《大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀行的內(nèi)部審計(jì)（論文）7700字》

大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀行的內(nèi)部審計(jì)摘要……………1TOC\o"1-3"\h\u20124一、大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的改變趨勢(shì)與面臨的挑戰(zhàn) （空一行）[摘要]當(dāng)今時(shí)代，大數(shù)據(jù)，云計(jì)算等新興技術(shù)成果在各行各業(yè)中蓬勃發(fā)展，這也帶來(lái)了數(shù)據(jù)量的爆炸式增長(zhǎng)，這也使得數(shù)據(jù)不單單僅是可供人們處理的對(duì)象，而轉(zhuǎn)變?yōu)榱丝梢杂绊懡?jīng)濟(jì)社會(huì)的一種資源。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的浪潮中，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這既是機(jī)遇也是一種挑戰(zhàn)。而內(nèi)部審計(jì)作為構(gòu)成內(nèi)部控制的一種重要的元素，它的發(fā)展情況良好對(duì)企業(yè)內(nèi)部的組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有著極大的正效應(yīng)。基于此，本文結(jié)合云計(jì)算，大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)成果，系統(tǒng)的研究了大數(shù)據(jù)時(shí)下代銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的改變趨勢(shì)與面臨的挑戰(zhàn)。本文先概述了銀行業(yè)所面臨的外部環(huán)境，即全球化與信息化。然后從審計(jì)服務(wù)價(jià)值要求和商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展方向和行內(nèi)部審計(jì)作業(yè)模式變化三個(gè)方面詮釋了改變趨勢(shì)。又探討了內(nèi)審人員數(shù)量質(zhì)量缺乏，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)綜合能力不足，數(shù)據(jù)分析處理困難三個(gè)方面的困難。接著構(gòu)建出全新的審計(jì)框架，建立健全履行審計(jì)職責(zé)保障機(jī)制，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)和云計(jì)算的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)，同時(shí)要打造出一支高素質(zhì)的現(xiàn)代化審計(jì)隊(duì)伍，為之后的審計(jì)工作提供必要的人才儲(chǔ)備。論文最后結(jié)合大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展方向給出了研巧結(jié)論和進(jìn)一步的展望。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì);大數(shù)據(jù);銀行（空二行）（空一行）一、大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的改變趨勢(shì)與面臨的挑戰(zhàn)（空一行）（一）審計(jì)模式的改變趨勢(shì)1.大數(shù)據(jù)使審計(jì)服務(wù)價(jià)值要求更高?隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨的腳步愈來(lái)愈近，全球經(jīng)濟(jì)逐步呈現(xiàn)一體化的態(tài)勢(shì)，??企業(yè)可以在全球以及更多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，??同時(shí)也伴隨著更高的風(fēng)險(xiǎn)。??為了應(yīng)對(duì)未來(lái)更復(fù)雜的銀行外部環(huán)境,單方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警不能再使企業(yè)滿意,企業(yè)更希望能取得全局式的風(fēng)險(xiǎn)視圖。?同時(shí)隨著企業(yè)內(nèi)部信息壁壘的打破。??內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)不一的缺點(diǎn)隨之暴露出來(lái)。?內(nèi)部審計(jì)不但需要統(tǒng)一的統(tǒng)籌規(guī)劃，更加需要對(duì)大量數(shù)據(jù)能夠進(jìn)行分析處理的能力,以及可以給予利益相關(guān)者一份更加全面綜合，具有預(yù)見(jiàn)性，有參考價(jià)值的審計(jì)建議。2.大數(shù)據(jù)使得銀行內(nèi)部持續(xù)性審計(jì)發(fā)展成為可能作為銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵點(diǎn)之一--持續(xù)性審計(jì)由于我國(guó)長(zhǎng)久以來(lái)信息技術(shù)方面發(fā)展研究能力不足，以至于持續(xù)性審計(jì)的實(shí)際應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)很少。然而??大數(shù)據(jù)時(shí)代下信息技術(shù)分析使用能力得到增長(zhǎng)，同時(shí)大眾更加關(guān)注事物與事物間的內(nèi)在聯(lián)系，??人們可以由此來(lái)分析預(yù)測(cè)未來(lái)的趨勢(shì)。??內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)構(gòu)建數(shù)學(xué)模型的方式來(lái)及時(shí)得到實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)利用審計(jì)軟件對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)收集，??