配套課件-Excel在會計和財務中的應用(第四版)

第1章Excel的概述本章的學習目標認識Excel的工作界面

熟悉自定義工作環(huán)境第1章Excel的概述本章的學習目標1.1Excel的工作界面1.1Excel的工作界面1.1Excel的新功能【文件】按鈕迷你圖功能智能粘貼功能1.1Excel的新功能【文件】按鈕1.1Excel的工作界面

快速訪問工具欄標題欄功能區(qū)“啟動器”按鈕名稱框與編輯欄1.1Excel的工作界面快速訪問工具欄1.1Excel的工作界面工作表編輯區(qū)“工作表”標簽狀態(tài)欄水平、垂直滾動條1.1Excel的工作界面工作表編輯區(qū)1.2自定義Excel設置屏幕顯示

設置默認值

自定義快速訪問工具欄1.2自定義Excel設置屏幕顯示第2章Excel基礎知識本章的學習目標

掌握Excel基本操作

了解Excel的公式并熟練運用

了解Excel的常用函數(shù)并可以靈活運用第2章Excel基礎知識本章的學習目標2.1基本操作

2.1.1Excel的操作對象

1.單元格

2.工作表

3.工作簿

4.選取工作范圍

2.1基本操作2.1.1Excel的操作對象2.1基本操作2.1.2創(chuàng)建工作簿

1.啟動Excel2010，自動創(chuàng)建工作簿2.使用“新建”按鈕創(chuàng)建工作簿3.使用【文件】選項卡2.1基本操作2.1.2創(chuàng)建工作簿2.1基本操作2.1.3打開工作簿2.1.4保存工作簿2.1.5數(shù)據(jù)的輸入2.1.6數(shù)據(jù)快速填充

2.1基本操作2.1.3打開工作簿2.1基本操作2.1.7編輯工作表

1.工作表的基本操作2.拆分和凍結(jié)工作表3.保護工作表和工作簿

2.1基本操作2.1.7編輯工作表2.1基本操作2.1.8修飾工作表1.設置單元格格式2.格式化行和列3.自動套用格式4.使用樣式2.1基本操作2.1.8修飾工作表2.1基本操作2.1.9打印工作表

1.預覽打印結(jié)果2.打印設置3.

打印

2.1基本操作2.1.9打印工作表2.2公式

2.2.1公式概述1.運算符：算術運算符、比較運算符、文本運算符、引用運算符2.運算順序

3.文本運算4.比較運算

5.數(shù)值轉(zhuǎn)換

6.日期和時間7.語法

2.2公式2.2.1公式概述2.2公式2.2.2公式的基本操作

1.建立公式A．輸入公式B．公式選項板

2.修改公式3.

公式的移動和復制

2.2公式2.2.2公式的基本操作2.2公式2.2.3公式的引用

1.引用的類型：絕對引用、相對引用、混合引用2.引用同一工作簿中的單元格3.

引用其他工作簿中的單元格

2.2公式2.2.3公式的引用2.2公式2.2.4公式的錯誤與審核

1.循環(huán)引用2.公式返回的錯誤值3.

審核及檢查

2.2公式2.2.4公式的錯誤與審核2.2公式2.2.5數(shù)組計算

1.輸入數(shù)組公式2.選中數(shù)組范圍3.

數(shù)組常量

2.2公式2.2.5數(shù)組計算2.3函數(shù)

2.3.1函數(shù)概述1.函數(shù)分類2.

輸入函數(shù)

2.3函數(shù)2.3.1函數(shù)概述2.3.2常見的函數(shù)

財務函數(shù)

1.DB函數(shù)

2.DDB函數(shù)

3.PV函數(shù)

4.NPV函數(shù)

5.RATE函數(shù)

6.IRR函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)財務函數(shù)2.3.2常見的函數(shù)日期與時間函數(shù)

1.NOW函數(shù)2.TODAY函數(shù)3.DATE函數(shù)4.DATEVALUE函數(shù)5.NETWORKDAYS函數(shù)6.WEEKDAY函數(shù)7.EOMONTH函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)日期與時間函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)學與三角函數(shù)

1.SUM函數(shù)

2.ROUND函數(shù)

3.EVEN函數(shù)

4.PI函數(shù)

5.RADIANS函數(shù)

6.SIN函數(shù)

7.ASIN函數(shù)

常見的函數(shù)數(shù)學與三角函數(shù)常見的函數(shù)統(tǒng)計函數(shù)

1.AVERAGE函數(shù)

2.COUNT函數(shù)

3.COUNTA函數(shù)

4.STDEV函數(shù)5.DEVSQ函數(shù)6.MAX函數(shù)

常見的函數(shù)統(tǒng)計函數(shù)常見的函數(shù)查找及引用函數(shù)

1.ADDRESS函數(shù)

2.VLOOKUP函數(shù)

3.HLOOKUP函數(shù)

4.OFFSET函數(shù)

5.INDIRECT函數(shù)

6.INDEX函數(shù)常見的函數(shù)查找及引用函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)據(jù)庫函數(shù)

1.DAVERAGE函數(shù)

2.DCOUNT函數(shù)

3.DSTDEVP函數(shù)

4.DMAX函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)據(jù)庫函數(shù)常見的函數(shù)文本函數(shù)

1.CONCATENATE函數(shù)

2.VALUE函數(shù)

3.FIXED函數(shù)

4.LEN函數(shù)

5.REPLACE函數(shù)

6.REPT函數(shù)7.SEARCH函數(shù)常見的函數(shù)文本函數(shù)常見的函數(shù)邏輯函數(shù)

1.IF函數(shù)

2.AND函數(shù)

3.NOT函數(shù)

4.OR函數(shù)常見的函數(shù)邏輯函數(shù)第3章Excel高級應用本章的學習目標數(shù)據(jù)管理與分析Excel的圖表第3章Excel高級應用本章的學習目標3.1數(shù)據(jù)管理與分析

管理數(shù)據(jù)清單

1.建立數(shù)據(jù)列表

2.數(shù)據(jù)排序3.數(shù)據(jù)篩選

3.1數(shù)據(jù)管理與分析管理數(shù)據(jù)清單3.1數(shù)據(jù)管理與分析分類匯總數(shù)據(jù)

分類匯總是將數(shù)據(jù)按照某一字段進行分類并計算匯總（個數(shù)、和、平均值等）。通過分類匯總可以方便得分析各類數(shù)據(jù)在總數(shù)據(jù)中所占的位置。3.1數(shù)據(jù)管理與分析分類匯總數(shù)據(jù)3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表

1.數(shù)據(jù)透視表簡介2.數(shù)據(jù)透視表的組成3.數(shù)據(jù)源4.建立數(shù)據(jù)透視表5.

