銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理周刊

71/72HYPERLINK"/"BANKBANK北京銀聯(lián)信投資顧問有限責(zé)任公司銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險治理周刊RiskManagementHYPERLINK"/personal+business"Weekly2010年第48期2010年12月14日出刊焦點事件風(fēng)險分析——11月CPI超5%，央行主打預(yù)備金抗通脹全面風(fēng)險治理解析——倉儲質(zhì)押貸款助力糧油企業(yè)風(fēng)險依存——年底應(yīng)做好內(nèi)部審計檢查資產(chǎn)質(zhì)量工作——香港銀行業(yè)“水漫金山”，推出變味的“稅貸”風(fēng)險經(jīng)理實戰(zhàn)培訓(xùn)——個人經(jīng)營性貸款貸前風(fēng)險監(jiān)控要點——火電行業(yè)授信審批的要緊風(fēng)險點及其操縱措施——風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶崉?wù)應(yīng)用——打鐵還需自身硬，風(fēng)控的關(guān)鍵是內(nèi)控

本期目錄TOC\o"1-3"\h\z\u

Ⅰ焦點事件風(fēng)險分析11月CPI超5%，央行主打預(yù)備金抗通脹上周末，在央行宣布上調(diào)存款類金融機構(gòu)存款預(yù)備金率的第二天，國家統(tǒng)計局公布了11月份我國居民消費價格指數(shù)（CPI）同比上漲5.1%。各項數(shù)據(jù)顯示，近期國家差不多出臺了一系列的行政措施，我國食品價格漲幅差不多放緩，甚至一些品種的價格出現(xiàn)回落；盡管12月份“翹尾”因素消除，但由于受多方面因素阻礙，以后幾個月CPI漲幅有可能接著走高。而從當(dāng)前我國國內(nèi)外經(jīng)濟形勢來看，在多重因素的制約下，央行只能夠采取“緩加息、多調(diào)存款預(yù)備金率”來對抗通脹。盡管此次存款預(yù)備金率的調(diào)整，央行沒有給出任何理由，但從目前來看，30天內(nèi)三調(diào)預(yù)備金率，如此高密度的調(diào)整要緊是基于防通脹和控信貸的要求。整體來看，盡管央行月內(nèi)差不多連續(xù)3次調(diào)整，主打預(yù)備金抗通脹，但后期亦不排除加息的可能性?！俱y聯(lián)信分析】近幾個月來，我國各種商品價格輪番上漲，通脹預(yù)期不斷增強，11月份CPI甚至超過5%，達到5.1%。從某種意義上講，我國當(dāng)前的通脹壓力既有國內(nèi)貨幣超發(fā)的因素，也有輸入性通脹壓力。在此情況下，政府紛紛出臺各種行政措施以抑制物價的過快上漲。與此同時，在近日召開的中央經(jīng)濟工作會議上明確提出，要把穩(wěn)定價格總水平放在更加突出的位置。而央行在CPI數(shù)據(jù)出臺的前夜，再次調(diào)高存款預(yù)備金率0.5個百分點以對抗通脹壓力。一、國內(nèi)通脹壓力攀升1、11月份CPI超5%統(tǒng)計局11月份經(jīng)濟數(shù)據(jù)顯示，11月份居民消費價格（CPI）同比上漲5.1%，創(chuàng)28個月新高，11月份，居民消費價格環(huán)比上漲1.1%。工業(yè)品出廠價格（PPI）同比上漲6.1%，環(huán)比上漲1.4%。11月份，規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長13.3%；1-11月城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資210698億元，同比增長24.9%；11月份社會消費品零售總額13911億元，同比增長18.7%。統(tǒng)計局新聞發(fā)言人盛來運表示，11月份物價的漲幅確實是超預(yù)期。具體而言，11月份物價的上漲要緊是食品價格和居住價格帶動了如此一種大的格局沒有發(fā)生變化。圖表SEQ圖表\*ARABIC1：近年來CPI走勢圖資料來源：銀聯(lián)信整理2、CPI相關(guān)數(shù)據(jù)詳解從公布的數(shù)據(jù)來看，11月份CPI環(huán)比上漲1.1%，要緊來自于三部分；食品價格環(huán)比上漲2%，居住類價格環(huán)比上漲1.8%，衣著類價格環(huán)比上漲1.6%。這三類商品對環(huán)比指數(shù)的貢獻率分不是0.7個百分點、0.3個百分點和0.1個百分點。尤其是食品價格同比上漲幅度較大，11月份食品類價格上漲11.7%，拉動CPI上漲3.8個百分點，貢獻率74%。其中，糧食價格上漲14.7%，食用油價格上漲14.3%，水果價格上漲28.1%，蛋類價格上漲17.6%。通過對CPI結(jié)構(gòu)的分析，能夠明白當(dāng)前我國的通貨膨脹出現(xiàn)了新的變化。一方面，食品價格并沒有因為蔬菜價格的高位回落而放慢增長，反而在鮮果和雞蛋價格上漲的推動下接著走高。另一方面，由于居住類價格和衣著類價格的明顯增長，11月份的非食品CPI升至1.9%，為2008年10月以來的高點。而在上一輪通脹周期中，當(dāng)非食品CPI于2008年6月攀升至1.9%時，CPI差不多過了周期峰值。盡管眾多市場人士紛紛認為，5.1%大概差不多達到峰值，但我們依照這些新的變化大概能夠推斷，5.1%還不是本輪物價周期的頂峰，明年上半年CPI還可能會出現(xiàn)更大幅度的波動。首先，市場流淌性依舊充足。為了應(yīng)對金融危機，2009年銀行投放貸款9.59萬億元，2010年7.5萬億元的投放目標(biāo)也差不多完成。由于通貨膨脹首先是一個貨幣問題，大量的貨幣投放，最終會逐步反映到物價上來。其次，盡管國家為調(diào)控農(nóng)產(chǎn)品價格采取了許多措施，但從季節(jié)看，冬季是農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)的淡季，產(chǎn)品供給與前幾個月相比受到限制，即使采取大棚溫室生產(chǎn)也不能完全消除這種季節(jié)的阻礙，而且以往冬季幾乎差不多上蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品的高價時候。再次，盡管11月的CPI仍然與前幾個月一樣，要緊依舊受食品價格和居住類價格上漲的阻礙，兩項共占總漲價因素的92%。但就食品而言，阻礙其價格上升的因素更多體現(xiàn)在成本方面。例如，進入2010年以來，國內(nèi)農(nóng)用柴油、農(nóng)用地膜和農(nóng)藥等農(nóng)資產(chǎn)品的價格均有不同程度上漲，生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)人工成本更是大幅上漲。最后，從需求角度看，元旦春節(jié)立即到來，兩節(jié)歷來是消費的高峰期，這也不可幸免地向上拉高物價。總體而言，隨著都市化的推進，農(nóng)產(chǎn)品價格會呈上漲態(tài)勢。資源、土地、工資、利率等要素價格市場改革是大勢所趨，這也會推動物價的上漲。但由于國家加大了宏觀調(diào)控力度，我國消費市場供大于求的大形勢也未發(fā)生變化，全年物價仍在調(diào)控目標(biāo)范圍內(nèi)。但在眾多因素的共同作用下，明年上半年我國CPI仍將有著較大的起伏。而CPI的變動，或許會誘發(fā)更多的調(diào)控措施。二、穩(wěn)物價已成當(dāng)務(wù)之急近日召開的中央經(jīng)濟工作會議明確表示，明年我國將處理好保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快進展、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、治理通脹預(yù)期的關(guān)系，同時將穩(wěn)定價格總水平放在更加突出的位置。專門顯然，由于明年我國經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，經(jīng)濟增長可能保持平穩(wěn)運行，治理通脹預(yù)期必定會成為調(diào)控的時期性重點。由于當(dāng)前我國物價上漲壓力較為明顯，可能加劇資源錯配和泡沫程度，并沖擊中低收入群體的福利水平。假如沒有相對穩(wěn)定的價格水平，就不可能平穩(wěn)實現(xiàn)“穩(wěn)增長”的任務(wù)，也不可能有“調(diào)結(jié)構(gòu)”的良好氛圍，因此，控通脹已成為當(dāng)前我國調(diào)控的當(dāng)務(wù)之急。而且，目前上不能得出CPI漲幅差不多趨勢性見頂?shù)耐茢?。本次中央?jīng)濟工作會議還明確提出，價格調(diào)控監(jiān)管工作將“全面加強”，具體措施以經(jīng)濟和法律手段為主，輔之以必要的行政手段。整體而言，由于目前國家差不多高度重視穩(wěn)定物價工作，可能明年物價整體漲幅應(yīng)處在較為和氣的水平，但由于各因素的交互阻礙，明年CPI漲幅的高點專門有可能會出現(xiàn)在第二季度，屆時物價漲幅可能接近5%，貨幣政策實際操作仍可能維持中性偏緊。三、央行主打預(yù)備金抗通脹1、央行年內(nèi)第六次上調(diào)存款預(yù)備金率中國人民銀行１０日晚間宣布，從2010年12月20日起，上調(diào)存款類金融機構(gòu)人民幣存款預(yù)備金率0.5個百分點。這已是年內(nèi)第６次上調(diào)存款預(yù)備金率，既顯示政府穩(wěn)定物價、操縱通貨膨脹的決心，也是對貨幣政策回歸“穩(wěn)健”的詮釋。能夠講，11月份信貸規(guī)模超預(yù)期、外匯占款規(guī)模較大、CPI數(shù)據(jù)接著攀升，是央行再次動用存款預(yù)備金率的要緊緣故。數(shù)據(jù)顯示，11月份我國新增人民幣貸款5640億元，同比多增2692億元，前11月累積新增貸款已達7.44萬億元，接近全年7.5萬億元的目標(biāo)值，能夠預(yù)見，全年信貸投放超目標(biāo)幾無懸念。另一方面，11月CPI漲幅創(chuàng)年內(nèi)新高達到5.1%，通貨膨脹壓力不斷加大。在此情況下，央行必須要緊縮流淌性。11月中旬以后，１年期央票發(fā)行量從此前的320億元一路銳減至100億、20億元直至10億元，一、二級市場利率大幅倒掛使得公開市場回籠受阻。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，11月30日，二級市場中３月期央票成交利率在3.10%，３年期央票成交利率在3.71%，均大大超出一級市場水平。由于一、二級市場利率倒掛，加上銀行本身資金面較為緊張，央票發(fā)行量創(chuàng)新低，這使得央行不得不再次上調(diào)存款預(yù)備金率。2、加息或暫緩全國人大財經(jīng)副主任委員吳曉靈日前表示，在當(dāng)前形勢下，央行“緩加息、多調(diào)存款預(yù)備金率”是明智之舉。我們分析認為，在當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的雙重夾擊下，央行主打預(yù)備金抗通脹更是無奈之舉。首先，從國內(nèi)的經(jīng)濟形勢來看，今年的通脹事實上是去年天亮信貸投放所引發(fā)的必定結(jié)果。數(shù)據(jù)顯示，2009年新增信貸總額達到9.6萬億（還不包括表外信貸業(yè)務(wù)），增幅高達25%，M2的增速在27%，而GDP的增長約為9%，兩者相差近3倍?？