歸納，??分析信息，?來(lái)提出更具有價(jià)值的建議。因此大數(shù)據(jù)使得銀行內(nèi)部持續(xù)性審計(jì)發(fā)展成為可能??。3.大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)銀行內(nèi)部審計(jì)作業(yè)模式變化由于大數(shù)據(jù)帶來(lái)了新興的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，銀行內(nèi)部的可用數(shù)據(jù)呈井噴式增長(zhǎng),內(nèi)部審計(jì)作業(yè)模式也在悄然發(fā)生變化，分為以下四個(gè)方面：一是大數(shù)據(jù)分析技術(shù)將替代傳統(tǒng)的抽樣審計(jì)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，所有數(shù)據(jù)都會(huì)被納入數(shù)據(jù)分析系統(tǒng),這也就是說(shuō)，抽樣其實(shí)抽取的就是全部的數(shù)據(jù)，抽樣的基礎(chǔ)也不復(fù)存在。二是審計(jì)目標(biāo)更具有可操作性。由于銀行內(nèi)所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都將用于各類預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)其進(jìn)行深度的數(shù)據(jù)挖掘,使得銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)的缺漏都將以數(shù)據(jù)化的形式出現(xiàn)，所以,審計(jì)目標(biāo)將更有針對(duì)性，可操作性。而且階段性的，靈活的，可調(diào)整的“一次制定+多次修改”的計(jì)劃模式將會(huì)取代現(xiàn)階段實(shí)施的一次性年度審計(jì)計(jì)劃。三是數(shù)據(jù)量化將逐步取代審計(jì)人員的個(gè)人判斷。審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)從實(shí)踐中來(lái),經(jīng)驗(yàn)對(duì)于一個(gè)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是其最重要的能力,然而審計(jì)人員的個(gè)人判斷中參雜了太多的人為因素。但是,隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨,數(shù)據(jù)量化將極大程度的影響審計(jì)員的職業(yè)判斷,個(gè)人經(jīng)驗(yàn)將不在占主導(dǎo)地位。四是拓寬審計(jì)職能。由于對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)測(cè)是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的核心能力,使得內(nèi)部審計(jì)可以為決策者提供有價(jià)值的預(yù)測(cè)信息,幫助其對(duì)未來(lái)的銀行決策中提供一定的幫助。（二）面臨的困難1.內(nèi)審人員數(shù)量質(zhì)量缺乏導(dǎo)致平臺(tái)設(shè)計(jì)處理能力不足一個(gè)具備大數(shù)據(jù)處理能力的云計(jì)算平臺(tái)對(duì)于商業(yè)銀行是不可或缺的，只有通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)處理平臺(tái)的更新?lián)Q代,使其高效的數(shù)據(jù)處理能力,為內(nèi)審的高效完成構(gòu)建技術(shù)保障;?大數(shù)據(jù)是現(xiàn)代計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展下的產(chǎn)物。?但是再優(yōu)秀的技術(shù)也離不開(kāi)人才來(lái)執(zhí)行，??但由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類型復(fù)雜，規(guī)模宏大，??以及還在持續(xù)發(fā)展。??導(dǎo)致內(nèi)審人員數(shù)量不足，且復(fù)合型人才較為缺乏。?2.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)綜合能力不足需建立全新審計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制由于大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，內(nèi)部審計(jì)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)，決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)太過(guò)片面。信息銀行的建立優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程的整合，擴(kuò)大了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的覆蓋面。這意味著，內(nèi)部審計(jì)將保持審計(jì)監(jiān)督的有效性，同時(shí)建立基于數(shù)據(jù)分析和基于風(fēng)險(xiǎn)控制的新的審計(jì)監(jiān)測(cè)模式，并建立一個(gè)全面涵蓋數(shù)據(jù)和全面運(yùn)作數(shù)據(jù)的機(jī)制。來(lái)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.銀行業(yè)務(wù)體系紛繁復(fù)雜導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析處理困難首先，商業(yè)銀行內(nèi)部的商業(yè)系統(tǒng)在結(jié)構(gòu)和復(fù)雜性上有很大的差異，影響到審計(jì)數(shù)據(jù)收集的效率和效力，商業(yè)銀行的信息技術(shù)系統(tǒng)由應(yīng)用系統(tǒng)和分析系統(tǒng)這兩個(gè)主要組成部分組成。