行政事業(yè)單位的預算績效管理辦法模板：安徽工程大學預算績效管理辦法

行政事業(yè)單位的預算績效管理辦法模板：安徽工程大學預算績效管理辦法第一章總則第一條

為進一步規(guī)范和加強學校預算管理工作，強化各預算責任單位支出責任，充分調(diào)動各預算責任單位加強支出管理、合理配置資源的積極性，提高財政資金使用效益，全面提升預算科學化、精細化管理水平，依據(jù)《中華人民共和國預算法實施條例》（國務(wù)院令第729號）《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實施預算績效管理的實施意見》（皖發(fā)〔2019〕11號）《安徽省教育廳部門預算績效管理辦法》（皖教財〔2020〕12號）等有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學校實際，制定本辦法。第二條

預算績效管理按管理對象可分為整體績效管理、政策和項目績效管理。按管理環(huán)節(jié)可分為事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理、績效評價管理和績效結(jié)果應(yīng)用管理等。第二章預算績效管理職責第三條

財務(wù)處主要職責是：（一）研究制定學校預算績效管理具體辦法；（二）組織實施學校預算績效管理工作，并對績效目標實現(xiàn)情況和預算執(zhí)行情況進行績效監(jiān)督和跟蹤監(jiān)控；（三）擬定績效評價工作計劃和工作方案；（四）組織對學校整體預算開展績效評價；（五）向省廳報送預算績效管理情況和績效評價報告，接受績效管理監(jiān)督檢查；（六）督促落實省廳整改意見，及時整改績效監(jiān)控和績效自評發(fā)現(xiàn)的問題，充分應(yīng)用績效評價結(jié)果；（七）按相關(guān)要求做好學校預算績效管理信息公開工作。第四條

學校各預算責任單位主要職責是：（一）科學、合理確定本單位預算績效目標；（二）對列入本單位的項目資金進行績效自評；（三）設(shè)置符合實際、細化、量化、完整科學的指標體系；（四）向?qū)W校報告本單位績效評價工作情況，提交績效自評報告；（五）落實學校提出的整改意見。第三章預算事前績效評估第五條

本辦法所稱事前績效評估，是根據(jù)學校戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目政策、申報理由等內(nèi)容，運用科學、合理的評估方法，對項目政策立項實施必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性、財力支持的方式及項目預算的合理性等方面進行客觀、公正的評估。第六條

事前評估應(yīng)當遵循的基本原則：（一）客觀公正原則。事前評估應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及有關(guān)文件等為依據(jù)，按照“公開、公平、公正”的原則進行。（二）科學規(guī)范原則。事前評估工作應(yīng)通過規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學、合理地進行。（三）依據(jù)充分原則。在評估過程中，應(yīng)收集足夠的相關(guān)文件及資料，并要通過現(xiàn)場調(diào)研，為評估結(jié)論提供充分的依據(jù)支持。（四）成本效益原則。事前評估工作的重點是評估項目政策立項的必要性和預算編制的合理性，在開展事前評估工作過程中，要注意控制成本、節(jié)約經(jīng)費，提高評估工作的效率和效益。第七條

