財政專項檢查流程與報告編寫要求課件

財政專項檢查流程與報告編寫要求財政專項檢查流程與報告編寫要求財政專項檢查流程與方法

一.了解專項檢查目標(biāo)

二.做好查前準(zhǔn)備

三.組織實施現(xiàn)場檢查四.撰寫檢查報告

財政專項檢查流程與方法一.了解專項檢查目標(biāo)

一、了解專項檢查目標(biāo)

目標(biāo)：檢查財政專項資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性?！霭踩裕嘿Y金的保管安全、支付流程規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險均得到有效控制等。一、了解專項檢查目標(biāo)目標(biāo)：檢查財政專項資金使用的安全性、一、了解專項檢查目標(biāo)規(guī)范性：嚴(yán)格按照有關(guān)部門的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購法等相關(guān)規(guī)定；形成的資產(chǎn)及時入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公開、公示的規(guī)定；項目檔案管理規(guī)范完整等。一、了解專項檢查目標(biāo)規(guī)范性：一、了解專項檢查目標(biāo)有效性：項目資金做到及時撥付到位；項目購置的重大儀器設(shè)備得以充分利用；項目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，完成后達(dá)到計劃目標(biāo)；積累了一系列好的項目管理經(jīng)驗和做法等。一、了解專項檢查目標(biāo)有效性：二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（二）熟悉被檢查單位(地區(qū)）的基本情況（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：

《預(yù)算法》、《預(yù)算法實施條例》、《會計法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等。

2.政策規(guī)定（三個層次）：

（1）通用的部門規(guī)定（財政部、農(nóng)業(yè)部、科技部）

■《財政農(nóng)業(yè)專項資金管理規(guī)則》（財農(nóng)[2001]42號）

■《關(guān)于進(jìn)一步加強中央農(nóng)口部門預(yù)算項目支出管理的通知》（財農(nóng)[2006]37號）

（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定《農(nóng)業(yè)部財政項目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2002]36號）《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強農(nóng)業(yè)財政專項資金管理的通知》（農(nóng)財發(fā)[2006]16號）《關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理的規(guī)定》（國辦發(fā)[2002]2號）《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費使用和加強監(jiān)管的通知》（國科發(fā)財字[2005]462號）其他：關(guān)于會議費、差旅費、出國費、招待費、政府采購具體實施的有關(guān)規(guī)定。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項目的（資金）管理辦法，如：《農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財政補助資金管理辦法》（財農(nóng)[2005]18號）《農(nóng)業(yè)機械購置補貼專項資金使用管理暫行辦法》（財農(nóng)[2005]11號）《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實施示范項目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2006]2號）《農(nóng)業(yè)科技入戶項目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2005]70號）《無公害農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測專項資金項目管理辦法》（農(nóng)財發(fā)[2002]28號）《引進(jìn)國際先進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)項目管理辦法》（農(nóng)科教發(fā)[2001]6號）等。（3）具體項目的申報指南或?qū)嵤┓桨福耗甓阮A(yù)算申報和批復(fù)的專項申報指南、實施方案等。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項目的（資金）管理（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況1.單位（地區(qū)）基本情況:主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。2.單位（地區(qū)）財務(wù)基本信息:經(jīng)費來源、財政專項資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況農(nóng)業(yè)專項資金基本情況調(diào)查表

單位：年度：序號項目名稱

年度預(yù)算規(guī)模

備注

小計

中央財政預(yù)算

地方配套1234………

合計農(nóng)業(yè)專項資金基本情況調(diào)查表單位：（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項目執(zhí)行的總體情況。階段性總結(jié)報告和驗收報告；近二年財政、審計、中介機構(gòu)等有關(guān)部門和單位的檢查、審計報告；各財政專項中費用支出構(gòu)成及所占比例，近二年各項費用支出變化情況；各級主管部門、項目管理人員、技術(shù)專家對專項執(zhí)行情況的介紹和看法等。（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項目執(zhí)行的總體情況。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法查閱法：查閱財務(wù)資料、經(jīng)濟合同、會議文件、總結(jié)報告等資料。詢問法：以走訪、座談、電話等形式，向各級項目管理人員、財務(wù)人員、技術(shù)專家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶等詢問了解有關(guān)事項。實物盤點法：對庫存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點?，F(xiàn)場觀察法：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項目現(xiàn)場、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況等。比較分析法：比較分析項目經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級比較有關(guān)統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案1.確定檢查重點，包括確定要重點檢查的專項、地區(qū)和要重點檢查的費用支出等。2.時間安排。3.人員安排。（四）編制檢查方案三、組織實施現(xiàn)場檢查（一）檢查專項資金保管、支付的安全性（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性（三）檢查專項實施的有效性三、組織實施現(xiàn)場檢查（一）檢查專項資金保管、支付的安全性

