2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷12

2022年國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷1、［試題］()用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。總體審計(jì)策略B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C.審計(jì)依據(jù)D.具體審計(jì)計(jì)劃【答案】A【解析】總體審計(jì)計(jì)劃用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向。2、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括()。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】ACD【解析】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分。3、［試題］以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳？保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性【答案】A【解析】A、正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的整個(gè)商業(yè)目標(biāo)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。B、不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官審查審計(jì)計(jì)劃的主要目標(biāo)。C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的目的在于使用內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合組織的戰(zhàn)略計(jì)劃，而不是更容易獲得管理層的批準(zhǔn)。D、不正確。盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個(gè)組織的層面。4、［試題］根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？?jī)?nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；及時(shí)相關(guān)的信息；建議和結(jié)論；與非法行為有關(guān)的信息?！敬鸢浮緿【解析】《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》規(guī)定與非法行為有關(guān)的信息不在績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中反映，而應(yīng)該單獨(dú)披露。5、［試題］《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說(shuō)法正確的有：1.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。II.監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類(lèi)似的管理問(wèn)題。III.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書(shū)面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从?。火僅有I;I和III;。.僅有II;D.I，II和III?！敬鸢浮緿6、［試題］以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議；審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力；審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核?！敬鸢浮緾【解析】A不正確。對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。B不正確。審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。C正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。D不正確。對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核;不是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)。7、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括（）。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)氾會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】AD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。8、［試題］在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與審計(jì)對(duì)外公開(kāi)但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類(lèi)理由？管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對(duì)內(nèi)部決策的價(jià)值管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會(huì)引發(fā)有關(guān)部門(mén)對(duì)公司的處罰根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作管理層可能會(huì)關(guān)注其在金融市場(chǎng)的聲譽(yù)【答案】C【解析】《標(biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對(duì)季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。9、［試題］以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對(duì)資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)：1服務(wù)部門(mén)的地點(diǎn)不太適合容許對(duì)其他部門(mén)的適當(dāng)服務(wù)II對(duì)敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查III經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績(jī)報(bào)告IV經(jīng)理沒(méi)有采取糾正行動(dòng)以解決過(guò)去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果。僅為I和II僅為II僅為I和I僅為II和V【答案】D【解析】I.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。II.正確。這對(duì)資產(chǎn)的安全而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象。1.不正確。這對(duì)實(shí)現(xiàn)組織宗旨和目標(biāo)而言是控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象，而非資產(chǎn)安全的控制薄弱環(huán)節(jié)的跡象°IV.正確。管理當(dāng)局沒(méi)有對(duì)過(guò)去的與資產(chǎn)安全有關(guān)的約定業(yè)務(wù)的觀察結(jié)果采取糾正行動(dòng)，是與資產(chǎn)安全有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。10、［試題］當(dāng)?shù)赖逻`反事件包括工作場(chǎng)所偷竊時(shí)，對(duì)該問(wèn)題的恰當(dāng)處理方式是？停止該員工的工作，不予控告，避免該事件公開(kāi)化。先采取心理輔導(dǎo)或留用察看等積極的訓(xùn)誡程序。直接向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。停止員工工作，如果員工返還全部現(xiàn)金則不予控告?！敬鸢浮緾11、［試題］分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性?！敬鸢浮緽【解析】A不正確。一般情況下設(shè)備的重大變化與毛利的增長(zhǎng)沒(méi)有關(guān)系，而且設(shè)備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過(guò)檢查成本的組成和分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長(zhǎng)是否是由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高造成的。C不正確。對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高沒(méi)有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購(gòu)的正確性和原材料成本記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)，但無(wú)法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。12、［試題］風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括：I.對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的描述；II.對(duì)審計(jì)控制的測(cè)試；III.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)的制度;IV.樣本規(guī)模的確定。只有1和II是對(duì)的。只有1和III是對(duì)的。只有1、111和V是對(duì)的。只有11、111和V是對(duì)的。【答案】B【解析】B正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采取不同的形式，但一般都包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。13、［試題］作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購(gòu)過(guò)程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來(lái)源的審計(jì)價(jià)值最低與采購(gòu)主管面談審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本審查采購(gòu)政策和程序手冊(cè)與一位采購(gòu)職員一起“走查”采購(gòu)過(guò)程【答案】B14、［試題］運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)8.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理【答案】A15、［試題］某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？審查政策和程序。與一組研究管理人員面談。在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。【答案】A【解析】因?yàn)锽CD為實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中的某項(xiàng)具體工作，A項(xiàng)則屬于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前的工作。