稅收基本知識(shí)練習(xí)題及答案

稅收基本知識(shí)練習(xí)題及答案稅收基本知識(shí)練習(xí)題及答案稅收基本知識(shí)練習(xí)題及答案xxx公司稅收基本知識(shí)練習(xí)題及答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度第一章稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題一、單選題1．稅收的主體是（）。A．國(guó)家B．納稅人C．企業(yè)D．行政機(jī)關(guān)2．國(guó)家征稅憑借的是（）。A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力B．政治權(quán)力C．行政權(quán)力D．所有權(quán)3．國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）。A．企業(yè)需要B．社會(huì)公共需要C．私人需要D．國(guó)家需要4.稅收的無償性是由（）的性質(zhì)決定的。A．社會(huì)公共費(fèi)用補(bǔ)償B.滿足社會(huì)公共需要C.共享性和外部性D.稅收特性5、國(guó)家財(cái)政收入的主要形式是（）。A國(guó)債B國(guó)有企業(yè)上交利潤(rùn)C(jī)稅收D罰沒收入6、稅收產(chǎn)生于（）。A原始社會(huì)B奴隸社會(huì)C封建社會(huì)D資本主義社會(huì)

7.稅收“三性”的核心是（）。

A強(qiáng)制性B無償性C固定性D稅率8.稅收目的是（）A．為社會(huì)提供公共品B.組織收入C.滿足社會(huì)公共需要D.履行國(guó)家職能9.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是（）A．私有制B.公有制C.國(guó)家的產(chǎn)生和存在D.稅收特征10.稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是（）A．私有制B.公有制C.國(guó)家的產(chǎn)生和存在D.稅收特征11.（）標(biāo)志著我國(guó)稅收從雛形階段進(jìn)入了成熟時(shí)期。A貢B初稅畝C一條鞭法D賦12.所得稅是由（）首創(chuàng)A中國(guó)B美國(guó)C英國(guó)D法國(guó)13.稅收的()經(jīng)濟(jì)職能是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段A經(jīng)濟(jì)職能B財(cái)政職能C監(jiān)督職能D分配職能14.稅目體現(xiàn)征稅的（）A深度B目的C范圍D廣度15.（）的基本特點(diǎn)是稅率與征稅對(duì)象的價(jià)值脫離聯(lián)系，不受征稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響。A累進(jìn)稅率B比例稅率C全額累進(jìn)稅率D定額稅率16.邊際稅率是指（）A全部稅額與征稅對(duì)象總量之比B納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其征稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例C平均稅率D所納稅額的增量與征稅對(duì)象的增量之間的比例17.（）直接縮小計(jì)稅依據(jù)方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅A減半征收B稅基式減免C稅率式減免D稅額式減免18.（）指全部稅額與征稅對(duì)象總量之比A名義稅率B名義稅率C比例稅率D平均稅率19.（）是指在征稅對(duì)象的一定數(shù)量水平上，征稅對(duì)象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對(duì)象的增量之間的比例。A名義稅率B實(shí)際稅率C邊際稅率D平均稅率20.（）邊際稅率等于平均稅率A名義稅率B實(shí)際稅率C比例稅率D累進(jìn)稅率21.（），召開了全國(guó)首屆稅務(wù)會(huì)議，制定出《全國(guó)稅政實(shí)施細(xì)則》。A1950年1月B1949年1月C1949年10月D1949年11月22.（）我國(guó)基本上完成了生產(chǎn)資料所有制的社會(huì)主義改造A1955年B1956年C1957年D1958年23.（），全國(guó)人民代表大會(huì)審議通過了《企業(yè)所得稅法》，并于2008年1月1日實(shí)施。A2007年2月1日B2007年3月1日C2007年3月10日D2007年3月16日24.我國(guó)古代最早出現(xiàn)稅收原則的（）A商朝B周朝C夏王朝D秦朝25.在西方，稅收原則的最早提出者是（）A亞當(dāng)·斯密B阿道夫·瓦格納C凱恩斯D威廉·配第26.（）在《國(guó)富論》中提出了稅收“平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用”四個(gè)原則。A阿道夫·瓦格納B亞當(dāng)·斯密C威廉·配第Ｄ凱恩斯27.下列說法錯(cuò)誤的是（）A從資源配置的角度講，稅收要有利于資源的有效配置，使社會(huì)從可利用的資源中獲得更大利益。B從經(jīng)濟(jì)機(jī)制的角度看，稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，如此不僅可使微觀經(jīng)濟(jì)效益提高，宏觀經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。C從稅務(wù)行政的角度說，稅務(wù)行政要講求效率，稅收制度要簡(jiǎn)便，征納雙方的費(fèi)用要節(jié)省。D衡量稅收公平的受益原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該按納稅人從使用中得到的利益大小來分?jǐn)偂?8.一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，指的是下面的（）A法律優(yōu)位原則B程序優(yōu)于實(shí)體原則C法律不溯及以往原則D實(shí)體從舊，程序從新原則29.法律的效力高于行政法規(guī)的效力，指的是下面的（）A法律優(yōu)位原則B程序優(yōu)于實(shí)體原則C法律不溯及以往原則D實(shí)體從舊，程序從新原則30.納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生，是指（）原則A實(shí)體從舊，程序從新原則B新法優(yōu)于舊法原則C程序優(yōu)于實(shí)體原則D新法優(yōu)于舊法原則31.我國(guó)稅法采用（）原則A屬人主義原則B屬地主義原則C屬人、屬地相結(jié)合的原則D其他32.下列說法錯(cuò)誤的是（）A按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。B稅法立法解釋，是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋。C立法解釋與被解釋的稅法不具有同等法律效力。D稅法立法解釋包括事前解釋和事后解釋。33.（）不能作為法庭判案的直接依據(jù)A稅法立法解釋B稅收司法解釋C行政解釋D稅收法律34.在我國(guó)司法解釋的主體只能是（）A各級(jí)人民法院和檢察院B省委省政府C中級(jí)人民法院和地方檢查院D最高人民法院和最高人民檢察院35.稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用是（）A指引作用B評(píng)價(jià)作用C)預(yù)測(cè)作用D教育作用36.（）是稅法評(píng)價(jià)作用與強(qiáng)制作用的延伸。A指引作用B評(píng)價(jià)作用C)預(yù)測(cè)作用D教育作用37.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生標(biāo)志（）A納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)B稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅C稅法規(guī)定D納稅人意愿是指（）A國(guó)民收入稅負(fù)率B國(guó)民生產(chǎn)總值C國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值D國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率39.納稅人實(shí)納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重指（）A宏觀稅負(fù)B微觀稅負(fù)C企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)D地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)40.按()分類，我國(guó)稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。A、征稅對(duì)象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同41.以下國(guó)家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()