v觀我國改革開發(fā)后幾次比較嚴峻的通脹，差不多上固定資產(chǎn)投資大規(guī)模增長，然后銀行開始大規(guī)模的放貸，最后物價上漲是必定的結(jié)果。從那個角度來講，我國當(dāng)前的通脹要緊是由于貨幣超發(fā)而引起的，因此要想真正的操縱好通脹，央行必定要收緊流淌性。其次，海關(guān)總署10日公布的數(shù)據(jù)顯示，11月份中國進出口雙雙超出預(yù)期，當(dāng)月中國進出口總額2837.6億美元，同比增長36.2%，刷新今年9月份創(chuàng)下的2730.9億美元的記錄。貿(mào)易順差以及外匯占款的增加，都大大增加了流淌性回籠的難度。最后，從上能夠看到，面對當(dāng)前泛濫的流淌性，央行需要對沖多余的貨幣。實際上，央行的貨幣工具對沖流淌性的方法有三種，一是關(guān)掉水龍頭，即操縱貸款規(guī)模；二是把池子里的水抽出來，即通過上調(diào)預(yù)備金或央票來收緊流淌性；三是增加用水成本，即加息。然而當(dāng)前流淌性過于泛濫，央行需要多管齊下，貸款規(guī)模由于需要考慮到我國經(jīng)濟的增長，更可能會成為中央政府決策的目標(biāo)之一，而央票在當(dāng)前利率倒掛的情況下，差不多喪失收縮流淌性的功能。此外，在當(dāng)前全球利率過低的情況下，假如中國加息，熱鈔票可能會更快更多的流入，而且熱鈔票進入之后，息差的收益是顯而易見，同時還能夠享受到人民幣升值和物價上漲帶來的“紅利”。從那個角度來講，我國利率的手段受制于美國及全球的低息壓力。而且相關(guān)于公開市場受制于市場需求，存款預(yù)備金率這種數(shù)量型的貨幣政策工具更為直接。專門顯然，在眾多因素的制約是，央行選擇提存款預(yù)備金率是目前最好的選擇，或者講亦是無奈之舉。而此次上調(diào)存款預(yù)備金率，也意味著降低了在短期內(nèi)再次加息的可能性。四、貨幣政策仍處在微妙期1、加息預(yù)期仍然十分強烈盡管講，，此次上調(diào)存款預(yù)備金率將凍結(jié)資金約3600億元。但上調(diào)后，收緊流淌性的作用有限。從十二月份來看，財政存款可能要留出上萬億，這也意味著上調(diào)后流淌性依舊保持著適度的狀態(tài)。此外，熱鈔票的持續(xù)流入以及CPI的壓力等等，使得全年CPI若高于3%，仍存在著極大的加息的可能性。由于目前國內(nèi)仍處在實質(zhì)性的長期的負利率狀態(tài)，隨著外匯占款的持續(xù)增加，提高存款預(yù)備金可能只能夠解決一個月的問題。而且，我國通脹的要緊因素在于貨幣的超發(fā)，低利率也必將促進投資增長而抑制消費需求。我們認為，當(dāng)前國內(nèi)的通脹問題、外匯占款問題、熱鈔票等問題仿佛確實是一個連環(huán)套，其中加息才是解決問題的全然手段。但加息需要有一個度的衡量，而且加息會存在一個拋物線似的格局。在少量加息的情況下，會引發(fā)熱鈔票的大量流入，等到加到一定的程度，就可能解決這所有的問題。而當(dāng)前不敢加息的緣由在于，那個度該如何把握，而加息可能帶來的結(jié)果誰也無法預(yù)知，一旦加息，熱鈔票大量涌入后是否會引發(fā)更多的問題。此外，由于當(dāng)前我國經(jīng)濟增長仍面臨著多方面的沖擊，沖擊也會帶來企業(yè)融資成本的提高，不利于我國經(jīng)濟的增長。因此，在當(dāng)前的國內(nèi)外格局下，加息是必定的，但央行會十分慎重。2、年內(nèi)六調(diào)存款預(yù)備金對銀行的阻礙分析通過六次調(diào)整之后，大型銀行存款預(yù)備金率高達18.5%成為歷史最高點。具體而言，提高存款預(yù)備金率可能會對銀行產(chǎn)生直接或間接的阻礙。直接的阻礙要緊表現(xiàn)在，存款預(yù)備金率的上調(diào)可能會對金融企業(yè)的利潤會有所阻礙，但具體的阻礙目前還不得而知，需要進行具體地分析、算賬。間接的阻礙則要緊體現(xiàn)在兩個方面：一方面假如預(yù)備金率上調(diào)次數(shù)太過頻繁，上調(diào)至某個點比如25%以上，則會出現(xiàn)“金融脫媒”現(xiàn)象。即隨著經(jīng)濟金融化、金融市場化進程的加快，商業(yè)銀行作為要緊融資中心的重要地位相對降低，儲蓄資產(chǎn)在社會金融資產(chǎn)中持續(xù)下降，由此引發(fā)的社會融資方式由間接融資為主項直接融資為主轉(zhuǎn)換的緩慢過度。盡管金融脫媒對我國完善金融市場有所關(guān)心，但關(guān)于商業(yè)銀行而言，由于企業(yè)的社會融資途徑增多，銀行的議價能力將會降低，或?qū)⑵仁广y行提供更多更好的金融服務(wù)。另一方面，提高存款預(yù)備金率可能會對房地產(chǎn)有所阻礙，從而間接阻礙到商業(yè)銀行。具體而言，這一輪提高存款預(yù)備金率的政策是在預(yù)料之中的，這也是政府對操縱流淌性的信號。盡管對房地產(chǎn)的阻礙可不能立即顯現(xiàn)，但有可能會在明年上半年在房價上有所體現(xiàn)。此次預(yù)備金率的調(diào)整可能會進一步導(dǎo)致房地產(chǎn)資金鏈條緊張，但作用可不能太大。在緊縮信貸環(huán)境下，明年一季度房價或出現(xiàn)明顯下行趨勢。明年一季度后，房價高位震蕩的趨勢會有所突破，可能會出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性的分化，大都市房價有開始下行的趨勢?？傮w而言，面對當(dāng)前我國復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，當(dāng)前貨幣政策的使用將會十分慎重。而且從目前的基調(diào)來看，積極的財政政策和穩(wěn)健性的貨幣政策已是定局。這也決定了，貨幣政策的適度緊縮將是必定。隨著加息預(yù)期的進一步強化以及存款預(yù)備金率的進一步上調(diào)將會限制貸款的增長，明年的貸款增速或?qū)⒂兴芈?。因此，商業(yè)銀行在這種趨緊的形勢下，應(yīng)合理的調(diào)整自身的信貸結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)利潤的最大化。Ⅱ全面風(fēng)險治理解析※信用風(fēng)險倉儲質(zhì)押貸款助力糧油企業(yè)風(fēng)險依存今年我國秋糧上市后，市場價格節(jié)節(jié)高漲。但糧價受國家政策管控，再加之倉儲質(zhì)押業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險，使金融機構(gòu)對糧食企業(yè)開展倉儲質(zhì)押貸款仍面臨重重風(fēng)險，貸款銀行應(yīng)對此提高警惕和認識，并采取有力的措施防范可能的風(fēng)險?！俱y聯(lián)信分析】“倉儲質(zhì)押”確實是將企業(yè)庫存的農(nóng)產(chǎn)品，經(jīng)評估公證后按一定比例，實行“最高額動態(tài)質(zhì)押”，把商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化，一次性簽訂相關(guān)合同后，企業(yè)可在借款期限和最高授信額度內(nèi)，隨時支取或償還。此方法具有門檻低、成本低、辦貸速度快、風(fēng)險容易操縱等優(yōu)勢，可解決涉農(nóng)企業(yè)在收購季節(jié)缺少資金的難題。一、倉儲質(zhì)押貸款為糧企解決燃眉之急1、糧企流淌資金周轉(zhuǎn)困難我國實行糧食購銷市場化改革以來，糧食經(jīng)營主體多元化越來越凸顯出來。然而，除了少量的以承擔(dān)國家糧油儲備及政策性糧油收購為主的國家糧食儲備庫、油脂儲備庫外，大量的是非政策性的糧油企業(yè)得不到維持生產(chǎn)的流淌資金貸款。在所有的非政策性糧油企業(yè)中，除了國外資本與國內(nèi)民間資本組建的而外，其自有流淌資金都專門有限。從原國有糧油企業(yè)改制，或者破產(chǎn)而生存下來的糧油企業(yè)，由于在改制、破產(chǎn)中耗費了大量的資本買斷職工、償還債務(wù)，或支付收購企業(yè)的費用，差不多沒有多少流淌資金；新成立的民營糧油企業(yè)，由于在成立之時需要購買土地，建立廠房等支出，所持有的流淌資金也是專門有限的。2、糧企可抵押資產(chǎn)數(shù)額有限在現(xiàn)時期，我國非政策性糧油企業(yè)要取得銀行貸款，要緊是實行資產(chǎn)抵押。而這種資產(chǎn)抵押，一般是銀行按資產(chǎn)總額的70%的50%折算。關(guān)于糧油企業(yè)來講，經(jīng)營性購銷企業(yè)要緊資產(chǎn)是土地、倉庫；加工企業(yè)要緊資產(chǎn)是土地、廠房。這些資產(chǎn)數(shù)額有限，比如一個日處理500噸的大型面粉加工企業(yè)，全部資產(chǎn)也僅有5000萬元左右，按照現(xiàn)行資產(chǎn)抵押計算，只能夠取得1750萬元的貸款。這點貸款，現(xiàn)今只能收購1700萬斤原糧，只能夠企業(yè)加工半個月的時刻。3、倉儲質(zhì)押有較大市場空間擁有用一定的自由流淌資金，不斷收購到糧食，并及時加工、經(jīng)營，又有新的流淌資金來源，保證后續(xù)糧源，是現(xiàn)時期非政策性糧油企業(yè)夢寐以求的方法。商品庫存質(zhì)押貸款不僅解決了非政策性糧油的流淌資金問題，更重要的是扶持了這些新興企業(yè)的成長。在激烈的市場競爭中，讓這些企業(yè)有了搏擊的籌碼，至少可不能讓外資企業(yè)為所欲為。在國家操縱房地產(chǎn)過快上漲時，金融企業(yè)的資金投放就受到了限制。金融企業(yè)籌集的資金是有償?shù)模环刨J出去，就會面臨著效益下滑，甚至虧損的風(fēng)險。，隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入，國家工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，支持農(nóng)業(yè)及其農(nóng)產(chǎn)品加工的力度日益加大，作為農(nóng)產(chǎn)品流通重要力量的糧油經(jīng)營和加工企業(yè)，也成為支持的重點。二、倉單質(zhì)押授信糧企的風(fēng)險分析1、糧食價格變動風(fēng)險近期國家為抑制農(nóng)產(chǎn)品價格上漲采取了一系列的措施，使之目前相對較穩(wěn)定，由于糧食價格受國家宏觀政策調(diào)控，因此，銀行辦理糧食倉單質(zhì)押授信業(yè)務(wù)必將面臨糧食價格波動風(fēng)險。假如出庫時的價格比入庫時有回落，銀行可能面臨質(zhì)押物質(zhì)押價值不足風(fēng)險。另外，近日，國內(nèi)糧油企業(yè)巨頭被告知4個月內(nèi)不得漲價，若糧食價格不斷上漲而終端價格又被禁止上漲，企業(yè)的生產(chǎn)成本壓力將不斷增大，可能會使其出現(xiàn)虧損的情況。2、糧食質(zhì)量風(fēng)險物資質(zhì)量風(fēng)險要緊表現(xiàn)在質(zhì)押前的質(zhì)量等級鑒定和質(zhì)押過程中是否會變質(zhì)的風(fēng)險。由于糧食的存放和其含有的水分有關(guān)，假如水分過大，存放過程中可能會縮水，達不到入庫時的質(zhì)量。另外，假如倉庫條件不行，也會容易使其變質(zhì)，如發(fā)霉等。因此，物資入庫前銀行要核查物資是否有權(quán)威部門出具的質(zhì)量鑒定文件。