、從事不復雜經(jīng)營活動主體作出的會計估計

B、因與常規(guī)交易相關而經(jīng)營做出并更新的會計估計

C、從較易獲得的數(shù)據(jù)中得出的會計估計

D、與訴訟相關的會計估計您的答案√正確

正確答案：D

解析：

前三項涉及相對較低的估計不確定性，而與訴訟相關的會計估計不確定性較高。題號：Qhx008187B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

19.

注冊會計師向被審計單位外部法律顧問特定詢問函的內(nèi)容不包括（）。

A、訴訟和索賠事項清單

B、管理層對每項識別出的訴訟和索賠事項結(jié)果的評估以及對財務影響（包括費用）的估計（如有）

C、要求外部法律顧問確認管理層評估的合理性，如果外部法律顧問認為清單不完整或不準確，需要為注冊會計師提供進一步的信息

D、知悉的所有訴訟和索賠事項及對訴訟和索賠事項結(jié)果的評估您的答案√正確

正確答案：D

解析：

1311號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008188B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

20.

下列審計準則中沒有明確實施函證程序以獲取審計證據(jù)的重要性的是（）。

A、1231號審計準則

B、1141號審計準則

C、1301號審計準則

D、1311號審計準則您的答案√正確

正確答案：D

解析：

1312號審計準則第四條規(guī)定：下列審計準則明確了實施函證程序以獲取審計證據(jù)的重要性：《中國注冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》注冊會計師應當考慮是否將函證程序用作實質(zhì)性程序。實施函證程序，可以幫助注冊會計師獲取可靠性高的審計證據(jù)，以應對由于舞弊或錯誤導致的特別風險?！吨袊詴嫀煂徲嫓蕜t第1141號——財務報表審計中與舞弊相關的責任》規(guī)定，針對由于舞弊導致的認定層次重大錯報風險，注冊會計師應當考慮實施函證程序以獲取更多的相互印證的信息?！吨袊詴嫀煂徲嫓蕜t第1301號——審計證據(jù)》規(guī)定，通過函證等方式從獨立來源獲取的相互印證的信息，可以提高注冊會計師從會計記錄或管理層書面聲明中獲取的審計證據(jù)的保證水平。題號：Qhx008166B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

21.

下列哪項審計工作不屬于貫穿于審計全過程的工作（）。

A、考慮舞弊

B、編制審計工作底稿

C、評估風險

D、控制測試您的答案√正確

正確答案：D

解析：

依據(jù)審計準則。除控制測試是在進一步程序階段外，其他均貫穿于審計全過程。題號：Qhx008206B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

22.

下列哪項不屬于關聯(lián)方施加的支配性影響（）。

A、關聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經(jīng)營決策

B、重大交易無需經(jīng)關聯(lián)方的最終批準

C、對關聯(lián)方提出的業(yè)務建議，管理層和治理層未曾或很少進行討論

D、對涉及關聯(lián)方,或與關聯(lián)方關系密切的家庭成員的交易，極少進行獨立復核和批準您的答案√正確

正確答案：B

解析：

1323號審計準則指南指出，關聯(lián)方施加的支配性影響可能表現(xiàn)在下列方面：①關聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經(jīng)營決策；②重大交易需經(jīng)關聯(lián)方的最終批準；③對關聯(lián)方提出的業(yè)務建議，管理層和治理層未曾或很少進行討論；④對涉及關聯(lián)方,或與關聯(lián)方關系密切的家庭成員的交易，極少進行獨立復核和批準。題號：Qhx008171B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

23.

下列不屬于風險評估程序的是（）。

A、詢問管理層以及被審計單位內(nèi)部其他人員

B、分析程序

C、觀察和檢查

D、控制測試您的答案√正確

正確答案：D

解析：

依據(jù)1211號審計準則第九條。題號：Qhx008215B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

24.

值得關注的內(nèi)部控制缺陷，是指（）。

A、內(nèi)部控制的設計缺陷

B、內(nèi)部控制的執(zhí)行缺陷

C、內(nèi)部控制的運行缺陷

D、內(nèi)部控制的重要缺陷您的答案√正確

正確答案：D

解析：

依據(jù)審計準則第1152號第6條的定義，值得關注的內(nèi)部控制缺陷，是指注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷，認為足夠重要從而值得治理層關注的內(nèi)部控制的一個缺陷或多個缺陷的組合。題號：Qhx008207B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

25.