A、中國(guó)

B、法國(guó)

C、美國(guó)

D、日本42.納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（）A、稅制與征管是否公平

B、稅率的高低

C、稅負(fù)的輕重

D、征管效率43.一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）

A、稅收利益

B、稅收支出

C、稅收收入

D、納稅人44.提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

B、降低稅率

C、提高稅率

D、完善稅收政策45.稅收制度的核心要素是（）A、征稅對(duì)象

B、稅率

C、稅基

D、稅源46.狹義上的納稅主體就是通常所謂的（），這是最主要和最普遍的納稅主體。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)單位

D、納稅人47.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（）。

征稅方

B、納稅方

C、征納雙方

D、國(guó)家稅務(wù)總局48.稅收必須借助()強(qiáng)制征收。

A、法律手段

B、行政手段

C、經(jīng)濟(jì)手段D、政治手段

49.西方國(guó)家稅收發(fā)展的第四個(gè)時(shí)期是（）

A、自由貢納時(shí)期B、稅收承諾時(shí)期C、專制課稅時(shí)期D、立憲課稅時(shí)期50.一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（）。A、稅收實(shí)體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)51.發(fā)展中國(guó)家在稅制和稅收政策上多選擇實(shí)行（）的原則。A、公平

B、效率

C、收入

D、公平效率兼顧

52.（）這一階段依法治稅的特點(diǎn)是肯定了稅收調(diào)節(jié)分配關(guān)系的作用和地位，強(qiáng)調(diào)要依靠法律手段規(guī)范稅收分配關(guān)系，并初步提出了“以法治稅”的稅收法治概念。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今53.（）這一階段依法治稅的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)稅制建設(shè)，初步建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收法律體系，也強(qiáng)調(diào)依法治稅，但重在治納稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動(dòng)。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今54.“初稅畝”開始實(shí)施的年代是（）A、春秋時(shí)代

B、明朝

C、清朝

D、民國(guó)

55.行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（）。

A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

D、保障

56.推進(jìn)依法治稅必須依靠“四個(gè)機(jī)制”，其中不包括（）。

A、行政立法機(jī)制

B、行政司法機(jī)制

C、征管機(jī)制

D、執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制57.降低稅收成本的保證是（）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

58.（）是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率59.世界上最早開征增值稅的國(guó)家是（）。

A、英國(guó)

B、法國(guó)C、美國(guó)

D、西班牙

60.國(guó)家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國(guó)家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、國(guó)家

C、行政機(jī)關(guān)D、納稅人

二、多選題1.稅收的特征有（）A．強(qiáng)制性B．無償性C．固定性D．法制性2.稅收的固定性包含兩層含義（）A．穩(wěn)定性B．有限性C．無限性D．連續(xù)性3.決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（）。

A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B政府職能范圍C財(cái)政收入結(jié)構(gòu)D宏觀經(jīng)濟(jì)政策

