子公司工資總額預(yù)算管理實施辦法(修改1稿)

子公司工資總額預(yù)算管理實施辦法(修改1稿)子公司工資總額預(yù)算管理實施辦法(修改1稿)子公司工資總額預(yù)算管理實施辦法(修改1稿)xxx公司子公司工資總額預(yù)算管理實施辦法(修改1稿)文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度中國林業(yè)集團有限公司二級企業(yè)工資總額管理辦法第一章總則第一條為建立健全與勞動力市場基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機制，進一步深化收入分配制度改革，提高集團公司活力和競爭力，促進企業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）有關(guān)收入分配政策規(guī)定并結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱企業(yè)是指由集團公司履行出資人職責(zé)的下屬企業(yè)。第三條本辦法所稱工資總額，是指由企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給與本企業(yè)建立勞動關(guān)系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。第四條集團公司二級企業(yè)實行工資總額預(yù)算管理，每年度圍繞集團公司及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益情況和人力資源管理要求，對當年工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，依法編制預(yù)算方案，并且嚴格執(zhí)行和有效控制。第五條實行工資總額管理的企業(yè)范圍為納入財務(wù)報表合并范圍的全部企業(yè)。職工范圍為納入工資總額統(tǒng)計口徑的全部職工。企業(yè)不同類別人員工資總額預(yù)算情況應(yīng)當在工資總額預(yù)算方案中分別列示。第六條工資總額管理應(yīng)當遵循以下原則：（一）堅持以市場化改革為方向。實行與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的企業(yè)薪酬分配制度，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，逐步實現(xiàn)職工工資水平與勞動力市場價位相銜接，建立健全激勵和約束并舉、效率和公平并重、既符合企業(yè)一般規(guī)律又體現(xiàn)國有企業(yè)特點的工資分配和決定機制。（二）堅持以提高經(jīng)濟效益為中心。職工工資水平的確定及增長應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高相聯(lián)系，切實實現(xiàn)工資能增能減，提高企業(yè)效率，增強企業(yè)活力，充分調(diào)動職工創(chuàng)效主動性和積極性。同時兼顧公平，統(tǒng)籌處理好不同企業(yè)和企業(yè)內(nèi)部不同人員之間的工資分配關(guān)系，逐步調(diào)節(jié)不合理收入分配差距。（三）堅持以分級管理為主線。按照產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，逐級落實出資人職責(zé)，完善集團公司工資總額分級監(jiān)管體制。堅持出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合，以管資本為主履行對企業(yè)收入分配的調(diào)控職責(zé)，維護企業(yè)的市場主體地位，逐步落實企業(yè)收入分配自主權(quán)，實現(xiàn)集團公司工資總額管理改革與二級企業(yè)內(nèi)部改革相銜接。（四）堅持以分類管理為重點。根據(jù)集團公司及下屬企業(yè)功能定位，結(jié)合行業(yè)屬性特點等，對二級企業(yè)工資總額實施分類管理，建立健全差異化的工資總額管理制度，提升管理的科學(xué)性和有效性。第七條集團公司在全面推進工資總額管理工作的基礎(chǔ)上，按照國資委關(guān)于企業(yè)人工成本控制、核算、統(tǒng)計的規(guī)定，實現(xiàn)對二級企業(yè)人工成本的統(tǒng)籌管理。第二章工資總額管理體制第八條集團公司二級企業(yè)工資總額實行分級管理。集團公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)履行出資人職責(zé)，制定工資總額管理制度，依法對二級企業(yè)工資分配總體水平進行調(diào)控。二級企業(yè)按照集團公司收入分配管理有關(guān)規(guī)定，制定完善符合本企業(yè)實際的工資總額管理辦法。第九條集團公司根據(jù)二級企業(yè)功能定位，結(jié)合企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)完善情況，以及企業(yè)內(nèi)部人力資源市場化程度，對二級企業(yè)工資總額預(yù)算分類實行備案制或者核準制管理。