下列哪個事項不屬于超出正常經(jīng)營過程的交易（）。

A、復雜的股權交易，如公司重組或收購

B、對外提供廠房租賃或管理服務，而沒有收取對價

C、循環(huán)交易，如售后回購交易

D、在合同期限界滿后變更交易條款您的答案√正確

正確答案：D

解析：

1323號審計準則指南指出，超出正常經(jīng)營過程的交易，可能包括下列事項：①復雜的股權交易，如公司重組或收購；②與處于公司法制不健全的國家或地區(qū)的境外實體之間的交易；③對外提供廠房租賃或管理服務，而沒有收取對價；④具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務；⑤循環(huán)交易，如售后回購交易；⑥在合同期限界滿之前變更交易條款。題號：Qhx008185B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

26.

注冊會計師可能認為沒有必要與外部法律顧問面談訴訟和索賠事項的可能原因是（）。

A、注冊會計師認為這些事情存在特別風險

B、這些事項較為復雜

C、被審計單位管理層和外部法律顧問意見不一致

D、外部法律顧問不回函您的答案√正確

正確答案：D

解析：

1311號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008172B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

27.

需要運用職業(yè)判斷并保持職業(yè)懷疑的重要審計環(huán)節(jié)不包括（）。

A、通過了解被審計單位及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制），識別和評估由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險

B、通過對評估的風險設計和實施恰當?shù)膽獙Υ胧槍κ欠翊嬖谥卮箦e報獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C、依據(jù)從獲取的審計證據(jù)中得出的結(jié)論，對財務報表形成審計意見

D、提交審計報告您的答案√正確

正確答案：D

解析：

依據(jù)1101號審計準則第22條第2款規(guī)定。題號：Qhx008189B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

28.

某小企業(yè)在中國建設銀行開設5個賬戶，在工商銀行開設5個賬戶，按內(nèi)部控制制度要求，每月對銀行對賬單核對、調(diào)節(jié)一次，注冊會計師執(zhí)行年度財務報表審計時，選擇控制測試的樣本量是（）。

A、2個

B、5個

C、15個

D、大于15個小于20個您的答案√正確

正確答案：D

解析：

依據(jù)審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008208B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

29.

管理層存在偏向的跡象，不包括（）。

A、客觀環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應地改變會計估計或估計方法

B、針對公允價值會計估計，被審計單位的自有假設與可觀察到的市場假設不一致，但仍使用自有假設

C、管理層選擇或作出重大假設以產(chǎn)生有利于管理層目標的點估計

D、選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點估計您的答案√正確

正確答案：A

解析：

依據(jù)1321號審計準則指南，管理層偏向的跡象，包括：（1）主觀地認為環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應地改變會計估計或估計方法；（2）針對公允價值會計估計，被審計單位的自有假設與可觀察到的市場假設不一致，但仍使用自有假設；（3）管理層選擇或作出重大假設以產(chǎn)生有利于管理層目標的點估計；（4）選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點估計。題號：Qhx008168B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

30.

下列哪種情形表明注冊會計師可以偏離審計準則（）。

A、審計時間受限

B、被審計單位限制注冊會計師接觸必要的信息

C、對軍工企業(yè)保密存貨的監(jiān)盤

D、存貨存放在外埠您的答案√正確

正確答案：C

解析：

對軍工企業(yè)保密存貨，注冊會計師無法實施監(jiān)盤，屬于可以偏離準則的情形。題號：Qhx008186B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

31.

關于期末賬戶余額的認定，不包括以下認定中的（）。

A、存在

B、權利和義務

C、發(fā)生

D、計價和分攤您的答案√正確

正確答案：C

解析：

1211號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008217B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

32.

下列哪種情形會導致發(fā)表否定意見（）。

A、在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，注冊會計師認為錯報單獨或累計起來對財務報表影響重大，但不具有廣泛性

B、注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性

C、在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認為錯報單獨或累計起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性

D、注冊會計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性您的答案√正確

正確答案：C

解析：

1502號準則第9條規(guī)定：“在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)后，如果認為錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響重大且具有廣泛性，注冊會計師應當發(fā)表否定意見”。為此，C是發(fā)表否定意見的情形，A、B、D分別為發(fā)表保留或無法表示意見的情形。題號：Qhx008170B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

33.