然而，應(yīng)用程序和分析系統(tǒng)之間的分離對(duì)數(shù)據(jù)的使用產(chǎn)生了重大影響，特別是不同系統(tǒng)內(nèi)相同指標(biāo)的編碼不一致、數(shù)據(jù)口徑角度的差異以及各系統(tǒng)之間映射的復(fù)雜性，從而影響到內(nèi)部審計(jì)員獲取數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析的有效性。銀行內(nèi)部也缺乏一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，因此一部分的關(guān)聯(lián)信息無(wú)法取得。二、大數(shù)據(jù)時(shí)代改進(jìn)和完善內(nèi)部審計(jì)工作的思路和措施（一）人才培養(yǎng)方面?當(dāng)今社會(huì)，由于很多企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了一體化，??同時(shí)由于??信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)規(guī)模日趨復(fù)雜，?利用信息系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪這種行為，??給企業(yè)內(nèi)部帶來(lái)了不小的安全隱患。??所以提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)一批??全新的復(fù)合型人才成了當(dāng)務(wù)之急。1.要求審計(jì)人員的綜合能力以及職業(yè)道德如今，由于企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)信息對(duì)審計(jì)人員毫不設(shè)防，審計(jì)人員可以輕易的得到許多企業(yè)內(nèi)部的商業(yè)機(jī)密以及其他的信息。這對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德有著極高的要求，如若其對(duì)這些開(kāi)放的信息心懷不軌，信息就有可能被泄露，從而帶來(lái)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)審計(jì)人員的綜合能力的要求極高，不但要求其專業(yè)知識(shí)過(guò)硬，能經(jīng)過(guò)時(shí)間的考驗(yàn)，關(guān)于新興的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及銀行未來(lái)的發(fā)展方向都要有一定的了解。然而我國(guó)這方面的發(fā)展還有些滯后，需要對(duì)綜合能力以及職業(yè)道德有所重視。2.規(guī)劃審計(jì)人員輸入門檻與提升渠道對(duì)于銀行內(nèi)部的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，以審計(jì)為職業(yè)的專業(yè)人員不足，一般都是由銀行內(nèi)部以轉(zhuǎn)崗的方式把其他崗位的工作人員調(diào)入審計(jì)崗，使得其專業(yè)知識(shí)不能勝任其職務(wù)。今后銀行應(yīng)從人才市場(chǎng)上亦或是自己銀行內(nèi)部培養(yǎng)，得到一批能勝任職業(yè)要求的專業(yè)人才，對(duì)于現(xiàn)階段不能很好履行其職能的在崗人員，應(yīng)對(duì)其訓(xùn)練培養(yǎng)，使其提升而勝任崗位。3.建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中要嚴(yán)格按照審計(jì)程序，要查清問(wèn)題所在，以便責(zé)任分配到位，不會(huì)出現(xiàn)職責(zé)不明的情況。對(duì)審計(jì)人員應(yīng)增加激勵(lì)性薪酬的占比，優(yōu)秀的員工就能獲得更好的獎(jiǎng)勵(lì)。讓員工保持激情與工作狀態(tài)，從而使工作更有效率。4.設(shè)計(jì)合理的考核指標(biāo)體系現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的在服務(wù)環(huán)節(jié)最受歡迎的是咨詢服務(wù)。在對(duì)考核指標(biāo)方案的制作上，重點(diǎn)應(yīng)落在審計(jì)進(jìn)程、審計(jì)核查、發(fā)布審計(jì)報(bào)告以及基礎(chǔ)管理水平，最重要的是客戶的滿意程度，這體現(xiàn)了客戶對(duì)銀行工作成果的評(píng)價(jià)，是最能體現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的指標(biāo)。（二）審計(jì)制度方面1.完善銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用框架由于審計(jì)的要求隨著時(shí)間的推移越來(lái)越高，傳統(tǒng)的組織框架無(wú)法在當(dāng)今時(shí)代下具有足夠的有效性，所以，我們必須提出一種新的信息傳遞及時(shí)的改良方案來(lái)代替原有框架。它有以下兩個(gè)優(yōu)勢(shì)：第一，準(zhǔn)確區(qū)分銀行職能，為了能夠明確各部門的職責(zé)所在，建立一套能夠清晰的分離各部門責(zé)任的規(guī)則是區(qū)分的基礎(chǔ)，這同時(shí)對(duì)技術(shù)部門的工作給與了數(shù)據(jù)支持。第二，在將內(nèi)部審計(jì)與其他執(zhí)行機(jī)構(gòu)聯(lián)系起來(lái)的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用程序的基礎(chǔ)上，賦予一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)中心，這種內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到授權(quán)，以確保有關(guān)業(yè)務(wù)單位積極為內(nèi)部審計(jì)部門的所有審計(jì)提供必要的數(shù)據(jù)。