第十條實行工資總額預(yù)算備案制管理的二級企業(yè)，根據(jù)集團公司管理制度和調(diào)控要求，結(jié)合實際制定本企業(yè)工資總額管理實施方案，方案經(jīng)集團公司核準后，依照實施方案科學(xué)編制職工年度工資總額預(yù)算方案并組織實施，集團公司對其年度工資總額預(yù)算進行備案管理。第十一條實行工資總額預(yù)算核準制管理的二級企業(yè)，根據(jù)集團公司管理制度要求，科學(xué)編制職工年度工資總額預(yù)算方案，報集團公司核準后實施。第十二條工資總額預(yù)算方案經(jīng)集團公司核準后，由二級企業(yè)履行出資人職責(zé)，根據(jù)所屬企業(yè)功能定位、行業(yè)特點和經(jīng)營性質(zhì)，按照內(nèi)部績效考核、薪酬分配制度，組織開展所屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。第十三條集團公司二級企業(yè)工資總額預(yù)算一般按照單一會計年度進行管理。第三章工資總額分類管理第十四條集團公司根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標，對不同功能定位的二級企業(yè)，結(jié)合所處行業(yè)特點，實行工資總額分類管理，確定差異化的分類管理政策導(dǎo)向和管理方式。第十五條主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的二級企業(yè)（以下簡稱“一類企業(yè)”），原則上實行工資總額預(yù)算備案制管理。職工工資水平根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場競爭力，通過行業(yè)對標合理確定，職工工資增長主要與反映經(jīng)濟效益的利潤總額、營業(yè)收入等掛鉤。第十六條主業(yè)處于承擔重大專項任務(wù)的二級企業(yè)（以下簡稱“二類企業(yè)”），原則上實行工資總額預(yù)算核準制管理。職工工資水平參考集團公司及所在地區(qū)職工平均工資等因素合理確定，職工工資增長主要與企業(yè)承擔重大專項任務(wù)完成情況掛鉤，并參考利潤總額、營業(yè)收入等指標。上述企業(yè)中，法人治理結(jié)構(gòu)健全、三項制度改革到位、收入分配管理規(guī)范的，經(jīng)集團公司同意后，工資總額預(yù)算可以探索實行備案制管理。第十七條對企業(yè)因承擔集團公司重大戰(zhàn)略任務(wù)或重大專項任務(wù)、項目孵化期、專項人才引進等特殊情況支出的工資總額，建立工資總額特殊管理清單制度，在年度工資總額預(yù)算方案中單獨列示，實行單列管理。第四章工資總額管理機制第十六條二級企業(yè)工資總額預(yù)算以集團公司審核清算的上年度工資總額為基礎(chǔ)編制。第十七條集團公司為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展周期，保障一線員工隊伍建設(shè)，維護職工工資權(quán)益，將工資總額劃分為保障性和效益性工資總額兩部分。鼓勵二類企業(yè)將工資總額總體與經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤。（一）保障性工資總額主要為加強一線員工隊伍建設(shè)，支持企業(yè)承擔特殊任務(wù)等，提供基本工資保障，突出保障性功能；（二）效益性工資總額主要反應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟效益變化和業(yè)績考核目標設(shè)計情況對職工工資總額的影響，突出激勵功能。第十八條二級企業(yè)依據(jù)集團公司有關(guān)規(guī)定，制定工資增長與企業(yè)效益增長相適應(yīng)的聯(lián)動機制(以下簡稱聯(lián)動機制)，組織開展本企業(yè)工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評價工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。（一）一類企業(yè)工資總額總體與經(jīng)濟效益掛鉤；（二）二類企業(yè)由集團公司根據(jù)企業(yè)功能定位、發(fā)展階段、職工工資制度等情況，決定保障性工資總額和效益性工資總額所占比重，保障性工資總額所占比重最高不超過60%。第十九條集團公司將適時向二級企業(yè)發(fā)布有關(guān)指導(dǎo)信息，引導(dǎo)二級企業(yè)合理編制工資總額預(yù)算方案和調(diào)整內(nèi)部分配關(guān)系。第二十條二級企業(yè)職工平均工資預(yù)算增長應(yīng)當符合集團公司要求的工資增長調(diào)控線（以下簡稱調(diào)控線）要求，并根據(jù)主要經(jīng)濟效益指標預(yù)算目標、職工平均工資水平及人工成本投入產(chǎn)出指標等因素，確定工資增長水平。第二十一條二級企業(yè)應(yīng)當堅持效益導(dǎo)向原則，在適用的調(diào)控線范圍內(nèi)，建立健全效益性職工工資總額、職工平均工資增長與企業(yè)經(jīng)濟效益增長、勞動生產(chǎn)率提升相適應(yīng)的工資效益聯(lián)動機制。