刷新數(shù)據(jù)

3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表

6.刪除數(shù)據(jù)透視表7.設置匯總方式

3.1數(shù)據(jù)管理與分析數(shù)據(jù)透視表3.2圖表

圖表的概述1.數(shù)據(jù)系列

2.引用

3.嵌入式圖表

4.圖表工作表

5.圖表類型3.2圖表圖表的概述3.2圖表創(chuàng)建與修改圖表

1.創(chuàng)建圖表2.改變圖表類型

3.2圖表創(chuàng)建與修改圖表3.2圖表編輯圖表1.調(diào)整圖表位置2.標題操作3.添加網(wǎng)格線4.數(shù)據(jù)系列操作

3.2圖表編輯圖表3.2圖表編輯圖表

5.設置圖表區(qū)格式

6.添加文本框7.三維圖表

3.2圖表編輯圖表第4章

Excel在會計憑證中的應用

本章的學習目標了解會計憑證有關基本概念掌握如何建立會計科目表掌握如何建立會計憑證表第4章Excel在會計憑證中的應用本章的學習目標4.1會計憑證概述會計憑證的含義及作用

會計憑證是指記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。

4.1會計憑證概述會計憑證的含義及作用4.1會計憑證概述會計憑證的類型1.原始憑證

2.記賬憑證4.1會計憑證概述會計憑證的類型4.2建立和處理會計科目表建立會計科目表

4.2建立和處理會計科目表建立會計科目表4.2建立和處理會計科目表設置記錄單

4.2建立和處理會計科目表設置記錄單4.2建立會計科目表

修改和刪除會計科目1.修改會計科目2.查詢刪除會計科目

3、美化會計科目表

4.2建立會計科目表修改和刪除會計科目4.3建立會計憑證表

設計會計憑證表

4.3建立會計憑證表設計會計憑證表4.3建立會計憑證表自動生成會計憑證編號

自動顯示會計科目

4.3建立會計憑證表自動生成會計憑證編號4.3建立會計憑證表

數(shù)據(jù)篩選

4.3建立會計憑證表數(shù)據(jù)篩選第5章Excel在會計賬簿中的應用本章的學習目標了解與會計賬簿相關的基本概念掌握設置“借貸不平衡”的自動提示掌握利用數(shù)據(jù)透視表功能建立總分類賬、明細分類賬、科目匯總表了解如何建立科目余額表掌握利用IF()函數(shù)、ISNA()函數(shù)、VLOOKUP()函數(shù)組合填制科目余額表第5章Excel在會計賬簿中的應用本章的學習目標5.1會計賬簿概述

會計賬簿的意義與作用

會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，在具有專門格式的賬頁中全面、連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地記錄經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。

5.1會計賬簿概述會計賬簿的意義與作用5.1會計賬簿概述會計賬簿的類型

1.日記賬簿

2.分類賬簿

3.備查賬簿5.1會計賬簿概述會計賬簿的類型5.2日記賬設置日記賬格式

日記賬

年月日憑證編號摘要賬戶名稱借方金額貸方金額5.2日記賬設置日記賬格式年月日憑證編號摘要賬戶名稱借方金借貸不平衡自動提示借貸不平衡自動提示5.3分類賬

設置總分類賬格式

總分類賬年月日憑證編號摘要借方金額貸方金額借貸余額5.3分類賬設置總分類賬格式年月日憑證編號摘要借方金5.3分類賬建立總分類賬5.3分類賬建立總分類賬5.3分類賬修改總分類賬版面5.3分類賬修改總分類賬版面5.3分類賬顯示單一科目分類賬

5.3分類賬顯示單一科目分類賬5.4自動更新數(shù)據(jù)透視表更新方法：1.在選定建立數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)源區(qū)域時，盡可能地將數(shù)據(jù)來源范圍擴大

2.隨著數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)的更新，數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)隨之更新5.4自動更新數(shù)據(jù)透視表更新方法：5.5科目匯總表

科目匯總表概述

科目匯總表編制單位年月日單位：元科目代碼會計科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額合計5.5科目匯總表科目匯總表概述科目代碼會計科目借方發(fā)5.5科目匯總表建立科目匯總表

5.5科目匯總表建立科目匯總表5.6科目余額表

設計科目余額表

科目余額表編制單位年月單位：元科目代碼會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方合計5.6科目余額表設計科目余額表科目會計期初余額本期發(fā)編制科目余額表1.期初余額的鏈接調(diào)用

直接引用公式：

“＝[被引用工作簿名稱]被引用工作表名稱!被引用單元格”

編制科目余額表1.期初余額的鏈接調(diào)用編制科目余額表2.本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用本期借方發(fā)生額＝IF(ISNA(VLOOKUP("查找的會計科目",科目匯總表,2,FALSE)),0,VLOOKUP("查找的會計科目",科目匯總表,2,FALSE))本期貸方發(fā)生額＝IF(ISNA(VLOOKUP("查找的會計科目",科目匯總表,3,FALSE)),0,VLOOKUP("查找的會計科目",科目匯總表,3,FALSE))編制科目余額表2.本期發(fā)生額的鏈接調(diào)用編制科目余額表3.期末余額的計算資產(chǎn)/成本類期末余額＝期初余額＋本期借方發(fā)生額－本期貸方發(fā)生額負債/所有者權(quán)益類期末余額＝期初余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額

編制科目余額表3.期末余額的計算第6章Excel在

會計報表中的應用本章的學習目標了解會計報表的概念掌握如何建立并編制資產(chǎn)負債表掌握如何建立并編制利潤表了解現(xiàn)金流量表的建立及編制第6章Excel在

會計報表中的應用本章的學習目標6.1會計報表概述

會計報表的含義及作用會計報表是綜合反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量信息的書面文件，它是會計核算的最終結(jié)果，也是會計核算工作的總結(jié)。

6.1會計報表概述會計報表的含義及作用6.1會計報表概述

會計報表的分類

1.按照反映內(nèi)容的不同：動態(tài)會計報表、靜態(tài)會計報表

2.按照編制時間不同：月報、季報、半年報、年報3.按照編制單位不同：單位會計報表、匯總會計報表6.1會計報表概述會計報表的分類6.2Excel在資產(chǎn)負債表中的應用

設置資產(chǎn)負債表格式

6.2Excel在資產(chǎn)負債表中的應用設置資產(chǎn)負債表格6.2Excel在資產(chǎn)負債表中的應用

資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)負債表各項目的數(shù)據(jù)來源主要通過以下幾種方式取得：1.根據(jù)總賬科目余額直接填列

2.根據(jù)總賬科目余額計算填列

3.根據(jù)明細科目余額計算填列4.根據(jù)總賬科目和明細賬科目的期末余額計算填列

5.根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列

6.2Excel在資產(chǎn)負債表中的應用資產(chǎn)負債表的編制6.3Excel在利潤表中的應用

設置利潤表格式

6.3Excel在利潤表中的應用設置利潤表格式6.3Excel在利潤表中的應用

利潤表的編制

1.本月數(shù)的填制

2.本年累計數(shù)的填制

6.3Excel在利潤表中的應用利潤表的編制6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應用

設置現(xiàn)金流量表格式

6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應用設置現(xiàn)金流量表格式6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應用現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表的編制是建立在總分類賬等工作表基礎之上，通過直接鏈接或間接鏈接從相關的工作表中提取數(shù)據(jù)，再根據(jù)會計準則的有關規(guī)定，設置單元格的計算公式，并填在對應的單元格中。6.4Excel在現(xiàn)金流量表中的應用現(xiàn)金流量表的編制第7章Excel在會計

核算流程中的應用第7章Excel在會計

核算流程中的應用第7章Excel在會計核算流程中的應用本章的學習目標掌握如何建立并填制會計科目表

掌握如何建立并填制會計憑證表

掌握如何形成總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

掌握如何建立并形成科目余額表

掌握如何建立并形成資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表第7章Excel在會計核算流程中的應用本章的學習目標7.1Excel進行會計核算概述

7.1.1手工記賬會計循環(huán)流程

7.1Excel進行會計核算概述7.1.1手工記賬會計7.1.2Excel記賬會計循環(huán)流程Excel記賬會計循環(huán)流程

7.1.2Excel記賬會計循環(huán)流程Excel記賬會計循環(huán)7.2使用Excel進行會計核算案例企業(yè)資料概況資料（一）：2011年12月初科目余額資料（二）：明細賬期初余額資料（三）：12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務7.2使用Excel進行會計核算案例企業(yè)資料概況7.2.1使用Excel進行