4.稅收具有（）的職能。

A組織收入B收入分配C資源配置D宏觀調(diào)控5.稅收產(chǎn)生的條件（）A社會(huì)發(fā)展B社會(huì)條件C公有制D經(jīng)濟(jì)條件6.稅收的發(fā)展大體可以分為以下（）個(gè)時(shí)期A自由納貢時(shí)期B承諾時(shí)期C專制課征時(shí)期D立憲課稅時(shí)期7.稅收的職能（）A分配職能B財(cái)政職能C經(jīng)濟(jì)職能D監(jiān)督職能8.稅收的作用（）A籌集財(cái)政資金，滿足國(guó)家履行職能的物質(zhì)需要B調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行C維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往D調(diào)節(jié)社會(huì)分配，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定９．稅收制度的基本要素（）Ａ納稅人Ｂ征稅對(duì)象Ｃ稅率Ｄ納稅期限１０.征稅對(duì)象可以是（）Ａ有形動(dòng)產(chǎn)Ｂ貨幣形態(tài)Ｃ實(shí)物形態(tài)Ｄ無形資產(chǎn)11.稅率的基本形式（）A比例稅率B累進(jìn)稅率C定額稅率D超額累進(jìn)稅率E名義稅率12.稅率的其他形式（）A名義稅率B實(shí)際稅率C邊際稅率D平均稅率E附加與加成13.稅收制度的要素有（）A納稅人B征稅對(duì)象C稅率D納稅環(huán)節(jié)E納稅地點(diǎn)F納稅期限G減稅免稅H稅務(wù)違法行為的處理14.規(guī)定納稅期限有利于（）A國(guó)家稅收收入的均衡穩(wěn)定B有利于納稅人的資金調(diào)度和經(jīng)費(fèi)核算C對(duì)稅收征納雙方都有利D有利于促進(jìn)稅收征管15.減稅免稅可以分為（）A稅基式減免B稅率式減免C稅額式減免D起征點(diǎn)E免征額16.下面屬于稅基式減免的有（）A起征點(diǎn)B免征額C項(xiàng)目扣除D跨期結(jié)轉(zhuǎn)E減半征收17.下列哪些行為屬于違反稅法所規(guī)定的義務(wù)的行為（）A不按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記B不按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)C偷稅D單位和個(gè)人未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票18.下列哪些行為時(shí)稅法禁止實(shí)施的行為（）A未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B逃避追繳欠稅C騙取出口退稅D抗稅19.稅收按繳納形式分，可將稅種分為（）A力役稅B實(shí)物稅C貨幣稅D直接稅20.稅收按計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，可將稅種分為（）A直接稅B從量稅C貨幣稅D從價(jià)稅21.稅收按收入歸屬，可將稅種分為（）A中央稅B地方稅C中央和地方共享稅D所得稅22.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，可將稅種分為（）A價(jià)內(nèi)稅B流轉(zhuǎn)稅C勞務(wù)稅D價(jià)外稅23.按征稅對(duì)象分類，可將稅種分為（）A商品和勞務(wù)稅B所得稅C財(cái)產(chǎn)稅D其他稅24.由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)大體可歸納為（）A以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式B以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式C流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式D商品稅和勞務(wù)稅稅制結(jié)構(gòu)模式25.下列表達(dá)正確的是（）A我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重，稅種之間組合和配置合理，整體功能優(yōu)化的目標(biāo)模式。B流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的目標(biāo)模式符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展的客觀實(shí)際。