16、［試題］某公司首席審計(jì)執(zhí)行官在對(duì)一項(xiàng)合同進(jìn)行檢查時(shí)，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)（）。向包括該首席執(zhí)行官在內(nèi)的高級(jí)管理層提交一份報(bào)告草案與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)立即通知董事會(huì)【答案】C【解析】如果企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。如果沒(méi)有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告。17、［試題］在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù);審查專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃；考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；【答案】A【解析】在審計(jì)師開(kāi)展主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益。18、［試題］在多年聘請(qǐng)同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所之后，董事會(huì)決定聘請(qǐng)另一家事務(wù)所實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以便降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新事務(wù)所提議對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)的成本收益實(shí)施一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)這一建議提出意見(jiàn)。管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專(zhuān)業(yè)知識(shí)被提議審計(jì)的總體成本發(fā)揮本組織內(nèi)部專(zhuān)家作用的必要性外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持【答案】D19、［試題］以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？與旅館、航空公司和租車(chē)公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，可能會(huì)因?yàn)檫x擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補(bǔ)由于增加出差時(shí)間和距離而帶來(lái)的額外費(fèi)用，并且不能高效地完成任務(wù)。20、［試題］評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度⑶上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間⑷管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：⑴至(6);(2)、(4)和(7);(1)、(5)和(6);⑶、(5)和⑹。【答案】C【解析】答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和⑺對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量沒(méi)有幫助。比如說(shuō)，這些因素對(duì)量化風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量(即后果)沒(méi)有幫助;答案B不正確，因素(2)、(4)和⑺是不能量化的;答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性，它對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來(lái)衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素［試題］5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素⑶無(wú)助于以有意義的方式量化風(fēng)險(xiǎn)。21、［試題］工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書(shū)面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他頭的細(xì)節(jié)陳述。工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒(méi)有經(jīng)過(guò)同意的翻閱。工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法?！敬鸢浮緾22、［試題］根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過(guò)三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營(yíng)情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒(méi)有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過(guò)去三年中分部每年增長(zhǎng)7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%;商品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)2%;存貨增長(zhǎng)15%;分部?jī)羰找嬖鲩L(zhǎng)8%。假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽(tīng)取經(jīng)理的解釋。將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步查對(duì)外報(bào)告?！敬鸢浮緽23、［試題］編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來(lái)預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會(huì)計(jì)人員離開(kāi)公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類(lèi)事件的最佳控制程序是：監(jiān)管終端用戶(hù)的資源利用終端用戶(hù)工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致設(shè)定書(shū)面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份【答案】C24、［試題］作為初步調(diào)查的內(nèi)容，某審計(jì)師分配到的任務(wù)是為辦公用品的采購(gòu)過(guò)程繪制流程圖，對(duì)于繪制流程圖，那一項(xiàng)來(lái)源的審計(jì)價(jià)值最低與采購(gòu)主管面談審查上月已完成的采購(gòu)訂單的樣本審查采購(gòu)政策和程序手冊(cè)與一位采購(gòu)職員一起“走查”采購(gòu)過(guò)程【答案】B25、［試題］以下哪項(xiàng)活動(dòng)不屬于審計(jì)監(jiān)督：編制初步的審計(jì)方案。向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。審查審計(jì)工作底稿。審查是否達(dá)到審計(jì)目的?！敬鸢浮緼26、［試題］內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的購(gòu)買(mǎi)才會(huì)被驗(yàn)收部門(mén)接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：發(fā)票驗(yàn)收部門(mén)的政策和驗(yàn)收程序提貨單采購(gòu)訂單的復(fù)印件【答案】D【解析】A不正確。來(lái)自供貨商的發(fā)票不能用于確定購(gòu)買(mǎi)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來(lái)自供貨商的提貨單不能用于確定購(gòu)買(mǎi)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。D正確。在確定會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對(duì)供貨商的債務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購(gòu)買(mǎi)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供貨商的發(fā)票。采購(gòu)訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購(gòu)的信息，是組織的一項(xiàng)自動(dòng)的債務(wù)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購(gòu)訂單是否經(jīng)過(guò)恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會(huì)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)感興趣。然而，采購(gòu)訂單，而不是采購(gòu)申請(qǐng)，在確定業(yè)務(wù)客戶(hù)的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。27、［試題］內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容?I.職責(zé)分工不充分II.采購(gòu)職能被削弱III.信用卡可能被用于私利IV.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款只有I和III只有II和IV只有IIII、II、III和V【答案】A28、［試題］程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風(fēng)險(xiǎn)：重新啟動(dòng)后交易遺失遺漏或不正當(dāng)交易錯(cuò)誤文件處理交易記錄期間錯(cuò)誤【答案】C29、［試題］甲公司是一家非上市大型企業(yè)，正在考慮設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的具體方案內(nèi)容中，不正確的是（）。在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況確保充分有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每?jī)赡陮?duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告【答案】D【解析】選項(xiàng)D，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于人員變更并不是每?jī)赡甓ㄆ趫?bào)告。30、［試題］測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。通用以便對(duì)于某一特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。通用于各種情況而不必考慮部門(mén)具體情況。被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)?！敬鸢浮緿31、［試題］當(dāng)通過(guò)電腦核對(duì)員工花名冊(cè)與薪資支付文件（包括小時(shí)工資制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制員工的加班記錄）時(shí)，審計(jì)人員主要測(cè)試以下哪類(lèi)？