營(yíng)改增層級(jí)分工(湖北)課件

營(yíng)改增層級(jí)分工2016.04.16根據(jù)湖北國(guó)稅4月12日會(huì)議材料及交流信息整理，僅為交流學(xué)習(xí)，具體政策以稅務(wù)要求為準(zhǔn)向誰(shuí)申報(bào)、向誰(shuí)申請(qǐng)、開(kāi)票軟件、誰(shuí)來(lái)開(kāi)票發(fā)票種類(lèi)哪些需要開(kāi)票（險(xiǎn)種備案

一、匯總核算的方式

二、增值稅傳遞表系統(tǒng)航信公司的專(zhuān)用的總分機(jī)構(gòu)傳遞、計(jì)算的小軟件，各縣區(qū)公司、國(guó)稅人員都有一個(gè)用戶名，用于錄入數(shù)據(jù)信息。

三、總分機(jī)構(gòu)確定涉及到跨市州的，由省局統(tǒng)一確定。兩種情形：一是分支機(jī)構(gòu)普遍到各縣區(qū)的（按總分機(jī)構(gòu)管理）二是分支機(jī)構(gòu)以武漢為主，涉及很少市州、縣區(qū)的

四、納稅層級(jí)—原則（一）總的原則。原營(yíng)業(yè)稅繳到哪一級(jí)，現(xiàn)在增值稅納稅層級(jí)就定到哪一級(jí)，主要是考慮到地方財(cái)政既得利益，不宜因稅制改革變化。

（三）在縣區(qū)內(nèi)，有一個(gè)分支機(jī)構(gòu)的，以該分支機(jī)構(gòu)為納稅人。有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的，由省公司指定一個(gè)為納稅人，其他分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額由指定納稅人繳納。總分機(jī)構(gòu)基本情況表明確繳納層級(jí)和開(kāi)票層級(jí)匯總納稅申請(qǐng)報(bào)告列明全省所有分支機(jī)構(gòu)明細(xì)1、原在各縣區(qū)都要有分支機(jī)構(gòu)，有財(cái)務(wù)人員。建議維持不變，以縣區(qū)局為納稅人主體，在縣區(qū)辦理稅種登記、票種認(rèn)定、一般納稅人登記，在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)票，以縣區(qū)取得發(fā)票，認(rèn)證抵扣。

2、原在市州核算營(yíng)業(yè)稅，直接繳入各縣區(qū)地稅部門(mén)對(duì)應(yīng)的銀行金庫(kù)。這種情形的平移。

3、原在市州核算繳納營(yíng)業(yè)稅，在縣區(qū)局不繳納營(yíng)業(yè)稅。納稅主體為市州分支機(jī)構(gòu)，縣區(qū)分支機(jī)構(gòu)不領(lǐng)票、不開(kāi)票，不取得發(fā)票。

四、納稅層級(jí)—三種情形第一種情形的，縣區(qū)公司均辦理一般納稅人登記。

第二種情形的，自行確定，辦理一般納稅人登記，縣區(qū)公司取得的專(zhuān)票可認(rèn)證抵扣?？h區(qū)公司不登記的，只有以市州公司取得的專(zhuān)票才能抵扣，但存在縣區(qū)公司的支出，銷(xiāo)售方只開(kāi)給縣區(qū)公司，不開(kāi)給市州公司的問(wèn)題，則不能抵扣。

第三種情形的，不辦理一般納稅人登記，縣區(qū)公司進(jìn)項(xiàng)不抵扣。七、一般納稅人登記與發(fā)票的取得（四）一個(gè)縣區(qū)內(nèi)，如有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，都要以自己名義開(kāi)具發(fā)票，正常情況下都要辦理稅務(wù)登記、稅控發(fā)行，但由于不承擔(dān)納稅，會(huì)存在納稅申報(bào)一窗式比對(duì)不符的問(wèn)題，不能進(jìn)行電子申報(bào)，辦稅服務(wù)廳申報(bào)需人工干預(yù)才能通過(guò)。因此，建議一個(gè)縣區(qū)內(nèi)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的，都以納稅主體名義發(fā)行，開(kāi)具發(fā)票。

（五）服務(wù)單位的問(wèn)題。目前全省服務(wù)單位有兩家：航天信息和百旺金賦，所有辦稅服務(wù)廳都進(jìn)行了劃分。如納稅人集團(tuán)統(tǒng)一提供稅控設(shè)備，應(yīng)按集團(tuán)公司統(tǒng)一選擇的服務(wù)單位，不受劃分服務(wù)單位的限制。集中發(fā)行。省公司主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)

五、稅控設(shè)備的發(fā)行可以領(lǐng)用定額發(fā)票？是否可以領(lǐng)用小額定額發(fā)票，用于卡單等，可以申請(qǐng)非冠名定額發(fā)票嗎？增值稅普票，每月打印有限額嗎？金額過(guò)大，不能領(lǐng)取。需要去市局申購(gòu)冠名定額發(fā)票。不允許。有限額。專(zhuān)票：三聯(lián)、六聯(lián)；普票：二聯(lián)、五聯(lián)。可以用哪些？可以申領(lǐng)三聯(lián)專(zhuān)票，二聯(lián)普票

九、納稅申報(bào)（二）分支機(jī)構(gòu)由于進(jìn)項(xiàng)稅額統(tǒng)一上傳，在省公司反映，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額，第一種情形采取倒推計(jì)算方式申報(bào)。第三種情形不申報(bào)。第二情形考慮也不申報(bào)，減少納稅人工作量。省公司全口徑申報(bào)數(shù)據(jù)最完整、真實(shí)三四級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額上傳三四級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額上傳公共平臺(tái)；服務(wù)單位開(kāi)發(fā)，機(jī)構(gòu)隨時(shí)接入自建平臺(tái)：總部開(kāi)發(fā)軟件，服務(wù)單位提供系統(tǒng)接口試點(diǎn)期間無(wú)費(fèi)用（5月~6月）電子發(fā)票相當(dāng)于增加一個(gè)票種，直接到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)

十、電子發(fā)票

十一、下一階段稅務(wù)總分機(jī)構(gòu)管理的工作稅控設(shè)備在省公司集中發(fā)行之后，地市公司的發(fā)票是在省公司主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，還是在市州公司主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)？市州能否由省級(jí)公司統(tǒng)一領(lǐng)取，以便對(duì)發(fā)票的管理如果下級(jí)機(jī)構(gòu)都以省公司名義開(kāi)票省公司辦理匯總繳納的手續(xù)？1、公司名稱、主要業(yè)務(wù)，2015年全省入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅額，財(cái)務(wù)核算處理模式2、省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)總數(shù)（其中市州分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量，縣區(qū)級(jí)分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量）3、全省總分支機(jī)構(gòu)名稱明細(xì)清單，按市州及所屬縣（市、區(qū)）排列。如果同一縣市區(qū)有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，備注指定一個(gè)分支機(jī)構(gòu)作為該縣的納稅主體。之前備案的免稅險(xiǎn)種是否需要重新備案？之前在地稅備