C流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的目標(biāo)模式是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)模式發(fā)展的必然進(jìn)程D我國(guó)可以考慮以所得稅主體模式為近期目標(biāo)26.所得稅制改革有下列哪些內(nèi)容（）A統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅B實(shí)行法人所得稅C規(guī)范稅基D降低稅率E調(diào)整優(yōu)惠形式和政策導(dǎo)向年，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展要求，我國(guó)進(jìn)行了以調(diào)整中央和地方關(guān)系為主要內(nèi)容的分稅制改革，其主要原則包括（）A統(tǒng)一稅政B合并稅種C擴(kuò)大稅基D降低稅率E減少優(yōu)惠F加強(qiáng)征管28.下列提出過關(guān)于稅收原則思想的人有（）A孔子B商鞅C管仲D司馬遷E丘浚29.我國(guó)新時(shí)期稅收原則，可概括為（）A財(cái)政原則B法制原則C公平原則D效率原則。30.稅收的財(cái)政原則也相應(yīng)具有兩方面內(nèi)容（）A收入充分原則B收入合理原則C收入公平原則D收入有彈性的原則31.稅收原則內(nèi)容有（）A稅收的財(cái)政原則B稅收的合法原則C稅收的效率原則D稅收的公平原則32.稅收理論界對(duì)稅負(fù)公平標(biāo)準(zhǔn)大體有三種解釋（）A公平原則B受益原則C機(jī)會(huì)原則D負(fù)擔(dān)能力原則33.稅法的特點(diǎn)（）A從立法過程來看，稅法屬于制定法。B從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。C從效力來看，稅法有強(qiáng)制性D從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。34.稅法基本原則有（）A稅收法律主義B稅收公平主義C稅收合作信賴主義D實(shí)質(zhì)課稅原則E法不朔及既往原則35.稅收法律主義原則可以概括為（）A課稅要素法定B課稅要素明確C依法稽征D依法征管36.稅法的適用原則有（）A法律優(yōu)位原則B法律不溯及以往原則C新法優(yōu)于舊法原則D特別法優(yōu)于普通法的原則E實(shí)體從舊，程序從新原則F程序優(yōu)于實(shí)體原則37.稅法的效力是指()A對(duì)事的效力B空間效力C時(shí)間效力D對(duì)人的效力38.我國(guó)稅法的空間效力主要包括兩種情況：（）A在全國(guó)范圍內(nèi)有效B在納稅人所在地有效C在地方范圍內(nèi)有效D在境外有效39.稅法的時(shí)間效力是指（）A稅法的生效B稅法的失效C稅法對(duì)人的效力D稅法的適用40.稅法的時(shí)間效力是指（）A稅法何時(shí)開始生效B何時(shí)變更C何時(shí)終止效力D有無溯及力的問題41.稅法的生效主要有（）A稅法通過一段時(shí)間后開始生效B稅法自通過發(fā)布之日起生效C稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D稅法自公布后生效42.稅法的失效有（）A新稅法代替舊稅法B由地方政府決定失效C稅法本身規(guī)定廢止日期D直接宣布廢止某項(xiàng)稅法43.稅法按解釋權(quán)限劃分為（）A立法解釋B司法解釋C字面解釋D行政解釋44.可以作為辦案依據(jù)的有（）A稅收法律B稅收法規(guī)C稅收立法解釋D稅收司法解釋45.按解釋尺度不同，稅法解釋可以劃分為（）A一般解釋B字面解釋C限制解釋D擴(kuò)大解釋46.稅法的規(guī)范作用有（）A指引作用B評(píng)價(jià)作用C預(yù)測(cè)作用D強(qiáng)制作用E教育作用47.稅法的經(jīng)濟(jì)作用，概括起來其經(jīng)濟(jì)作用表現(xiàn)在（）A稅法是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要保證。B稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)。C稅法是國(guó)家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段。D稅法是監(jiān)督管理的有力武器。E稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。48.稅收法律創(chuàng)制的程序包括()A法律案的提出B審議C通過D公布49.在我國(guó)稅收法律體系中，屬于全國(guó)人大通過的法律有()A企業(yè)所得稅法B個(gè)人所得稅法C稅收征收管理法D企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則50.稅收行政法規(guī)的創(chuàng)制程序包括（）A立項(xiàng)B起草C審查D決定和公布51.稅務(wù)規(guī)章創(chuàng)制程序包括（）A立項(xiàng)B起草C審查D決定和公布52.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）A稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)B稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定C稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)53.稅務(wù)行政規(guī)范的特征有以下幾個(gè)方面（）A非立法行為的行為規(guī)范B適用主體非特定性C是效力的普遍性和向后發(fā)生效力D稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋54.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)()A主體的一方只能是國(guó)家B體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)55.稅收法律關(guān)系的主體分為（）A納稅人B征稅主體C納稅主體D其他涉稅行為主體56.稅收法律關(guān)系的客體（）A實(shí)物B貨幣C行為D權(quán)利和義務(wù)57.稅收法律關(guān)系的變更，歸納起來主要有（）A由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化C由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化D由于稅法的修訂或調(diào)整E因不可抗拒造成的破壞58.稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面（）A納稅人履行納稅義務(wù)B納稅義務(wù)因超過期限而消滅C納稅義務(wù)的免除D某些稅法的廢止E納稅主體的消失59.影響稅收負(fù)擔(dān)水平的因素多種多樣，最主要的有以下幾個(gè)方面()A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C宏觀經(jīng)濟(jì)政策D稅收政策E國(guó)家調(diào)控60.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁這一經(jīng)濟(jì)過程具有以下幾個(gè)特點(diǎn)（）A稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和價(jià)格的升降直接聯(lián)系B稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配C稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的主動(dòng)行為D稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁納稅人與負(fù)稅人不一致的直接原因61.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有（）A稅種B供求彈性C課稅范圍D征稅對(duì)象62.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的（）

A、自然人

B、法人

C、其他組織

D、負(fù)稅人

63下列觀點(diǎn)中正確的包括()。

A、增加稅收可以抑制需求

B、減少稅收可以擴(kuò)大需求C、增加稅收可以擴(kuò)大需求

D、減少稅收可以抑制需求

64.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從相對(duì)數(shù)值來看，可以用（）來表示A、人均國(guó)民生產(chǎn)總值