檢查方法：查閱法實物盤點法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：單位財務(wù)報銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對賬單，抽查部分收款單位開具的發(fā)票和銀行賬號等。實物盤點：現(xiàn)金庫、單位公章、銀行結(jié)算憑證等?，F(xiàn)場觀察：單位資金支出流程、公章使用流程。需關(guān)注的事項：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫，銀行結(jié)算憑證是否真實，收款單位與發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否設(shè)立專賬核算。常見錯弊：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟事項套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過往來科目核算專項資金等。（一）檢查專項資金保管、支付的安全性檢查方法：查閱法實（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性1.對綜合類專項資金的檢查綜合類專項資金：專項資金撥付需在事項實施前撥付，對資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.對補貼類專項資金的檢查補貼類專項資金：專項資金撥付主要以事后補貼為主，對資金使用方向和內(nèi)容沒有嚴(yán)格的限制或規(guī)定。3.對培訓(xùn)補助類專項資金的檢查培訓(xùn)補助類專項資金：主要包括農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)--陽光工程、新型農(nóng)民科技培訓(xùn)，資金不得用于基本建設(shè)、培訓(xùn)條件建設(shè)、技能資格鑒定外，可用于與培訓(xùn)相關(guān)的支出。（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性1.對綜合類專項資金的檢查1.對綜合類專項資金支出的檢查。（1）會議費、培訓(xùn)費（2）委托業(yè)務(wù)費（3）出版印刷費（4）勞務(wù)費、咨詢費（5）材料、設(shè)備購置費（6）修繕費（7）水電、取暖、物業(yè)費

（8）交通費、差旅費（9）辦公費

（10）其他事項1.對綜合類專項資金支出的檢查。（1）會議費、培訓(xùn)費（6）（1）會議費、培訓(xùn)費檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：年度會議計劃，有關(guān)部門同意會議主辦的審批文件，會議通知，會議預(yù)決算，會議手冊，參會人員簽到簿，會議講話文件，酒店發(fā)票與結(jié)算明細(xì)單等。詢問對象：經(jīng)辦人員、參會人員等。需關(guān)注的事項：是否超計劃主辦會議，會議內(nèi)容是否與項目相關(guān)，會議事項是否真實發(fā)生，是否定點飯店主辦，會議天數(shù)和參會人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費用，是否額外收取費用，是否以培訓(xùn)名義主辦會議等。常見錯弊：基本支出擠占專項會議費，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會議無關(guān)的費用，虛列會議支出轉(zhuǎn)移專項資金，以會議費名義列支招待費等。

（1）會議費、培訓(xùn)費檢查方法：查閱法詢問法（2）委托業(yè)務(wù)費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：批復(fù)的項目實施方案，委托合同書，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。詢問對象：經(jīng)辦人員、項目主持人等。需關(guān)注的事項：委托事項是否與項目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實、委托事項是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費占項目經(jīng)費的比例是否超出合理范圍，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過招標(biāo)等。常見錯弊：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。（2）委托業(yè)務(wù)費檢查方法：查閱法詢問法（3）出版印刷費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：出版印刷合同，出版的書刊資料，書刊的入庫、領(lǐng)用、發(fā)放、售賣記錄等。詢問對象：經(jīng)辦人員、書稿作者等。需關(guān)注的事項：書刊內(nèi)容與專項是否相關(guān)，合同條款是否真實，是否定點印刷，書刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費，是否建立完整的書刊出入庫記錄，書刊售賣收入是否沖減財政專項支出等。常見錯弊：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項資金，以印刷費名義列支稿費，未建立書刊資料出入庫管理制度等。（3）出版印刷費檢查方法：查閱法詢問法（4）勞務(wù)費、咨詢費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：勞務(wù)費、咨詢費發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個人所得稅的完稅證明等。詢問對象：經(jīng)辦人員、勞務(wù)費和咨詢費領(lǐng)取人員等。需關(guān)注的事項：勞務(wù)費、咨詢費領(lǐng)取人員與實際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費等。常見錯弊：發(fā)放本單位人員勞務(wù)咨詢費，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費用，以虛假簽名或虛增人員領(lǐng)取費用等。（4）勞務(wù)費、咨詢費檢查方法：查閱法詢問法（5）專用材料、設(shè)備購置費