3、違規(guī)囤貨難界定風(fēng)險在實踐中，農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)利用貸款購買存貨的行為，卻專門難斷定是否屬于違規(guī)囤貨，其中巧立名目利用銀行貸款炒作農(nóng)產(chǎn)品的可能性比較大，如農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售或者加工企業(yè)，有可能利用收購價差的方式，來規(guī)避銀行對貸款投向的追查，同時也能夠達到囤貨抬高農(nóng)產(chǎn)品價格的目的，從中賺取利潤。如此就使銀行面臨信貸資金被挪用、被用于炒作風(fēng)險。4、質(zhì)物權(quán)屬風(fēng)險銀行方作為質(zhì)權(quán)人，本該對質(zhì)物的權(quán)屬問題負責(zé)。但由于這是一項新業(yè)務(wù)，銀行實際上不具備審查的能力，而且也沒有清晰的行業(yè)規(guī)定到底誰來做質(zhì)物權(quán)屬的審查。假如對物資權(quán)屬審查不周，就會使銀行作為債權(quán)人喪失債權(quán)風(fēng)險。如大連松源企業(yè)集團有限公司與中國民生銀行股份有限公司大連分行間的矛盾糾紛確實是源于庫中存糧不屬于出質(zhì)人松源公司所有。5、法律和相關(guān)行業(yè)規(guī)定缺失由于行業(yè)規(guī)定和法律的滯后，如此的倉儲新模式中也隱藏著巨大的風(fēng)險。事實上動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)目前在中國倉儲業(yè)務(wù)中差不多是較為普遍的業(yè)務(wù)類型了，合同文本的條款和規(guī)范差不多比較完善，但在實際操作中，現(xiàn)行法律對這種業(yè)務(wù)尚無明確規(guī)定，對倉儲業(yè)的監(jiān)管缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，使銀行在與監(jiān)管公司的選擇和合作中也面臨較大風(fēng)險。三、倉儲質(zhì)押授信糧企要加強風(fēng)險防范首先，應(yīng)嚴查貸款企業(yè)的實際狀況。重點審查企業(yè)對外擔(dān)保情況，是否存在債務(wù)糾紛，以免個不企業(yè)對外擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問題而承擔(dān)連帶責(zé)任。還要嚴格審查經(jīng)營和治理狀況，資產(chǎn)負債率狀況等方面，對財務(wù)和信用狀況良好的糧食企業(yè)給予支持和關(guān)心，重點支持經(jīng)營效益好、治理運行有效的民營企業(yè)。其次，貸款銀行應(yīng)加強糧食質(zhì)押期間的監(jiān)管。一是要對質(zhì)押糧食權(quán)屬關(guān)系進行認真認定，只有確定了質(zhì)押糧食的權(quán)屬，才能從根源上保障銀行對質(zhì)物質(zhì)押權(quán)利的實現(xiàn)。二是糧食入庫前要核查物資是否有權(quán)威部門出具的質(zhì)量鑒定文件，產(chǎn)品質(zhì)量是否達到三等以上（含三等），不得為陳化糧。三是貸款主責(zé)任人要不定期對倉庫的物資進行檢查，防范因物資變質(zhì)、毀損給銀行帶來的風(fēng)險。再次，貸款主責(zé)任人應(yīng)時時關(guān)注該行業(yè)的市場信息情況，并及時對市場行情進行推斷，如有阻礙貸款回收的不利因素，應(yīng)積極采取有效措施確保資產(chǎn)安全。因物資價格指數(shù)下降至基期價格的80%，借款企業(yè)應(yīng)向信用社按照新價格補足質(zhì)押物或等值貨幣資金。最后，假如企業(yè)自身不具備倉庫，若是把糧食存入國家糧庫的，應(yīng)要求將質(zhì)押糧食存入封閉式倉庫，并要求借款企業(yè)提供國有糧庫出具的保管型態(tài)卡片或者糧食收購發(fā)票，要要對其真實有效性進行鑒定。若是借款人將糧食存入私有企業(yè)的，應(yīng)將質(zhì)押糧食存入封閉式倉庫后采取落鎖式治理，或者采取與第三方監(jiān)管公司合作的方式，加強對其監(jiān)管?！鶅?nèi)控風(fēng)險年底應(yīng)做好內(nèi)部審計檢查資產(chǎn)質(zhì)量工作日前，為摸清轄內(nèi)不良貸款現(xiàn)狀，加大清收處置不良貸款力度，山東東營河口農(nóng)村合作銀行對轄區(qū)營業(yè)網(wǎng)點逐步開展不良貸款專項審計活動，截至11月底，共內(nèi)查外核不良貸款93筆，涉及金額1971.74萬元。據(jù)了解，此項活動自6月份開始，截至11月底，河口農(nóng)村合作銀行審計檢查組在海盛路支行、開發(fā)區(qū)支行等地共內(nèi)查外核不良貸款93筆，金額1971.74萬元，協(xié)助清收不良貸款285.5萬元，其中，協(xié)助收回非應(yīng)計貸款14筆113萬元，借新還舊盤活14筆172.5萬元。對此，我們認為，接近年關(guān)，商業(yè)銀行應(yīng)著手內(nèi)部審計、風(fēng)險排查工作，保障信貸資產(chǎn)質(zhì)量的安全?！俱y聯(lián)信分析】近年以來，商業(yè)銀行內(nèi)部審計開展了財務(wù)收支審計、經(jīng)營指標(biāo)完成真實性審計、固定資產(chǎn)及在建工程項目審計、行長責(zé)任審計等各種類型的內(nèi)部審計，同時實現(xiàn)了審計內(nèi)容從財務(wù)收支擴展到檢查銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營、信貸資產(chǎn)質(zhì)量，再到關(guān)注銀行風(fēng)險，審計目標(biāo)不斷提高，審計內(nèi)容不斷深化；審計手段從傳統(tǒng)的手工審計逐步進展到計算機輔助審計，較好地發(fā)揮了職能作用，為推動商業(yè)銀行的改革和進展做出了積極的貢獻。商業(yè)銀行審計盡管取得了明顯成效，但與金融業(yè)的改革和進展對內(nèi)部審計的要求相比，我國商業(yè)銀行審計還存在著許多薄弱環(huán)節(jié)。因此，我們認為商業(yè)銀行在年底的內(nèi)審工作中，應(yīng)著力避開以下操作問題。一、應(yīng)避開內(nèi)審工作存在的操作問題首先是內(nèi)部審計技術(shù)落后，使得內(nèi)部審計手段不能適應(yīng)新的要求。目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計差不多上是賬目基礎(chǔ)審計，以全部業(yè)務(wù)和賬目為基礎(chǔ)，要緊采納詳細審計或依靠于審計者個人經(jīng)驗推斷的抽樣審計方法，而不是國際上先進的商業(yè)銀行通行的風(fēng)險基礎(chǔ)審計，這就使得內(nèi)部審計隨意性專門大，缺乏科學(xué)性，審計的內(nèi)容完全憑審計人員的經(jīng)驗推斷，造成審計期長、審計成本高、審計效率低下。其次是國內(nèi)銀行內(nèi)部審計力量普遍較為薄弱。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行機構(gòu)眾多和網(wǎng)點分散，相當(dāng)一部分工作人員能夠通過接觸到現(xiàn)金和證券等，并有權(quán)限進入客戶的賬戶，一項微小的操縱薄弱環(huán)節(jié)可能導(dǎo)致出現(xiàn)大的問題，因此，內(nèi)部操縱和審計任務(wù)特不繁重。而商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)部審計力量薄弱的情況，導(dǎo)致審計監(jiān)督不連續(xù)，審計面窄和間隔時刻長，不能及時發(fā)覺和揭露商業(yè)銀行經(jīng)營中的問題和風(fēng)險隱患，弱化了審計監(jiān)督的作用。具體地，要緊表現(xiàn)在：內(nèi)審人員數(shù)量不足；內(nèi)審人員綜合素養(yǎng)差，業(yè)務(wù)能力較低；沒有確定的準(zhǔn)人標(biāo)準(zhǔn)和考核機制。最后是內(nèi)審工作范圍過窄，內(nèi)部審計的內(nèi)容不全面。目前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作差不多上依舊查錯防弊，局限于查處一些具體違法違規(guī)問題，只注重檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)合法等，缺乏對信貸資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險責(zé)任、經(jīng)濟效益進行審計，對銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部操縱狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等缺少評價和建議，更未對一些重要的深層次的問題如治理制度、政策法規(guī)、社會環(huán)境、監(jiān)督體系等方面進行研究。特不是，面對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新頻出，經(jīng)營范圍不斷拓展，內(nèi)部審計卻變化緩慢，范圍過窄。具體來看，針對信貸資產(chǎn)內(nèi)審工作的具體實施，建議各銀行開展內(nèi)部審計工作時，將重點放在信貸資產(chǎn)質(zhì)量檢查、貸款治理和使用情況的合規(guī)性檢查及內(nèi)控機制的充分性和有效性檢查上。二、信貸資產(chǎn)質(zhì)量檢查重點在于檢查資產(chǎn)質(zhì)量的真實狀況：1、信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映是否真實準(zhǔn)確。貸款五級分類是否合規(guī)，有無人為調(diào)整、不真實反映等違規(guī)的問題；不良貸款反映是否準(zhǔn)確，特不是損失貸款的情況和緣故是否查清；不良貸款下降是否真實；用于收回不良貸款的資金來源是否合規(guī)，有無貸新還舊的情況。2、信貸治理是否存在違規(guī)違紀(jì)問題。重點檢查企業(yè)庫存、結(jié)算資金是否真實合規(guī)，有無銀行自身擠占挪用信貸資金、與企業(yè)勾結(jié)侵吞、轉(zhuǎn)移、擠占挪用信貸資金的問題。3、損失類貸款的核銷、審批是否合規(guī)真實。開戶行是否延伸到貸款企業(yè)調(diào)查核實，有無利用損失貸款核銷之際，掩蓋銀行違規(guī)違法放貸、企業(yè)逃廢債務(wù)以及侵占信貸資產(chǎn)等違紀(jì)違法問題；抵債資產(chǎn)治理是否合規(guī)；抵債資產(chǎn)價值是否經(jīng)有關(guān)部門評估認定，變現(xiàn)或出租收入是否全額納入賬內(nèi)核算。4、貸款是否存在風(fēng)險，有無嚴格的操縱措施和要求。開戶行是否建立了真實、動態(tài)的信貸風(fēng)險分類和監(jiān)測臺賬，定期對貸款風(fēng)險進行分析；是否嚴格執(zhí)行貸款審批和治理程序，實行全面監(jiān)管，落實風(fēng)險防范措施和補償資金來源；是否采取資產(chǎn)保全措施，擔(dān)保抵押物和質(zhì)押物是否真實、有效，企業(yè)有無借改制之際逃廢、懸空銀行債務(wù)的情況。三、貸款治理和使用情況的合規(guī)性檢查重點在于檢查貸款治理和風(fēng)險防范情況，以及商業(yè)性貸款使用和治理的合規(guī)情況，查清資產(chǎn)損失以及存在風(fēng)險治理等方面的問題。