B、人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)

C、國(guó)民生產(chǎn)總值

D、國(guó)民收入的增長(zhǎng)65.稅收法律通常由（）等構(gòu)成。A、憲法

B、稅收基本法

C、稅收實(shí)體法

D、稅收行政法以及刑法66.下列采用比例稅率的稅種有（）。

A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅

D、資源稅

三、填空題1.稅收的無償性是指（）后，稅款即歸（），既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人（）。2.固定性是指（）形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等征納行為規(guī)則，（）都必須遵守，不能隨意改變。3.稅收的職能是（）本身固有的內(nèi)在功能，是（）的具體體現(xiàn)，是客觀的，不以（）。4.稅收征納形式的發(fā)展變化，體現(xiàn)為（）發(fā)展演變。５．稅收調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中作用有（）和（）．６．稅收制度是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人（），也是納稅人（）的準(zhǔn)則。7.（）是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例，是稅收制度的（）。8.（）是通過稅率的延伸增加納稅人負(fù)擔(dān)的特殊稅率形式。9.（）是納稅人在征稅對(duì)象流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。10.（）是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的地點(diǎn)。11.與納稅期限密切相關(guān)的還有（），它是納稅期滿后將稅款繳納入庫(kù)的時(shí)間間隔。12.（）是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)納稅人稅務(wù)違法行為所采取的懲罰措施，它體現(xiàn)了稅收的（），是維護(hù)稅法嚴(yán)肅性的重要手段。13.稅務(wù)違法行為必須依法予以（），構(gòu)成（）要由司法機(jī)關(guān)追究（）。14.（）是指納稅人以實(shí)物形式繳納的稅種。15.（）是指實(shí)行復(fù)合稅制的國(guó)家，在按一定標(biāo)志進(jìn)行稅收分類的基礎(chǔ)上所形成的稅收分布格局及其相互關(guān)系。16.（）是指由主體稅特征所決定的稅制結(jié)構(gòu)類型17.我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)應(yīng)選擇（）和（）并重，稅種之間組合和配置合理，整體功能優(yōu)化的目標(biāo)模式。18.（）通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。19.我國(guó)于（）起取消了農(nóng)業(yè)稅。20.根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，黨的十四屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)若干問題的決定》，明確提出（）的稅收原則。21.稅收原則又稱（）。它是評(píng)價(jià)（）好壞、鑒別（）的準(zhǔn)繩。22.稅收的公平原則是指（），即國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的（）相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的（）保持均衡。23.稅收效率原則可分為稅收的（）原則和稅收（）原則兩個(gè)方面。24.稅法是指有權(quán)的（）制定的有關(guān)調(diào)整（）中形成的（）關(guān)系的（）總和。25.從法律性質(zhì)看，稅法屬于（）。26.稅法不是單一的法律，而是由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。27.稅收公平主義是法的（）即（）在課稅思想上的具體體現(xiàn)。28.稅法的失效表明其（）的終止。29.稅法對(duì)人的效力即指稅法對(duì)什么人（）、能（）哪些人。30.在我國(guó)司法解釋的主體只能是（）和（）。31.按解釋尺度不同，稅法解釋可以劃分為（）。32.稅法的作用是指稅法實(shí)施所產(chǎn)生的社會(huì)影響，可以從（）和（）兩個(gè)方面進(jìn)行分析。33.稅法的規(guī)范作用是指稅法（）人們行為的作用，其實(shí)質(zhì)是（）在稅法中的（）。34.稅收法律是指享有（）的()機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)()的基本制度。35.稅收法規(guī)是指國(guó)家（），根據(jù)其職權(quán)或國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和法律，通過一定的法律程序制定的有關(guān)（）。36.稅務(wù)行政規(guī)范，即通常所稱的稅收規(guī)范性文件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照（）和（），針對(duì)普遍的、不特定的對(duì)象作出的對(duì)征納雙方具有普遍約束力的、可以（）的行為規(guī)則。37.稅收實(shí)體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的()的法律規(guī)范的總稱。38.稅收程序法是稅收實(shí)體法的對(duì)稱，指以()為調(diào)整對(duì)象的稅法，是規(guī)定()的法律規(guī)范的總稱。39.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，()的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。40.（）是指一個(gè)國(guó)家在一定的時(shí)間內(nèi)國(guó)家稅收總收入在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中所占的比重。41.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率:是一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）（）占同期（）的比率。42.國(guó)民收入稅負(fù)率是指一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）（）占同期（）的比率。43.（）是指納稅人在稅收分配過程中，將自己的稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給其他人的過程。稅收負(fù)擔(dān)在運(yùn)動(dòng)過程中，可能經(jīng)過（）轉(zhuǎn)嫁。44.稅負(fù)歸宿是指（）。45.稅負(fù)歸宿可以分為（）和（）。46.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：（）、（）、（）、（）、（）。47.（）的征稅對(duì)象稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，（）的征稅對(duì)象稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。48.（）比較容易轉(zhuǎn)嫁，（）一般難以轉(zhuǎn)嫁。49.（）往往不一致，稅收負(fù)擔(dān)并不是均衡分布在每一個(gè)納稅人頭上。50.（）就成為研究稅收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的重要數(shù)據(jù)。四、判斷題1.稅收的強(qiáng)制性有兩個(gè)方面的含義：一方面是針對(duì)稅收分配關(guān)系是以什么作為征收依據(jù)而言的，即稅收是國(guó)家以政治權(quán)力作為依據(jù)而進(jìn)行的一種分配。