（一）聯(lián)動機制的經(jīng)濟效益指標以利潤總額和營業(yè)收入為主，同時結(jié)合《子公司負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》（中林〔2016〕163號）設(shè)置一至兩個反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點的輔助指標；（二）聯(lián)動機制一般采取工資總額預(yù)算增長與本企業(yè)經(jīng)濟效益指標提高或者改善程度掛鉤的方式確定，并且逐步探索實行與國內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對標分析的聯(lián)動辦法；（三）工資總額預(yù)算增減應(yīng)當與利潤總額指標之間保持同向變動，工資增長率應(yīng)在利潤總額增長率范圍內(nèi)確定，并確保增幅關(guān)系合理適度。（四）當年財務(wù)預(yù)算利潤總額比上年財務(wù)決算利潤總額下降的單位，當年工資總額預(yù)算原則上應(yīng)下降。第二十二條二級企業(yè)應(yīng)當制定完善企業(yè)本部職工工資總額管理制度，本部職工平均工資增幅，根據(jù)人員結(jié)構(gòu)及工資水平對標情況，在不超過當年本企業(yè)合并報表職工平均工資水平增幅的范圍內(nèi)合理確定。對本部職工平均工資水平超過本企業(yè)職工平均工資水平過多的，從嚴控制。第二十三條原預(yù)算管理范圍企業(yè)工資總額原則上增人不增資，企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)職工人數(shù)增加且勞動生產(chǎn)率保持不下降的，集團公司將根據(jù)實際情況，合理核增工資總額；實現(xiàn)減人增效的，經(jīng)集團公司批準，可實現(xiàn)減人不減資。第二十四條因新設(shè)立及兼并收購企業(yè)等財務(wù)預(yù)算報表范圍變化導(dǎo)致的增人增資，按照年初申報預(yù)算、年終據(jù)實清算的單列方式進行管理，按照財務(wù)決算報表實際情況確定。第二十五條對為集團公司改革發(fā)展、提質(zhì)增效、質(zhì)量提升等工作做出突出貢獻的企業(yè)，建立工資總額特別獎勵制度，適當核增工資總額，允許其工資增幅超過集團公司工資增幅，最高可與其利潤總額增幅保持一致。（一）獎勵條件1.超額完成利潤總額、經(jīng)濟增加值等經(jīng)濟效益指標考核目標值。2.上年度利潤總額為正，當年度實現(xiàn)利潤總額比上年增加一定額度，同時增幅達到一定比例。3.上年度為虧損企業(yè)，當年度實現(xiàn)扭虧為盈，可視情況予以適度獎勵。4.完成集團公司根據(jù)當年戰(zhàn)略規(guī)劃制定的其他業(yè)績指標。5.企業(yè)當期經(jīng)濟增加值為負，且較上年度沒有改善的，原則上不予工資總額獎勵。（二）獎勵標準1.對超額完成利潤總額、經(jīng)濟增加值等經(jīng)濟效益指標考核目標值的企業(yè)，在工資總額增幅不超過利潤總額增幅的前提下，可按照超額部分的一定比例獎勵工資總額。2.對未達到獎勵條件，但對集團公司改革發(fā)展發(fā)揮重要作用的企業(yè)，參照獲得工資總額特別獎企業(yè)的獎勵標準和程序，適度調(diào)整工資總額。3.當年經(jīng)濟增加值為正的企業(yè)，可按照上年度工資總額的2%獎勵工資額度。（三）獎勵兌現(xiàn)1.二級企業(yè)經(jīng)濟效益突出貢獻獎勵事項，若導(dǎo)致工資總額突破年初預(yù)算，須集團公司黨委會審議通過后執(zhí)行。2.職工工資總額獎勵在當年度核定，二級企業(yè)應(yīng)制訂相關(guān)職工工資激勵方案，依照規(guī)定程序報集團公司審核后執(zhí)行。第二十六條工資總額預(yù)算有關(guān)指標，應(yīng)當與報送集團公司審核確認的財務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)保持一致。第二十七條工資總額預(yù)算方案主要包括：（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；（二）年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益預(yù)測情況;（三）年度人力資源配置計劃、薪酬策略調(diào)整計劃、工資總額預(yù)算安排、人工成本項目構(gòu)成及增減計劃;（四）工資效益聯(lián)動機制；（五）新增企業(yè)工資總額預(yù)算情況及其他單列項；（六）其它需要說明情況。第二十八條對于工資總額預(yù)算方案不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定的，集團公司將要求二級企業(yè)調(diào)整或者重新編報預(yù)算方案。第五章工資總額管理程序第二十九條二級企業(yè)應(yīng)當按照集團公司相關(guān)規(guī)定編制工資總額預(yù)算。工資總額預(yù)算方案履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年2月底前報送集團公司。第三十條集團公司將工資總額預(yù)算方案上報國資委備案后，分類核定二級企業(yè)預(yù)算方案，經(jīng)黨委會審議通過后執(zhí)行。