1、貸款對象和貸款條件是否合規(guī)。一是借款人是否符合總行規(guī)定的貸款對象，有無違規(guī)向不符合貸款對象的借款人發(fā)放貸款的問題；二是借款人是否具備總行規(guī)定的授信條件，商業(yè)性貸款是否還具備各種商業(yè)性貸款規(guī)定的條件。2、商業(yè)性貸款項目評估是否按貸款項目評估指引組織實施；借款人是否持有項目可行性研究報告的論證意見；追加貸款額超過原承諾貸款20%的項目是否重新進行評估；項目評估報告的內(nèi)容是否完整，是否提出明確的評估建議，并列示要緊風(fēng)險點。3、貸款審查、審批和授權(quán)是否符合相關(guān)程序要求。貸款授信審批權(quán)限執(zhí)行是否合規(guī)；是否存在超權(quán)限或變通審批最高綜合授信額度、已審批的最高授信額度不符合制度規(guī)定、違反規(guī)定超過最高授信額度向客戶提供新增信用等情況。4、貸款發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定首先，貸款凈增額是否超過上級行核批的年度和季度貸款打算，有無未經(jīng)上級行批準(zhǔn)擅自突破打算的問題；開戶行是否嚴格按照上級行貸款批復(fù)要求逐條落實批復(fù)的有關(guān)內(nèi)容，發(fā)放的貸款是否在批復(fù)有效期內(nèi)。其次，借款合同或借據(jù)是否合法、有效。新建投產(chǎn)企業(yè)申請流轉(zhuǎn)收購貸款，開戶行是否在借款人辦妥收購許可證后發(fā)放貸款；申請的中長期貸款，開戶行是否在借款人辦妥施工許可證以及水、電、氣、消防證明后發(fā)放貸款。再次，貸款各類擔(dān)保是否合規(guī)、合法、有效。最后，被檢查行是否將政策性貸款與商業(yè)性貸款進行分賬核算，有無將政策性貸款納入商業(yè)性貸款科目核算或?qū)⑸虡I(yè)性貸款納入政策性貸款科目核算的問題。5、貸款使用是否合規(guī)一是貸款是否按借款合同約定用途使用，有無擅自改變貸款用途的問題；開戶行是否按貸款使用進度跟蹤檢查，對出現(xiàn)的重大問題是否向上級行報告并采取了相應(yīng)措施。二是貸款使用前借款人自有資金或風(fēng)險保證金是否按約定足額到位，有無信貸資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)挪用的情況。三是是否按照規(guī)定對借款人庫存進行檢查；對異地存儲的庫存，開戶行是否定期檢查，落實監(jiān)管措施和責(zé)任。6、借款人貸款本息是否按期收回一是借款人貸款形成的銷售回籠貨款是否全額存入本行；未在本行開立差不多賬戶的產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款，回籠貨款是否達到約定比例。二是開戶行是否按約定收息，是否在貸款到期規(guī)定工作日前向借款人發(fā)出到（逾）期貸款通知書，及時辦理貸款收回手續(xù)。三是開戶行有無以貸收貸、以貸收息等問題。四是借款人無法全額償還貸款本息時，是否采取了用風(fēng)險補償金抵償、向保證人追索、處置抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、以資抵債、保險理賠、訴訟和呆賬核銷等有效措施化解補償貸款風(fēng)險；清收回來的資金有無不按規(guī)定收貸收息而挪作他用的情況。7、貸款到期前，是否向借款人發(fā)送到（逾）期貸款通知書；各類貸款展期是否符合有關(guān)規(guī)定，有無違規(guī)貸款展期的情況。四、內(nèi)控機制的充分性和有效性檢查重點檢查內(nèi)控機制是否健全有效，有無治理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)和由此形成的風(fēng)險損失。經(jīng)營行信貸治理崗位責(zé)任制是否全面落實，內(nèi)部操縱制度是否嚴格執(zhí)行；有無不嚴格執(zhí)行制度形成失控和風(fēng)險的情況?！魈市燥L(fēng)險香港銀行業(yè)“水漫金山”，推出變味的“稅貸”近期，在香港銀行業(yè)出現(xiàn)一種新的現(xiàn)象：銀行職員關(guān)于推銷稅貸項目熱情十足，辦理業(yè)務(wù)的消費者多次被問及是否需要辦理稅務(wù)貸款，各種不同金融機構(gòu)也相繼推出稅貸廣告，用優(yōu)惠的貸款利率吸引客戶。據(jù)了解，這種在內(nèi)地居民看來完全陌生的信貸品種背后，是全球流淌性的泛濫之下，香港銀行業(yè)存款充足，急欲為資金查找出路?！俱y聯(lián)信點評】一、繳稅也可貸款香港銀行職員們所介紹的稅貸額度與利率報價十分誘人：只要提供工作證明與薪酬證明，便能夠向銀行申請貸款，貸款額是個人月均收入的倍數(shù)，目前香港的銀行普遍提供月收入8至12倍的貸款額。盡管每家銀行會設(shè)置一個上限(從100萬至數(shù)百萬港元不等)，但通常貸款人更多地選擇按月收入倍數(shù)申請貸款。而一些與銀行掛鉤的財務(wù)公司，甚至打出了250倍月均收入的貸款額，遠超過了去年80倍月收入的紀(jì)錄。但事實上，銀行職員在推銷過程中，差不多上只是咨詢顧客想貸多少鈔票，甚至全然不看顧客的月收入證明，便“建議”客戶能夠選擇20萬-30萬港元的貸款額，而且表示，那個檔次獲得的利率優(yōu)惠盡管不是最大，但每月還款額較低，也是目前香港納稅族最常用的貸款金額。更讓人心動的是，這些貸款的實際利率普遍在3%以下，包括永亨、永隆以及中信銀行等，實際年利率更能夠低至1.5%左右。此外，這筆資金事實上全然不受限于交稅用途。盡管名為稅務(wù)貸款，貸款人能夠拿來做任何情況，包括炒新股。據(jù)悉，今年銀行資金充足，因此稅貸業(yè)務(wù)開展得比較積極。近期信貸部門審批的手續(xù)也大大提速，通常七個工作日之內(nèi)就能得到批復(fù)結(jié)果，而一些與銀行掛鉤的財務(wù)公司則表示，能夠在一天之內(nèi)就得到答復(fù)。同時，各家銀行不僅在貸款金額上大大放松，而且在貸款利率上也大幅度下降。星展銀行推出的稅貸實際年利率降至1.99%；中信銀行國際則針對貸款額在50萬港元以上、還款期為12個月的客戶，推出了實際利率為1.52%的優(yōu)惠稅貸打算；而花旗銀行更是推出了零成本的稅貸，條件是借用的稅貸需要達到一定規(guī)模，同時選用該行的賬戶作為工資戶，并先付部分利息，花旗將會在以后一段時刻內(nèi)全數(shù)退還作為回贈。二、變味的“稅貸”據(jù)了解，香港是全球稅率最低的地點之一，更況且，香港的納稅標(biāo)準(zhǔn)較高，扣除項甚多，什么緣故還會有人需要借鈔票交稅？按照香港的稅法，以一個一般白領(lǐng)月收入15000港元計算，一年約18萬港元，其中約10萬免稅，剩余8萬需交稅。這部分應(yīng)稅額中，首4萬按2%納稅，即800港元，接下來的4萬按約7%納稅，實際需要交稅約2800港元，如此算下來，共只要交3600港元。但事實上，大多數(shù)月收入1.5萬港元的香港白領(lǐng)事實上是全然不需要納稅的。因為假如納稅人家中有小孩和老人，每個小孩還能夠免掉5萬港元，每個老人至少免掉3萬港元。假如買了房子，那么月供的利息部分依舊能夠拿來抵扣應(yīng)稅款。那么精明的香港人為何還想要借用稅務(wù)貸款？原來各家銀行并非依照每個申請人的實際納稅額來發(fā)放貸款，而是依照申請人的財務(wù)狀況批核貸款金額，就一般的香港白領(lǐng)來講，這筆金額遠比其應(yīng)納稅額高得多。業(yè)內(nèi)專家表示，香港的確每年都會有人通過稅貸打算向銀行借鈔票，許多鈔票投入了股市，有一些人專門拿來炒新股。只是，認真分析后發(fā)覺，盡管稅務(wù)貸款簡單便捷，然而申請了稅務(wù)貸款后，實際上每個月都需要還款，這筆鈔票拿來投資，風(fēng)險較大。萬一碰上股票市場波動，又面臨稅務(wù)貸款的還款壓力，到時可能不得不“割肉退場”。三、銀行為鈔票多發(fā)愁關(guān)于銀行間今年上演的稅貸爭奪戰(zhàn)，業(yè)界認為與今年以來全球資金向新興市場轉(zhuǎn)移有關(guān)。特不是進入11月以來，美國第二輪的量化寬松政策，更是令香港銀行市場的流淌性出現(xiàn)了泛濫的趨勢。自今年初開始，銀行業(yè)全方位開拓新的貸款業(yè)務(wù)，許多銀行競相推出了免傭金的證券交易業(yè)務(wù)，希望吸引散戶開立證券賬戶，并利用銀行的資金進行保證金交易打新股。在與券商競爭的同時，銀行也在同行之間競爭房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)。據(jù)香港業(yè)內(nèi)人士表示，今年上半年各家銀行均推出了H+(香港銀行同業(yè)拆借利率的基礎(chǔ)上加一個固定利率)的房貸業(yè)務(wù)，最令人驚奇是，曾經(jīng)一直采納保守房貸利率政策的匯豐銀行也在今年推出了H+0.65%的低息按揭業(yè)務(wù)，銀行業(yè)的房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)如火如荼。依照金融治理局公布的數(shù)據(jù)，今年以來采納銀行同業(yè)拆息的貸款，一直占房貸業(yè)務(wù)的絕大多數(shù)比重。值得注意是，即使在特區(qū)政府接連多次實施房地產(chǎn)限制措施之后，銀行間的貸款競爭仍然沒有減弱。盡管在11月中特區(qū)政府出臺了今年以來最為嚴厲的針對房地產(chǎn)的短炒的額外措施，然而銀行并沒有跟時，由于銀行對房地產(chǎn)價格的估值仍然較高，因此銀行對房地產(chǎn)貸款批出的利率仍然保持歷年來的低位水平。而當(dāng)下競爭正熱的稅貸可能正是在香港實施房地產(chǎn)調(diào)控之后，銀行業(yè)不得不爭取的另一塊貸款肥肉。來自渣打與東亞銀行業(yè)內(nèi)人士表示，銀行關(guān)于在香港居住的內(nèi)地人士一樣能夠提供稅貸，只要在香港有稅單或是每月的工資條就能夠批核這些貸款。Ⅲ風(fēng)險治理同業(yè)經(jīng)驗德意志銀行問題貸款治理為了適應(yīng)德國法律監(jiān)管、美國會計準(zhǔn)則、國際財務(wù)報告準(zhǔn)則等需要，德銀將其問題貸款要緊定義為三類：非生息貸款（即本金或利息逾期90天含90天，且沒有抵質(zhì)押、沒有任何回收情形的貸款）、本金或利息逾期90天含90天以上仍然計息的貸款（該類貸款應(yīng)該是存在抵質(zhì)押的、正處于清收狀態(tài)）、由于借款人經(jīng)濟情況惡化而差不多進行重組轉(zhuǎn)化的貸款。其中，德銀認為通過重組轉(zhuǎn)化的貸款假如在一年“觀看期”內(nèi)處于正常還款付息狀態(tài)，可不能出現(xiàn)違約或者逾期情形，德銀將不再將該貸款視為重組貸款。一、德銀問題貸款治理團隊的工作職責(zé)歐洲商業(yè)銀行特不是德國銀行系統(tǒng)奉行信用風(fēng)險周期理念，德意志銀行將信用風(fēng)險周期細分為4個要緊環(huán)節(jié)：一是產(chǎn)品決策與業(yè)務(wù)進展，由業(yè)務(wù)部門、信用風(fēng)險治理部門共同依照市場業(yè)務(wù)需要設(shè)計產(chǎn)品、推動信貸業(yè)務(wù)進展；二是推廣應(yīng)用/審批決策，由信用風(fēng)險治理部門對客戶具體授信業(yè)務(wù)進行風(fēng)險審批；三是信貸資產(chǎn)組合治理，由信用風(fēng)險治理部門/信貸組合治理部門通過信貸資產(chǎn)組合治理進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移和操縱；四是問題貸款治理，由信用風(fēng)險治理部門/資產(chǎn)保全部門進行問題貸款處置。