不能將實際執(zhí)行的重要性水平確定為財務報表整體重要性水平的80%的情形是（）。

A、被審計單位財務報表整體錯報風險較低

B、經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較少

C、經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較多

D、項目總體風險較低您的答案√正確

正確答案：C

解析：

依據(jù)1221號審計準則指南，確定實際執(zhí)行的重要性，旨在將未更正與未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)降低至適當?shù)牡退?，同時在確定時需要考慮以前審計期間識別出的錯報的性質(zhì)和范圍及風險評估結(jié)果。為此，題面中的C有可能導致錯報水平較高，需要給一個較低的重要性水平外，A、B、D可能導致的錯報水平較低，為了降低審計成本，提高審計效率，可以在報表整體重要性水平基礎上打八折確定實際執(zhí)行的重要性。題號：Qhx008204B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

34.

下列哪項估計涉及相對較低的估計不確定性（）。

A、與訴訟相關的會計估計

B、非公開交易的衍生金融工具的公允價值會計估計

C、采用高度專業(yè)化、由被審計單位自主開發(fā)的模型或采用難以取得可觀察到的假設或輸入數(shù)據(jù)而作出的公允價值會計估計

D、在模型假設或者輸入數(shù)據(jù)可觀察情況下采用廣為人知或者普遍認可的計量模型做的公允價值會計估計您的答案√正確

正確答案：D

解析：

前三項涉及相對較高的估計不確定性，而D的會計估計不確定性較低。第3部分多選題題號：Qhx008178B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

35.

審計中所指的錯報包括（）。

A、事實錯報

B、判斷錯報

C、推斷錯報

D、披露不完整、不準確

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

依據(jù)1251號審計準則及指南，錯報包括：事實錯報、判斷錯報、推斷錯報和披露不完整、不準確。題號：Qhx008223B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

36.

下列有關審計責任的描述，正確的是（）。

A、在適用的財務報告編制基礎作出規(guī)定的情況下，注冊會計師有責任實施審計程序，以識別、評估和應對被審計單位未能按照適用的財務報告編制基礎對關聯(lián)方關系及其交易進行恰當會計處理或披露導致的重大錯報風險。

B、即使適用的財務報告編制基礎對關聯(lián)方作出很少的規(guī)定或沒有作出規(guī)定，注冊會計師仍然需要了解被審計單位的關聯(lián)方關系及其交易，以足以確定財務報表（就其受到關聯(lián)方關系及其交易的影響而言）是否實現(xiàn)公允反映。

C、就管理層在編制和列報財務報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設的適當性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論，是注冊會計師的責任。

D、即使編制財務報表時采用的財務報告編制基礎沒有明確要求管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評估，注冊會計師仍然有責任就管理層在編制和列報財務報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設的適當性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論。

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

依據(jù)1323號、1324號審計準則的規(guī)定。題號：Qhx008174B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

37.

職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊會計師保持警覺，認識到可能存在重大錯報的情形，這些情形包括（）。

A、存在相互矛盾的審計證據(jù)

B、引起對作為審計證據(jù)的文件記錄和對詢問的答復的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息

C、表明可能存在舞弊的情況

D、表明需要實施除審計準則規(guī)定外的其他審計程序的情形

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1101號審計準則第28條規(guī)定：“在計劃和實施審計工作時，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑，認識到可能存在導致財務報表發(fā)生重大錯報的情形?！保}面中的四種情形均可能導致財務報表發(fā)生重大錯報，需要注冊會計師在審計過程中保持警覺。題號：Qhx008195B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

38.

同時滿足下列哪些條件，注冊會計師可以將消極式函證作為唯一實質(zhì)性程序，以應對評估的認定層次重大錯報風險（）。

A、注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，并已就與認定相關的控制運行的有效性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B、需要實施消極式函證程序的總體由大量的小額、同質(zhì)的賬戶余額、交易或事項構成

C、預期不符事項的發(fā)生率很低

D、沒有跡象表明接收詢證函的人員或機構不認真對待函證

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1312號審計準則第二十二條規(guī)定。題號：Qhx008219B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

39.

在考慮被審計單位的會計實務質(zhì)量時，與會計估計有關的事項包括（）。

A、管理層對會計估計的識別

B、管理層作出會計估計的過程

C、重大錯報風險

D、可能表明管理層偏向的跡象

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1501號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008176B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

40.