會計核算的準備工作

建立會計科目表7.2.1使用Excel進行

會計核算的準備工作建立會計科填制會計憑證表填制會計憑證表7.2.3使用Excel進行會計核算

生成總分類賬7.2.3使用Excel進行會計核算生成總分類賬生成明細分類賬生成明細分類賬生成銀行存款日記賬生成銀行存款日記賬生成現(xiàn)金日記賬生成現(xiàn)金日記賬生成科目匯總表生成科目匯總表生成科目余額表生成科目余額表7.2.4使用Excel編制

會計報表1.編制資產(chǎn)負債表7.2.4使用Excel編制

會計報表1.編制資產(chǎn)負債表2.編制利潤表2.編制利潤表3.編制現(xiàn)金流量表(1)建立現(xiàn)金流量表格式（主表）3.編制現(xiàn)金流量表(2)編制調(diào)整分錄表(2)編制調(diào)整分錄表(3)編制完成現(xiàn)金流量表(3)編制完成現(xiàn)金流量表(4)審核現(xiàn)金流量表(4)審核現(xiàn)金流量表7.3本章小結(jié)本章介紹了如何使用Excel進行會計核算。首先介紹了手工記賬和使用Excel進行會計核算的區(qū)別，使讀者認識到使用Excel進行會計核算的優(yōu)勢和便利；接著介紹了如何利用Excel各種基礎功能建立會計憑證表，生成總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，建立科目匯總表、科目余額表，建立資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并通過實例介紹了如何通過Excel的公式設置、函數(shù)等功能進行賬表間數(shù)據(jù)的直接或間接鏈接引用，使讀者對使用Excel進行會計核算的過程有更加邏輯性、全面性的認識。7.3本章小結(jié)本章介紹了如何使用Excel進行會計核算。第8章Excel在財務中的應用——工資核算第8章Excel在財務中的應用——工資核算工資是企業(yè)在一定時間內(nèi)直接支付給本單位員工的勞動報酬，也是企業(yè)進行各種費用計提的基礎。工資管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是每個單位財會部門最基本的業(yè)務之一，不僅關系到每個員工的切身利益，也是直接影響產(chǎn)品成本核算的重要因素。手工進行工資核算，需要占用財務人員大量的精力和時間,并且容易出錯，采用計算機進行工資核算可以有效提高工資核算的準確性和及時性。通過本章的學習，讀者應了解并掌握Excel在工資賬務處理流程中的應用。工資是企業(yè)在一定時間內(nèi)直接支付給本單位員工的勞動報酬，也是企本章的學習目標制作員工工資表工資項目的設置工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析打印工資發(fā)放條本章的學習目標8.1制作員工工資表8.1.1背景資料嘉佑股份有限公司是一家小型工業(yè)企業(yè)，主要有---管理部，生產(chǎn)部，銷售部，主要有五種職務類別----公司管理、生產(chǎn)管理、生產(chǎn)工人、銷售管理、銷售人員。每個員工的工資項目有幾本工資、崗位工資、住房補貼、獎金、事假扣款、病假扣款、養(yǎng)老保險扣款、醫(yī)療保險扣款等。8.1制作員工工資表8.1.1背景資料8.1制作員工工資表8.1.2基本工資項目和數(shù)據(jù)的輸入建立工資項目進行有效性控制輸入員工編號依次輸入“員工姓名”、“部門”、“性別”、“員工類別”、“基本工資”、“事假天數(shù)”、“病假天數(shù)”各項信息利用記錄單輸入8.1制作員工工資表8.1.2基本工資項目和數(shù)據(jù)的輸入8.2工資項目的設置8.2.1“崗位工資”項目的設置如果員工類別為“生產(chǎn)工人”，IF（）函數(shù)的值為500；如果不是，進一步判斷。如果為“銷售人員”，IF（）函數(shù)的值為800；如果不是，則為“管理人員（公司管理、生產(chǎn)管理、銷售管理）”，IF（）函數(shù)的值為1000。=IF(F2="生產(chǎn)工人",500,IF(F2="銷售人員",800,1000))

員工類別崗位工資公司管理1000生產(chǎn)管理1000銷售管理1000生產(chǎn)工人500銷售人員8008.2工資項目的設置員工類別崗位工資公司管理1008.2工資項目的設置8.2.2“住房補貼”項目的設置如果員工類別為“生產(chǎn)工人”，IF（）函數(shù)的值為200；如果不是，進一步判斷。如果為“銷售人員”，IF（）函數(shù)的值為280；如果不是，則為“管理人員（公司管理、生產(chǎn)管理、銷售管理）”，IF（）函數(shù)的值為350。=IF(F2="生產(chǎn)工人",200,IF(F2="銷售人員",280,350))員工類別住房補貼公司管理350生產(chǎn)管理350銷售管理350生產(chǎn)工人200銷售人員2808.2工資項目的設置8.2.2“住房補貼”項目的設置員工8.2工資項目的設置8.2.3“獎金”項目的設置管理部門，獎金500元生產(chǎn)部門，獎金600元銷售部門，與個人銷售額相關，完成基本銷售額30萬元的獎金為500元，超額完成的按超出金額的1%提成，未完成基本銷售額的獎金沒有。=IF(C2=“管理部",500,IF(C2="生產(chǎn)部",600,"銷售部"))姓名銷售額白雪35萬孫武42萬齊磊15萬牛玲36萬王林34萬8.2工資項目的設置8.2.3“獎金”項目的設置姓名8.2工資項目的設置8.2.4“應發(fā)合計”項目的設置此項目為基本工資、崗位工資、獎金的合計數(shù)。用sum函數(shù)實現(xiàn)8.2工資項目的設置8.2.4“應發(fā)合計”項目的設置8.2工資項目的設置8.2.5“事假扣款”項目的設置“事假扣款”與事假天數(shù)相關=IF(K2>14,J2*0.8,J2/22*K2)事假天數(shù)事假扣款>14天事假扣款應發(fā)工資的80%<=14天（應發(fā)工資/22）×事假天數(shù)8.2工資項目的設置8.2.5“事假扣款”項目的設置事8.2工資項目的設置8.2.6“病假扣款”項目的設置“病假扣款”由病假天數(shù)和員工類別來確定=IF(M2=0,0,IF(M2<=14,IF(E2="生產(chǎn)工人",300,500),IF(E2="生產(chǎn)工人",500,800)))病假天數(shù)員工類別病假扣款>14天生產(chǎn)工人500>14天非生產(chǎn)工人800<=14天生產(chǎn)工人300<=14天非生產(chǎn)工人5008.2工資項目的設置8.2.6“病假扣款”項目的設置病假8.2工資項目的設置8.2.7“扣款合計”項目的設置扣款合計為“事假扣款”和“病假扣款”與“其他扣款”的合計可直接用加、減8.2工資項目的設置8.2.7“扣款合計”項目的設置8.2工資項目的設置8.2.8“養(yǎng)老保險”、“醫(yī)療保險”項目的設置“養(yǎng)老保險”是按基本工資+崗位工資的8%扣除?！搬t(yī)療保險”是按基本工資+崗位工資的2%扣除。8.2.9“應扣社保合計”項目的設置應扣社保合計為“養(yǎng)老保險”和“醫(yī)療保險”的合計8.2工資項目的設置8.2.8“養(yǎng)老保險”、“醫(yī)療保險8.2工資項目的設置8.2.10“應發(fā)工資”項目的設置應發(fā)工資為“應發(fā)合計”和“扣款合計”、“應扣社保合計”的差額。8.2.11“代扣稅”項目的設置代扣所得稅應當是根據(jù)應發(fā)工資的數(shù)額而定，需利用IF函數(shù)的嵌套來完成。=IF(T2-3500<=0,0,IF(T2-3500<=1500,(T2-3500)*0.03,IF(T2-3500<=4500,(T2-3500)*0.1-105,IF(T2-3500<=9000,(T2-3500)*0.2-555,IF(T2-3500<=35000,(T2-3500)*0.25-1005,IF(T2-3500<=55000,(T2-3500)*0.3-2755,IF(T2-3500<=80000,(T2-3500)*0.35-5505,"復核應發(fā)工資")))))))8.2工資項目的設置8.2.10“應發(fā)工資”項目的設置8.2工資項目的設置