德銀將問題貸款治理作為整個信貸流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，其運作納入德銀信用風(fēng)險治理組織架構(gòu)。德銀問題貸款治理團隊的作業(yè)流程和工作原理也正是基于信用風(fēng)險周期理念而延伸的。德銀問題貸款治理團隊要緊職責(zé)是降低問題貸款風(fēng)險，減少撥備，實現(xiàn)收入最大化，其它職責(zé)還包括對企業(yè)破產(chǎn)進行風(fēng)險預(yù)警和預(yù)防，對不良貸款進行個案研究以決定保留依舊處置不良敞口，防止資產(chǎn)保全方案不足與原始合同瑕疵，確保發(fā)生信用違約時的索賠權(quán)，清算過程中通過變現(xiàn)抵質(zhì)押品來最小化損失。德銀對其問題貸款治理團隊評價較高，基于問題貸款治理團隊的積極治理，近年來德銀信用風(fēng)險敞口得到有效操縱，其中問題貸款從2002年底的108億歐元逐年下降至2007年底的31億歐元。二、德銀問題貸款治理流程目前德銀問題貸款治理結(jié)構(gòu)相當(dāng)復(fù)雜，即有按業(yè)務(wù)線條劃分，也有按地區(qū)和客戶類型劃分的問題貸款治理職責(zé)，在CIB和PBC中分不設(shè)有獨立的問題貸款治理團隊為其附屬業(yè)務(wù)服務(wù)，在這同時也反映出德銀作為全能型銀行對不同的業(yè)務(wù)種類、地區(qū)和客戶類型采取了不同的貸款價值恢復(fù)、提升與退出方法。（一）德銀CIB德國中型企業(yè)部問題貸款工作流程德銀CIB要緊針對企業(yè)和機構(gòu)客戶，具體業(yè)務(wù)包括證券承銷和交易、交易服務(wù)、財務(wù)顧問及貸款等批發(fā)類業(yè)務(wù)，其成立目的是在資本市場發(fā)達的西方國家，CIB的客戶－大中型企業(yè)和機構(gòu)客戶的融資渠道并不依靠于銀行貸款，貸款利率通常也十分低，為此德銀將其強大的投資銀行業(yè)務(wù)與信貸等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相結(jié)合起來，CIB德國中型企業(yè)部的貸款產(chǎn)品要緊作為德銀對中型企業(yè)客戶提供綜合的、一攬子金融解決方案的一部分，如過橋貸款、銀團貸款等。依照德銀CIB德國中型企業(yè)部的信用風(fēng)險組織架構(gòu)，德國中型企業(yè)部首席信用風(fēng)險官直接領(lǐng)導(dǎo)著2個行業(yè)審批中心和問題貸款治理團隊。其中直屬行業(yè)審批中心內(nèi)部按照行業(yè)劃分成立了多個信貸分析團隊，包含若干信貸分析員，由團隊主管進行評價。另外，貸款金額小于500萬歐元的中型企業(yè)貸款交由PBC下屬的4個信貸審批分中心RsCIB信貸分析團隊負責(zé)；貸款金額介于500萬歐元-750萬歐元之間的中型企業(yè)貸款由CIB德國中型企業(yè)部行業(yè)審批中心與PBC下屬的4個信貸審批分中心RsCIB信貸分析團隊先溝通，要緊以對貸款客戶的熟悉程度作為劃歸審批權(quán)限的依據(jù)；750萬歐元以上的貸款則全部上收由CIB德國中型企業(yè)部直屬行業(yè)審批中心進行審批。目前CIB德國中型企業(yè)部的問題貸款治理團隊在德國按照地理方位設(shè)有以漢堡為總部的7個地區(qū)性中心（分不是科隆、杜塞爾多夫、法蘭克福、慕尼黑、斯圖加特、柏林、漢堡）和2個隸屬于斯圖加特的分中心（曼海姆、弗賴堡），如此布局有利于各個中心及時了解當(dāng)?shù)氐那闆r，這9個中心要緊為CIB德國中型企業(yè)部（包括中型企業(yè)部在PBC下屬的4個審批分中心的RsCIB信貸分析團隊服務(wù)），團隊主管要緊向CIB德國中型企業(yè)首席信用風(fēng)險官直接匯報；假如維護由PBC下屬的4個審批分中心RsCIB信貸分析團隊審批的貸款，則還需要向PBC首席信用風(fēng)險官、及其下屬的4個審批分中心主管進行溝通。德銀CIB問題貸款治理團隊的差不多工作流程，從最初信貸監(jiān)控，到資產(chǎn)保全的流程如下：1、最初時期信貸監(jiān)控。CIB直屬行業(yè)審批中心和位于PBC下屬的RsCIB審批分析團隊負責(zé)實時監(jiān)控所治理貸款客戶的風(fēng)險狀況變化，及時調(diào)整貸款客戶評級。分類報告。假如貸款客戶內(nèi)部評級處于ibbˉ及其以上時，將視為有可能在短期內(nèi)出現(xiàn)違約風(fēng)險，由信貸分析員列入觀看名單；貸款客戶內(nèi)部評級處于iBˉ及其以下時，將視為短期內(nèi)存在較高違約風(fēng)險，由信貸分析員列入違約信貸敞口報告中。技術(shù)支持。業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理、信貸分析員、問題貸款治理顧問將會定期每季度在觀看客戶委員會（和違約信貸敞口報告會議就可能存在違約風(fēng)險的案例進行討論，研究如何降低敞口風(fēng)險。需要指出的是，現(xiàn)在期中CIB問題貸款治理團隊將其定位于一個服務(wù)部門，依照從業(yè)經(jīng)驗對具體每一筆存在違約風(fēng)險的案例進行研判，向業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理、審批中心信貸分析員提供最初的風(fēng)險化解處理建議和指導(dǎo)性意見。這期間貸款仍然留在客戶經(jīng)理帳上，可不能給客戶經(jīng)理的業(yè)績帶來任何阻礙。而且，依照德銀的考核體系，客戶經(jīng)理的考核指標(biāo)要緊為對德銀的利潤貢獻率，假如貸款客戶違約不是由于客戶經(jīng)理人為的工作失誤造成的，而是貸款客戶經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題或者其他由于貸款客戶自身造成的違約情形，將可不能阻礙客戶經(jīng)理的考核。關(guān)于認定是否為客戶經(jīng)理的人為工作失誤，要緊是由德銀稽核部門派出人員定期（一般為3個月）對部分業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理經(jīng)手的貸款項目進行抽查稽核，出具盡職報告。移交處理。一般來講，假如通過上述步驟，貸款客戶風(fēng)險狀況仍未見改觀，貸款評級降低到一定程度時，就可能會全權(quán)轉(zhuǎn)交給CIB問題貸款治理團隊處理，由問題貸款治理顧問直接與貸款客戶進行接觸和溝通。由于每一筆貸款都具有專門性，因此問題貸款治理顧問的原則是“只要我們的工作能夠帶來價值，我們就會介入處理”。貸款移交后，原客戶經(jīng)理就不再參與任何后續(xù)工作。2、資產(chǎn)保全時期下面將對CIB問題貸款治理資產(chǎn)保全流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行介紹。實地分析。CIB問題貸款治理顧問全權(quán)接手治理后將取代原客戶經(jīng)理的角色，負責(zé)與貸款客戶直接進行日常聯(lián)系。一般情況下，問題貸款治理顧問將對貸款客戶進行實地檢查，收集貸款客戶相關(guān)材料，要緊是對貸款客戶差不多資料、經(jīng)營狀況（含市場情況、行業(yè)情況、競爭情況、專門風(fēng)險情況等）、財務(wù)信息、現(xiàn)金流、負債率、治理層、外部指標(biāo)（含評級、股票、債券價格等）與德銀的業(yè)務(wù)關(guān)系由來等關(guān)鍵性指標(biāo)進行分析，形成初步的資產(chǎn)保全議案。保全決策。每筆貸款資產(chǎn)保全措施的審批流程必須遵循“四眼原則”，即問題貸款治理團隊主管將對現(xiàn)場運作顧問形成的初步資產(chǎn)保全議案進行書面審議，設(shè)計并最終敲定貸款客戶的敞口治理策略。資產(chǎn)運作。通常情況下，基于德銀CIB德國中型企業(yè)客戶群多為長期合作的家族式企業(yè)、上市公司較少的專門性，CIB問題貸款治理團隊在進行問題貸款退出的同時，并不是純粹為了化解銀行問題貸款風(fēng)險而進行簡單的清收化解工作，在與不良貸款客戶關(guān)系上，該團隊不將其簡單看成是一個“敵我”的關(guān)系，他們經(jīng)常是抱著“為企業(yè)解決問題”的態(tài)度介入，要緊是采取以專業(yè)知識關(guān)心不良貸款客戶進行財務(wù)重組，提供額外融資等“能夠制造價值的”資產(chǎn)運作方式。顯然德銀如此的考慮比簡單維護信貸敞口更有長期性。確定采納重組運作方案后，CIB問題貸款治理顧問將比照德銀信貸審批流程和四眼原則的要求，將重組運作方案按照相應(yīng)權(quán)限報送CIB各級審批中心進行審批。需要指出的是，德銀在這時期的“四眼原則”要求即至少有四只眼睛同時盯住一筆資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)。這種“四眼原則”不是國內(nèi)銀行業(yè)普遍理解的一筆信貸業(yè)務(wù)要有“雙人調(diào)查、雙人審批、雙人核?！?，而是強調(diào)在資產(chǎn)保全時期必須有兩只眼睛來自于一線資產(chǎn)運作人員，有兩只眼睛來自于風(fēng)險操縱系統(tǒng)。在他們看來，如此的“四眼”同時審查保全業(yè)務(wù)，才能確保德銀對貸款客戶的資產(chǎn)保全分析和業(yè)務(wù)推斷更全面、更準(zhǔn)確。一般情況，基于德銀CIB客戶的專門性，各級審批中心的信貸分析員對重組運作的貸款客戶都比較熟悉，也相信問題貸款治理顧問長期積存的資產(chǎn)運作經(jīng)驗，要緊審查貸款客戶長期以來與德銀的合作情況、發(fā)生經(jīng)濟危機的實質(zhì)緣故、問題貸款治理顧問確定的重組運作整體方案的可行性等關(guān)鍵點即能夠進行決策。然而重組運作方案在具體實施前需要對貸款客戶實時情況進行德銀內(nèi)部稽核。執(zhí)行監(jiān)控。重組運作方案經(jīng)審批中心通過后，問題貸款治理團隊將負責(zé)牽頭組織協(xié)調(diào)重組方案的執(zhí)行和監(jiān)控。因此，整體的重組運作還需要外部專家的介入，如外部律師、第三方銀行、房地產(chǎn)中介顧問等。問題貸款治理團隊還要因地制宜地落實重組運作方案中確定的各項內(nèi)容，監(jiān)控貸款客戶敞口風(fēng)險逐步降低。通常貸款客戶在德銀的運作下差不多都能緩解危機，逐步恢復(fù)正常經(jīng)營能力，問題貸款治理團隊現(xiàn)在還要實時監(jiān)控貸款客戶的財務(wù)變化情況，定期對貸款客戶的資產(chǎn)保全策略進行審核修正，確定是否接著維護、移交業(yè)務(wù)部門或是退出等。審批中心的信貸分析員則定期依照問題貸款治理顧問反饋的資產(chǎn)保全策略和貸款客戶經(jīng)營情況，及時調(diào)整貸款客戶的信用評級。信貸維護。依照德銀年報介紹，經(jīng)重組運作的貸款一般設(shè)定一年的觀看期。然而實際操作中，德銀CIB問題貸款治理團隊沒有特不明確的觀看期時限，不同的案例依照具體情況有所差異。通常問題貸款治理團隊要緊通過實時分析貸款客戶財務(wù)情況，確定其正常還本付息后3個月，將貸款客戶移交回原業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理進行維護?？蛻艚?jīng)理一般還要對移交回的貸款客戶進行不定期的觀看監(jiān)控。德銀事實表明，專門多不良貸款客戶因為他們的介入而度過了難關(guān)，客戶對他們好評如潮。