下列有關確定財務報表整體重要性的說法，正確的有（）。

A、以營利為目的的實體，通常以經(jīng)常性業(yè)務的稅前利潤/虧損作為恰當?shù)幕鶞?/p>

B、非營利性組織，通常以費用總額、營業(yè)收入或資產(chǎn)總額作為恰當?shù)幕鶞?/p>

C、新設立實體運營初期，通常以所有者權益總額、費用總額或資產(chǎn)總額作為恰當?shù)幕鶞?/p>

D、基金公司，通常以凈資產(chǎn)作為恰當?shù)幕鶞?/p>

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

依據(jù)1221號審計準則指南“確定財務報表整體的重要性時對基準的運用”。題號：Qhx008220B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

41.

在考慮被審計單位的會計實務質(zhì)量時，與披露有關的事項包括（）。

A、在形成特別敏感的財務報表披露（如收入確認、薪酬、持續(xù)經(jīng)營）時涉及的問題和作出的相關判斷

B、財務報表披露的總體中立性

C、財務報表披露的一貫性

D、財務報表披露的明晰性

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1501號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008193B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

42.

當實施函證程序時，注冊會計師應當對詢證函保持控制，包括（）。

A、確定需要確認或填列的信息

B、選擇適當?shù)谋辉冏C者

C、設計詢證函，包括正確填列被詢證者的姓名和地址，以及被詢證者直接向注冊會計師回函的地址等信息

D、發(fā)出詢證函并予以跟進，必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1312號審計準則第十四條規(guī)定。題號：Qhx008218B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

43.

在考慮被審計單位的會計實務質(zhì)量時，與會計政策有關的事項包括（）。

A、考慮成本效益原則時，選擇的會計政策是否適合被審計單位具體情況

B、重要會計政策的初始選擇和變更對當前和未來盈余的影響，與預期發(fā)布的新準則時間安排

C、有爭議的或新興領域重要會計政策的影響

D、與記錄交易的期間相關的交易時間安排的影響

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1501號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008194B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

44.

在設計詢證函時，注冊會計師需要考慮的因素包括（）。

A、函證針對的認定

B、識別出的重大錯報風險，包括舞弊風險

C、詢證函的版面設計和表述方式

D、以往審計或類似業(yè)務的經(jīng)驗

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1312號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008209B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

45.

下列哪些情況，注冊會計師可能認為有必要與外部法律顧問面談訴訟和索賠事項的可能結(jié)果（）。

A、注冊會計師認為這些事情存在特別風險

B、這些事項較為復雜

C、被審計單位管理層和外部法律顧問意見不一致

D、外部法律顧問不回函

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABC

解析：

1311號審計準則指南規(guī)定。題號：Qhx008177B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

46.

下列哪種情形下，需要將實際執(zhí)行的重要性水平確定為財務報表整體重要性水平的50%（）。

A、經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較多

B、經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較少

C、項目總體風險較高

D、項目總體風險較低

查看答案您的答案√正確

正確答案：AC

解析：

依據(jù)1221號審計準則指南，確定實際執(zhí)行的重要性，旨在將未更正與未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)降低至適當?shù)牡退?，同時在確定時需要考慮以前審計期間識別出的錯報的性質(zhì)和范圍及風險評估結(jié)果。為此，以前年度審計調(diào)整較多以及項目總體風險較高都可能導致錯報水平較高，需要給一個較低的重要性水平，就要在報表整體重要性水平基礎上打五折確定實際執(zhí)行的重要性。題號：Qhx008211B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

47.

注冊會計師在審計前期階段與業(yè)主兼經(jīng)理就下列哪些事項進行討論，可能有助于業(yè)主兼經(jīng)理確定是否需要利用專家的工作（）。

A、會計估計的性質(zhì)

B、會計估計的真實性

C、會計估計的完整性

D、會計估計流程的適當性

查看答案您的答案√正確

正確答案：ACD

解析：

1321號審計準則指南。題號：Qhx008173B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

48.

下列屬于小規(guī)模企業(yè)的特征的是（）。

A、從事簡單的交易

B、會計記錄簡單

C、內(nèi)部控制較少

D、業(yè)務類別較少并且業(yè)務類別中產(chǎn)品較少

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

依據(jù)審計準則指南的規(guī)定。【小型被審計單位是指在性質(zhì)上具有下列典型特征的實體：（1）所有權和管理權集中于少數(shù)個體（通常是指單一個體—既可以是一個自然人，也可以是一個擁有該小型被審計單位所有權的其他實體，但前提是該所有者具有相關的定性特征）；（2）具有下列一項或多項特征：從事簡單的交易；會計記錄簡單；業(yè)務類別較少并且業(yè)務類別中產(chǎn)品較少；內(nèi)部控制較少；較少層級的管理層負責廣泛的控制活動；較少職員，其中多數(shù)人承擔廣泛的職責。】題號：Qhx008191B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

49.