另一方面就是以稅收的法律關(guān)系而言的，即在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，征稅人必須依法征稅，否則就要受到法律的制裁。()2.在無償性、強(qiáng)制性存在的前提下，稅收只能按照事先規(guī)定的、國(guó)家與納稅人在經(jīng)濟(jì)上都能接受的標(biāo)準(zhǔn)無限地征收。()3.稅收的財(cái)政職能是通過設(shè)置不同的稅目．參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配來實(shí)現(xiàn)的。()4.稅收作為一種分配杠桿，具有可以通過利益的分配影響各類納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為的功能。()5.稅收作為一種再分配手段，具有改變社會(huì)財(cái)富分配結(jié)構(gòu)、但不能縮小貧富差距、實(shí)現(xiàn)共同富裕的作用。()６．稅收制度是國(guó)家制定的各種稅收法律規(guī)范性文件的總稱。()７．征稅對(duì)象是征稅的客體，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志，征稅對(duì)象亦稱課稅對(duì)象。()8.計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象的數(shù)量化，體現(xiàn)所征對(duì)象量的規(guī)定性，是應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)。()9.稅源不是稅款的最終經(jīng)濟(jì)源泉。()10.比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與征稅對(duì)象成正比關(guān)系。()11.從宏觀上看，累進(jìn)稅率可以在一定程度上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能，但其計(jì)算較為復(fù)雜。()12.實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其征稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例。()13.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率。()14.邊際稅率是指在征稅對(duì)象的一定數(shù)量水平上，征稅對(duì)象的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與征稅對(duì)象的增量之間的比例。()15.納稅期限與報(bào)繳稅款期限的含義有時(shí)相同()16.減稅是從應(yīng)征稅額中減征部分稅款；免稅是免征全部稅額。()17.實(shí)物稅包括有糧、棉、布、牲畜等。()18.按稅收計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)分類，是一種最重要、最常用的一種稅收分類方法。()19.以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式就其內(nèi)部主體稅特征而言，還可以進(jìn)一步分為以下幾種類型：以個(gè)人所得稅為主體、以企業(yè)所得稅為主體、以社會(huì)保險(xiǎn)稅為主體、以財(cái)產(chǎn)稅為主體。()20.絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家、少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體的稅制結(jié)構(gòu)模式。()21.1994年，為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展要求，我國(guó)進(jìn)行了以調(diào)整中央和地方關(guān)系為主要內(nèi)容的分稅制改革，在流轉(zhuǎn)稅、所得稅、輔助稅方面進(jìn)行了重大改革。()22.稅收原則是評(píng)價(jià)稅收政策好壞、鑒別稅制優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，提高稅收征管質(zhì)量的手段。()23.現(xiàn)代西方稅收原則，主要淵源于威廉·配第主義以及福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想，且基本圍繞稅收在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下的職能作用來立論。()24.稅收原則既包含制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度及運(yùn)用稅收政策所依據(jù)的總原則，也包含制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度及運(yùn)用稅收政策需要依據(jù)的一些技術(shù)性原則。()25.要使稅收既做到橫向公平，又保證縱向公平，一個(gè)關(guān)鍵問題，是要弄清楚公平是就何而言的，即要確定以什么標(biāo)準(zhǔn)來衡量稅收公平與否。()26.稅法屬于習(xí)慣法()。27.稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗的。()28.由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律，國(guó)務(wù)院頒布的稅收行政法規(guī)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅收行政規(guī)章以及具有普遍約束力的稅務(wù)行政命令在全國(guó)范圍內(nèi)有效。()29.所謂“個(gè)別特殊地區(qū)”主要指香港、澳門、臺(tái)灣和保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等。()30.有關(guān)行政機(jī)關(guān)和地方立法機(jī)關(guān)對(duì)相應(yīng)稅收法規(guī)做出的解釋不是立法解釋。()31.立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。()32.在我國(guó)司法解釋不作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。()可以作為33.稅務(wù)行政規(guī)范是我國(guó)稅收立法的主要形式。（）34.從性質(zhì)上講，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋，即稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的說明和闡述。（）35.指稅收負(fù)擔(dān)率，即納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率。它反映了國(guó)家和納稅人對(duì)社會(huì)資源和財(cái)富的分配關(guān)系。()36.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生是指稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)分配關(guān)系。（）37.稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。()38.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體和客體發(fā)生變化。（）39.納稅人義務(wù)的產(chǎn)生的標(biāo)志應(yīng)當(dāng)是納稅人主體進(jìn)行的應(yīng)當(dāng)課稅的行為()40.地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)：是指某一地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)所征收的稅款占該地區(qū)當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。()41、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。