假如他們認為貸款客戶是需要逐步退出的，將接著保留在他們治理范圍之內(nèi)，常規(guī)采取與外部不良資產(chǎn)處置公司或投資機構(gòu)合作，將擬退出的資產(chǎn)分類捆綁打包進行實質(zhì)性的資產(chǎn)出售，最終鎖定敞口風(fēng)險。（二）德銀PBC問題貸款治理工作流程與CIB德國中型企業(yè)部的批發(fā)類業(yè)務(wù)不同，德銀PBC業(yè)務(wù)要緊是貸款金額相對較小的小企業(yè)或是私人貸款，因此問題貸款治理在PBC模塊的運作更多體現(xiàn)在通過高效資產(chǎn)保全IT系統(tǒng)和完善流水線操作進行貸款敞口的維護。下面將要緊以德銀德國地區(qū)PBC埃森信貸審批分中心流程為例來介紹德銀在PBC領(lǐng)域問題貸款治理工作流程：1、早期時期貸款違約早期時期要緊由RsPBC信貸分析員和客戶經(jīng)理一起研究催收方案?？蛻艚?jīng)理負責(zé)掌握貸款客戶現(xiàn)狀，獵取客戶最新信息，決定采取的第一步資產(chǎn)保全行動方案。信貸分析員則更新貸款客戶的信用評級和信貸報告，決定壓縮貸款額度和是否要求追加擔(dān)保，將該逾期貸款客戶納入特不名單進行治理。同時，德銀資產(chǎn)保全RuFus系統(tǒng)自動提示貸款違約風(fēng)險，對逾期貸款限時段催收。在前期時期（一般為該貸款逾期前30天內(nèi)），客戶經(jīng)理須按照RuFus系統(tǒng)的催收提示，定時將貸款催收通知書打印出來，通過信貸服務(wù)中心以掛號信的形式寄給逾期貸款客戶。按照德銀清收流程，客戶經(jīng)理只負責(zé)第一封貸款催收通知書的提示，通知書的內(nèi)容是比較友好的貸款逾期提示。依照德銀逾期貸款的歷史數(shù)據(jù)分析，貸款在逾期30天內(nèi)，收回的可能性大一些，隨著時刻的推移，收回的可能性逐步下降。2、中期時期一般情況下，從貸款逾期第30天起，在客戶經(jīng)理進行了第一次貸款到期提示催收未果后，PBC下屬的資產(chǎn)保全單元和信貸服務(wù)中心將按照清收流程要求，接管相應(yīng)催收工作。PBC資產(chǎn)保全單元負責(zé)復(fù)雜的案子和有抵押物的案子，一般的違約貸款和沒有抵押擔(dān)保的案子則全部交到信貸服務(wù)中心。德銀認為，之因此要劃轉(zhuǎn)，是因為管戶客戶經(jīng)理會基于經(jīng)營業(yè)績的考量而采取偏離操縱、降低和消除風(fēng)險的問題貸款治理核心準(zhǔn)則，致使風(fēng)險擴大或后移。而且操縱、降低和消除資產(chǎn)風(fēng)險，比業(yè)務(wù)經(jīng)營需要有更全面的技能?？蛻艚?jīng)理和信貸分析員顯然不具備資產(chǎn)保全、資產(chǎn)運作、訴訟及談判的技能。另外，德銀以劃轉(zhuǎn)為時點按照不同的績效評價體系對客戶經(jīng)理包括原經(jīng)營團隊、后續(xù)資產(chǎn)保全單元和信貸服務(wù)中心分不進行績效評價。德銀PBC資產(chǎn)保全單元依照所轄業(yè)務(wù)類型在單元內(nèi)部設(shè)立不同的催收團隊，如埃森審批分中心就采取了“三組一中心”的模式，即分為要緊處理和維護個人按揭貸款小組、商業(yè)貸款小組、個人貸款小組，并設(shè)立資產(chǎn)保全服務(wù)中心提供后備數(shù)據(jù)支持?；赑BC客戶多為個人貸款和小額商業(yè)貸款，德銀PBC資產(chǎn)保全單元要緊采取電話催收方式，專門情況也會實地查訪貸款客戶。電話催收的全部操作也是依托于資產(chǎn)保全RuFus系統(tǒng)。RuFus系統(tǒng)每天會自動提示催收任務(wù)單，各小組的負責(zé)人每天要緊的工作是通過債務(wù)經(jīng)理系統(tǒng)將資產(chǎn)保全任務(wù)按照個人專長和業(yè)務(wù)序列派分，負責(zé)人要緊是治理角色，一般不實際操作業(yè)務(wù)，數(shù)額大、情況復(fù)雜的業(yè)務(wù)差不多上由每組副職負責(zé)人主刀。資產(chǎn)保全人員人均每天能夠執(zhí)行200個左右的電話催收。德銀將之稱為“高效率的電話中心”。貸款客戶在申請貸款時候的相關(guān)差不多資料、賬戶狀況、客戶經(jīng)理等信息在RuFus系統(tǒng)中均有記錄，資產(chǎn)保全人員僅需要依照RuFus系統(tǒng)提示，點擊任務(wù)欄中的客戶名單即可接通客戶電話或者是發(fā)送電郵，與客戶進行交流溝通、催收，提出重組方案（還款時刻頻率、還款額度調(diào)整等），每次電話催收完成后，RuFus系統(tǒng)會自動記錄催收情況。一般情況下，客戶自己都明白貸款逾期情況，保全人員請客戶明確是否能夠在7天以內(nèi)或者14天以內(nèi)還款，假如客戶同意，RuFus系統(tǒng)依照變更事項自動生成重組協(xié)議，通過德銀內(nèi)部文件系統(tǒng)發(fā)送至原管戶客戶經(jīng)理，由客戶經(jīng)理負責(zé)通知貸款客戶到指定支行簽署新的還款協(xié)議，按照新協(xié)議履行還款義務(wù)。新協(xié)議在客戶簽署同意后須返還給資產(chǎn)保全單元進行備案，由RuFus系統(tǒng)實時監(jiān)控重組貸款的運行情況，重組后的貸款則交回管戶客戶經(jīng)理所在支行經(jīng)營治理。依照德銀的違約數(shù)據(jù)歷史統(tǒng)計，70%的客戶會電話催收確定的方式進行還款，這要緊取決于整個德國社會的誠信水平，德國人十分重視信用。假如重組不成功，則移交給德銀不良貸款處置公司接著后續(xù)處置。信貸服務(wù)中心的工作程序也差不多一致，重組成功的案子交回支行經(jīng)營治理，否則依法處置抵質(zhì)押物。在依法處置抵質(zhì)押物時期中，德銀法律事務(wù)部還負責(zé)對資產(chǎn)保全團隊就專項抵質(zhì)押物的處置提供法律性建議和技術(shù)支持，變現(xiàn)后清償貸款本息，沒有更多抵押變現(xiàn)的貸款，則移交給德銀不良貸款處置公司接著后續(xù)處置。3、后期訴訟清收假如逾期貸款在逾期270天內(nèi)仍解決不了的，德銀將會提足損失預(yù)備，進行了核銷處理，同時將在德國本土的該類貸款劃轉(zhuǎn)到德銀在德國的全資子公司－不良貸款處置公司，以法律手段清收。依法清收的效果取決于特不團隊與外部專家的精心配合。德銀認為，之因此要在德國本土成立該公司，要緊是因為：與中國法律人員能夠代表銀行擔(dān)任訴訟代理人出庭不同，德國律師法規(guī)定必須是律師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)律師才可代表客戶出庭，本行的法律人員或其他人員均不得代表公司出庭，這是基于法律對律師職責(zé)的要求，托付人利益的最大化并不是律師的要緊職責(zé)，律師不能作為托付人利益的代表者，而要作為法律公正的代表；即使是某些事項外聘專業(yè)律師進行處理，德銀資產(chǎn)保全單元的法律人員仍承擔(dān)著不可或缺的重要作用，負責(zé)收集資料等，對外聘律師工作提供相關(guān)支持和監(jiān)督；該公司是基于德國法律的專門情況而成立的，德銀PBC業(yè)務(wù)在意大利、西班牙的問題貸款訴訟清收則依舊依托與德銀當(dāng)?shù)氐姆墒聞?wù)部門進行運作。KonsulInGkassoGmbH公司依照業(yè)務(wù)流程、移交貸款類不、債務(wù)額度、債權(quán)執(zhí)行申請年限等條件，在柏林、埃森、斯圖加特分不設(shè)立了三個分支機構(gòu)配合德銀PBC信用審批分中心對移交貸款進行維護，不同的地域分支機構(gòu)各有側(cè)重。通常情況是按照一般操作程序處理，只有復(fù)雜的不良貸款才借助特不清收手段。如與外部不良資產(chǎn)處置機構(gòu)合作采納資產(chǎn)證券化的方式化解不良。（本文節(jié)選自《德意志銀行問題貸款治理鑒析》廖偉為華夏銀行總行信貸風(fēng)險部）Ⅳ風(fēng)險經(jīng)理實戰(zhàn)培訓(xùn)※貸前審核分析個人經(jīng)營性貸款貸前風(fēng)險監(jiān)控要點隨著中國經(jīng)濟的快速進展，銀行貸款逐漸成為了中小企業(yè)融資的重要途徑。但長期以來，在抵押貸款中，銀行把調(diào)查的重點傾向于第二還款來源抵押物價值上，而對第一還款來源借款人實際還款能力的調(diào)查力度與方法明顯不足，銀行債權(quán)并沒有得到專門好的愛護，導(dǎo)致銀行面臨不良貸款問題。目前，中小企業(yè)貸款難已成為一個社會上較為普遍的問題，中小企業(yè)貸款金額關(guān)于大型企業(yè)貸款來講相對較小，但其貸款調(diào)查資金成本與時刻成本跟大型企業(yè)貸款相差不大，加上中小企業(yè)普遍存在兩本“賬本”、治理不完善等問題，導(dǎo)致銀行貸款的收益與成本不對稱，銀行的公司客戶經(jīng)理一般不情愿去處理中小企業(yè)貸款；相反，中小企業(yè)貸款金額相關(guān)于一般的個人消費貸款來講就比較大，一般的個人消費貸款滿足不了其融資的需求。正由于如此，有專門大一部分有著良好經(jīng)營與進展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)面臨著融資難的問題。個人經(jīng)營性貸款是解決中小企業(yè)貸款難的一個有效突破口，但也是風(fēng)險系數(shù)較高的貸款業(yè)務(wù)。在開展個人經(jīng)營性貸款業(yè)務(wù)時，銀行對其風(fēng)險的監(jiān)控提出了更高的要求，而貸款的事前審查更是操縱風(fēng)險的關(guān)鍵。銀行必須在貸款事前審查時，對借款人、行業(yè)、企業(yè)、抵押物、貸款用途等進行詳細、認確實審查，把握其關(guān)鍵風(fēng)險點并采取相應(yīng)的防范措施，同時努力改進銀行內(nèi)部治理，嚴謹而靈活地處理好每一個貸款細節(jié)。一、借款人資質(zhì)調(diào)查借款人資質(zhì)調(diào)查的一般方法個人經(jīng)營性貸款的借款人包括持有工商行政治理機關(guān)核發(fā)的非法人營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶、自然人獨資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的要緊合伙人、全部由自然人入股組成的有限責(zé)任公司的法定代表或要緊股東。借款人資質(zhì)調(diào)查的一般方法與程序為：1、銀行應(yīng)通過借款人（以及其配偶）的年齡、學(xué)歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息推斷借款人目前收入的合理性以及以后行業(yè)進展對其收入水平的阻礙。2、通過借款人（以及其配偶）收入水平、財務(wù)情況、資產(chǎn)情況、負債情況推斷其貸款償付能力。3、通過央行的個人征信系統(tǒng)查詢借款人（以及其配偶）以往關(guān)于信用卡、貸款的還款信用情況，推斷借款人的還款意愿。4、同時必須堅持第一還款來源（借款人還款能力）與第二還款來源（抵、質(zhì)押物）相結(jié)合的原則。銀行與借款人建立借貸關(guān)系的前提是借款人有還款意愿和還款能力，即有可靠的第一還款來源。第二還款來源是增強借款人信用的必要補充，會給借款人帶來一種按時還本付息的心理警示。不能因為第二還款來源有抵押物，就放棄對第一還款來源的審查。在進展個人信貸業(yè)務(wù)時，必須堅持以第一還款來源為主的原則，第二還款來源僅僅是借款人第一還款來源的備用手段，決不能將貸款的償還來源建立在抵、質(zhì)物的處置變現(xiàn)上。