檢查方法：查閱法實物盤點法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：項目實施方案，購買專用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計劃和申請報告，購買合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購買進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專用材料出入庫記錄，固定資產(chǎn)實物臺賬等。實物盤點：部分專用材料（含燃油）。現(xiàn)場觀察：專用材料入庫、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運行情況等。需關(guān)注的事項：購置的材料、設(shè)備是否與項目相關(guān)，是否列入項目預(yù)算，是否按招投標(biāo)和政府采購規(guī)定執(zhí)行采購，是否建立完整的專用材料出入庫和領(lǐng)用登記制度，資產(chǎn)是否及時入賬管理等。常見錯弊：挪用專項資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金，對材料物資未進(jìn)行有效管理形成損失浪費，單一來源方式采購未履行報批程序，購置資產(chǎn)未入賬等。（5）專用材料、設(shè)備購置費檢查方法：查閱法實物盤點法（6）修繕費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：年度項目預(yù)算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報告，中介機構(gòu)出具的審核報告等。現(xiàn)場觀察：重大設(shè)備、房屋維修的管理流程。需關(guān)注的事項：維修項目的申報、批準(zhǔn)、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認(rèn)可，維修替換材料處置收入是否入賬，超過標(biāo)準(zhǔn)的維修項目是否公開招標(biāo)等。常見錯弊：套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金，單一來源方式采購未履行報批程序等。（6）修繕費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法（7）水電、取暖、物業(yè)費

檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：年度項目預(yù)算，相關(guān)合同與原始發(fā)票，代扣代繳水電、取暖、物業(yè)費的原始記錄等。現(xiàn)場觀察：辦公場所、項目實施場所、實驗室、生活區(qū)的分布情況等。需關(guān)注的問題：相關(guān)項目分?jǐn)偟乃?、取暖、物業(yè)費比例是否合理，代收代繳的相關(guān)費用是否抵扣財政專項墊付資金等。常見錯弊：公用支出或經(jīng)營性支出擠占財政專項經(jīng)費，轉(zhuǎn)移財政專項資金等。（7）水電、取暖、物業(yè)費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法（8）交通費、差旅費

檢查方法：查閱法需查閱的資料：報銷的原始發(fā)票、出差請示單、考勤表等。需關(guān)注的事項：原始發(fā)票是否為真實票據(jù)，是否存在同一單位在不同時間出具的大量連號票據(jù)，出差時間與考勤表記錄是否相符，出差補貼是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否報銷非相關(guān)人員費用等。常見錯弊：以虛假發(fā)票或虛假事項套取現(xiàn)金，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補貼，報銷家屬人員費用等。（8）交通費、差旅費檢查方法：查閱法（9）辦公費檢查方法：查閱法需查閱的資料：報銷的辦公用品原始發(fā)票與附件等。需關(guān)注的事項：批量購買辦公用品是否有明細(xì)單、與實際是否相符等。常見錯弊：以辦公用品名義購買禮品或套取現(xiàn)金等。（9）辦公費檢查方法：查閱法（10）其他事項

檢查方法：查閱法需查閱的資料：單位年度預(yù)算與決算，有關(guān)租賃合同，項目管理費支出憑證，單位網(wǎng)站和其他對外宣傳報道，檔案管理目錄和存檔文件等。需關(guān)注的事項：凈結(jié)余資金是否及時上繳或結(jié)轉(zhuǎn)，專項結(jié)余是否及時按規(guī)定納入下一年度預(yù)算使用，是否按規(guī)定使用項目管理費，是否開展了必要的項目政策宣傳，是否執(zhí)行項目公開、公示的有關(guān)規(guī)定，項目檔案管理是否完整等。常見錯弊：項目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳或納入下一年度預(yù)算，以租賃設(shè)備名義轉(zhuǎn)移專項資金，虛列管理費支出，項目檔案管理松散、重要資料文件遺失等。（10）其他事項檢查方法：查閱法2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查主要從五個方面：（1）補貼方式（2）補貼范圍（3）補貼標(biāo)準(zhǔn)（4）補貼程序（5）公開公示、檔案管理及其他2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查主要從五個方面：2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查