（）42.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級(jí)人民政府規(guī)定。（）43.條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（）44.征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要，因而其本質(zhì)特征是無償?shù)?。（?5.現(xiàn)代國(guó)家普遍適用的稅收原則有平等、確實(shí)、簡(jiǎn)便、省費(fèi)。（）46.“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對(duì)“增值額”征稅。

（）47.公平是效率的必要條件。

（）48.稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（）49.稅收效率體現(xiàn)在它對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。（）50.中國(guó)歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家征稅要合乎道義。（）五、簡(jiǎn)答題1.稅收三個(gè)特征的關(guān)系2.計(jì)稅依據(jù)盡管與征稅對(duì)象聯(lián)系3.什么是起征點(diǎn)與免征額它們有什么聯(lián)系和區(qū)別4.稅收原則的含義和內(nèi)涵5.稅法的特點(diǎn)6.稅法基本原則有哪些7.程序優(yōu)于實(shí)體原則的含義8.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素9.稅法的適用原則有哪些10.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁經(jīng)濟(jì)過程具有幾個(gè)特點(diǎn)12.影響稅收負(fù)擔(dān)水平的因素有幾個(gè)方面13.什么是稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生14.稅收法律關(guān)系的變更的原因15.稅收法律關(guān)系的消失的原因第一章稅收基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題參考答案一、單選題 1 A2 B3 B4 A5 C6 B7 B8 A9 C10 A11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A二、多選題1 ABC2 AB3 ABCD4 ABCD5 BD6 ABCD7 BCD8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC63 AB64 AB65 ABCD三、填空題 1 國(guó)家征稅 國(guó)家所有 支付任何報(bào)酬或代價(jià)2 國(guó)家通過法律 征納雙方 3 稅收分配關(guān)系 稅收本質(zhì) 人們意志為轉(zhuǎn)移的4 力役、實(shí)物和貨幣等征收形式的 5 對(duì)經(jīng)濟(jì)總量的調(diào)節(jié) 對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié) 6 征稅的依據(jù) 履行納稅義務(wù) 7 稅率 中心環(huán)節(jié) 8 附加與加成 9 納稅環(huán)節(jié) 10 納稅地點(diǎn) 11 報(bào)繳稅款期限 12 稅務(wù)違法行為的處理 強(qiáng)制性 13 行政處罰 犯罪的 刑事責(zé)任14 實(shí)物稅 15 稅制結(jié)構(gòu) 16 稅制結(jié)構(gòu)模式 17 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 18 稅基式減免 19 2006年1月1日20 “統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)” 21 稅收政策原則或稅制原則 稅收政策 稅制優(yōu)劣22 稅收本身的公平 負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況 負(fù)擔(dān)23 經(jīng)濟(jì)效率 本身的效率 24 國(guó)家機(jī)關(guān) 稅收分配過程 權(quán)力和義務(wù)25 義務(wù)性法規(guī) 26 實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法 27 基本原理 平等性原則 28 法律約束力 29 適用 管轄 30 最高人民法院 最高人民檢察院 31 字面解釋、限制解釋、擴(kuò)大解釋 32 規(guī)范作用 經(jīng)濟(jì)作用 33 調(diào)整、規(guī)范 法律基本作用 體現(xiàn)與引申34 國(guó)家立法權(quán) 國(guó)家最高權(quán)力 稅收分配制度35 最高行政機(jī)關(guān) 稅收活動(dòng)實(shí)施規(guī)定或辦法 36 法定職權(quán) 規(guī)定程序 反復(fù)適用37 實(shí)體權(quán)利、義務(wù) 38 國(guó)家稅收活動(dòng)中所發(fā)生的程序關(guān)系 國(guó)家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序 39 國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成 40 宏觀稅負(fù) 41 國(guó)家稅收總額 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP） 42 國(guó)家稅收總額 國(guó)民收入 43 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 一次或數(shù)次 44 稅負(fù)經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁的最終落腳點(diǎn) 45 法定歸宿 經(jīng)濟(jì)歸宿 46 前轉(zhuǎn)\后轉(zhuǎn)\混轉(zhuǎn)\消轉(zhuǎn)\稅收資本化 47 課稅范圍廣 課稅范圍窄 48 商品課稅 所得稅 49 納稅人和負(fù)稅人 50 國(guó)民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 四、判斷題 1 √2 ×有限3 ×不同的稅種4 √5 (×)能縮小6 (×)國(guó)家在稅收方面制定7 (√)8 (√)9 (×)是的10 (√)11 (×)抑制經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)12 (√)13 (×)大于平均稅率14 (√)15 (×)前者是多長(zhǎng)時(shí)期納一次稅，后者是納稅期滿后稅款應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)期限內(nèi)入庫(kù)。