是否存在虛擬員工工資支付加班記錄的完整性生產(chǎn)工人工資率的合理性輔助員工薪資的合理性【答案】A32、［試題］在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，某審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向基本企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類(lèi)似情況。但審計(jì)人員相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。該審計(jì)人員應(yīng)該：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；向管理機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；如果該貸款官員同意采取糾正補(bǔ)救措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；延伸審計(jì)工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當(dāng)后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局報(bào)告?！敬鸢浮緼33、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的（）方面去考慮。數(shù)量B.行業(yè)狀況D.性質(zhì)C.D.性質(zhì)【答案】AD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和性質(zhì)兩方面去考慮。34、［試題］注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受A公司的審計(jì)委托，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)其能力無(wú)法勝任該項(xiàng)工作，他應(yīng)該()。建議A公司另請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.依賴(lài)A公司職員的能力協(xié)助完成本項(xiàng)審計(jì)工作D.發(fā)表保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】A【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供不能勝任的專(zhuān)業(yè)服務(wù).35、［試題］審計(jì)部門(mén)的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)?！敬鸢浮緽【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定年度審計(jì)計(jì)劃。36、［試題］某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會(huì)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。審查并裁定所有投訴。以顧問(wèn)身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容?！敬鸢浮緾【解析】某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)對(duì)違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該以顧問(wèn)身份參與旨在裁定違法行為的委員會(huì)的相關(guān)工作。37、［試題］下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢(xún)職能而不是確認(rèn)職能？評(píng)估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)；以可靠的方式評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；傳授風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù)；設(shè)計(jì)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程。【答案】C38、［試題］對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?！敬鸢浮緾【解析】對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@是種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。39、［試題］以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳？保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性【答案】A【解析】A、正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的整個(gè)商業(yè)目標(biāo)，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。B、不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官審查審計(jì)計(jì)劃的主要目標(biāo)。C、不正確。首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的目的在于使用內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合組織的戰(zhàn)略計(jì)劃，而不是更容易獲得管理層的批準(zhǔn)。D、不正確。盡管通過(guò)該行動(dòng)會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性，但首席審計(jì)執(zhí)行官采取這種做法的主要理由不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)本身，而應(yīng)當(dāng)提升到整個(gè)組織的層面。40、［試題］在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；審查專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃；考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；【答案】A【解析】在審計(jì)師開(kāi)展主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益。41、［試題］以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序【答案】C【解析】檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用。42、［試題］以下哪種情形是一種控制缺陷？商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。依據(jù)由生產(chǎn)線(xiàn)所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為。單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門(mén)?！敬鸢浮緿【解析】A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場(chǎng)地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤(rùn)最大化原則。B、不正確。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷(xiāo)售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒(méi)有沖突。C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷(xiāo)售額來(lái)評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。43、［試題］在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：資本預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算現(xiàn)金管理預(yù)算戰(zhàn)略性預(yù)算【答案】D【解析】A不正確，因?yàn)橘Y本預(yù)算是關(guān)于特定的長(zhǎng)期投資的評(píng)價(jià)的預(yù)算。B不正確，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是一個(gè)短期管理工具。C不正確，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是關(guān)于流動(dòng)性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長(zhǎng)期計(jì)劃的一種，建立在識(shí)別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評(píng)價(jià)組織的長(zhǎng)處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險(xiǎn)水平，并預(yù)測(cè)環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的最佳戰(zhàn)略。44、［試題］以下哪種情形是一種控制缺陷？商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。依據(jù)由生產(chǎn)線(xiàn)所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為。單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門(mén)?！敬鸢浮緿【解析】A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場(chǎng)地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤(rùn)最大化原則。B、不正確。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的評(píng)估基于銷(xiāo)售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒(méi)有沖突。C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷(xiāo)售額來(lái)評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。45、［試題］工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了書(shū)面支持，以下哪一項(xiàng)不是有關(guān)工作底稿的好的做法：工作底稿應(yīng)能充分支持審計(jì)報(bào)告，從而不需要其他頭的細(xì)節(jié)陳述。工作底稿應(yīng)在任何時(shí)刻均被妥善保管，避免意外損失或沒(méi)有經(jīng)過(guò)同意的翻閱。工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序排列，即越早的工作底稿越應(yīng)放在文檔的前面。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定組織與文檔化的標(biāo)準(zhǔn)方法?！敬鸢浮緾46、［試題］假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過(guò)程中盡職調(diào)查小組的一員，