完善后的應(yīng)用框架由四個(gè)部分組成，分別是審計(jì)信息門戶，審計(jì)管理系統(tǒng)，審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)。審計(jì)信息門戶。廣泛應(yīng)用具有明確的“計(jì)算機(jī)化”特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)工具和計(jì)算機(jī)輔助管理方案，對(duì)于從“計(jì)算機(jī)化”過(guò)渡到現(xiàn)代的“信息化”至關(guān)重要。審計(jì)信息門戶的重點(diǎn)是整合各種審計(jì)和業(yè)務(wù)管理應(yīng)用程序的管理，并給與審計(jì)管理與審計(jì)員之間的綜合和統(tǒng)一的平臺(tái)。該平臺(tái)不但可以為審計(jì)人員提供消息通知，信息交流，工作動(dòng)態(tài)和技能培訓(xùn)的功能，還有由內(nèi)部審計(jì)員調(diào)查各種應(yīng)用程序，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)一體化門戶等外部審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)合訪問(wèn)，并與已建立的信息系統(tǒng)保持一致的作用。審計(jì)管理系統(tǒng)。審計(jì)管理系統(tǒng)由三個(gè)核心單位組成，分別負(fù)責(zé)組織內(nèi)部的決策，項(xiàng)目管理以及有關(guān)審計(jì)的知識(shí)儲(chǔ)備。審計(jì)決策一般包含審計(jì)計(jì)劃分析，審計(jì)資源分析，動(dòng)態(tài)項(xiàng)目信息分析。該系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)之間的聯(lián)系，使決策者能夠獲得更全面、及時(shí)和動(dòng)態(tài)的關(guān)于當(dāng)前審計(jì)的信息，對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，并對(duì)審計(jì)資源合理分配。審計(jì)業(yè)務(wù)管理子系統(tǒng)圍繞著業(yè)務(wù)計(jì)劃,業(yè)務(wù)實(shí)施，業(yè)務(wù)報(bào)告，業(yè)務(wù)的后續(xù)審計(jì)這四點(diǎn)。它可以保留審計(jì)記錄，對(duì)審計(jì)流程中的賬務(wù)證據(jù)如臺(tái)賬報(bào)表可以進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。也可以有效管理加審計(jì)的質(zhì)量,提高審計(jì)管理規(guī)范化水平。審計(jì)知識(shí)管理子系統(tǒng)擁有著各類的審計(jì)知識(shí)庫(kù)，如審計(jì)案例分析庫(kù)，審計(jì)方法庫(kù)，審計(jì)流程庫(kù)，審計(jì)法庫(kù)等。這為審計(jì)人員的學(xué)習(xí)提升提供了渠道，為審計(jì)的結(jié)果提供了參考，為企業(yè)的未來(lái)提供了有效的知識(shí)儲(chǔ)備，為企業(yè)的更新?lián)Q代提供了樣本。審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)。在審計(jì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)作為優(yōu)秀的審計(jì)工具一直活躍在整個(gè)審計(jì)流程中，所以其信息現(xiàn)代化的優(yōu)先級(jí)很高。由于已由傳統(tǒng)的事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防的審計(jì)理念的產(chǎn)生，同時(shí)有效數(shù)據(jù)的獲得更加容易，除去各種審計(jì)人員的作用，數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的地位在審計(jì)信息化中越來(lái)越高。數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，利用上文提到的知識(shí)管理系統(tǒng)中的各類數(shù)據(jù)庫(kù)中的專業(yè)知識(shí)，建立符合企業(yè)審計(jì)的數(shù)據(jù)模型，來(lái)為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查漏洞，從繁雜的數(shù)據(jù)中找到人工難以識(shí)別的隱蔽問(wèn)題。而且傳統(tǒng)的審計(jì)工具能與數(shù)據(jù)分析平臺(tái)相結(jié)合，形成了一個(gè)全新的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與分析同時(shí)進(jìn)行的審計(jì)方式，使審計(jì)效率得到提升，降低現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)費(fèi)用。內(nèi)部控制審計(jì)是一個(gè)較新出現(xiàn)的審計(jì)方式，當(dāng)前只有幾個(gè)典型的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用案例。考慮到對(duì)內(nèi)部控制在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)概念的重要性，以及海外SOX法案的要求，未來(lái)的發(fā)展方向內(nèi)部審計(jì)的增強(qiáng)必有一席之地。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)。這些年來(lái)，由于以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為導(dǎo)向的審計(jì)理念正在成為當(dāng)今的主流思想。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的預(yù)防也逐漸愈來(lái)愈得到重視。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防系統(tǒng)主要由兩部分組成：持續(xù)性監(jiān)察系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。