應發(fā)工資-3500代扣稅應發(fā)工資-3500<=00<0應發(fā)工資-3500<=1500(應發(fā)工資-3500)*0.031500<應發(fā)工資-3500<=4500(應發(fā)工資-3500)*0.1-1054500<應發(fā)工資-3500<=9000(應發(fā)工資-3500)*0.2-5559000<應發(fā)工資-3500<=35000(應發(fā)工資-3500)*0.25-100535000<應發(fā)工資-3500<=55000(應發(fā)工資-3500)*0.3-275555000<應發(fā)工資-3500<=80000(應發(fā)工資-3500)*0.35-550580000<應發(fā)工資-3500復核應發(fā)工資8.2工資項目的設置應發(fā)工資-3500代扣稅應發(fā)工資-8.2工資項目的設置8.2.12“實發(fā)合計”項目的設置實發(fā)合計即實發(fā)工資，為“應發(fā)工資”與“代扣稅”的差。8.2工資項目的設置8.2.12“實發(fā)合計”項目的設置8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.1利用篩選功能進行工資數(shù)據(jù)的查詢1．以員工姓名為依據(jù)進行查詢。2．以部門為依據(jù)進行查詢。3．以員工類別和基本工資為依據(jù)進行查詢。8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.1利用篩選功能8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.2利用VLOOKUP函數(shù)進行工資數(shù)據(jù)的查詢利用VLOOKUP函數(shù)，依據(jù)員工的姓名查詢個人工資情況。計算每一部門每一員工類別“應發(fā)工資”匯總數(shù)和“實發(fā)合計”的匯總數(shù)。8.3.3依據(jù)部門和員工類別的統(tǒng)計分析8.3工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總分析8.3.2利用VLOO8.4打印工資發(fā)放條8.4.1生成工資發(fā)放條錄制宏生成工作發(fā)放條利用復制和選擇性粘貼功能生成工作發(fā)放條8.4.2打印工資發(fā)放條插入分頁符頁面設置打印預覽打印8.4打印工資發(fā)放條第9章Excel在固定資產(chǎn)

管理中的應用第9章Excel在固定資產(chǎn)

管理中的應用第9章Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用本章的學習目標掌握如何建立并填置固定資產(chǎn)卡片賬掌握如何計算固定資產(chǎn)的累計折舊掌握如何計算固定資產(chǎn)的賬面價值第9章Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用本章的學習目標9.1固定資產(chǎn)概述9.1.1固定資產(chǎn)的概念9.1.2對固定資產(chǎn)進行單獨管理的必要性固定資產(chǎn)是生產(chǎn)資料，是物質(zhì)生產(chǎn)的基礎固定資產(chǎn)單位價值高，所占資金比重大固定資產(chǎn)的折舊計提對成本費用的影響較大固定資產(chǎn)管理工作的難度較大，問題較多

9.1固定資產(chǎn)概述9.1.1固定資產(chǎn)的概念9.2固定資產(chǎn)卡片賬的管理9.2.1固定資產(chǎn)卡片賬的建立(1)建立固定資產(chǎn)管理工作表(2)登記單項固定資產(chǎn)的相關信息(3)保證輸入固定資產(chǎn)相關信息的方便和有效(4)輸入現(xiàn)有固定資產(chǎn)的具體信息

9.2固定資產(chǎn)卡片賬的管理9.2.1固定資產(chǎn)卡片賬的9.2.2固定資產(chǎn)卡片賬的查詢當企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)登記完畢后，由于固定資產(chǎn)數(shù)量眾多，為方便查找某一項固定資產(chǎn)，利用Excel提供的自動篩選的命令，建立固定資產(chǎn)查詢功能。9.2.2固定資產(chǎn)卡片賬的查詢當企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)登記完9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.1固定資產(chǎn)折舊的計提1．固定資產(chǎn)折舊概述固定資產(chǎn)的折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價值應當在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本、費用。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.1固定資產(chǎn)折舊的計提9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．固定資產(chǎn)折舊方法(1)年限平均法(2)工作量法(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．固定資產(chǎn)折舊方法9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.2固定資產(chǎn)折舊函數(shù)1．DB函數(shù)函數(shù)用途：DB函數(shù)是利用固定余額遞減法計算在一定日期內(nèi)資產(chǎn)的折舊額。使用語法：DB(Cost，Salvage，Life，Period，Month)參數(shù)說明如下：Cost：指固定資產(chǎn)的初始取得（常為外購）成本。Salvage：指固定資產(chǎn)的殘值(預計殘值)。Life：指固定資產(chǎn)的預計可使用年限。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.2固定資產(chǎn)折舊函數(shù)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．DDB函數(shù)函數(shù)用途：DDB函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在指定日期內(nèi)按加倍余額遞減法或其他指定方法計算所得的折舊值。使用語法：DDB(Cost,Salvage,Life,Period,Factor)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life、Period參數(shù)說明同DB函數(shù)。

Factor：此參數(shù)用來指定余額遞減的速率。如果該參數(shù)被省略，其假定值是2(即采用雙倍余額遞減法)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．DDB函數(shù)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提3．SLN函數(shù)函數(shù)用途：SLN函數(shù)是指定固定資產(chǎn)使用“年限平均法”計算出的每期折舊金額。使用語法：SLN(Cost,Salvage,Life)參數(shù)說明如下。Cost、Salvag、Life參數(shù)說明同DB函數(shù)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提3．SLN函數(shù)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提4．SYD函數(shù)函數(shù)用途：SYD函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在某段日期內(nèi)按年數(shù)合計法(Sum-Of-Years)計算出的每期折舊金額。使用語法：SYD(Cost，Salvage，Life，Per)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life、Per參數(shù)說明同DB函數(shù)。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提4．SYD函數(shù)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提5．VDB函數(shù)函數(shù)用途：VDB函數(shù)是指定固定資產(chǎn)在某一時段間的折舊數(shù)總額，折舊方式是使用倍率遞減法計算的。VDB函數(shù)是指變量余額遞減(VariableDecliningBalance)折舊法。使用語法：VDB(Cost,Salvage,Life,Start-Period,End-Period,Factor，No-Switch)參數(shù)說明如下。Cost、Salvage、Life參數(shù)說明同DB函數(shù)。Start-Period：此參數(shù)用來指定折舊數(shù)額的計算是從第幾期開始，該參數(shù)必須與Life自變量采用相同的衡量單位。End-Period：此參數(shù)用來指定折舊數(shù)額的計算是要算到第幾期為止，該參數(shù)必須與Life自變量采用相同的單位。Factor：用途為指定余額遞減的速率。如果省略Factor自變量，則使用默認值2(即采用倍率遞減法)。No-Switch：此參數(shù)是個邏輯值參數(shù)，用于判斷是否要在折舊數(shù)額大于遞減余額法算出的數(shù)額時將折舊切換成直線法的折舊數(shù)額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提5．VDB函數(shù)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提6．AMORDEGRC函數(shù)(略)7．AMORLINC函數(shù)(略)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提6．AMORDEGRC函數(shù)(略)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.3折舊函數(shù)應用舉例例1：固定資產(chǎn)的原值為50,000，預計凈殘值率為5%，預計使用年限為6年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，計算此固定資產(chǎn)第一年的折舊額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.3折舊函數(shù)應用舉例9.3固定資產(chǎn)折舊的計提例2：承例1，需要計算第一年～第六年所有的折舊金額。9.3固定資產(chǎn)折舊的計提例2：承例1，需要計算第一年～第六9.3固定資產(chǎn)折舊的計提例3：承例1，由于通常需要顯示按月計提折舊的金額，如果需要計算第一年各月的折舊金額，9.3固定資產(chǎn)折舊的計提例3：承例1，由于通常需要顯示按月9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.4固定資產(chǎn)計提折舊的具體應用1．固定資產(chǎn)計提折舊前的準備工作