補貼類財政專項主要政策規(guī)定簡表單位（地區(qū)）：年度：

項目名稱

補貼方式

補貼范圍

補貼標(biāo)準(zhǔn)

補貼程序各級部門職責(zé)

農(nóng)作物良種補貼水稻小麥玉米棉花油菜大豆奶牛良種補貼生豬良種補貼農(nóng)機購置補貼2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：各級主管部門制定的項目資金管理辦法，項目申報文件，經(jīng)上級有關(guān)部門批復(fù)的項目實施方案，質(zhì)檢、畜牧、農(nóng)機部門出具的種子、種精、農(nóng)機質(zhì)量檢測材料，購銷合同，受益人的有關(guān)簽字記錄，各級經(jīng)辦機構(gòu)據(jù)實填制的統(tǒng)計匯總表，“明白卡”，原始發(fā)票等。詢問對象：各級部門的項目管理人員、相關(guān)企業(yè)人員及受益人等?，F(xiàn)場觀察：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場、公示公告現(xiàn)場等。需關(guān)注的事項：是否在補貼資金中安排工作經(jīng)費，是否超過招標(biāo)范圍支付補貼給有關(guān)企業(yè)，相關(guān)合同、登記表所列人員是否屬實，農(nóng)田租種、代種是否重復(fù)上報種植面積，補貼標(biāo)準(zhǔn)是否與政策規(guī)定相符，評審、招投標(biāo)過程中是否人為設(shè)立歧視性條款或帶傾向性的產(chǎn)品入圍條件，農(nóng)機補貼是否嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“三個嚴(yán)禁”、“五項制度”、“八個不得”，檔案資料是否齊全并妥善保管（如良種補貼檔案要求：縣級有區(qū)域圖、鄉(xiāng)級有落實表、村級有到戶清冊）。常見錯弊：以虛報補貼面積、虛開銷售發(fā)票、虛報種精配種數(shù)等方式套取補貼資金，截留、克扣補貼資金，私自代取代領(lǐng)補貼資金，利用財政補貼抬高產(chǎn)品價格，地方保護(hù)主義，政策宣傳不到位或不公開，檔案管理松散、重要資料遺失等。2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問法3.對培訓(xùn)補助類專項資金的檢查檢查方法：查閱法詢問法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：各級主管部門制定的項目管理辦法、資金管理辦法、培訓(xùn)基地認(rèn)定辦法、工程項目檢查驗收辦法，項目申報文件，經(jīng)上級有關(guān)部門批復(fù)的項目實施方案，培訓(xùn)項目驗收報告，受訓(xùn)人員名單，受訓(xùn)人員的有關(guān)簽字記錄，培訓(xùn)單位上報的農(nóng)民培訓(xùn)臺帳和農(nóng)民轉(zhuǎn)移臺帳，各級經(jīng)辦機構(gòu)據(jù)實填制的統(tǒng)計匯總表，收費憑證等。詢問對象：各級部門的項目管理、驗收人員、相關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)人員及受益人（進(jìn)村入戶、跟蹤調(diào)查）等?，F(xiàn)場觀察：培訓(xùn)機構(gòu)場所、設(shè)施，公示公告現(xiàn)場等。需關(guān)注的事項：是否在補貼資金中安排工作經(jīng)費，相關(guān)合同所列培訓(xùn)事項、登記表所列人員是否屬實，培訓(xùn)機構(gòu)是否具備相應(yīng)的師資和培訓(xùn)能力，轉(zhuǎn)移就業(yè)率是否屬實，補貼標(biāo)準(zhǔn)是否與政策規(guī)定相符，檔案資料是否齊全并妥善保管。常見錯弊：以虛報培訓(xùn)項目、虛開培訓(xùn)發(fā)票、虛報受訓(xùn)人員數(shù)和轉(zhuǎn)移就業(yè)人員數(shù)等方式套取補貼資金，截留、克扣補貼資金，檔案管理松散、重要資料遺失等。3.對培訓(xùn)補助類專項資金的檢查檢查方法：查閱法詢問法（三）檢查項目實施的有效性