第三十一條二級企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行集團公司核準的工資總額預(yù)算方案，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點與內(nèi)部績效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平。逐級落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，切實加強內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保年度經(jīng)濟效益目標和工資總額預(yù)算目標的實施。第三十二條集團公司將根據(jù)國資委有關(guān)規(guī)定，建立對二級企業(yè)工資總額預(yù)算動態(tài)監(jiān)控制度，對發(fā)放情況、人工成本投入產(chǎn)出等主要指標執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋二級企業(yè)，督促二級企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。第三十三條工資總額預(yù)算在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請對工資總額預(yù)算進行調(diào)整。（一）國家宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整的；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化的;（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為的;（四）其他特殊情況。第三十四條二級企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，應(yīng)當于每年9月底前報集團公司復(fù)核。第三十五條集團公司對二級企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實行清算評價制度。二級企業(yè)應(yīng)當按照清算工作要求于每年3月底前向集團公司提交上年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告。第三十六條集團公司依據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)決算數(shù)據(jù)，參考二級企業(yè)負責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標完成情況，對二級企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、執(zhí)行集團公司有關(guān)收入分配規(guī)定等情況進行清算評價，并出具評價意見。第三十七條二級企業(yè)工資總額清算額度經(jīng)集團公司核準確認后按照國家有關(guān)規(guī)定據(jù)實列支。第六章二級企業(yè)內(nèi)部分配管理指導(dǎo)意見第三十八條二級企業(yè)應(yīng)當推進建立內(nèi)部工資總額管理的制度體系，完善企業(yè)內(nèi)部工資總額能增能減機制。不斷完善與業(yè)績考核目標掛鉤的工資總額預(yù)算管理辦法，結(jié)合實際合理確定工資結(jié)構(gòu)和差異化的決定機制，進一步突出工資總額的激勵功能，實現(xiàn)工資與經(jīng)濟效益同向聯(lián)動緊密聯(lián)系。指導(dǎo)所屬企業(yè)開展工資總額預(yù)算的編制、實施工作，并對其預(yù)算進行管理和監(jiān)督。第三十九條二級企業(yè)應(yīng)當繼續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部工資分配制度改革，構(gòu)建以崗位價值為基礎(chǔ)、以績效貢獻為依據(jù)的薪酬管理制度，加強崗位分析、崗位評價，合理確定崗位工資水平，堅持以崗定薪、崗變薪變。完善全員績效考核制度，加快形成個人收入與崗位責(zé)任、貢獻和企業(yè)效益密切掛鉤，與勞動力市場價位相銜接的增長機制。第四十條二級企業(yè)應(yīng)當制定科學(xué)的企業(yè)薪酬戰(zhàn)略，完善市場化薪酬分配機制，建立健全職工薪酬市場對標體系，根據(jù)企業(yè)人工成本承受能力和人才稀缺程度，合理確定企業(yè)各類人員的薪酬水平，逐步提高核心骨干人才的薪酬市場競爭力，調(diào)低不合理的偏高、過高收入。第四十一條二級企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身實際，統(tǒng)籌規(guī)范福利保障制度，加強福利項目和費用管理，嚴格清理規(guī)范工資外支出。社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、福利費等國家和地方有明確政策規(guī)定的，要嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。企業(yè)效益下降的，職工福利費水平原則上不得提高