持續(xù)性監(jiān)察系統(tǒng)，其主要作用為建立審計(jì)監(jiān)控模型用來(lái)對(duì)可能發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控而不是事后補(bǔ)救。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)系統(tǒng)，以查明風(fēng)險(xiǎn)，重新分類或制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)和發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題為己任，以求更好地查明復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，更好地確定綜險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)部審計(jì)聯(lián)系以及風(fēng)險(xiǎn)信息評(píng)估，這些都反映了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)理念。2.營(yíng)造良好的大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)環(huán)境一是不要對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化產(chǎn)生輕視之心，它的建設(shè)成功與否與公司戰(zhàn)略的成功息息相關(guān)，在建設(shè)中，要改變當(dāng)前發(fā)展不足的現(xiàn)狀，就得做出計(jì)劃，緊扣關(guān)鍵點(diǎn)，設(shè)定目標(biāo)，一步一個(gè)腳印的踏實(shí)的做好信息化審計(jì)建設(shè)的科學(xué)規(guī)劃及組織實(shí)施。二是完善信息化審計(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施分為業(yè)務(wù)流程建設(shè)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。業(yè)務(wù)流程建設(shè)主要檢測(cè)整個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程是否有什么漏洞，數(shù)據(jù)庫(kù)的作用是為企業(yè)提供了有知識(shí)支持。3.建立健全履行審計(jì)職責(zé)保障機(jī)制建立健全的內(nèi)部審計(jì)和人事管理、紀(jì)律檢查和高級(jí)管理管理協(xié)調(diào)機(jī)制。將審計(jì)監(jiān)督與黨內(nèi)干部的組織、紀(jì)律檢查和問(wèn)責(zé)制、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的使用和糾正結(jié)合起來(lái)，以此作為評(píng)價(jià)、征聘、獎(jiǎng)勵(lì)和制裁干部的基礎(chǔ)。大大加強(qiáng)了審計(jì)小組的建設(shè)。通過(guò)制定審計(jì)規(guī)則或準(zhǔn)則，加強(qiáng)條例和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，使法律規(guī)定的大數(shù)據(jù)審計(jì)系統(tǒng)的規(guī)范化，實(shí)施對(duì)大數(shù)據(jù)的審計(jì)，從而提高大數(shù)據(jù)的清晰度、數(shù)據(jù)收集的儲(chǔ)存方式以及執(zhí)行審計(jì)要求的保密性。首先是制定關(guān)于收集、管理和使用大數(shù)據(jù)的條例。第二，進(jìn)一步闡明對(duì)大數(shù)據(jù)保密的要求，消除被審計(jì)單位的顧慮，并減少審計(jì)員的行為。第三，逐步改進(jìn)大數(shù)據(jù)環(huán)境中的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)制度。（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用1.使用大數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)分析大數(shù)據(jù)時(shí)代下,數(shù)據(jù)自身就是一種有價(jià)值的資源。當(dāng)前銀行只有一部分?jǐn)?shù)據(jù)作為參考被內(nèi)部審計(jì)所利用,數(shù)據(jù)的利用率還有很大的提升空間。同時(shí),銀行的業(yè)務(wù)處理中有許多環(huán)節(jié)沒(méi)有以數(shù)據(jù)的形式表現(xiàn)出來(lái)，以至于不能納入現(xiàn)有的分析模型中使用，然而這些非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)對(duì)于大數(shù)據(jù)的深度分析起到舉足輕重的作用。通過(guò)搭建云平臺(tái),將處于異地的多臺(tái)計(jì)算機(jī)整合為一個(gè)可供用戶使用的整體平臺(tái),以方便內(nèi)部審計(jì)部門隨時(shí)獲取已發(fā)生或正在發(fā)生的信息。1.構(gòu)建可持續(xù)優(yōu)化的審計(jì)模型。從使用方式和性能來(lái)看,審計(jì)模型可劃分為行為特征類模型，抽樣類模型，統(tǒng)計(jì)類模型，賬務(wù)特征類模型。統(tǒng)計(jì)類模型和抽樣類模型主要功能是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與抽樣適用于管理審計(jì)系統(tǒng),賬務(wù)特征類模型和行為特征類模型多用于對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行檢測(cè)。審計(jì)員可以依靠數(shù)據(jù)的相關(guān)性，業(yè)務(wù)流程順序與自身經(jīng)驗(yàn)，從全面的角度來(lái)構(gòu)建可持續(xù)優(yōu)化的審計(jì)模型,提升審計(jì)工作的效率和效果。2.