檢查方法：查閱法詢問法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：項目階段性總結(jié)報告、驗收報告、項目成果、有關(guān)獎勵和專利證書等。詢問對象：項目承擔(dān)單位、支持單位的項目管理和財務(wù)管理人員；項目成果推廣示范的有關(guān)技術(shù)人員、受益人等?，F(xiàn)場觀察：購置設(shè)備的使用情況，項目實施相關(guān)的動植物產(chǎn)品生產(chǎn)情況等。需關(guān)注的事項：是否及時發(fā)揮經(jīng)濟社會效益，是否實現(xiàn)項目計劃目標(biāo)，是否多個項目同一成果，項目成果是否具有原創(chuàng)性，是否積累創(chuàng)新好的管理經(jīng)驗和做法等。常見錯弊：項目中斷或拖延實施，項目實際效果與計劃目標(biāo)相差懸殊，項目成果實際受益人與計劃不符，購置的重大設(shè)備閑置浪費等。（三）檢查項目實施的有效性檢查方法：查閱法詢問法現(xiàn)四、撰寫檢查報告（一）報告內(nèi)容檢查工作的開展情況：組織領(lǐng)導(dǎo)、人員組成、工作步驟及方法、檢查范圍等。財政專項執(zhí)行情況：單位財政專項規(guī)模、結(jié)構(gòu)，已撥付經(jīng)費和結(jié)余資金情況，項目實施已取得的效果等。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：問題定性、事實描述、具體整改措施（應(yīng)有時限要求）。四、撰寫檢查報告（一）報告內(nèi)容四、撰寫檢查報告（二）其他要求

■認(rèn)真總結(jié)部分單位項目管理中的好經(jīng)驗和好做法，結(jié)合項目實際提出科學(xué)合理的、可具操作性的建議。

■文字簡潔、務(wù)實。四、撰寫檢查報告（二）其他要求附：對虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟合同的檢查

■如何鑒別虛假發(fā)票從印章入手從發(fā)票開具的規(guī)范程度入手從發(fā)票的開具內(nèi)容入手從發(fā)票號和日期等的邏輯關(guān)系入手從發(fā)票的行業(yè)類別入手附：對虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟合同的檢查■如何鑒別虛假發(fā)票附：對虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟合同的檢查■如何鑒別虛假經(jīng)濟合同從合同簽訂程序入手從合同主體入手從合同條款入手從合同標(biāo)的物入手附：對虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟合同的檢查■如何鑒別虛假經(jīng)濟合同財政專項檢查流程與報告編寫要求課件財政專項檢查流程與報告編寫要求財政專項檢查流程與報告編寫要求財政專項檢查流程與方法

一.了解專項檢查目標(biāo)

二.做好查前準(zhǔn)備

三.組織實施現(xiàn)場檢查四.撰寫檢查報告

財政專項檢查流程與方法一.了解專項檢查目標(biāo)

一、了解專項檢查目標(biāo)

目標(biāo)：檢查財政專項資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性?！霭踩裕嘿Y金的保管安全、支付流程規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險均得到有效控制等。一、了解專項檢查目標(biāo)目標(biāo)：檢查財政專項資金使用的安全性、一、了解專項檢查目標(biāo)規(guī)范性：嚴(yán)格按照有關(guān)部門的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購法等相關(guān)規(guī)定；形成的資產(chǎn)及時入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公開、公示的規(guī)定；項目檔案管理規(guī)范完整等。一、了解專項檢查目標(biāo)規(guī)范性：一、了解專項檢查目標(biāo)有效性：項目資金做到及時撥付到位；項目購置的重大儀器設(shè)備得以充分利用；項目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，完成后達(dá)到計劃目標(biāo)；積累了一系列好的項目管理經(jīng)驗和做法等。一、了解專項檢查目標(biāo)有效性：二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（二）熟悉被檢查單位(地區(qū)）的基本情況（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：

《預(yù)算法》、《預(yù)算法實施條例》、《會計法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等。