(1)打開“固定資產(chǎn)管理”工作表，單擊K2單元格，輸入“當前日期”，如圖10-24所示。假設當前日期為2011年12月31日。

9.3固定資產(chǎn)折舊的計提9.3.4固定資產(chǎn)計提折舊的具9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(2)確定已提折舊月份9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(2)確定已提折舊月份9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(3)確定已提折舊年份9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(3)確定已提折舊年份9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．固定資產(chǎn)折舊的計提(1)N列將反映當月計提的折舊金額。

9.3固定資產(chǎn)折舊的計提2．固定資產(chǎn)折舊的計提9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(2)本月新增固定資產(chǎn)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(2)本月新增固定資產(chǎn)9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(3)計算截止至本期的累計折舊金額9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(3)計算截止至本期的累計折舊金9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(4)計算固定資產(chǎn)賬面價值9.3固定資產(chǎn)折舊的計提(4)計算固定資產(chǎn)賬面價值9.4本章小結(jié)本章介紹了固定資產(chǎn)卡片賬的建立和填置；列示了利用不同的折舊函數(shù)計算固定資產(chǎn)的累計折舊；分析了在正確計算固定資產(chǎn)累計折舊的基礎上，進一步計算固定資產(chǎn)的賬面價值。首先，瀏覽了固定資產(chǎn)的基本概念和對其實施單獨管理的必要性，使讀者建立對固定資產(chǎn)重點管理的認識，接著詳細列示了計提固定資產(chǎn)折舊的幾種常用方法和相關函數(shù)。之后，詳細介紹了運用Excel進行固定資產(chǎn)卡片賬的建立與登記的具體過程，例如，如何創(chuàng)建和管理固定資產(chǎn)卡片賬，采用不同的函數(shù)計提固定資產(chǎn)的累計折舊，進而計算固定資產(chǎn)的賬面價值等。9.4本章小結(jié)本章介紹了固定資產(chǎn)卡片賬的建立和填置9.5思考練習1.某公司有關固定資產(chǎn)資料，如表10-1所示。要求：（1）利用折舊函數(shù)，采用年限平均法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算各項固定資產(chǎn)的年折舊額和月折舊額。（2）假設截止至今年年底各項固定資產(chǎn)已經(jīng)使用3年整，采用以上方法計算各項固定資產(chǎn)的累積折舊額和賬面價值。9.5思考練習1.某公司有關固定資產(chǎn)資料，如表1第10章Excel在財務分析

中的應用第10章Excel在財務分析

中的應用第10章Excel在財務分析中的應用

本章的學習目標

掌握如何進行比率分析

掌握如何進行趨勢分析

掌握如何進行比較分析

掌握如何進行綜合財務分析第10章Excel在財務分析中的應用本章的學習目標10.1財務分析概述10.1.1財務分析目的1.評價企業(yè)的財務狀況2.評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平

3.評價企業(yè)的獲利能力4.評價企業(yè)的發(fā)展趨勢10.1財務分析概述10.1.1財務分析目的10.1財務分析概述10.1.2財務報表分析的方法

1.財務報表縱向分析2.財務報表橫向分析3.財務比率分析4.因素分析10.1財務分析概述10.1.2財務報表分析的方法10.1財務分析概述10.1.3財務分析的數(shù)據(jù)來源

1.會計核算數(shù)據(jù)源2.外部數(shù)據(jù)庫10.1財務分析概述10.1.3財務分析的數(shù)據(jù)來源10.2Excel在財務比率分析中的應用

10.2.1財務比率分析的具體指標

1.變現(xiàn)能力比率

2.資產(chǎn)管理比率

3.長期負債比率

4.盈利能力比率

5.

市價比率10.2Excel在財務比率分析中的應用10.2.1財務10.2Excel在財務比率分析中的應用10.2.2利用Excel計算和分析財務比率

10.2Excel在財務比率分析中的應用10.2.2利用E10.3財務狀況的趨勢分析

10.3.1趨勢分析的具體方法

1.多期比較分析2.結(jié)構(gòu)百分比分析3.定基百分比趨勢分析10.3財務狀況的趨勢分析10.3.1趨勢分析的具體10.3財務狀況的趨勢分析10.3.1趨勢分析的具體方法1.多期比較分析2.結(jié)構(gòu)百分比分析3.定基百分比趨勢分析10.3財務狀況的趨勢分析10.3.1趨勢分析的具體方10.3財務狀況的趨勢分析10.3.2Excel在財務狀況趨勢分析中的應用

(1)新建“比較資產(chǎn)負債表”工作表10.3財務狀況的趨勢分析10.3.2Excel在財務10.3財務狀況的趨勢分析(2)形成比較資產(chǎn)負債表10.3財務狀況的趨勢分析(2)形成比較資產(chǎn)負債表10.3財務狀況的趨勢分析(3)形成比較利潤表10.3財務狀況的趨勢分析(3)形成比較利潤表10.3財務狀況的趨勢分析圖解法

10.3財務狀況的趨勢分析圖解法10.4企業(yè)間財務狀況的比較分析

10.4.1財務狀況比較分析的具體方法

1.用標準財務比率進行比較、分析2.采用理想財務報表進行比較、分析10.4企業(yè)間財務狀況的比較分析10.4.1財務狀況比10.4企業(yè)間財務狀況的比較分析10.4.2Excel在企業(yè)間財務狀況比較分析中的應用

10.4企業(yè)間財務狀況的比較分析10.4.2Excel在10.5財務狀況綜合分析

10.5.1財務狀況綜合分析的具體方法

1.財務比率綜合評分法2.杜邦分析法10.5財務狀況綜合分析10.5.1財務狀況綜合分析的10.5財務狀況綜合分析1.運用Excel進行財務比率綜合評分

10.5財務狀況綜合分析1.運用Excel進行財務比率綜10.5財務狀況綜合分析2.運用Excel進行杜邦分析

10.5財務狀況綜合分析2.運用Excel進行杜邦分析10.6本章小結(jié)本章介紹了財務分析的各種方法：比率分析、趨勢分析、比較分析、綜合分析以及采用Excel進行具體分析。首先，瀏覽了財務分析的基本概念和目的，使讀者建立一種表的感性認識，接下來詳細介紹了各種財務分析方法的內(nèi)容和特點。之后，詳細討論了運用Excel進行財務分析的過程，例如，如何創(chuàng)建財務會計報表、構(gòu)建比率分析公式、建立企業(yè)間數(shù)據(jù)比較以及構(gòu)建綜合分析模型等。最終學習利用財務分析的結(jié)果進行評價，得出結(jié)論。