二、行業(yè)與企業(yè)自身調(diào)查1、行業(yè)調(diào)查（1）行業(yè)調(diào)查在審查個人經(jīng)營性貸款時，首先對其行業(yè)的最新狀況進行一定的了解，從第三方信息與個人經(jīng)驗，判定其行業(yè)最新狀況。（2）調(diào)查該行業(yè)是否有違反國家最新政策或經(jīng)濟打算，比如國家對小鋼鐵、小水泥、小煤礦、小紡織、小化工、小糖廠等科技含量低、耗能高、污染嚴峻的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進行嚴格限制，強令其停產(chǎn)、關(guān)閉，由此造成銀行貸款難以收回。（3）通過以往的數(shù)據(jù)，結(jié)合最新的經(jīng)濟狀況，對其行業(yè)以后的市場需求以及其平均毛利潤、凈利潤、總資產(chǎn)周圍率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本構(gòu)成、投資回收期、各周期資金缺口等有一個較為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)可能。2、企業(yè)自身調(diào)查對公司以往貸款歷史（如企業(yè)曾貸款，可通過查詢企業(yè)貸款卡進行審查）、注冊資本（要求出具專業(yè)會計師事務(wù)所出具驗資報告證明）、股東構(gòu)成、公司治理結(jié)構(gòu)、治理層的素養(yǎng)、公司財務(wù)狀況（通過三大報表對公司的償債能力、營運能力、盈利能力進行分析）、其上下游公司情況進行具體、詳細分析，從而為貸款風(fēng)險監(jiān)控提供可靠依據(jù)。三、抵、質(zhì)押物調(diào)查個人經(jīng)營性貸款要緊調(diào)查抵押物的真實存在性、權(quán)證的真實有效性、證物一致性、抵押物的變現(xiàn)性、抵押物的合法性、抵押物的受償優(yōu)先性、抵押物的評估價值、抵押率、抵押物損毀狀況及抵押人的有關(guān)情況等。應(yīng)重點調(diào)查抵押物的價值、抵押人對抵押資產(chǎn)的支配權(quán)利。1、一般情況下，關(guān)于抵押物的調(diào)查與評估，銀行都會托付經(jīng)銀行批準(zhǔn)的第三方評估公司對抵押物進行調(diào)查與評估，出具專業(yè)的評估報告并對其真實性與有效性負責(zé)。擔(dān)保方式只能采納抵押或質(zhì)押擔(dān)保方式，質(zhì)押物限于本人或第三方個人在貸款行開立的定期存單或國債；抵押房產(chǎn)限于能在本地房產(chǎn)交易中心登記并辦理抵押品手續(xù)的本地房產(chǎn)，不同意空置三年以上的商品房作為貸款抵押物。商品住宅抵押率最高不超過抵押價值的70%；商業(yè)用房（辦公用房及商鋪）最高不超過60%。2、抵押人對抵押物的支配權(quán)利調(diào)查。所有抵押物必須由抵押人本人在借款申請、抵押合同上簽名，抵押人的配偶或抵押物的其他共有人必須在辦理借款申請或簽署抵押合同或公證時當(dāng)面確認抵押人的抵押行為并至少在其中一份文件上簽名確認。已出租的房產(chǎn)抵押，抵押人應(yīng)將租賃情況告知債權(quán)人，并將抵押情況告知承租人。原租賃合同接著有效。抵押權(quán)實現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人接著有效。同時，在實際操作中，銀行會要求承租人簽署一份《無條件撤場聲明》，在抵押物被銀行處理時，承租人不得提出第三方抗辯權(quán)，以免使抵押權(quán)實現(xiàn)出現(xiàn)擔(dān)保瑕疵，為以后的償債埋下隱患四、貸款用途調(diào)查個人經(jīng)營性貸款的用途規(guī)定如下：（1）用于借款人合法的經(jīng)營投資活動中正常資金需求；如持續(xù)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性流淌資金周轉(zhuǎn)、購置（維修）有關(guān)設(shè)備、裝潢經(jīng)營場所等；（2）鼓舞對制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售商貿(mào)業(yè)、物流運輸及其他國家優(yōu)先進展的和重點扶持的行業(yè)和要緊結(jié)算通過銀行進行，業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)良好、產(chǎn)權(quán)清晰的企業(yè)發(fā)放個人經(jīng)營貸款；（3）禁止貸款資金用于房地點開發(fā)和土地儲備；（4）禁止貸款資金進入證券市場（包括股票、權(quán)證及基金買賣），期貨交易、外匯買賣和托付理財?shù)冉鹑谕顿Y；（5）禁止貸款資金用于股本權(quán)益性投資；（6）禁止向存在隱患、產(chǎn)品質(zhì)量差、市場銷路不暢、“高耗能、高污染”的企業(yè)發(fā)放貸款；（7）依照目標(biāo)客戶特征和需求，原則上不同的客戶類不對應(yīng)的不同資金用途。貸款用途調(diào)查要緊確實是針對以上規(guī)定進行調(diào)查?！J中授信指引火電行業(yè)授信審批的要緊風(fēng)險點及其操縱措施近期，因為火電受困上游煤炭供應(yīng)趨緊，發(fā)電行業(yè)轉(zhuǎn)戰(zhàn)風(fēng)電、水電等新能源發(fā)電的呼聲更高，然而煤電作為傳統(tǒng)的發(fā)電形式，短期內(nèi)地位仍難以撼動，近年我國仍將以煤電作為要緊的發(fā)電形式，因此“十二五”期間火電行業(yè)的授信策略仍然值得關(guān)注?！俱y聯(lián)信分析】一、火電行業(yè)特點及現(xiàn)存問題首先，電力工業(yè)屬高度資本密集性工業(yè)，但火力發(fā)電相比其他類型發(fā)電具有建設(shè)成本低，建設(shè)期短的特點。一般火電項目建設(shè)期2－3年，貸款回收期15年左右。燃煤電廠的選點和布局較為靈活，且裝機規(guī)模可依照市場需要確定，但一定程度受到煤炭供應(yīng)和當(dāng)?shù)厮Y源等條件限制?；鹆Πl(fā)電釋放出二氧化硫和二氧化氮等污染大氣環(huán)境質(zhì)量的化合物，環(huán)保要求較高。火電機組開機和停機過程時刻較長（機組從靜止?fàn)顟B(tài)到滿負荷運行需要數(shù)個小時）。其次，火電行業(yè)目前存在專門多問題。發(fā)電成本補償定價模式不合理，導(dǎo)致發(fā)電成本高、效益低等問題。2008年火電企業(yè)整體虧損達392億元，同比下降164.87%，企業(yè)生產(chǎn)意愿受挫。火電行業(yè)投資沖動和無序投資現(xiàn)象較嚴峻，火電投資中貸款銀行承擔(dān)著較大的行業(yè)風(fēng)險。部分火電機組的能耗高、環(huán)保不達標(biāo)和氣體排放污染較重?；痣姴季趾瓦\營受到電網(wǎng)建設(shè)相對滯后阻礙，發(fā)電資源缺少優(yōu)化合理利用。二、火電行業(yè)固定資產(chǎn)貸款項目風(fēng)險探析及規(guī)避1、資金構(gòu)成方面的風(fēng)險火電項目投資巨大，其建設(shè)資金構(gòu)成要緊是股東投入的資本金和通過各種渠道獲得的債務(wù)資金，融資的要緊渠道除銀行貸款外，還有股東借款、融資租賃、企業(yè)債券等。項目資本金比例越高，財務(wù)負擔(dān)就越輕，市場競爭力和生存能力越強，銀行貸款風(fēng)險越小。目前國家規(guī)定電力行業(yè)項目資本金比例不得低于20%，銀行可依照信貸風(fēng)險操縱的要求，要求客戶進一步提高資本金比例。另外，職工集資入股興建火電廠較為常見，這盡管有助于火電廠的治理和運營，但國家政策禁止電力企業(yè)職工集資投資電廠，這類火電廠存在政策風(fēng)險。授信方案審批時，應(yīng)嚴格審查借款人及其股東的實力，項目資本金的來源和資本金的籌集能力，落實資本金出資到位打算，資本金需按比例先于銀行資金或同時到位。假如火電項目融資結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，應(yīng)緊密關(guān)注銀行債權(quán)受償?shù)匚?，銀行貸款條件和保證措施應(yīng)不低于其他貸款銀行及項目的其他債權(quán)人。多家銀行同時提供貸款應(yīng)盡量采取銀團貸款，幸免銀行間惡性競爭，放松貸款條件，壓低貸款利率，放大項目銀行貸款風(fēng)險。要實行電費賬戶監(jiān)管，借款人和股東同意還款年度內(nèi)償還銀行貸款優(yōu)先于股東分紅，承諾還款期內(nèi)在未得到貸款銀行同意，不得抽回股東貸款、對外投資、對外設(shè)定抵押和提供擔(dān)保。對電力企業(yè)職工持股會投資參股電廠，須關(guān)注電廠職工持股的受償順序可能會優(yōu)先于銀行貸款。2、成本競價市場競價定價模式下，成本風(fēng)險來自于火電項目發(fā)電成本高出市場競價形成的上網(wǎng)電價，火電作為二次能源，火電發(fā)電成本受一次能源比價阻礙極大。授信方案審批時，重點關(guān)注客戶和項目具有的資源成本優(yōu)勢和電網(wǎng)布局優(yōu)勢，并落實以下二類可能存在的風(fēng)險：（1）對具有資源成本優(yōu)勢，如坑口電站和煤電一體化電站、煤電聯(lián)營等客戶和項目，需綜合考慮一次能源轉(zhuǎn)換成本、輸電成本以及輸電電網(wǎng)功率瓶頸因素；（2）對靠近電源負荷中心具有電網(wǎng)布局優(yōu)勢的客戶和項目，存在著燃料供應(yīng)渠道的穩(wěn)定、運輸運力平衡以及一次能源流通費用（包括管道費、鐵路運費、海運運費和碼頭裝卸費等運雜費）較高等問題。3、投資超概算假如項目的前期研究充分，項目的投資業(yè)主實力較弱和火電廠投資經(jīng)營經(jīng)驗不足，項目建設(shè)中遇到未預(yù)見情況時項目可能會導(dǎo)致工程拖期及投資超過預(yù)算。近幾年火電廠建設(shè)新開工項目多，國內(nèi)設(shè)備的交貨期存在可能拖延情況。授信方案審批時，要關(guān)注業(yè)主是否是有實力的、負責(zé)任的投資方，在發(fā)生投資超支或工期拖延時，能夠追加投資，有抗風(fēng)險能力。同時，還應(yīng)盡量與客戶和股東約定，一旦發(fā)生項目投資超概算，應(yīng)全部由股東追加資本金解決。4、電煤運輸和供應(yīng)火電廠燃煤使用量大，穩(wěn)定的供應(yīng)渠道和價格以及充足燃煤供應(yīng)量是項目達到預(yù)期效益的保證。授信方案審批時，應(yīng)關(guān)注燃煤供應(yīng)能力、燃煤品種、供應(yīng)方式等，落實燃煤運輸方式和運輸保證問題。依靠鐵路運輸?shù)模瑧?yīng)考察鐵路運輸能力，落實保障客戶發(fā)電所需的煤炭供應(yīng)及聯(lián)運協(xié)議，必要時應(yīng)取得鐵路運輸?shù)膮f(xié)議。5、電網(wǎng)輸配能力火電廠項目的上網(wǎng)電力應(yīng)明確供電目標(biāo)市場，明確具體的供電地區(qū)，進行總體和局域平衡分析。授信方案審批時，應(yīng)充分關(guān)注電網(wǎng)的輸配能力，關(guān)注項目送出線路的建設(shè)主體、時刻、規(guī)格、投資規(guī)模和建設(shè)期長短等多方面問題，確保電網(wǎng)輸送暢通。在總體電量供給相對過剩的電網(wǎng)中，有些火電廠作為電網(wǎng)的末端電源支撐項目進行建設(shè)，應(yīng)得到電網(wǎng)企業(yè)的認可。