平行登記全面版課件

1平行登記第1頁/共26頁1平行登記第1頁/共26頁年7月16日，余姚機(jī)械廠向鞍鋼集團(tuán)采購鋼材，其中16CM圓鋼320公斤，30CM圓鋼750公斤，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。案例分析第2頁/共26頁年7月16日，余姚機(jī)械廠向鞍鋼集團(tuán)采購鋼材，其中總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤第3頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤

依據(jù)相同

第4頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤期間相同第5頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤

方向相同

第6頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬金額相等材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤第7頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科

平行登記的含義

平行登記是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，既登記有關(guān)總分類賬戶，又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。第8頁/共26頁平行登記的含義

平行登記是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。期初余額12000原材料—20CM圓鋼期初余額12000原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫會(huì)計(jì)科目:原材料會(huì)計(jì)科目:原材料材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤原材料—30CM圓鋼發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第60頁

平行登記的要點(diǎn)期間相同方向相同金額相等依據(jù)相同總賬與明細(xì)賬在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行登記總賬與明細(xì)賬記賬的方向應(yīng)相同總賬的金額應(yīng)與所屬明細(xì)賬金額之和相等總賬與明細(xì)賬根據(jù)相同的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記第9頁/共26頁用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司260應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—鞍鋼應(yīng)付賬款—寶鋼期初余額30000期初余額10000期初余額40000余姚機(jī)械廠年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下：課堂演練用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。借：應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000貸：存款30000第10頁/共26頁應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—鞍鋼應(yīng)付賬款—寶鋼期初余額3000應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—寶鋼應(yīng)付賬款—鞍鋼期初余額10000期初余額30000期初余額40000余姚機(jī)械廠年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下：課堂演練用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000貸：存款30000償還貨款30000償還貨款26000償還貨款4000期末余額10000期末余額4000期末余額6000第11頁/共26頁應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—寶鋼應(yīng)付賬款—鞍鋼期初余額1000查找錯(cuò)誤第12頁/共26頁查找錯(cuò)誤第12頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第13頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款82950借181950總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第14頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余本期發(fā)生額21000本期發(fā)生額29000發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫年7月16日記字第38號(hào)記賬憑證總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤余姚機(jī)械廠年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下：會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方會(huì)計(jì)科目:原材料發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900031記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.00480

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.50510

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第15頁/共26頁本期發(fā)生額21000本期發(fā)生額290002009年憑證2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第16頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余原材料（總賬）原材料—

10CM圓鋼期初余額17000期初余額（

）期初余額48000原材料—

20CM圓鋼原材料—

30CM圓鋼

期初余額12000本期發(fā)生額（）本期發(fā)生額80000期末余額31000本期發(fā)生額32000本期發(fā)生額(

)期末余額(

）本期發(fā)生額21000本期發(fā)生額29000期末余額()

期末余額4000

本期發(fā)生額()本期發(fā)生額(）第17頁/共26頁原材料（總賬）原材料—10CM圓鋼期初余額17000期原材料（總賬）原材料—

10CM圓鋼期初余額17000期初余額（

）期初余額48000原材料—

20CM圓鋼原材料—

30CM圓鋼

期初余額12000本期發(fā)生額（）本期發(fā)生額80000期末余額31000本期發(fā)生額32000本期發(fā)生額(

)期末余額(

）本期發(fā)生額21000本期發(fā)生額29000期末余額()

期末余額4000

本期發(fā)生額()本期發(fā)生額(）63000

330001900010000160001100018000第18頁/共26頁原材料（總賬）原材料—10CM圓鋼期初余額17000期總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，一方面要登記有關(guān)的總分類賬戶，另一方面要登記其所屬明細(xì)分類賬戶。平行登記的要點(diǎn)依據(jù)相同期間相同金額相等方向相同歸納總結(jié)第19頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后作業(yè)布置：1.基礎(chǔ)題：練習(xí)冊(cè)P18-19理解總分類賬與明細(xì)分類賬的關(guān)系，掌握平行登記的要點(diǎn)與方法。2.拓展題：根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在賬簿中進(jìn)行登記。第20頁/共26頁作業(yè)布置：1.基礎(chǔ)題：練習(xí)冊(cè)P18-19第20頁/共26頁再見!