10.6本章小結(jié)本章介紹了財務分析的各種方法：比率分析、第11章Excel在財務中的應用——籌資與投資第11章Excel在財務中的應用——籌資與投資本章重點掌握貨幣時間價值的計量掌握資本成本的計量掌握如何進行基本項目投資評價本章重點學習目標通過本章的學習，讀者應了解并運用Excel中的財務函數(shù)，對籌資、投資中的相關問題進行分析。學習目標通過本章的學習，讀者應了解并運用Excel中的財務函11.1貨幣時間價值的計量11.1.1貨幣時間價值概述

貨幣的時間價值是指資金經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值。（1）單利單利指只對本金計算利息，不對利息計息。

P為現(xiàn)值，即本金；F為終值，即n年后的本利和；i為利率；I為利息；n為計算利息的期數(shù)，即計息期。11.1貨幣時間價值的計量11.1.1貨幣時間價值概（2）復利復利終值的計算公式為：

復利現(xiàn)值的計算公式為：11.1貨幣時間價值的計量（2）復利11.1貨幣時間價值的計量（3）年金年金是按復利計息方式進行計算的，年金是指一定時期內(nèi)每期相等金額的收付款項。

年金按照收付的次數(shù)和支付的時間不同，可以分為普通年金、預付年金、遞延年金和永續(xù)年金。

設定以下符號：A為每年收付的金額，即年金．i為利率；FA為年金終值；PA為年金現(xiàn)值；n為收款、付款的期數(shù)。11.1貨幣時間價值的計量（3）年金11.1貨幣時間價值的計量11.1.2運用Excel計算時間價值指標

1.終值時間價值指標終值指標計算包括復利終值、普通年金終值和預付年金終值。提示：終值函數(shù)FV（rate,nper,pmt,pv,type）用于計算復利終值或年金終值，以及綜合計算復利終值和年金終值。11.1貨幣時間價值的計量11.1.2運用Excel計算時間價值指標

1.終值時間價值（1）復利終值的計算【例11-1】某企業(yè)將1000萬元存人銀行，以便5年后用于一項投資。假設存款年利率為10%，復利計息。問5年后該企業(yè)可從銀行取出多少錢用于項目投資？

依題意，求5年后可從銀行取出的資金數(shù)即為求5年后復利的終值。即：

F5=1000×（1+10%）5=1000×（F/P，10%，5）

=1000×1.6105=1610.51（萬元）計算結(jié)果表明，該企業(yè)5年后可從銀行取出1610.5萬元用于項目投資。11.1貨幣時間價值的計量（1）復利終值的計算11.1貨幣時間價值的計量（2）普通年金終值的計算普通年金終值的公式為：【例11-2】某公司計劃在5年內(nèi)每年年末從銀行借款10萬元用于建設投資，5年末償還，借款年利率為10％。問第5年年末公司應付的本息為多少？

依題意，求第5年年末公司應付的本息數(shù)額就是求普通年金的終值，即：=A×（F/A，10%，5）=10×6.1051=61.05（萬元）這就是說，該公司第5年年末應付的本息為61.05萬元。11.1貨幣時間價值的計量（2）普通年金終值的計算11.1貨幣時間價值的計量11.1貨幣時間價值的計量（3）預付年金終值的計算預付年金終值的公式為【例11-3】某公司決定連續(xù)5年每年年初存入100萬元作住房公積金，銀行存款利率為10%，則該公司在第五年末能一次取出本利和為多少？依題意，該公司第5年年末取出款項的金額就是預付年金的終值，所以：

（萬元）11.1貨幣時間價值的計量（3）預付年金終值的計算2.現(xiàn)值時間價值指標現(xiàn)值指標計算包括復利現(xiàn)值、普通年金現(xiàn)值和預付年金現(xiàn)值的計算。提示：現(xiàn)值函數(shù)PV(rate,nper,pmt,fv,type)用于計算復利現(xiàn)值或年金現(xiàn)值，以及綜合計算復利現(xiàn)值和年金現(xiàn)值。11.1貨幣時間價值的計量2.現(xiàn)值時間價值指標11.1貨幣時間價值的計量（1）復利現(xiàn)值的計算【例11-4】某企業(yè)計劃5年后以1000萬元進行投資，若銀行存款利率為5%，每年復利一次。問公司現(xiàn)在應存多少錢才能保證5年后取得項目投資所需資金1000萬元。依題意，求公司現(xiàn)在需存入款項的金額實為求復利的現(xiàn)值，即：

=1000×0.7835=783.53（萬元）計算結(jié)果表明，該公司現(xiàn)在應一次存入783.53萬元才能保證5年后取得項目投資所需資金1000萬元。11.1貨幣時間價值的計量（1）復利現(xiàn)值的計算11.1貨幣時間價值的計量（2）普通年金現(xiàn)值的計算普通年金現(xiàn)值的公式為：【例11-5】某人要出國三年，請你代付三年的房屋的物業(yè)費，每年末付10000元，若存款利率為5%，現(xiàn)在他應給你在銀行存入多少錢？依題意，求現(xiàn)在需存入銀行的款項屬于求年金現(xiàn)值的問題，即：PA=A×(P/A，i，n)=10000×(P/A，5%，3)=10000×2.7232=27232.48（元）也就是說，某人現(xiàn)在應給你在銀行一次性存入27232.48元，才能每年年末幫他支付10000元的物業(yè)費。11.1貨幣時間價值的計量（2）普通年金現(xiàn)值的計算11.1貨幣時間價值的計量（3）預付年金現(xiàn)值的計算預付年金現(xiàn)值的公式為：【例11-6】某人分期付款購買住宅，需每年年初支付10000元，連續(xù)支付20年。若銀行借款利率為5%，則該項分期付款如果現(xiàn)在一次全部支付，共需支付現(xiàn)金多少？依題意，現(xiàn)在需支付的金額為即付年金的現(xiàn)值，故需一次性支付的金額為：

（元）11.1貨幣時間價值的計量（3）預付年金現(xiàn)值的計算11.1貨幣時間價值的計量3.特殊年金時間價值指標償債基金是指為了在約定的未來某一時點清償某筆債務或積累一定數(shù)額資金而必須分次等額提取的存款準備金。其計算公式為：式中叫償債基金系數(shù)，可用（A/F，i，n）來表示。提示：年金函數(shù)PMT(rate,nper,pv,fv,type)用于計算投資或貸款的等額分期償還額，計算償債基金。11.1貨幣時間價值的計量3.特殊年金時間價值指標11.1貨幣時間價值的計量【例11-7】某公司希望在5年內(nèi)每年年末存入銀行一筆資金，以便在第5年年末歸還一筆到期的100萬元長期債務。若銀行存款年利率為10%，則每年年末應存入銀行的款項數(shù)額是多少？依題意，每年末公司應存入銀行的款項數(shù)額為：11.1貨幣時間價值的計量【例11-7】某公司希望在5年內(nèi)每年年末存入銀行一筆資金，以【例11-8】某公司假設以10%的利率借款200萬元，投資于某個壽命為10年的項目，每年至少要收回多少現(xiàn)金才可投資？依題意，每年應收回的現(xiàn)金數(shù)額就是年資本回收額。所以每年應收回的現(xiàn)金數(shù)額為：