事前評估的重點：（一）項目政策立項實施的必要性和投入經(jīng)濟性。主要評估項目政策立項依據(jù)是否充分，項目內(nèi)容與本校當年重點工作是否相關(guān)；項目設(shè)立依據(jù)的宏觀政策是否具有可持續(xù)性；項目是否具有現(xiàn)實需求、需求是否迫切，是否有可替代性，是否有確定的服務(wù)對象或受益對象；是否有明顯的經(jīng)濟、社會、環(huán)境或可持續(xù)性效益，項目預期效益的可實現(xiàn)程度如何。（二）項目政策實施方案的可行性。主要評估項目政策組織機構(gòu)是否健全，職責分工是否明確，組織管理機構(gòu)是否能夠可持續(xù)運轉(zhuǎn)；項目政策內(nèi)容是否明確具體，是否與績效目標相匹配；項目政策技術(shù)方案是否完整、先進、可行，與項目政策有關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施條件是否能夠得以有效保障；項目單位及項目政策的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)管理制度是否健全，技術(shù)規(guī)程、標準是否完善，是否得到有效執(zhí)行；（三）項目政策績效目標合理性。主要評估項目政策是否有明確的績效目標，績效目標是否與部門的長期規(guī)劃目標、年度工作目標相一致，項目政策產(chǎn)出和效果是否相關(guān)聯(lián)，受益群體的定位是否準確，績效目標與項目要解決的問題是否匹配、與現(xiàn)實需求是否匹配，是否具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性；績效指標設(shè)置是否與項目高度相關(guān)，是否細化、量化。（四）項目政策預算編制合理性。主要評估項目政策預算是否與績效目標、項目政策內(nèi)容相匹配，預算編制是否符合相關(guān)規(guī)定，編制依據(jù)是否充分，投入產(chǎn)出比是否合理。（五）其他內(nèi)容。其他需評估的內(nèi)容。第八條

事前績效評估的方式包括現(xiàn)場調(diào)研、聘請專家、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查、電話咨詢、召開座談會、問卷調(diào)查等方式。第九條

事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。第十條

事前績效評估方式和方法的選用應(yīng)當堅持簡便有效的原則。根據(jù)評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進行評估。第十一條

事前績效評估實施階段（一）擬定工作方案。財務(wù)處按要求擬定具體的事前績效評估工作方案。（二）入戶調(diào)研。財務(wù)處到項目實施單位進行入戶調(diào)研，了解項目情況，輔導項目單位收集準備資料。（三）組建專家組。財務(wù)處依據(jù)項目內(nèi)容遴選評估專家，組成專家組。必要時可組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。（四）收集審核資料，現(xiàn)場調(diào)研。財務(wù)處收集審核項目資料，與專家到項目現(xiàn)場進行調(diào)研。通過咨詢專業(yè)人士、查閱資料、問卷調(diào)查、電話采訪、集中座談等方式，多渠道獲取項目信息。（五）進行預評估。財務(wù)處與專家組、第三方機構(gòu)對項目相關(guān)數(shù)據(jù)進行摘錄、匯總、分析，完成預評估工作。對于資料不全或不符合要求的，要求項目單位在5個工作日內(nèi)補充上報，逾期視同資料缺失。（六）召開正式專家評估會。財務(wù)處通過審核項目資料和聽取項目單位匯報，對項目的相關(guān)性、預期績效的可實現(xiàn)性、實施方案的有效性、預期績效的可持續(xù)性和資金投入的可行性及風險等內(nèi)容進行評估，形成評估結(jié)論。第十二條

事前績效評估結(jié)果分為“建議予以支持”、“建議調(diào)整完善后予以支持”、“建議部分支持”、“建議不予支持”。事前績效評估結(jié)果須在充分論證的基礎(chǔ)上得出，“建議部分支持”的結(jié)論需在結(jié)論中明確支持和不支持的具體內(nèi)容，以便安排預算時參考使用。第十三條

為提高預算編制的科學性和精準性，必要時可組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。第四章預算績效目標管理第十四條

本辦法所稱績效目標：（一）按照預算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括單位整體績效目標和項目績效目標。單位整體績效目標是指學校按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。項目績效目標是指學校部門依據(jù)部門職責和事業(yè)發(fā)展要求，設(shè)立并通過預算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。（二）按照時效性劃分，績效目標可分為實施期績效目標和年度績效目標。實施期績效目標是指預算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標是指預算資金在一個預算年度內(nèi)預期達到的產(chǎn)出和效果。第十五條