增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能,通過(guò)建立大數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)模型來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生起到提前發(fā)現(xiàn)的作用，為領(lǐng)導(dǎo)層提供有預(yù)見(jiàn)性的參考意見(jiàn)。3.利用大數(shù)據(jù)技術(shù),通過(guò)網(wǎng)絡(luò)更容易取得銀行內(nèi)與業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等方面相關(guān)的各種信息,包括且不限于會(huì)議記錄、業(yè)務(wù)記錄,同時(shí)可以減少內(nèi)審人員的實(shí)地審計(jì)出勤量,增加非實(shí)地審計(jì)的數(shù)據(jù)范疇,不僅節(jié)約用于審計(jì)的人力物力,還可以獲得更為精確，質(zhì)量更高的審計(jì)信息。4.最后,大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對(duì)傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)抽樣和非審計(jì)抽樣進(jìn)行改良，對(duì)能夠獲取的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)。2.搭建云平臺(tái)，整合用戶信息首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過(guò)數(shù)據(jù)分類以及數(shù)據(jù)模板標(biāo)準(zhǔn)化的方式來(lái)解決數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。商業(yè)銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)種類繁多，節(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)全都存在，審計(jì)部門可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)從各個(gè)銀行支行，內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上得到標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，在這浩如煙海的數(shù)據(jù)中為各個(gè)需要審計(jì)的部門量身定做使用可以形成可供審計(jì)部門使用的專屬數(shù)據(jù)，大大擴(kuò)大了場(chǎng)外審計(jì)范圍。第二，利用云平臺(tái)技術(shù)為不同種類的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)分析模塊，其中有借貸審計(jì)模塊、信用卡提前消費(fèi)審計(jì)模塊、中間業(yè)務(wù)審計(jì)模塊等等。這些模型基于有關(guān)工作類別的特征模式和業(yè)務(wù)過(guò)程的演變，具有特殊的特點(diǎn)，能夠準(zhǔn)確和迅速地識(shí)別數(shù)據(jù)問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)員將經(jīng)大數(shù)據(jù)技術(shù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)輸入一個(gè)相同的審計(jì)業(yè)務(wù)模式，以便迅速進(jìn)行有針對(duì)性的數(shù)據(jù)分析。最后，上述各種審計(jì)模塊可以很好的檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，通過(guò)對(duì)識(shí)別獲得的數(shù)據(jù)之間的不同，將虛無(wú)縹緲的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的數(shù)據(jù)之間的差異，高效披露銀行在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并揭露嚴(yán)重違規(guī)行為。銀行內(nèi)部不同商業(yè)部門的各種應(yīng)用程序或分析系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。三、結(jié)論全球化和信息化是組織必須面對(duì)的環(huán)境，因?yàn)榻M織的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比以往任何時(shí)候都更加復(fù)雜和多樣化，變得更加難以察覺(jué)、難以控制以及復(fù)雜程度上升了一個(gè)檔次。由于全球化的原因，所有機(jī)構(gòu)的利益相關(guān)者數(shù)量龐大且在全球都有分布，他們的視線將會(huì)比較關(guān)注利益方面。在組織中，內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)的角色，發(fā)揮的職能在不停的改變，從而提高了內(nèi)部審計(jì)的難度，增加了內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)更廣泛地關(guān)注本組織的未來(lái)戰(zhàn)略，注意信息安全的風(fēng)險(xiǎn)，以合作的方式更加注重在最基本的道德價(jià)值層面的作用，同時(shí)利用信息技術(shù)的手段越來(lái)越多，這就更加要求審計(jì)員的素質(zhì)和技能。。[注釋]【1】王兵,劉力云,鮑國(guó)明.內(nèi)部審計(jì)未來(lái)展望【J】.審計(jì)研究,2013(05):106-112【2】陶少卿.大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行內(nèi)部審計(jì)工作的探討【J】.現(xiàn)代商業(yè),2014(30):189-190【3】中國(guó)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展報(bào)告【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2014(03):4-10【4】雷智軍.