（萬元）11.1貨幣時間價值的計量【例11-8】某公司假設以10%的利率借款200萬元，投資于11.1.3時間價值運用——長期債券決策分析1.債券發(fā)行價格的確定債券發(fā)行價格的高低取決于四項因素：債券面值、債券利率、市場利率和債券期限。（1）債券估計模型11.1貨幣時間價值的計量11.1.3時間價值運用——長期債券決策分析11.1貨幣（2）計算公式典型的債券是固定利率，每年計算并支付利息，到期歸還本金。按照這種模式，債券發(fā)行價格的計算公式為：P=利息×（P/A，i，n）+面值×（P/F，i，n）【例11-9】嘉佑公司擬與2010年2月1日發(fā)行面值為1000元的債券，票面利率為5%，每年2月1日計算并支付一次利息，并于8年后的1月31日到期，市場利率為6%。債券的發(fā)行價格為多少？11.1貨幣時間價值的計量（2）計算公式11.1貨幣時間價值的計量11.2資本成本的計量11.2.1資本成本概述資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而發(fā)生的各種費用，包括用資費用和籌資費用。企業(yè)的資本成本是組成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的各種資本來源的成本的合計。按其用途可以分為：個別資本成本、綜合資本成本、邊際資本成本。11.2資本成本的計量11.2.1資本成本概述11.2資本成本的計量11.2.2個別資本成本的計量1.長期借款成本的計量模型一次還本、分期付息借款的成本為：式中：Kl：長期借款成本T：所得稅率I：年利息i：年利息率f：籌資費率L：長期借款籌資額（借款本金）當長期借款的籌資費（主要是借款的手續(xù)費）很小時，也可以忽略不計?！纠?1-10】嘉佑公司取得5年期長期借款200萬元，年利率為11%，每年付息一次，到期一次還本付息，籌資費率為0.5%，企業(yè)所得稅率33%，在該項長期借款的資金成本為：200×11%×(1-33%)/200×(1-0.5%)=7.41%。11.2資本成本的計量11.2.2個別資本成本的計量11.2資本成本的計量2.債券資本成本的計量模型發(fā)行債券的成本主要指債券利息和籌資費用。按照一次還本、分期付息的方式，長期債券資本成本的計算公式為：Kb=B：債券面值B0：債券籌資額（發(fā)行價）【例11-11】嘉佑公司計劃發(fā)行10年期公司債券，面值為1000萬元，票面利率12%，每年付息一次，發(fā)行費率為3%，所得稅率為33%。等價發(fā)行，確定該公司發(fā)行債券的資金成本為多少。11.2資本成本的計量2.債券資本成本的計量模型11.2資本成本的計量3.優(yōu)先股資本成本的計量模型企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股，要支付籌資費用，還要定期支付股利，股利固定，但是稅后支付，不具有抵稅作用，優(yōu)先股沒有固定到期日。其計算公式為：

Kp=

Kp：優(yōu)先股成本Dp：優(yōu)先股年股利P0：優(yōu)先股籌資額（發(fā)行價）d：優(yōu)先股年股利率P：優(yōu)先股面值總額【例11-13】嘉佑公司按面值發(fā)行100萬的優(yōu)先股，籌資費率為4%，每年支付12%的股利，則優(yōu)先股的成本為多少。11.2資本成本的計量3.優(yōu)先股資本成本的計量模型11.2資本成本的計量4.普通股資本成本的計量模型普通股成本的計量可以采用股利增長模型法，資本資產(chǎn)定價模型法和風險溢價法三種方法計算（1）股利增長模型法股利固定增長，年增長率為g的情況下，其計算公式為：Ks：普通股成本D1：預期第一年年股利額V0：普通股市價【例11-14】嘉佑公司普通股每股市價為56元，將發(fā)行新普通股，籌資費率為股價的10%，前一年股利為2元/股，今年預計每股股利增長12%，則普通股資本成本是多少。11.2資本成本的計量4.普通股資本成本的計量模型11.2資本成本的計量（2）資本資產(chǎn)定價模型法式中：無風險報酬率：股票的貝塔系數(shù)：平均風險股票必要報酬率【例11-15】嘉佑公司普通股值為1.5，此時市場無風險報酬率為12%，平均風險股票必要報酬率為15%，留存收益的成本計算如圖11-19所示。11.2資本成本的計量（2）資本資產(chǎn)定價模型法11.2資本成本的計量（3）風險溢價法式中：風險溢價【例11-16】假定嘉佑公司普通股的風險溢價估計為8%，而無風險利率為5%，則該公司普通股籌資成本為多少。11.2資本成本的計量（3）風險溢價法11.2資本成本的計量5.留存收益資本成本的計量模型留存收益也是企業(yè)資金的一種重要來源，相當于股東對企業(yè)追加投資，屬于普通股股東。股利固定增長，年增長率為g的情況下，其計算公式為：式中：留存收益成本【例11-16】嘉佑公司普通股目前的股價位10元/股，籌資費率為8%，剛支付的每股股利為2元，g為3%，則留存收益成本多少。

11.2資本成本的計量5.留存收益資本成本的計量模型11.2資本成本的計量11.2.3綜合資本成本的計量綜合資本成本是衡量企業(yè)籌資的總體代價，是企業(yè)全部長期資金的總成本，是對個別資本成本進行加權(quán)平均確定的。式中：KW綜合資本成本Kj第j種個別資本成本W(wǎng)j第j種個別資本占全部資本的比重（權(quán)數(shù)）【例11-17】嘉佑公司共有資金100萬元，其中長期借款30萬元，長期債券10萬元，普通股40萬元，留存收益20萬元，各種資金的成本分別為Kl=6%，Kb=12%，Ks=15.5%，Ke=15%,試計算該企業(yè)綜合資本成本。

11.2資本成本的計量11.2.3綜合資本成本的計量11.3項目投資評價基本指標11.3.1項目投資評價指標概述項目投資是一種以特定項目為對象，直接與新建項目或更新改造項目有關的長期投資行為。項目投資評價指標按是否考慮資金時間價值分為兩類，一類是考慮時間價值因素的折現(xiàn)指標（動態(tài)指標），主要包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報酬率等；它們是進行項目投資決策的主要評價指標，并且都是正指標，是越大越好的。另一類是不考慮時間價值因素的非折現(xiàn)指標（靜態(tài)指標），主要包括投資回收期和投資收益率。本節(jié)只介紹幾種動態(tài)評價指標的計量。11.3項目投資評價基本指標11.3.1項目投資評價11.3.2動態(tài)評價指標的計量1.凈現(xiàn)值（NPV）凈現(xiàn)值是指在項目計算期內(nèi)按行業(yè)的基準收益率或其他設定折現(xiàn)率計算的各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值的代數(shù)和。

NPV(rate,value1,value2,...)Rate

為某一期間的貼現(xiàn)率，是一固定值。Value1,value2,...