績效目標是安排預算的重要依據(jù)，是預算安排的前置條件。未按要求設(shè)置績效目標或績效目標審核不通過的項目支出，不得進入部門預算安排流程。第十六條

按照“誰申請資金，誰編制目標”原則，各預算部門在申報新增項目或編制下一年度預算時，應(yīng)科學合理地編制預算績效目標。第十七條

績效指標是績效目標的細化和量化描述?？冃е笜艘从澈秃饬靠冃繕藢崿F(xiàn)情況的信息，應(yīng)與績效目標密切相關(guān)，重點突出，系統(tǒng)全面，便于考核。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。（一）產(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。（三）滿意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。第十八條

績效標準是設(shè)置績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括：（一）歷史標準，是指同類指標的歷史數(shù)據(jù)等；（二）行業(yè)標準，是指國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)等；（三）計劃標準，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數(shù)據(jù)；（四）主管部門認可的其他標準。第十九條

績效目標審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個等級，作為預算安排的重要參考因素。審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進入下一步預算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進行協(xié)商，直接對其績效目標進行完善后，進入下一步預算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標進行修改完善，按程序重新報送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進入下一步預算安排流程。第二十條

績效目標一般不予調(diào)整。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)，需調(diào)整績效目標的，按績效目標管理要求重新辦理報批手續(xù)。第五章預算績效監(jiān)控管理第二十一條

本辦法所稱預算績效監(jiān)控管理（以下簡稱績效監(jiān)控）是指學校依據(jù)設(shè)置的績效目標，運用科學、合理的績效信息匯總分析方法，實行“雙監(jiān)控”對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行跟蹤管理和督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施予以糾正，以確?？冃繕巳缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)所開展的預算管理活動。第二十二條

績效監(jiān)控以績效目標實現(xiàn)程度及預算執(zhí)行進度為核心內(nèi)容，主要包括：（一）績效目標完成情況。預算資金預期產(chǎn)出完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等；預算資金計劃產(chǎn)生的預期效果的實現(xiàn)程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等；服務(wù)對象滿意率實現(xiàn)程度及趨勢。（二）項目實施情況。項目實施進度、項目實施方案、工作任務(wù)調(diào)整情況等。（三）預算執(zhí)行情況。項目資金撥付進度、資金分配下達及實際支出情況等。（四）財務(wù)管理情況。項目執(zhí)行政府采購政策、招投標管理制度等情況；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等情況。（五）其他相關(guān)情況。確保項目實施的政策制度、保障措施情況；外部環(huán)境、客觀條件的變化及影響情況等。第二十三條

加強績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用，深入分析預算執(zhí)行緩慢、績效水平不高的具體原因，對發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，及時管理整改或采用措施予以糾正，對問題嚴重或整改不到位的，按有關(guān)程序暫緩或停止使用。第六章預算績效評價管理第二十四條

預算績效評價（以下簡稱績效評價），是指根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對預算支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。第二十五條

績效評價的范圍包括年初部門預算使用財政性資金安排的支出項目、中央財政和省財政在預算執(zhí)行中追加安排的支出項目。第二十六條

績效評價應(yīng)當遵循以下基本原則：（一）科學規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。（二）公正公開原則?？冃гu價應(yīng)當符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。（三）分級分類原則。績效評價應(yīng)當根據(jù)評價對象的特點分類組織實施。（四）績效相關(guān)原則?？冃гu價應(yīng)當針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)當清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。第二十七條

績效評價的主要依據(jù)：（一）國家和我省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；（二）省委省政府重大決策部署、制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；（三）國家及省級預算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法和相關(guān)財務(wù)會計資料；（四）學校、預算責任單位的職責、年度工作計劃、中長期發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)支出績效目標；（五）預算責任單位申報預算的相關(guān)材料和預算批復文件；（六）預算責任單位預算支出項目執(zhí)行總結(jié)材料和項目驗收及績效自評報告；（七）年度部門決算草案及報表；（八）其他相關(guān)資料。第二十八條