16 (√)17 (√)18 (×)按征稅對(duì)象分類19 (×)沒有以財(cái)產(chǎn)稅為主體。20 (×)實(shí)行以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式21 (√)22 (×)去掉提高稅收征管質(zhì)量的手段23 (×)凱恩斯24 (√)25 (√)26 (×)。稅法是制定法而不是習(xí)慣法27 (√)28 (×)除特殊地區(qū)外的29 (×)去掉經(jīng)濟(jì)特區(qū)30 (×)是31 (√)32 (×)可以作為33 （×）稅收法規(guī)34 （×）35 (√)36 （×）去掉分配37 (√)38 （×）主體、內(nèi)容、客體39 (√)40 (√)41 (√)42 （×）43 （√）44 （×）45 （×）46 （√）47 （√）48 （×）49 （√）50 （√）五、簡(jiǎn)答題1.稅收三個(gè)特征的關(guān)系答：具有的三個(gè)特征是互相聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。社會(huì)費(fèi)用補(bǔ)償?shù)男再|(zhì)決定了稅收的無償性，稅收的無償性決定了稅收的強(qiáng)制性，因?yàn)槎愂盏臒o償性必須以稅收的強(qiáng)制性作保障。稅收的無償性和強(qiáng)制性又決定了稅收的固定性。稅收的特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收人如上繳利潤(rùn)、國(guó)債收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒收入等的基本標(biāo)志。2.計(jì)稅依據(jù)盡管與征稅對(duì)象聯(lián)系答：計(jì)稅依據(jù)盡管與征稅對(duì)象聯(lián)系十分密切，但它們卻是兩個(gè)不同的概念。首先，在各個(gè)稅種中，計(jì)稅依據(jù)與征稅對(duì)象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一稅種中，征稅對(duì)象一般只能有一類，而計(jì)稅依據(jù)卻可以不同。計(jì)稅依據(jù)的確定不是隨意的，它會(huì)受到一些條件的制約。首先，要受到征稅對(duì)象的制約，即計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象數(shù)量的表現(xiàn)，因此，它不能超出征稅對(duì)象所限定的征稅范圍；其次，要受到稅率形式的制約；再次，它還受到計(jì)稅方法的制約。3.什么是起征點(diǎn)與免征額它們有什么聯(lián)系和區(qū)別答：起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)與免征額同為征稅與否的界限，對(duì)納稅人來說，在其收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)或沒有超過免征額的情況下，都不征稅；它們的區(qū)別在于：其一，當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)就要征稅，而當(dāng)納稅人的收入恰好與免征額相同時(shí)，則不征稅。其二，當(dāng)納稅人收入超過起征點(diǎn)時(shí)，要按其收入全額征稅。而當(dāng)納稅人收入超過免征額時(shí)，則只就超過的部分征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。此外，起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。4.稅收原則的含義和內(nèi)涵答：稅收原則又稱稅收政策原則或稅制原則。它是評(píng)價(jià)稅收政策好壞、鑒別稅制優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。稅收原則既包含制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度及運(yùn)用稅收政策所依據(jù)的總原則，也包含制定稅收政策、設(shè)計(jì)稅收制度及運(yùn)用稅收政策需要依據(jù)的一些技術(shù)性原則。稅收原則通常以簡(jiǎn)潔明了的稅收術(shù)語來高度地概括稅收政策和制度制定者的思想意志，以全面系統(tǒng)的原則體系綜合反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)對(duì)稅收政策、制度的客觀要求。稅收原則一旦確立，即成為一定時(shí)期一國(guó)據(jù)以制定、修改和貫徹執(zhí)行稅收法令制度的準(zhǔn)則。5.稅法的特點(diǎn)答：所謂稅法的特點(diǎn)，是指稅法共同的特征，稅法的特點(diǎn)可以概括為以下幾個(gè)方面：1.從立法過程來看，稅法屬于制定法?，F(xiàn)代國(guó)家的稅法都是經(jīng)過一定的立法程序制定出來的，即稅法是國(guó)家制定而不是認(rèn)可的，這表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。2.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。義務(wù)性法規(guī)是相對(duì)授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)，即直接規(guī)定人們某種義務(wù)的法規(guī)。義務(wù)性法規(guī)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性。3.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。稅法不是單一的法律，而是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。6.稅法基本原則有哪些答：(1)稅收法律主義。稅收法律