為1到29個參數(shù)，代表支出及收入，在時間上必須具有相等間隔，都發(fā)生在期末，且務必保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入?！纠?1-18】嘉佑公司第一年年末要投資10000元，而未來2、3、4年年末的凈現(xiàn)金流量分別為3000元、4200元和6800元。假定每年的貼現(xiàn)率為10%，計算該項目的凈現(xiàn)值。11.3項目投資評價基本指標11.3.2動態(tài)評價指標的計量11.3項目投資評價2.現(xiàn)值指數(shù)（PI）現(xiàn)值指數(shù)是指投產(chǎn)后按行業(yè)基準收益率或設定折現(xiàn)率折算的各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計與原始投資的現(xiàn)值合計之比。Excel沒有專門提供了現(xiàn)值指數(shù)函數(shù)，但可以利用凈現(xiàn)值函數(shù)NPV（）計算投資項目的現(xiàn)值指數(shù)。11.3項目投資評價基本指標2.現(xiàn)值指數(shù)（PI）11.3項目投資評價基本指標3.內(nèi)含報酬率（IRR）內(nèi)含報酬率又叫內(nèi)部收益率，即指項目投資實際可望達到的收益率，亦可將其定義為能使投資項目的凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率。IRR(values,guess)。values：代表多筆支出（負數(shù)）及收入的參數(shù)值。values必須包含至少一個正值和一個負值。函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序，故應確定按需要的順序輸入支付和收入的數(shù)值，且要與收支期對應。guess：是給定利率的估計值，如忽略估計值為0.1（10%），一般不用設定?！纠?1-19】嘉佑公司要將一筆閑置資金72000元投資某項目，并預期今后4年的凈收益（凈現(xiàn)金流量）分別為25000元、20000元、22000元和23000元，銀行利率為5%，是否應該投資？

11.3項目投資評價基本指標3.內(nèi)含報酬率（IRR）11.3項目投資評價基本指標11.3.3項目投資決策模型【例11-20】嘉佑公司有三個投資項目可供選擇，各個項目的初始投資和各年凈收益（凈現(xiàn)金流量）見圖11-28。若市場利率為5%，請分別用凈現(xiàn)值法和內(nèi)含報酬率法進行項目投資決策。各個項目初始投資和各年凈收益投資方案年初投資各年凈收益第1年第2年第3年第4年項目1-72,00025,00020,00022,00023,000項目2-100,00030,00025,00035,00041,000項目3-100,00040,00050,00035,000011.3項目投資評價基本指標11.3.3項目投資決策模型各個項目初始投資和各年凈收益第1章Excel的概述本章的學習目標認識Excel的工作界面

熟悉自定義工作環(huán)境第1章Excel的概述本章的學習目標1.1Excel的工作界面1.1Excel的工作界面1.1Excel的新功能【文件】按鈕迷你圖功能智能粘貼功能1.1Excel的新功能【文件】按鈕1.1Excel的工作界面

快速訪問工具欄標題欄功能區(qū)“啟動器”按鈕名稱框與編輯欄1.1Excel的工作界面快速訪問工具欄1.1Excel的工作界面工作表編輯區(qū)“工作表”標簽狀態(tài)欄水平、垂直滾動條1.1Excel的工作界面工作表編輯區(qū)1.2自定義Excel設置屏幕顯示

設置默認值

自定義快速訪問工具欄1.2自定義Excel設置屏幕顯示第2章Excel基礎知識本章的學習目標

掌握Excel基本操作

了解Excel的公式并熟練運用

了解Excel的常用函數(shù)并可以靈活運用第2章Excel基礎知識本章的學習目標2.1基本操作

2.1.1Excel的操作對象

1.單元格

2.工作表

3.工作簿

4.選取工作范圍

2.1基本操作2.1.1Excel的操作對象2.1基本操作2.1.2創(chuàng)建工作簿

1.啟動Excel2010，自動創(chuàng)建工作簿2.使用“新建”按鈕創(chuàng)建工作簿3.使用【文件】選項卡2.1基本操作2.1.2創(chuàng)建工作簿2.1基本操作2.1.3打開工作簿2.1.4保存工作簿2.1.5數(shù)據(jù)的輸入2.1.6數(shù)據(jù)快速填充

2.1基本操作2.1.3打開工作簿2.1基本操作2.1.7編輯工作表

1.工作表的基本操作2.拆分和凍結(jié)工作表3.保護工作表和工作簿

2.1基本操作2.1.7編輯工作表2.1基本操作2.1.8修飾工作表1.設置單元格格式2.格式化行和列3.自動套用格式4.使用樣式2.1基本操作2.1.8修飾工作表2.1基本操作2.1.9打印工作表

1.預覽打印結(jié)果2.打印設置3.

打印

2.1基本操作2.1.9打印工作表2.2公式

2.2.1公式概述1.運算符：算術運算符、比較運算符、文本運算符、引用運算符2.運算順序

3.文本運算4.比較運算

5.數(shù)值轉(zhuǎn)換

6.日期和時間7.語法

2.2公式2.2.1公式概述2.2公式2.2.2公式的基本操作

1.建立公式A．輸入公式B．公式選項板

2.修改公式3.

公式的移動和復制

2.2公式2.2.2公式的基本操作2.2公式2.2.3公式的引用

1.引用的類型：絕對引用、相對引用、混合引用2.引用同一工作簿中的單元格3.

引用其他工作簿中的單元格

2.2公式2.2.3公式的引用2.2公式2.2.4公式的錯誤與審核

1.循環(huán)引用2.公式返回的錯誤值3.

審核及檢查

2.2公式2.2.4公式的錯誤與審核2.2公式2.2.5數(shù)組計算

1.輸入數(shù)組公式2.選中數(shù)組范圍3.

數(shù)組常量

2.2公式2.2.5數(shù)組計算2.3函數(shù)

2.3.1函數(shù)概述1.函數(shù)分類2.

輸入函數(shù)

2.3函數(shù)2.3.1函數(shù)概述2.3.2常見的函數(shù)

財務函數(shù)

1.DB函數(shù)

2.DDB函數(shù)

3.PV函數(shù)

4.NPV函數(shù)

5.RATE函數(shù)

6.IRR函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)財務函數(shù)2.3.2常見的函數(shù)日期與時間函數(shù)

1.NOW函數(shù)2.TODAY函數(shù)3.DATE函數(shù)4.DATEVALUE函數(shù)5.NETWORKDAYS函數(shù)6.WEEKDAY函數(shù)7.EOMONTH函數(shù)

2.3.2常見的函數(shù)日期與時間函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)學與三角函數(shù)

1.SUM函數(shù)

2.ROUND函數(shù)

3.EVEN函數(shù)

4.PI函數(shù)

5.RADIANS函數(shù)

6.SIN函數(shù)

7.ASIN函數(shù)

常見的函數(shù)數(shù)學與三角函數(shù)常見的函數(shù)統(tǒng)計函數(shù)

1.AVERAGE函數(shù)

2.COUNT函數(shù)

3.COUNTA函數(shù)

4.STDEV函數(shù)5.DEVSQ函數(shù)6.MAX函數(shù)

常見的函數(shù)統(tǒng)計函數(shù)常見的函數(shù)查找及引用函數(shù)

1.ADDRESS函數(shù)

2.VLOOKUP函數(shù)

3.HLOOKUP函數(shù)

4.OFFSET函數(shù)

5.INDIRECT函數(shù)

6.INDEX函數(shù)常見的函數(shù)查找及引用函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)據(jù)庫函數(shù)

1.DAVERAGE函數(shù)

2.DCOUNT函數(shù)

3.DSTDEVP函數(shù)

4.DMAX函數(shù)常見的函數(shù)數(shù)據(jù)庫函數(shù)常見的函數(shù)文本函數(shù)

1.CONCATENATE函數(shù)

2.VALUE函數(shù)

3.FIXED函數(shù)

4.LEN函數(shù)

5.