2018審計(jì)-01基礎(chǔ)講義第一模塊基本原理第五部分信息技術(shù)

第一模塊審計(jì)基本原理——第五部分審計(jì)第一模塊審計(jì)基本原理第一部分第二部分審計(jì)與審計(jì)程序第三部分審計(jì)抽樣方法第五部分審第五部分審計(jì)第14講審計(jì)知識(shí)點(diǎn)一對(duì)控制的影知識(shí)點(diǎn)二中的一般控制、應(yīng)用控制以及公司層面審計(jì)知識(shí)點(diǎn)三對(duì)審計(jì)過程的影響知識(shí)點(diǎn)五不同環(huán)境下的問題知識(shí)點(diǎn)一對(duì)控制的影1.和財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)●對(duì)財(cái)務(wù)核算的影管理需求到應(yīng)用程序之中●對(duì)會(huì)計(jì)師的要2.對(duì)控制的影3.產(chǎn)生的風(fēng)在改進(jìn)被審計(jì)單位控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告中的運(yùn)用把會(huì)計(jì)師帶入了一個(gè)全新的、充滿的信息化環(huán)范圍、制定整體審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序以及收集審計(jì)等方面來自信息化環(huán)境的眾多，對(duì)業(yè)務(wù)流程開展和控制的理解。傳統(tǒng)環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的開展和控制的主要依賴人工處理。信息化環(huán)境下，相當(dāng)部分的控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動(dòng)執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行。因此，會(huì)計(jì)師需要重新建立對(duì)業(yè)務(wù)流程開展和控制的理解和認(rèn)識(shí)。。技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，需要充分識(shí)別并評(píng)估與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的運(yùn)用相伴而生的風(fēng)險(xiǎn)，如程序邏輯的錯(cuò)誤、權(quán)限的不當(dāng)授予等。對(duì)相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)缺乏。審計(jì)范圍的確定。會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，往往受困于的復(fù)雜性和專業(yè)性。電子形式存在，會(huì)計(jì)師必須測(cè)試存貨的計(jì)價(jià)相關(guān)的控制的有效性，以及存貨庫(kù)齡計(jì)算的準(zhǔn)確，式，傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)針對(duì)的問題特征可能已經(jīng)，或者發(fā)生了改變會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)可能無法簡(jiǎn)單移，，有待優(yōu)化的知識(shí)結(jié)構(gòu)。的廣泛運(yùn)用，對(duì)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了新的要求。他和了解，熟悉系統(tǒng)的架構(gòu)、信息處理的基本邏輯、系統(tǒng)運(yùn)行的原理，以及與運(yùn)用相伴而生的風(fēng)險(xiǎn)因素。在信息化環(huán)境下會(huì)計(jì)師必須熟悉的運(yùn)用和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)及控制，應(yīng)對(duì)以上新的，對(duì)審計(jì)的策略、范圍、內(nèi)容、方法和做出有針對(duì)性的調(diào)整，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，從而恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。，。，日益迫切會(huì)計(jì)師在優(yōu)化自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)體系的過程中引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)參與審計(jì)工作成為一種有效的審計(jì)而普遍存在。比較常見的專業(yè)領(lǐng)域如、稅務(wù)等。因此，在審計(jì)全過程中如何整合各方資源，進(jìn)行有效的審計(jì)成為審計(jì)過程中一個(gè)重要的議題和考慮方面。需要強(qiáng)調(diào)的是會(huì)。，知識(shí)點(diǎn)二中的一般控制、應(yīng)用控制以及公司層面審，、在環(huán)境中，人工控制的基本原理與方式在信息環(huán)境下并不會(huì)發(fā)生實(shí)質(zhì)性的改變會(huì)計(jì)師仍需要按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行相關(guān)的審計(jì)程序，而對(duì)于自動(dòng)控制，就需要從一般控制審計(jì)應(yīng)用控制審計(jì)以及公司層面控制審計(jì)面進(jìn)行考慮。，、1.一般性控制與應(yīng)用控施容據(jù)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面2.公司層面控 （2）年度計(jì)劃的制定（4）外包管理目前審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)公司層面控制往往會(huì)執(zhí)行單獨(dú)的審計(jì)以評(píng)估企業(yè)的整體控制環(huán)境，來決定一般控制和應(yīng)用控制的審計(jì)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、審計(jì)測(cè)試方法等。公司層面控制影響公司一般控制和應(yīng)用控制的部署和（2）會(huì)計(jì)師在執(zhí)行一般控制和應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司，如果帶有關(guān)鍵的編輯檢查功能的應(yīng)用系統(tǒng)所依賴的計(jì)算機(jī)環(huán)境發(fā)現(xiàn)了一般控制的缺陷會(huì)計(jì)師可能就不能信賴上述編輯檢查功能按設(shè)計(jì)發(fā)揮作用。此外，與安全和權(quán)限相關(guān)的控制缺陷可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入不恰當(dāng)?shù)乩@過合理性檢查而該合理性檢查原本應(yīng)能使系統(tǒng)處理金額超過，；，公司層面控制是公司整體控制環(huán)境，決定了一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)一般控制是基礎(chǔ)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到；，下列有關(guān)控制審計(jì)的表述中，不正確的是（），、B.對(duì)下控制的審計(jì)會(huì)計(jì)師需要從公司層面的一般控制和應(yīng)，、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)用控制的是（）下列有關(guān)信息系統(tǒng)一般控制、應(yīng)用控制和公司層面控制的說法中，正確的有（）C.會(huì)計(jì)師執(zhí)行公司層面控制審計(jì)通常安排在執(zhí)行一般控制和應(yīng)用『答案解析公司層面控制是的整體控制環(huán)境決定了一般控制和應(yīng)用AD知識(shí)點(diǎn)三對(duì)審計(jì)過程的影隨著的發(fā)展，雖然控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變，但在高度電算化的信息環(huán)境務(wù)如果會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)控制或自動(dòng)信息系統(tǒng)生成的信息那么他們就需要適當(dāng)擴(kuò)大或登錄）。（2016年）下列有關(guān)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)復(fù)雜度說法中，錯(cuò)誤的是（） 因素有（）。D.環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜，一般控制影響廣泛會(huì)計(jì)師通常不將控制與具體審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系；如果針對(duì)某一審計(jì)目標(biāo)，注，多的審計(jì)工作將依賴非類審計(jì)方法。知識(shí)點(diǎn)四Excel電子表格的固有風(fēng)輸入錯(cuò)誤：錄入、和剪貼中出現(xiàn)錯(cuò)關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)對(duì)審計(jì)影響，以下陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ┐┰?，從而確定是否存