2.政策規(guī)定（三個層次）：

（1）通用的部門規(guī)定（財政部、農(nóng)業(yè)部、科技部）

■《財政農(nóng)業(yè)專項資金管理規(guī)則》（財農(nóng)[2001]42號）

■《關(guān)于進(jìn)一步加強中央農(nóng)口部門預(yù)算項目支出管理的通知》（財農(nóng)[2006]37號）

（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定《農(nóng)業(yè)部財政項目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2002]36號）《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強農(nóng)業(yè)財政專項資金管理的通知》（農(nóng)財發(fā)[2006]16號）《關(guān)于國家科研計劃實施課題制管理的規(guī)定》（國辦發(fā)[2002]2號）《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費使用和加強監(jiān)管的通知》（國科發(fā)財字[2005]462號）其他：關(guān)于會議費、差旅費、出國費、招待費、政府采購具體實施的有關(guān)規(guī)定。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項目的（資金）管理辦法，如：《農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財政補助資金管理辦法》（財農(nóng)[2005]18號）《農(nóng)業(yè)機械購置補貼專項資金使用管理暫行辦法》（財農(nóng)[2005]11號）《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實施示范項目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2006]2號）《農(nóng)業(yè)科技入戶項目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財發(fā)[2005]70號）《無公害農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測專項資金項目管理辦法》（農(nóng)財發(fā)[2002]28號）《引進(jìn)國際先進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)項目管理辦法》（農(nóng)科教發(fā)[2001]6號）等。（3）具體項目的申報指南或?qū)嵤┓桨福耗甓阮A(yù)算申報和批復(fù)的專項申報指南、實施方案等。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項目的（資金）管理（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況1.單位（地區(qū)）基本情況:主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。2.單位（地區(qū)）財務(wù)基本信息:經(jīng)費來源、財政專項資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況農(nóng)業(yè)專項資金基本情況調(diào)查表

單位：年度：序號項目名稱

年度預(yù)算規(guī)模

備注

小計

中央財政預(yù)算

地方配套1234………

合計農(nóng)業(yè)專項資金基本情況調(diào)查表單位：（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項目執(zhí)行的總體情況。階段性總結(jié)報告和驗收報告；近二年財政、審計、中介機構(gòu)等有關(guān)部門和單位的檢查、審計報告；各財政專項中費用支出構(gòu)成及所占比例，近二年各項費用支出變化情況；各級主管部門、項目管理人員、技術(shù)專家對專項執(zhí)行情況的介紹和看法等。（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項目執(zhí)行的總體情況。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法查閱法：查閱財務(wù)資料、經(jīng)濟合同、會議文件、總結(jié)報告等資料。詢問法：以走訪、座談、電話等形式，向各級項目管理人員、財務(wù)人員、技術(shù)專家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶等詢問了解有關(guān)事項。實物盤點法：對庫存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點?，F(xiàn)場觀察法：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項目現(xiàn)場、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運轉(zhuǎn)情況等。比較分析法：比較分析項目經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級比較有關(guān)統(tǒng)計匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案1.確定檢查重點，包括確定要重點檢查的專項、地區(qū)和要重點檢查的費用支出等。2.時間安排。3.人員安排。（四）編制檢查方案三、組織實施現(xiàn)場檢查（一）檢查專項資金保管、支付的安全性（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性（三）檢查專項實施的有效性三、組織實施現(xiàn)場檢查（一）檢查專項資金保管、支付的安全性

檢查方法：查閱法實物盤點法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：單位財務(wù)報銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對賬單，抽查部分收款單位開具的發(fā)票和銀行賬號等。實物盤點：現(xiàn)金庫、單位公章、銀行結(jié)算憑證等?，F(xiàn)場觀察：單位資金支出流程、公章使用流程。需關(guān)注的事項：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫，銀行結(jié)算憑證是否真實，收款單位與發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否設(shè)立專賬核算。常見錯弊：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟事項套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過往來科目核算專項資金等。（一）檢查專項資金保管、支付的安全性檢查方法：查閱法實（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性1.對綜合類專項資金的檢查綜合類專項資金：專項資金撥付需在事項實施前撥付，對資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.對補貼類專項資金的檢查補貼類專項資金：專項資金撥付主要以事后補貼為主，對資金使用方向和內(nèi)容沒有嚴(yán)格的限制或規(guī)定。3.對培訓(xùn)補助類專項資金的檢查培訓(xùn)補助類專項資金：主要包括農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)--陽光工程、新型農(nóng)民科技培訓(xùn)，資金不得用于基本建設(shè)、培訓(xùn)條件建設(shè)、技能資格鑒定外，可用于與培訓(xùn)相關(guān)的支出。（二）檢查專項資金支出的規(guī)范性1.對綜合類專項資金的檢查1.對綜合類專項資金支出的檢查。（1）會議費、培訓(xùn)費（2）委托業(yè)務(wù)費（3）出版印刷費（4）勞務(wù)費、咨詢費（5）材料、設(shè)備購置費（6）修繕費（7）水電、取暖、物業(yè)費