實施節(jié)能發(fā)電調(diào)度對火電機組的不利阻礙反映到機組發(fā)電小時或上網(wǎng)電量，需要對電廠的發(fā)電小時及電價給與一定的保證，以幸免今后電廠發(fā)電不足，電廠效益不行?？绲貐^(qū)遠距離供電的電廠，應(yīng)取得購電方的購電協(xié)議，約定購電量和電價，并進行競價上網(wǎng)競爭力分析，確認電廠競爭力。6、電量銷售風(fēng)險目前，全國電力供需趨于緩和，消費增幅開始回落，電力消費的彈性系數(shù)呈下降趨勢，電力市場將向供大于求的格局轉(zhuǎn)化，缺電范圍和時段大為減少，要緊表現(xiàn)為季節(jié)性、時段性缺電的特點。西部大中型電廠需跨地區(qū)、跨省（市）銷售，電力調(diào)度關(guān)系比較復(fù)雜，同時受到受電區(qū)域電力供應(yīng)競爭的阻礙，將增加電銷售難度，電量銷售存在一定的不確定性。授信方案審批時，要關(guān)注目標(biāo)市場的需求與供給，合理測算經(jīng)濟增長對電力的需求、國家對高耗能行業(yè)的限制措施、對節(jié)能降耗的要求，詳細評估電力供給增長量，充分考慮網(wǎng)間交易水平對電力市場平衡的阻礙。應(yīng)取得與購電方的購電協(xié)議，約定購電量和電價，并進行競價上網(wǎng)競爭力分析，確認電廠競爭力。對電廠有部分電量為直供大用戶的，需簽訂相關(guān)直供購電協(xié)議，以及與電網(wǎng)公司的過網(wǎng)協(xié)議等，確保銷售電量達到可能水平。7、技術(shù)風(fēng)險火電廠的技術(shù)風(fēng)險要緊在于機組的可靠性，機組可靠性要緊由制造廠商決定。機組的可靠性還需要考慮機組的維護及發(fā)生事故后的修復(fù)保障。通常，在質(zhì)量保證期內(nèi)，由設(shè)備制造廠商保證機組的正常按時投產(chǎn)，同時對由于機組制造責(zé)任引起的延期投產(chǎn)提供賠償。機組質(zhì)量及可靠性在電廠的整個壽命期內(nèi)都會阻礙項目的經(jīng)濟效益。授信方案審批時，對機組的制造廠商應(yīng)予了解，關(guān)于曾經(jīng)出過質(zhì)量事故的廠商，需要提高貸款風(fēng)險的操縱措施。三、擔(dān)保方式等風(fēng)險防范措施審查要點1、單獨設(shè)定收費權(quán)質(zhì)押的風(fēng)險電力貸款僅僅采取收費權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式的貸款授信方案本身存在缺陷。電廠只有在提供上網(wǎng)電力銷售產(chǎn)品之后才有電費收入，以后的電費收費收入依靠于以后的生產(chǎn)發(fā)電。在實際操作中，收費權(quán)質(zhì)押以項目以后收益為前提，一旦發(fā)生清算，對保全信貸資產(chǎn)作用難度較大。審批時，對股東不提供擔(dān)保的電廠不宜單獨以電廠收費權(quán)質(zhì)押，應(yīng)以項目電廠的全部財產(chǎn)和權(quán)益抵（質(zhì)）押作為貸款保證措施。同時，還應(yīng)加上對項目電廠的電費收入賬戶監(jiān)管。2、多重抵押的風(fēng)險部分借款人對同一塊資產(chǎn)，通過股權(quán)質(zhì)押、收費權(quán)質(zhì)押和資產(chǎn)抵押等方式，向不同銀行設(shè)置多重抵押，放大貸款規(guī)模，使銀行貸款潛藏較大風(fēng)險。對此，審批需要予以重點關(guān)注。3、保證措施采取股東擔(dān)保有助于降低貸款風(fēng)險，但需要注意股東的擔(dān)保能力是否充足。股東不提供全額擔(dān)保的電廠建設(shè)項目應(yīng)按照慣例采取一系列的保證措施，通常包括：（1）項目構(gòu)成的全部財產(chǎn)及項目全部權(quán)益抵（質(zhì)）押；（2）建設(shè)期的工程保險，建成后的財產(chǎn)保險，并以貸款銀行為保險第一受益人；（3）貸款銀行對電廠賬戶進行監(jiān)管（賬戶質(zhì)押），銷售收入及費用支出由銀行監(jiān)管；（4）設(shè)立償債基金賬戶，定期存入償債預(yù)備金，用于償還貸款本息；（5）股東提供項目建設(shè)期完工擔(dān)保；（6）用借款人其他有效資產(chǎn)抵押。※貸后風(fēng)險治理風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶崉?wù)應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向型審計是指通過對被審計單位進行風(fēng)險職業(yè)推斷，評價被審計單位風(fēng)險操縱，確定剩余風(fēng)險，執(zhí)行追加審計程序?qū)⑹Ｓ囡L(fēng)險降低到可同意水平的一種審計模式，是相關(guān)于制度基礎(chǔ)審計而言的。是在對企業(yè)環(huán)境和經(jīng)營活動進行全面分析的基礎(chǔ)上，制定審計策略，運用審計風(fēng)險模型，積極而有效地采納分析性審計程序，達到規(guī)避風(fēng)險，提高審計效率的目的。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍紫葢?yīng)用于外部審計，并逐漸在內(nèi)部審計中加以應(yīng)用。銀行業(yè)務(wù)具有業(yè)務(wù)量大，面廣復(fù)雜的特點，且金融風(fēng)險呈不斷加劇，表現(xiàn)為新情況、新特點，尤其和外部環(huán)境的變化緊密相關(guān)，引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬈仍诿冀?。【銀聯(lián)信分析】一、治理環(huán)境至關(guān)重要風(fēng)險治理的前提是樹立風(fēng)險操縱的企業(yè)文化，必須正確處理好銀行風(fēng)險防范與其業(yè)務(wù)拓展的關(guān)系。匯豐銀行在這次的全球金融風(fēng)暴中“獨善其身”，表現(xiàn)出卓越的經(jīng)營治理和風(fēng)險駕驅(qū)能力。在其他銀行更加關(guān)注拓展業(yè)務(wù)、搶占市場、成為市場中的領(lǐng)先者的時候，匯豐銀行從未忽視過風(fēng)險操縱的重要性。匯豐有一支特不強有力的風(fēng)險治理人員，這些風(fēng)險治理人員可不能同意銀行進展跑偏方向，也絕對可不能不記得風(fēng)險操縱和風(fēng)險治理。亞太地區(qū)的匯豐銀行關(guān)于風(fēng)險和業(yè)務(wù)拓展之間的關(guān)系始終保持著高密度的監(jiān)控。而建立獨立權(quán)威的內(nèi)部審計組織架構(gòu)是匯豐、花旗等銀行的共同特點。直接隸屬于總行一級的內(nèi)部審計機構(gòu)、直接向董事會匯報的首席審計官、獨立的財務(wù)預(yù)算、人員的直接選拔制度和從優(yōu)待遇等，為審計的公正客觀奠定了基礎(chǔ)。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛塾谙到y(tǒng)性、重要性風(fēng)險，一方面對政策、制度制訂進行審計，一方面對制度的執(zhí)行情況審計評價。而對政策、制度制訂進行審計正是中國銀行所缺失的，原來的組織架構(gòu)無法對政策制度本身進行審計，而系統(tǒng)性風(fēng)險的產(chǎn)生往往來源于制度本身的缺陷。對制度本身的審計日顯重要。內(nèi)部審計不僅要檢查操作風(fēng)險，強調(diào)合規(guī)操作，更需加強對制度本身的審計，并在制度設(shè)計時提供治理咨詢等審計增值服務(wù)。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫃娬{(diào)以風(fēng)險治理為先，這要求內(nèi)部審計從原來的內(nèi)控檢查進展到更高層次的審計監(jiān)督，必定從原來的偏重于事后檢查，進展到事前和事中防范。通過潛在風(fēng)險點的挖掘、外部環(huán)境的變化預(yù)警、風(fēng)險提示和治理建議來實現(xiàn)內(nèi)部審計增加價值和改善組織的運營的目標(biāo)。二、人才培養(yǎng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫿⒃陲L(fēng)險點評價的基礎(chǔ)之上，要求審計人員善于查找風(fēng)險點，推斷風(fēng)險度，據(jù)以制定審計打算、審計方案，并在審計過程中不斷加以修正。對審計人員的素養(yǎng)要求較高，不僅要熟悉業(yè)務(wù)流程，而且要有較扎實的審計功底，并對風(fēng)險的敏感度要有較好的把握。而復(fù)合型人才的缺失是各大銀行普遍現(xiàn)象，也是各大銀行渴求對象。在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬐菩械碾y點中，幾家銀行都把人的因素放在了首位，培養(yǎng)和引進人才是當(dāng)務(wù)之急。匯豐銀行的“培訓(xùn)生打算”值得借鑒。匯豐銀行將對銀行業(yè)懷有濃厚興趣且具有成為治理者潛質(zhì)的高素養(yǎng)人才作為治理培訓(xùn)生，通過為期18個月的銀行家治理培訓(xùn)生打算(簡稱“BDP”)，旨在從銀行業(yè)知識、分析決策能力及人員治理技能等方面給予畢業(yè)生均衡的指導(dǎo)，為從專員向高級治理層晉升的長期進展奠定堅實的基礎(chǔ)。匯豐銀行企業(yè)銀行業(yè)務(wù)部、工商業(yè)務(wù)部、個人金融業(yè)務(wù)部、營運部、證券服務(wù)部、貿(mào)易及供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)部等各業(yè)務(wù)部門共同為治理培訓(xùn)生提供動態(tài)且富挑戰(zhàn)性的課堂培訓(xùn)及在職培訓(xùn)。匯豐集團的治理培訓(xùn)生制度既讓畢業(yè)生從各個業(yè)務(wù)部門獲得鍛煉，又幸免了出現(xiàn)畢業(yè)生下基層后得不到向上進展空間的情況，且匯豐銀行為治理培訓(xùn)生提供了縱向和橫向的培訓(xùn)經(jīng)歷，為復(fù)合型人才的培養(yǎng)提供了支持。而這也是轉(zhuǎn)型為復(fù)合型審計人員的素養(yǎng)要求。具備開闊視野、敏銳的風(fēng)險嗅覺、扎實的專業(yè)素養(yǎng)的審計人員定能推動風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷捻樌\行。三、IT信息系統(tǒng)的支持，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓畔⑾到y(tǒng)的建立銀行數(shù)據(jù)電子化的進展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏峁┝朔奖?。不管是花旗依舊匯豐，兩大銀行的信息系統(tǒng)從功能上看，由四大部分有機構(gòu)成：第一部分集成客戶服務(wù)系統(tǒng)為前臺處理系統(tǒng)；第二部分集成業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)為后臺處理系統(tǒng)；第三部分數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)為數(shù)據(jù)倉庫；第四部分