在存貨盤點現(xiàn)場實施監(jiān)盤時，注冊會計師應當實施下列哪些審計程序（）。

A、評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結(jié)果的指令和程序

B、觀察管理層制訂的盤點程序的執(zhí)行情況

C、檢查存貨

D、執(zhí)行抽盤

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1311號審計準則第四條規(guī)定。題號：Qhx008192B所屬課程：小企業(yè)財務報表審計要點及工作底稿編制

50.

在執(zhí)行1311號審計準則，實施審計程序了解管理層確定分部信息使用的方法，以及這些方法是否可能導致對分部信息按照適用的財務報告編制基礎的要求予以披露時，注冊會計師可能考慮的相關事項的例子包括（）。

A、各分部之間的銷售、轉(zhuǎn)移和收費以及內(nèi)部金額的抵消

B、與預算和其他預期結(jié)果的比較，如營業(yè)利潤占銷售額的百分比

C、各分部之間資產(chǎn)和成本的分配

D、與以前期間的一致性以及對不一致事項披露的充分性

查看答案您的答案√正確

正確答案：ABCD

解析：

1311號審計準則指南規(guī)定。審計分析框架

第1部分判斷題題號：Qhx002808所屬課程：審計分析框架

1.

“自上而下”不強調(diào)整個經(jīng)濟和行業(yè)運行環(huán)境，僅通過分析具體公司成長性或價值等標準遴選股票的方法。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

“自下而上”不強調(diào)整個經(jīng)濟和行業(yè)運行環(huán)境，僅通過分析具體公司成長性或價值等標準遴選股票的方法。題號：Qhx002804所屬課程：審計分析框架

2.

注冊會計師應針對評估的舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定進一步審計程序，并針對評估的舞弊導致的認定層次重大錯報風險設計和實施總體應對措施。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

注冊會計師應當針對評估的舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，并針對評估的舞弊導致的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。題號：Qhx002803所屬課程：審計分析框架

3.

分析程序是風險評估程序。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

分析程序也可用作實質(zhì)性程序題號：Qhx002812所屬課程：審計分析框架

4.

典型的平衡計分卡從財務、客戶、內(nèi)部業(yè)務流程、學習和成長四個方面來衡量企業(yè)的業(yè)績。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

未找到解析題號：Qhx002807所屬課程：審計分析框架

5.

注冊會計師在對重大錯報風險的評估過程中應假定被審單位在收入確認方面存在舞弊風險，并應考慮哪些收入類別以及哪些與收入有關的交易或認定可能導致舞弊風險。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

未找到解析題號：Qhx002806所屬課程：審計分析框架

6.

如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)控中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，CPA應盡早將此類事項與治理層溝通。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

未找到解析題號：Qhx002809所屬課程：審計分析框架

7.

關鍵成功因素法(keysuccessfactors，KSF)是由美國哈佛大學產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學權威貝恩(Bain)、謝勒(Scherer)等人建立的。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：B

解析：

關鍵成功因素法(keysuccessfactors，KSF)是信息系統(tǒng)開發(fā)規(guī)劃方法之一，由1970年由哈佛大學教授WilliamZani提出題號：Qhx002805所屬課程：審計分析框架

8.

了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終。

A、對

B、錯您的答案√正確

正確答案：A

解析：

未找到解析第2部分單選題題號：Qhx002788所屬課程：審計分析框架

9.

PEST分析的P指的是()。

A、政治

B、經(jīng)濟

C、技術

D、社會您的答案√正確

正確答案：A

解析：

未找到解析題號：Qhx002786所屬課程：審計分析框架

10.

對財務信息作出虛假報告的重要動機通常不是出于（）。

A、迎合資本市場上財務分析師對公司業(yè)績的預期

B、迎合監(jiān)管機構所設定的作為特定行為先決條件的“門檻”指標

C、牟取以財務業(yè)績?yōu)榛A的私人報酬最大化

D、管理層與CPA的關系異常緊張您的答案√正確

正確答案：D

解析：

未找到解析題號：Qhx002792所屬課程：審計分析框架

11.

審計人員根據(jù)以往的審計做出樣本量或時間分配等決策,并