績效評價的基本內(nèi)容：（一）績效目標的設(shè)定情況；（二）資金投入和使用情況；（三）為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；（四）績效目標的實現(xiàn)程度及效果；（五）績效評價的其他內(nèi)容。第二十九條

績效評價指標分為共性指標和個性指標。（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況，財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。（二）個性指標是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。第三十條

績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度?？冃гu價標準具體包括：計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準，其他經(jīng)省財政廳確認的標準。第三十一條

績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。第三十二條

績效評價方法的選用應(yīng)當堅持簡便有效的原則。根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。第三十三條

績效評價工作程序一般分為準備、實施和撰寫報告三個階段。（一）績效評價準備階段1.確定評價對象。評價對象根據(jù)預算管理的要求確定。2.成立評價工作組。財務(wù)處根據(jù)工作需要成立績效評價工作組或委托第三方實施績效評價，具體負責實施績效評價。財務(wù)處需要完成擬定績效評價工作方案，實施具體績效評價，撰寫并向評價組織者提交績效評價報告等工作。3.制定績效評價工作方案。制定績效評價工作方案內(nèi)容包括：評價工作的計劃安排；擬采用的績效評價指標和評價標準；擬采用的評價方法；評價依據(jù)。4.下達績效評價通知。實施評價前，評價組織者應(yīng)向被評價的部門或單位下達評價通知。通知內(nèi)容主要包括評價目的、內(nèi)容、任務(wù)、依據(jù)、評價實施機構(gòu)、評價時間和要求等。5.明確評價具體內(nèi)容。財務(wù)處與被評價部門或單位就績效評價流程、績效評價目標、績效評價指標、評價標準和評價方法等具體內(nèi)容進行充分溝通，取得一致意見。（二）績效評價實施階段1.收集、審核資料。財務(wù)處要在全面收集資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)評價工作方案，對已收集的資料進行分類整理、審查和分析。2.現(xiàn)場勘查。根據(jù)評價對象的特點和項目承擔單位提供的數(shù)據(jù)資料，財務(wù)處可采取現(xiàn)場勘察、詢問檢查的方式進行實地考察驗證。3.綜合評價。財務(wù)處根據(jù)評價工作方案確定的評價指標、評價標準和評價方法，對評價對象的績效情況進行全面的定量定性分析和綜合評價，形成評價結(jié)論。4.交換意見。財務(wù)處就績效評價工作開展情況及評價結(jié)論與被評價部門或單位交換意見。（三）撰寫和提交評價報告階段1.撰寫報告。按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效評價報告。2.提交報告。在規(guī)定的時間內(nèi)向評價組織者提交績效評價報告（草案），經(jīng)評審后修改完善并提交正式績效評價報告。3.及時總結(jié)。評價實施方應(yīng)及時對績效評價工作總結(jié)，將工作背景、時間地點、基本情況、遇到的問題及工作建議等形成書面材料，隨同績效評價報告一并提交評價組織者。4.建立檔案。評價工作結(jié)束后，財務(wù)處應(yīng)妥善保管工作底稿和評價報告等有關(guān)資料，建立績效評價檔案。第三十四條

績效評價結(jié)果應(yīng)當采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級可根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定?？冃гu價結(jié)果實施百分制和四級分類，分別是：90-100分為優(yōu)，80-89分為良，60-79分為中，0-59分為差。第七章績效評價結(jié)果應(yīng)用第三十五條

預算績效評價結(jié)果（以下稱“績效評價結(jié)果”）是指財務(wù)處根據(jù)預算績效管理相關(guān)規(guī)定，采用科學合理的評價指標、評價標準和評價方法，對預算安排進行績效評價所形成的評價結(jié)論和意見等，以績效評價報告為載體?？冃гu價結(jié)果應(yīng)用是全過程預算績效管理的落腳點，應(yīng)當遵循實事求是、公平公正、權(quán)責統(tǒng)一、績效獎懲與問責相結(jié)合的原則。第三十六條

績效評價結(jié)果應(yīng)用的