以大數(shù)據(jù)思維促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型【J】.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(06):302-302+304【5】孫玥璠;宋迪.大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于云計(jì)算的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式探究——以商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)為例【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2015(11):30-33【6】寧波.大數(shù)據(jù)背景下提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的方法與難點(diǎn)【J】.商,2015(04):151【7】顏元柳.大數(shù)據(jù)對(duì)銀行內(nèi)審的影響【J】.中國(guó)金融,2016(19):90【8】何曙光,趙光命.大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下銀行內(nèi)部審計(jì)的思考【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2016(11):4-9【9】潘春花,謝光安.大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的困境與對(duì)策研究-以行政事業(yè)單位為例【J】.湖南社會(huì)科學(xué),2019(04):123-126【10】周霞,林津翹,華峰.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)研究【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2017(03):13-17【11】楊玉國(guó),劉建東.大數(shù)據(jù)時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制【J】.知識(shí)經(jīng)濟(jì),2019(15):67-68【12】沈琦敏.新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)全覆蓋研究—基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用視角【J】.財(cái)會(huì)通訊,2017(16):86-88（空一行）[參考文獻(xiàn)]【1】王兵,劉力云,鮑國(guó)明.內(nèi)部審計(jì)未來(lái)展望【J】.審計(jì)研究,2013(05):106-112【2】陶少卿.大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行內(nèi)部審計(jì)工作的探討【J】.現(xiàn)代商業(yè),2014(30):189-190【3】中國(guó)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展報(bào)告【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2014(03):4-10【4】雷智軍.以大數(shù)據(jù)思維促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型【J】.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(06):302-302+304【5】孫玥璠;宋迪.大數(shù)據(jù)環(huán)境下基于云計(jì)算的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式探究——以商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)為例【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2015(11):30-33【6】寧波.大數(shù)據(jù)背景下提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的方法與難點(diǎn)【J】.商,2015(04):151【7】顏元柳.大數(shù)據(jù)對(duì)銀行內(nèi)審的影響【J】.中國(guó)金融,2016(19):90【8】何曙光,趙光命.大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下銀行內(nèi)部審計(jì)的思考【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2016(11):4-9【9】潘春花,謝光安.大數(shù)據(jù)環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的困境與對(duì)策研究-以行政事業(yè)單位為例【J】.湖南社會(huì)科學(xué),2019(04):123-126【10】周霞,林津翹,華峰.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)研究【J】.中國(guó)內(nèi)部審計(jì),2017(03):13-17【11】楊玉國(guó),劉建東.大數(shù)據(jù)時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)金融內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制【J】.知識(shí)經(jīng)濟(jì),2019(15):67-68【12】沈琦敏.新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)全覆蓋研究—基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用視