第21頁/共26頁再見!第21頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬金額相等材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤第22頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科查找錯(cuò)誤第23頁/共26頁查找錯(cuò)誤第23頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款82950借181950總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第24頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余原材料（總賬）原材料—

10CM圓鋼期初余額17000期初余額（

）期初余額48000原材料—

20CM圓鋼原材料—

30CM圓鋼

期初余額12000本期發(fā)生額（）本期發(fā)生額80000期末余額31000本期發(fā)生額32000本期發(fā)生額(

)期末余額(

）本期發(fā)生額21000本期發(fā)生額29000期末余額()

期末余額4000

本期發(fā)生額()本期發(fā)生額(）63000

330001900010000160001100018000第25頁/共26頁原材料（總賬）原材料—10CM圓鋼期初余額17000期總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，一方面要登記有關(guān)的總分類賬戶，另一方面要登記其所屬明細(xì)分類賬戶。平行登記的要點(diǎn)依據(jù)相同期間相同金額相等方向相同歸納總結(jié)第26頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后平行登記全面版課件28平行登記第1頁/共26頁1平行登記第1頁/共26頁年7月16日，余姚機(jī)械廠向鞍鋼集團(tuán)采購鋼材，其中16CM圓鋼320公斤，30CM圓鋼750公斤，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。案例分析第2頁/共26頁年7月16日，余姚機(jī)械廠向鞍鋼集團(tuán)采購鋼材，其中總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤第3頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤

依據(jù)相同

第4頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤期間相同第5頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤

方向相同

第6頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計(jì)￥829500￥829500√會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證年7月16日記字第38號(hào)附單據(jù)2張材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額(元)應(yīng)收實(shí)收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計(jì)8295收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號(hào):64發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬金額相等材料名稱:30cm圓鋼

計(jì)量單位:公斤第7頁/共26頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例2009年憑證摘要對(duì)方科

平行登記的含義

平行登記是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，既登記有關(guān)總分類賬戶，又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。第8頁/共26頁平行登記的含義

平行登記是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。期初余額12000原材料—20CM圓鋼期初余額12000原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫會(huì)計(jì)科目:原材料會(huì)計(jì)科目:原材料材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤原材料—30CM圓鋼發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點(diǎn)案例發(fā)票編號(hào):0528年7月16日收料倉庫:2號(hào)庫會(huì)計(jì)主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第60頁

平行登記的要點(diǎn)期間相同方向相同金額相等依據(jù)相同總賬與明細(xì)賬在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行登記總賬與明細(xì)賬記賬的方向應(yīng)相同總賬的金額應(yīng)與所屬明細(xì)賬金額之和相等總賬與明細(xì)賬根據(jù)相同的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記第9頁/共26頁用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司260應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—鞍鋼應(yīng)付賬款—寶鋼期初余額30000期初余額10000期初余額40000余姚機(jī)械廠年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下：課堂演練用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。借：應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000貸：存款30000第10頁/共26頁應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—鞍鋼應(yīng)付賬款—寶鋼期初余額3000應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—寶鋼應(yīng)付賬款—鞍鋼期初余額10000期初余額30000期初余額40000余姚機(jī)械廠年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下：課堂演練用存款償還前欠購貨款共30000元，其中：鞍鋼公司26000元，寶鋼公司4000元。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000貸：存款30000償還貨款30000償還貨款26000償還貨款4000期末余額10000期末余額4000期末余額6000第11頁/共26頁應(yīng)付賬款（總賬）應(yīng)付賬款—寶鋼應(yīng)付賬款—鞍鋼期初余額1000查找錯(cuò)誤第12頁/共26頁查找錯(cuò)誤第12頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400

原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計(jì)量單位:公斤2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月日字號(hào)71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885

原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計(jì)量單位:公斤第13頁/共26頁2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余2009年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款82950借181950總分類賬會(huì)計(jì)科目:原材料

第60頁2009年憑證摘要對(duì)方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額