（8）交通費、差旅費（9）辦公費

（10）其他事項1.對綜合類專項資金支出的檢查。（1）會議費、培訓(xùn)費（6）（1）會議費、培訓(xùn)費檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：年度會議計劃，有關(guān)部門同意會議主辦的審批文件，會議通知，會議預(yù)決算，會議手冊，參會人員簽到簿，會議講話文件，酒店發(fā)票與結(jié)算明細(xì)單等。詢問對象：經(jīng)辦人員、參會人員等。需關(guān)注的事項：是否超計劃主辦會議，會議內(nèi)容是否與項目相關(guān)，會議事項是否真實發(fā)生，是否定點飯店主辦，會議天數(shù)和參會人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費用，是否額外收取費用，是否以培訓(xùn)名義主辦會議等。常見錯弊：基本支出擠占專項會議費，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會議無關(guān)的費用，虛列會議支出轉(zhuǎn)移專項資金，以會議費名義列支招待費等。

（1）會議費、培訓(xùn)費檢查方法：查閱法詢問法（2）委托業(yè)務(wù)費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：批復(fù)的項目實施方案，委托合同書，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。詢問對象：經(jīng)辦人員、項目主持人等。需關(guān)注的事項：委托事項是否與項目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實、委托事項是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費占項目經(jīng)費的比例是否超出合理范圍，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過招標(biāo)等。常見錯弊：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。（2）委托業(yè)務(wù)費檢查方法：查閱法詢問法（3）出版印刷費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：出版印刷合同，出版的書刊資料，書刊的入庫、領(lǐng)用、發(fā)放、售賣記錄等。詢問對象：經(jīng)辦人員、書稿作者等。需關(guān)注的事項：書刊內(nèi)容與專項是否相關(guān)，合同條款是否真實，是否定點印刷，書刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費，是否建立完整的書刊出入庫記錄，書刊售賣收入是否沖減財政專項支出等。常見錯弊：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項資金，以印刷費名義列支稿費，未建立書刊資料出入庫管理制度等。（3）出版印刷費檢查方法：查閱法詢問法（4）勞務(wù)費、咨詢費

檢查方法：查閱法詢問法需查閱的資料：勞務(wù)費、咨詢費發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個人所得稅的完稅證明等。詢問對象：經(jīng)辦人員、勞務(wù)費和咨詢費領(lǐng)取人員等。需關(guān)注的事項：勞務(wù)費、咨詢費領(lǐng)取人員與實際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費等。常見錯弊：發(fā)放本單位人員勞務(wù)咨詢費，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費用，以虛假簽名或虛增人員領(lǐng)取費用等。（4）勞務(wù)費、咨詢費檢查方法：查閱法詢問法（5）專用材料、設(shè)備購置費

檢查方法：查閱法實物盤點法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：項目實施方案，購買專用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計劃和申請報告，購買合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購買進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專用材料出入庫記錄，固定資產(chǎn)實物臺賬等。實物盤點：部分專用材料（含燃油）?，F(xiàn)場觀察：專用材料入庫、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運行情況等。需關(guān)注的事項：購置的材料、設(shè)備是否與項目相關(guān)，是否列入項目預(yù)算，是否按招投標(biāo)和政府采購規(guī)定執(zhí)行采購，是否建立完整的專用材料出入庫和領(lǐng)用登記制度，資產(chǎn)是否及時入賬管理等。常見錯弊：挪用專項資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金，對材料物資未進(jìn)行有效管理形成損失浪費，單一來源方式采購未履行報批程序，購置資產(chǎn)未入賬等。（5）專用材料、設(shè)備購置費檢查方法：查閱法實物盤點法（6）修繕費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：年度項目預(yù)算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報告，中介機構(gòu)出具的審核報告等?，F(xiàn)場觀察：重大設(shè)備、房屋維修的管理流程。需關(guān)注的事項：維修項目的申報、批準(zhǔn)、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認(rèn)可，維修替換材料處置收入是否入賬，超過標(biāo)準(zhǔn)的維修項目是否公開招標(biāo)等。常見錯弊：套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金，單一來源方式采購未履行報批程序等。（6）修繕費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法（7）水電、取暖、物業(yè)費

檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：年度項目預(yù)算，相關(guān)合同與原始發(fā)票，代扣代繳水電、取暖、物業(yè)費的原始記錄等?，F(xiàn)場觀察：辦公場所、項目實施場所、實驗室、生活區(qū)的分布情況等。需關(guān)注的問題：相關(guān)項目分?jǐn)偟乃姟⑷∨?、物業(yè)費比例是否合理，代收代繳的相關(guān)費用是否抵扣財政專項墊付資金等。常見錯弊：公用支出或經(jīng)營性支出擠占財政專項經(jīng)費，轉(zhuǎn)移財政專項資金等。（7）水電、取暖、物業(yè)費檢查方法：查閱法現(xiàn)場觀察法（8）交通費、差旅費

檢查方法：查閱法需查閱的資料：報銷的原始發(fā)票、出差請示單、考勤表等。需關(guān)注的事項：原始發(fā)票是否為真實票據(jù)，是否存在同一單位在不同時間出具的大量連號票據(jù)，出差時間與考勤表記錄是否相符，出差補貼是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否報銷非相關(guān)人員費用等。常見錯弊：以虛假發(fā)票或虛假事項套取現(xiàn)金，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補貼，報銷家屬人員費用等。（8）交通費、差旅費檢查方法：查閱法（9）辦公費檢查方法：查閱法需查閱的資料：報銷的辦公用品原始發(fā)票與附件等。需關(guān)注的事項：批量購買辦公用品是否有明細(xì)單、與實際是否相符等。常見錯弊：以辦公用品名義購買禮品或套取現(xiàn)金等。（9）辦公費檢查方法：查閱法（10）其他事項

檢查方法：查閱法需查閱的資料：單位年度預(yù)算與決算，有關(guān)租賃合同，項目管理費支出憑證，單位網(wǎng)站和其他對外宣傳報道，檔案管理目錄和存檔文件等。需關(guān)注的事項：凈結(jié)余資金是否及時上繳或結(jié)轉(zhuǎn)，專項結(jié)余是否及時按規(guī)定納入下一年度預(yù)算使用，是否按規(guī)定使用項目管理費，是否開展了必要的項目政策宣傳，是否執(zhí)行項目公開、公示的有關(guān)規(guī)定，項目檔案管理是否完整等。常見錯弊：項目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳或納入下一年度預(yù)算，以租賃設(shè)備名義轉(zhuǎn)移專項資金，虛列管理費支出，項目檔案管理松散、重要資料文件遺失等。（10）其他事項檢查方法：查閱法2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查主要從五個方面：（1）補貼方式（2）補貼范圍（3）補貼標(biāo)準(zhǔn)（4）補貼程序（5）公開公示、檔案管理及其他2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查主要從五個方面：2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查

補貼類財政專項主要政策規(guī)定簡表單位（地區(qū)）：年度：

項目名稱

補貼方式

補貼范圍

補貼標(biāo)準(zhǔn)

補貼程序各級部門職責(zé)

農(nóng)作物良種補貼水稻小麥玉米棉花油菜大豆奶牛良種補貼生豬良種補貼農(nóng)機購置補貼2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查2.對補貼類專項資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問法現(xiàn)場觀察法需查閱的資料：各級主管部門制定的項目資金管理辦法，項目申報文件，經(jīng)上級有關(guān)部門批復(fù)的項目實施方案，質(zhì)檢、畜牧、農(nóng)機部門出具的種子、種精、農(nóng)機質(zhì)量檢測材料，購銷合同，受益人的有關(guān)簽字記錄，各級經(jīng)辦機構(gòu)據(jù)實填制的統(tǒng)計匯總表，“明白卡”，原始發(fā)票等。詢問對象：各級部門的項目管理人員、相關(guān)企業(yè)人員及受益人等?，F(xiàn)場觀察：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場、公示公告現(xiàn)場等。需關(guān)注的事項：是否在補貼資金中安排工作經(jīng)費，是否超過招標(biāo)范