會(huì)計(jì)-基礎(chǔ)講義17zkkj zjfjc第五節(jié)所得稅費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量

第五節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)60025%。 1000 1000 250 250 100 100 50 50計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和，即：【例14-22】A公司20×7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅①賬面價(jià)值=1500-1500×2/10=1200（萬(wàn)元②計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500÷10=1350（萬(wàn)元150會(huì)計(jì)折舊=1500×2/10=300（萬(wàn)元）稅法折舊=1500÷10=150（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-150=150（萬(wàn)元500①賬面價(jià)值=1200（萬(wàn)元400應(yīng)交所得稅=3575×25%=893.75（萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債（400）=400×25%=100（萬(wàn)元） 9375000（倒擠 562 8937 1000表14- 應(yīng)納稅暫時(shí)性差可抵扣暫時(shí)性差2211001以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融14-4表14- 單位：萬(wàn)應(yīng)納稅暫時(shí)可抵扣暫時(shí)性4411010當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1155（萬(wàn)元（所得稅費(fèi)用=1155-60=1095（萬(wàn)元） 10950000（倒擠 1287 687 11550（已知20×3（A.52.5B.55C.57.5D.6020（元50（萬(wàn)元（4資料、3）本化條件后支出400萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)至20×2年底仍在進(jìn)行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技20×220×21231 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=28020×2 （156- 資料三、20×2生廣告費(fèi)2000萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年度銷(xiāo)售9800萬(wàn)元。稅法規(guī)＝2000－9800×15%＝530（萬(wàn)元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝2000－9 20×220×2=[3640（稅前利潤(rùn)）-140（加計(jì)扣除）+530（超標(biāo)的廣宣費(fèi)）]×25%=1007.50（萬(wàn)元）20×2=（2000-9800×15%）×25%=132.50（萬(wàn)元）20×2=1007.50-132.50=875（萬(wàn)元。第六節(jié)所得稅的列本章小